Постанова № 33939861, 02.08.2013, Салтівський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Московський районний суд м. Харкова)

02.08.2013

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

02 августа 2013 года г. Харьков

Московский районный суд г. Харькова в составе:

председательствующего судьи Сугачевой Е.О.,

с участием секретаря Заикиной О.В..

прокурора Самура Л.Н.,

рассмотрев материалы уголовного деле по обвинению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, украинца, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, инвалида 2-й группы, холостого, не работающего, ранее не судимого, зарегистрированного и проживающего в ІНФОРМАЦІЯ_4,

в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212, ч.2 ст. 205 и ч. 2 ст. 366 УК Украины, -

у с т а н о в и л:

ОСОБА_1, будучи в период времени с 14.05.04 по 03.12.08 единственным учредителем и директором ООО ПСК «Вертикаль» (код 32948799), являясь должностным лицом, совершил вышеуказанные преступления при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_1, с целью прикрытия в 2004 - 2008 г.г. незаконной деятельности по оказанию различным субъектам предпринимательской деятельности услуг по минимизации объекта налогообложения, путем передачи им документов с реквизитами фиктивного предприятия для использования в бухгалтерском и налоговом учете, создал ООО ПСК «Вертикаль» (код 32948799), зарегистрированное 14.05.04. распоряжением Исполкома Харьковского городского совета по юридическому адресу: АДРЕСА_1.

26.05.04. предприятие ООО ПСК «Вертикаль» было принято на налоговый учет в ГНИ Московского района г. Харькова и 04.06.04. получило свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость № 292286183, после чего в помещении по адресу: АДРЕСА_2 стало осуществлять свою деятельность.

Далее, в период времени с 2006 по 2008 г.г. ОСОБА_1, с целью прикрытия вышеуказанной незаконной деятельности, достоверно зная, что ООО ПСК «Вертикаль» не имеет необходимых для осуществления хозяйственной деятельности трудовых ресурсов, техники, оборудования, предоставлял различным субъектам предпринимательской деятельности документы с реквизитами ООО ПСК «Вертикаль» свидетельствующие о выполнении работ и оказании услуг на общую сумму 653 331 527 грн., которые фактически не выполнялись и не оказывались, что предоставило возможность всем контрагентам ООО ПСК «Вертикаль» минимизировать объект налогообложения, тем самым уклонится от уплаты налога на прибыль в сумме 163 332 881, 75 грн. и налога на добавленную стоимость в сумме 130 666 305, 4 грн., а всего в общей сумме 293 999 187, 15 грн., чем причинен ущерб государственным интересам в крупном размере.

ОСОБА_1, будучи в период времени с 2004 по 2008 год директором и бухгалтером ООО ПСК «Вертикаль», в связи с чем, имел право без доверенности выполнять действия от имени общества, представлять интересы общества во всех отечественных и иностранных предприятиях, в фирмах и организациях, заключать договора и контракты, подписывать финансово хозяйственные документы, открывать текущие и иные счета в учреждениях банка, следовательно, обладал организационно - распорядительными и административно - хозяйственными полномочиями, то есть был служебным лицом указанного предприятия и в силу занимаемой должности достоверно знал и был обязан соблюдать требования следующих нормативно правовых актов, закрепляющих правовые основы регулирования, организации, ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности в Украине, своевременность и полноту уплаты налогов:- п. 2 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» согласно которого следует, что вопрос организации бухгалтерского учета на предприятии находится в компетенции его собственника (собственников) или уполномоченного органа (должностного лица) в соответствии с действующим законодательством и учредительным документам;- п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» согласно которого следует, что отвественность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксации фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, хранение обработанных документов, регистров и отчетности в течении установленного времени, но не меньше 3 лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный орган (должностное лицо), которое осуществляет руководство предприятием в соответствии с действующим законодательством и учредительными документами;- п. 2.11 «Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине», утвержденного постановлением № 637 Правления Национального Банка Украины от 15.12.04. согласно которого, выдача наличных средств в подотчет разрешается на срок не больше 2 рабочих дней, включая день получения наличных денежных средств в подотчет;выдача лицу наличных денежных средств в подотчет осуществляется при условии предоставления им отчета за полученные ранее средства в подотчет;- п. 4.2. п.п. 4.2.15 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» согласно которым, в состав общего месячного налогооблагаемого дохода включается сумма чрезмерно потраченных средств, полученных плательщиком налога на командировку или в подотчет и не возвращенных в установленные законодательством сроки;- п. 9.10.1 налоговым агентом плательщика налога при налогообложении сумм, полученных в подотчет, не возвращенных таким плательщиком налога в течение установленного срока, является лицо, которое предоставило данные суммы;- п. 9.10.2. отчет об использовании средств, выданных в подотчет, предоставляется по форме, установленной центральным налоговым органом, до окончания третьего банковского дня, следующего за днем, за которым плательщик налога: б) завершает выполнение отдельного гражданско-правового действия по поручению и за счет лица, которое предоставило средства в подотчет.

