Ухвала суду № 33947222, 01.10.2013, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/16442/13-к

Провадження № 1-кс/161/3666/13

У Х В А Л А

м. Луцьк 01 жовтня 2013 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Ковтуненко В.В.,

при секретарі Соколовій К.Ю.,

з участю слідчого Романюка І.О.,

розглянувши у відкритому судовому засідання в залі суду м. Луцьк клопотання старшого слідчого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області Романюка І.О. про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області Романюк І.О. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з начальником відділу прокуратури Волинської області Синюк О.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ «Банк Форум».

В обґрунтування клопотання посилається на те, що СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Волинській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженню № 32013020000000145 про умисне ухилення від сплати податків службовими особами TOB «Електрон-Буд», за ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи TOB «Електрон-Буд» (код ЄДРПОУ 14315227, юридична адреса: Волинська обл., м. Ковель, вул. Левицького буд., 3.) в період 3-го та 4-го кварталу 2012 року, шляхом відображення в бухгалтерській та податковій звітності даного товариства фінансово - господарських операцій із TOB «Синор», які в дійсності не відбувались, цим самим занизили належні до сплати в бюджет суму податку на прибуток в сумі 924 501,34 грн. та податку на додану вартість в сумі 880 477,42 грн. чим умисно ухилились від сплати вказаних податків на загальну суму 1 804 978,76

Крім того, відповідно до висновку відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПС у Волинській області щодо ознак завданих державі збитків від здійснених господарських операцій за участю TOB «Електрон-Буд» та TOB «Синор» № 9/16-05 від 24.04.2013 року службовими особами вказаного товариства в 2012 році занижено належні до сплати суми податку на прибуток підприємства в розмірі 924 501,34 грн. та податку на додану вартість в розмірі 880 477,42 грн.

Тому в діях службових осіб TOB «Електрон-Буд» наявні ознаки складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Товариство з обмеженою відповідальність TOB «Електрон-Буд» в період вчинення кримінального правопорушення використовувало банківські рахунки, відкриті у Львівській обласній дирекції АТ «Райффайзен Банк Аваль» (адреса м. Львів, вул. Матейка, 8), а саме: № 36042164, № 2600116220. А тому, в приміщенні Львівській обласній дирекції АТ «Райффайзен Банк Аваль» знаходяться або можуть знаходитись юридична справа в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб; платіжні доручення на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами TOB «Електрон-Буд» при розпорядженні рахунками: роздруківки руху грошових коштів по рахунках, із відображенням надходження та списання грошових коштів по рахунку з моменту відкриття рахунку по теперішній час, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків „ контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях; копії паспортів засновників та службових осіб TOB «Електрон-Буд»; банківські картки зі зразками І підписів службових осіб та відбитками печаток TOB «Електрон-Буд» листи, заяви та інші документи надані для відкриття рахунків службовими особами TOB «Електрон-Буд»; банківські виписки про видачу готівки та чеки за період з моменту відкриття рахунків по теперішній час TOB «Електрон-Буд» договори на встановлення системи "Банк-Клієнт", акти виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер TOB «Електрон-Буд» вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; протоколи системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та IP - адреса клієнта; документацію, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб TOB «Електрон-Буд»; заявки, заяви та інші документи на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за період з моменту відкриття рахунків по теперішній час; угоди, договори, контракти, інвойси та інші документи, пов'язані з проведенням банківських операцій; копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку службовими особами TOB «Електрон-Буд». Ці документи мають значення доказів у кримінальному провадженні, оскільки виключно на підставі них можливо об'єктивно дослідити рух грошових потоків та обставини проведених операцій між TOB «Електрон-Буд» та TOR «Синоп».

У зв'язку з тим, що документи щодо відкриття та використання TOB «Електрон-Буд» банківського рахунку № 26006300247536 в даному кримінальному провадженні мають значення доказів, які на даний момент належним чином ще не оглянуті і наведені в них відомості не зафіксовані і тому можуть бути змінені, а самі документи можуть бути пошкодженні чи знищені, через що не зможуть бути використані як доказ факту та обставин ухилення від сплати податків службовими особами TOB «Електрон-Буд» існує необхідність у їх вилученні, а також у розгляді вказаного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться такі документи. ' Оскільки факт скоєння злочину за ч. 2 ст. 212 КК України, пов'язаного із ухиленням від сплати податків за наслідками здійснення протиправної діяльності TOB «Електрон-Буд» - підлягає доказуванню під час досудового розслідування і в суді, у зв'язку з чим, відомості щодо обставин здійснення такої діяльності є доказом у даному кримінальному провадженні, що в свою чергу доводить те, що саме через тимчасовий доступ до документів та здійснення їх виїмки, зазначених у клопотанні, може бути виконано завдання, для досягнення якого, слідчий звертається із клопотанням і, наведені в ньому доводи є підставними.