При наличии чрезмерно потраченных средств их сумма возвращается плательщиком налога в кассу или зачисляется на банковский счет лица, которое их предоставило, до или во время предоставления указанного отчета.

Обладая вышеуказанной информацией, ОСОБА_1, занимая одновременно должность руководителя и бухгалтера ООО ПСК «Вертикаль», имея умысел на уклонение от уплаты налога з дохода физических лиц, умышленно и систематически на протяжении 2006 - 2008 г.г. нарушал вышеуказанные требования действующего законодательства и уклонился от уплаты налога с дохода физических лиц в особо крупном размере.

Так, в период времени с 18.04.06 по 25.12.06, ОСОБА_1 получил в подотчет с расчетного счета ООО ПСК «Вертикаль» денежные средства в сумме 7 023 168 грн., которые в кассу предприятия в установленный действующим законодательством 2-х дневный срок не вернул, документы и отчет, подтверждающие расходование полученных в подотчет денежных средств не предоставил, следовательно, получил в указанный период доход в сумме 7 023 168 грн., после чего как руководитель предприятия налогового агента не начислил и не уплатил в бюджет государства налог с дохода физических лиц в сумме 913 011,84 грн., чем нарушил ст.ст. 4, 9 Закона Украины «О налоге с дохода физических лиц» и причинил ущерб государственным интересам в особо - крупном размере в виде не поступившего налога з дохода физических лиц на указанную сумму.

Далее, ОСОБА_1, продолжая свою преступную деятельность, аналогичным выше путем в период времени с 13.02.07. по 28.12.07. получил в подотчет с расчетного счета ООО ПСК «Вертикаль» денежные средства в сумме 186 964 786,49 грн., которые в кассу предприятия в установленный действующим законодательством 2-х дневный срок не вернул, документы и отчет, подтверждающие расходование полученных в подотчет денежных средств не предоставил, следовательно, получил в указанный период доход в сумме 186 964 786,49 грн., после чего как руководитель предприятия налогового агента не начислил и не уплатил в бюджет государства налог с дохода физических лиц в сумме 28 044 717,97 грн., чем нарушил ст.ст. 4, 9 Закона Украины «О налоге с дохода физических лиц» и причинил ущерб государственным интересам в особо крупном размере в виде не поступившего налога з дохода физических лиц на указанную сумму.

Кроме того, ОСОБА_1, продолжая свою преступную деятельность, в период времени с 04.01.08. по 27.06.08. получил в подотчет с расчетного счета ООО ПСК «Вертикаль» денежные средства в сумме 337 566 296,78 грн., которые в кассу предприятия в установленный действующим законодательством 2-х дневный срок не вернул, документы и отчет, подтверждающие расходование полученных в подотчет денежных средств не предоставил, следовательно, получил в указанный период доход в сумме 337 566 296,78 грн., после чего как руководитель предприятия налогового агента не начислил и не уплатил в бюджет государства налог с дохода физических лиц в сумме 50 634 944,52 грн., чем нарушил ст. ст. 4, 9 Закона Украины «О налоге с дохода физических лиц» и причинил ущерб государственным интересам в особо крупном размере в виде не поступившего налога с дохода физических лиц на указанную сумму.

Кроме того, ОСОБА_1 с целью сокрытия своей систематической противоправной деятельности, при составлении 28.07.06. налогового отчета ООО ПСК «Вертикаль» по форме № 1-ДФ за 2-й квартал 2006 года, входящий номер № 53356 от 28.07.06. внес недостоверные данные в графу 3-а «Сумма начисленного дохода», графу 3 «Сумма выплаченного дохода» занизив размер начисленного и выплаченного дохода в сумме 757 900 грн. соответственно в графах 4-а и 4 занизил сумму начисленного и перечисленного налога с дохода физических лиц в размере 98 527 грн., в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 98 527 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по форме № 1-ДФ за 2 квартал 2006 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Далее, ОСОБА_1, аналогичным выше путем, при составлении 09.11.06. налогового отчета ООО ПСК «Вертикаль» по форме № 1-ДФ за 3-й квартал 2006 года, входящий номер № 86386 от 09.11.06. внес недостоверные данные в графу 3-а «Сумма начисленного дохода», графу 3 «Сумма выплаченного дохода» занизив размер начисленного и выплаченного дохода в сумме 3 607 400 грн., соответственно в графах 4-а и 4 занизил сумму начисленного и перечисленного налога с дохода физических лиц в размере 468 962 грн., в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 468 962 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по форме № 1 - ДФ за 3 квартал 2006 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Также, ОСОБА_1, продолжая свою преступную деятельность, при составлении 08.02.07. налогового отчета ООО ПСК «Вертикаль» по форме № 1-ДФ за 4-й квартал 2006 года, входящий номер № 1163119 от 08.02.07. внес недостоверные данные в графу 3-а «Сумма начисленного дохода», графу 3 «Сумма выплаченного дохода» занизив размер начисленного и выплаченного дохода в сумме 2 657 868 грн., соответственно в графах 4-а и 4 занизил сумму начисленного и перечисленного налога с дохода физических лиц в размере 345 522,84 грн., в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 345 522,84 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по форме № 1 - ДФ за 4 квартал 2006 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

В 2007 году ОСОБА_1, при составлении 04.05.07. налогового отчета ООО ПСК «Вертикаль» по форме № 1-ДФ за 1-й квартал 2007 года, входящий номер № 18365 от 04.05.07. внес недостоверные данные в графу 3-а «Сумма начисленного дохода», графу 3 «Сумма выплаченного дохода» занизив размер начисленного и выплаченного дохода в сумме 4 223 000 грн. соответственно в графах 4-а и 4 занизил сумму начисленного и перечисленного налога с дохода физических лиц в размере 633 450 грн., в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 633 450 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по форме № 1-ДФ за 1 квартал 2007 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Аналогичным выше способом ОСОБА_1, при составлении 10.07.07. налогового отчета ООО ПСК «Вертикаль» по форме № 1-ДФ за 2-й квартал 2007 года, входящий номер № 47895 от 10.07.07. внес недостоверные данные в графу 3-а «Сумма начисленного дохода», графу 3 «Сумма выплаченного дохода» занизив размер начисленного и выплаченного дохода в сумме 13 805 525,2 грн. соответственно в графах 4-а и 4 занизил сумму начисленного и перечисленного налога с дохода физических лиц в размере 2 070 828,78 грн., в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 2 070 828,78 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по форме № 1-ДФ за 2 квартал 2007 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