Просить надати тимчасовий доступ до документів щодо відкриття та використання TOB «Електрон-Буд» (код ЄДРПОУ 37986336) банківського рахунку, відкритого у ПАТ «Банк Форум» (адреса м. Київ, бульвар Верховної Ради, 7), а саме: № 26006300247536, а також провести вилучення таких документів, а саме :

- юридичну справу TOB «Електрон-Буд», в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб;

- платіжні доручення на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами TOB «Електрон-Буд» при розпорядженні рахунками;

- роздруківок руху грошових коштів по рахунках, із відображенням надходження та списання грошових коштів по рахунку з моменту відкриття рахунку по теперішній час, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- копії паспортів засновників та службових осіб TOB «Електрон-Буд»;

- банківські картки зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток TOB «Електрон-Буд»;

- листи, заяви та інші документи надані для відкриття рахунків службовими особами підприємства TOB «Електрон-Буд»;

- банківські виписки про видачу готівки та чеки за період з моменту відкриття рахунків по теперішній час TOB «Електрон-Буд»;

- договори на встановлення системи "Банк-Клієнт", акти виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер TOB «Електрон-Буд» вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи "Клієнт банк", всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

- протоколи системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР - адреса клієнта;

- документацію, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб TOB «Електрон-Буд»;

- заявки, заяви та інші документи на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за період з моменту відкриття рахунків по теперішній час;

- угоди, договори, контракти, інвойси та інші документи, пов'язані з проведенням банківських операцій;

- копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку службовими особами TOB «Електрон-Буд».

Фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось у відповідності до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України.

В судовому засіданні слідчий підтримав своє клопотання з підстав у ньому викладених. Просив задовольнити клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши письмові матеріали клопотання, приходжу до висновку про відмову в задоволенні клопотання з наступних підстав.

Відповідно до ст. 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Відповідно до ст. 85 КПК України належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

Відповідно до ч. 2 ст. 91 КПК України доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України до документів, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

При розгляді клопотання встановлено, що заступником начальника відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПС у Волинській області Помяновським А.П., здійснено аналіз наявних матеріалів на предмет встановлення ознак нанесення державі збитків ТзОВ «Електрон-Буд» по здійснених операціях з ТОВ «Синор».

За результатами проведеного аналізу складено висновок № 9/16-05 від 24.04.2013 року щодо ознак завданих державі збитків від здійснених господарських операцій за участю ТзОВ «Електрон-Буд» та ТОВ «Синор».

При цьому висновок не є доказом в розумінні ст. 99 КПК України, і не може бути підставою для задоволення клопотання.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать:

1) інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації;

2) відомості, які можуть становити лікарську таємницю;

3) відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій;

4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю;

5) відомості, які можуть становити банківську таємницю;

6) особисте листування особи та інші записи особистого характеру;

7) інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо;

8) персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних;

9) державна таємниця.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 року, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди, фінансово-економічний стан клієнтів, інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Також встановлено, що слідчим до клопотання не додано жодного документа, який підтверджує наявність достатніх підстав вважати, що необхідні документи в дійсності знаходяться у Львівській обласній дирекції ПАТ «Банк Форум».

Також при розгляді клопотання встановлено, що слідчим до клопотання не додано жодного документа, який підтверджує дійсне місце реєстрації та знаходження ПАТ «Банк Форум» за адресою м. Київ, бульвар Верховної Ради, 7.

Також при розгляді клопотання встановлено і цього не заперечувалось слідчим, що стороною кримінального провадження не доведено та не надано доказів на підтвердження того, яким чином ТзОВ «Електрон-Буд» наведені в банківському рахунку в ПАТ «Банк Форум» відомості можуть бути змінені. А самі документи можуть бути пошкодженні чи знищені та не зможуть бути використані як доказ факту та доведення обставин ухилення від сплати податків службовими особами ТзОВ «Електрон-Буд».

Оскільки слідчим не мотивовано те не підтверджено доказами відповідно до вимог ст. ст. 84 - 91 КПК України, що документи до яких він просить надати доступ, дійсно перебувають або можуть перебувати у володінні ПАТ «Банк Форум», самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Приймаючи до уваги викладене та враховуючи, що стороною кримінального провадження при зверненні до суду з вказаним клопотанням не виконано вимоги ст. 160 КПК України. При цьому клопотання ґрунтується на документі, який суперечить положенням вимоги п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України. Також не доведено наявність підстав передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, що вказує на необґрунтованість клопотання. А тому за таких обстави, приходжу до висновку про відмову в задоволенні клопотання.

Керуючись ст. 19 Конституції України, ст. ст. 2, 84, 85, 91, 98, 99, 163, 164 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Відмовити старшому слідчому відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області Романюку І.О. у задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В.В. Ковтуненко