02.11.07, ОСОБА_1 при составлении налогового отчета ООО ПСК «Вертикаль» по форме № 1-ДФ за 3-й квартал 2007 года порция № 1, входящий номер № 89106 от 02.11.07. внес недостоверные данные в графу 3-а «Сумма начисленного дохода», графу 3 «Сумма выплаченного дохода» занизив размер начисленного и выплаченного дохода в сумме 18 956 240,89 грн., соответственно в графах 4-а и 4 занизил сумму начисленного и перечисленного налога с дохода физических лиц в размере 2 843 436,13 грн. в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 2 843 436,13 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по форме № 1-ДФ за 3 квартал 2007 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Аналогичным выше способом ОСОБА_1, при составлении 14.11.07. налогового отчета ООО ПСК «Вертикаль» по форме № 1-ДФ за 3-й квартал 2007 года порция № 2, входящий номер № 94020 от 14.11.07. внес недостоверные данные в графу 3-а «Сумма начисленного дохода», графу 3 «Сумма выплаченного дохода» занизив размер начисленного и выплаченного дохода в сумме 18 956 240,89 грн. соответственно в графах 4-а и 4 занизил сумму начисленного и перечисленного налога с дохода физических лиц в размере 3 345 220,16 грн., в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 3 345 220,16 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по форме № 1 - ДФ за 3 квартал 2007 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Кроме того, ОСОБА_1 при составлении 21.01.08. налогового отчета ООО ПСК «Вертикаль» по форме № 1-ДФ за 4-й квартал 2007 года, входящий номер № 117768 от 21.01.08. внес недостоверные данные в графу 3-а «Сумма начисленного дохода», графу 3 «Сумма выплаченного дохода» занизив размер начисленного и выплаченного дохода в сумме 149 980 020,4 грн. соответственно в графах 4-а и 4 занизил сумму начисленного и перечисленного налога с дохода физических лиц в размере 22 497 003,06 грн., в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 22 497 003,06 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по форме № 1-ДФ за 4 квартал 2007 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

В 2008 году ОСОБА_1, при составлении налогового отчета ООО ПСК «Вертикаль» по форме № 1-ДФ за 1-й квартал 2008 года, внес недостоверные данные в графы «Сумма начисленного дохода» и «Сумма выплаченного дохода» занизив размер начисленного и выплаченного дохода в сумме 192 198 900,61 грн., соответственно в графах «Начисленный налог» и «Перечисленный налог» занизил сумму начисленного и перечисленного налога с дохода физических лиц в размере 28 829 835,09 грн., в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 28 829 835,09 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по форме № 1-ДФ за 1 квартал 2008 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 по электронной почте отправил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Продолжая свою преступную деятельность ОСОБА_1, при составлении налогового отчета ООО ПСК «Вертикаль» по форме № 1-ДФ за 2-й квартал 2008 года, внес недостоверные данные в графы «Сумма начисленного дохода» и «Сумма выплаченного дохода» занизив размер начисленного и выплаченного дохода в сумме 145 367 396,17 грн., соответственно в графах «Начисленный налог» и «Перечисленный налог» занизил сумму начисленного и перечисленного налога с дохода физических лиц в размере 21 805 109,43 грн., в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 21 805 109,43 грн., что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по форме № 1-ДФ за 2 квартал 2008 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 по электронной почте отправил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Кроме того, ОСОБА_1, злоупотребляя своим служебным положением и достоверно зная, что согласно п. 2.11 «Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине», утвержденного постановлением № 637 Правления Национального Банка Украины от 15.12.04, выдача наличных средств в подотчет разрешается на срок не больше 2 рабочих дней, включая день получения наличных денежных средств в подотчет, а также то, что выдача лицу наличных денежных средств в подотчет осущетвляется при условии предоставления им отчета за полученные ранее средства в подотчет, действуя умышленно и вопреки интересам службы, в нарушение действующего законодательства, в период времени с 18.04.06. по 27.06.08. систематически получал с расчетного счета ООО ПСК «Вертикаль» в подотчет денежные средства, при этом, не вернув ранее полученные денежные средства и не отчитавшись за них, что привело к не поступлению в государственный бюджет суммы налога с дохода физических лиц в общем размере 79 592 674, 33 грн. и причинило тяжкие последствия в виде ущерба государству на указанную сумму.

Так же ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных налоговых накладных, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование налогового кредита по НДС, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.5., ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97., внес 22.05.06 недостоверные данные в декларацию по НДС за апрель 2006 года, входящий номер 32446 от 22.05.06., а именно в графе № 17 «разрешенный налоговый кредит» умышленно и незаконно завысил налоговый кредит предприятия по НДС на сумму 779 533 грн., соответственно в графе № 9 занизил налоговые обязательства предприятия по НДС на указанную сумму, в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 779 533 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за апрель 2006 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Кроме того ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансовохозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных налоговых накладных, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование налогового кредита по НДС, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.5., ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97., внес 20.06.06 недостоверные данные в декларацию по НДС за май 2006 года, входящий номер 35460 от 20.06.06., а именно в графе № 17 «разрешенный налоговый кредит» умышленно и незаконно завысил налоговый кредит предприятия по НДС на сумму 950 164 грн., соответственно в графе № 9 занизил налоговые обязательства предприятия по НДС на указанную сумму, в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 950 164 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за май 2006 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Далее, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных налоговых накладных, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование налогового кредита по НДС, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.5., ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97., внес 20.07.06 недостоверные данные в декларацию по НДС за июнь 2006 года, входящий номер 51232 от 20.07.06., а именно в графе № 17 «разрешенный налоговый кредит» умышленно и незаконно завысил налоговый кредит предприятия по НДС на сумму 721 681 грн., соответственно в графе № 9 занизил налоговые обязательства предприятия по НДС на указанную сумму, в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 721 681 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за июнь 2006 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Далее, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных налоговых накладных, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование налогового кредита по НДС, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.5., ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97., внес 21.08.06 недостоверные данные в декларацию по НДС за июль 2006 года, входящий номер 60573 от 21.08.06., а именно в графе № 17 «разрешенный налоговый кредит» умышленно и незаконно завысил налоговый кредит предприятия по НДС на сумму 638 034 грн., соответственно в графе № 9 занизил налоговые обязательства предприятия по НДС на указанную сумму, в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 638 034 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за июль 2006 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Далее, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных налоговых накладных, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование налогового кредита по НДС, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.5., ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97., внес 20.09.06 недостоверные данные в декларацию по НДС за август 2006 года, входящий номер 63504 от 20.09.06., а именно в графе № 17 «разрешенный налоговый кредит» умышленно и незаконно завысил налоговый кредит предприятия по НДС на сумму 664 366 грн., соответственно в графе № 9 занизил налоговые обязательства предприятия по НДС на указанную сумму, в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 664 366 грн., что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за август 2006 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Далее, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных налоговых накладных, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование налогового кредита по НДС, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.5., ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97., внес 20.10.06 недостоверные данные в декларацию по НДС за сентябрь 2006 года, входящий номер 78540 от 20.10.06., а именно в графе № 17 «разрешенный налоговый кредит» умышленно и незаконно завысил налоговый кредит предприятия по НДС на сумму 1 648 823 грн., соответственно в графе № 9 занизил налоговые обязательства предприятия по НДС на указанную сумму, в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 1 648 823 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2006 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Также, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных налоговых накладных, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование налогового кредита по НДС, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.5., ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97., внес 20.11.06 недостоверные данные в декларацию по НДС за октябрь 2006 года, входящий номер 88994 от 20.11.06., а именно в графе № 17 «разрешенный налоговый кредит» умышленно и незаконно завысил налоговый кредит предприятия по НДС на сумму 540 796 грн., соответственно в графе № 9 занизил налоговые обязательства предприятия по НДС на указанную сумму, в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 540 796 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2006 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Далее, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных налоговых накладных, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование налогового кредита по НДС, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.5., ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97., внес 20.12.06 недостоверные данные в декларацию по НДС за ноябрь 2006 года, входящий номер 93962 от 20.12.06., а именно в графе № 17 «разрешенный налоговый кредит» умышленно и незаконно завысил налоговый кредит предприятия по НДС на сумму 2 598 713 грн., соответственно в графе № 9 занизил налоговые обязательства предприятия по НДС на указанную сумму, в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 2 598 713 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2006 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Кроме того, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных налоговых накладных, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование налогового кредита по НДС, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.5., ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97., внес 20.01.07. недостоверные данные в декларацию по НДС за декабрь 2006 года, входящий номер 108566 от 20.01.07., а именно в графе № 17 «разрешенный налоговый кредит» умышленно и незаконно завысил налоговый кредит предприятия по НДС на сумму 1 479 347 грн., соответственно в графе № 9 занизил налоговые обязательства предприятия по НДС на указанную сумму, в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 1 479 347 грн., что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2006 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Далее, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных налоговых накладных, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование налогового кредита по НДС, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.5., ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97., внес 19.02.07. недостоверные данные в декларацию по НДС за январь 2007 года, входящий номер 5390 от 19.02.07., а именно в графе № 17 «разрешенный налоговый кредит» умышленно и незаконно завысил налоговый кредит предприятия по НДС на сумму 1 315 712 грн., соответственно в графе № 9 занизил налоговые обязательства предприятия по НДС на указанную сумму, в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 1 315 712 грн., что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за январь 2007 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Так же, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных налоговых накладных, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование налогового кредита по НДС, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.5., ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97., внес 20.03.07. недостоверные данные в декларацию по НДС за февраль 2007 года, входящий номер 9096 от 20.03.07., а именно в графе № 17 «разрешенный налоговый кредит» умышленно и незаконно завысил налоговый кредит предприятия по НДС на сумму 546 265 грн., соответственно в графе № 9 занизил налоговые обязательства предприятия по НДС на указанную сумму, в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 546 265 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за февраль 2007 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Кроме того, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных налоговых накладных, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование налогового кредита по НДС, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.5., ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97., внес 20.04.07. недостоверные данные в декларацию по НДС за март 2007 года, входящий номер 23948 от 20.04.07., а именно в графе № 17 «разрешенный налоговый кредит» умышленно и незаконно завысил налоговый кредит предприятия по НДС на сумму 2 699 305 грн., соответственно в графе № 9 занизил налоговые обязательства предприятия по НДС на указанную сумму, в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 2 699 305 грн., что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за март 2007 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Далее, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных налоговых накладных, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование налогового кредита по НДС, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.5., ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97., внес 21.05.07. недостоверные данные в декларацию по НДС за апрель 2007 года, входящий номер 341680 от 21.05.07., а именно в графе № 17 «разрешенный налоговый кредит» умышленно и незаконно завысил налоговый кредит предприятия по НДС на сумму 1 502 460 грн., соответственно в графе № 9 занизил налоговые обязательства предприятия по НДС на указанную сумму, в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 1 502 460 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за апрель 2007 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Далее, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных налоговых накладных, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование налогового кредита по НДС, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.5., ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97., внес 20.06.07. недостоверные данные в декларацию по НДС за май 2007 года, входящий номер 38262 от 20.06.07., а именно в графе № 17 «разрешенный налоговый кредит» умышленно и незаконно завысил налоговый кредит предприятия по НДС на сумму 1 252 029 грн., соответственно в графе № 9 занизил налоговые обязательства предприятия по НДС на указанную сумму, в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 1 252 029 грн, что повлекло тяжкие последствия

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за май 2007 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Кроме того, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных налоговых накладных, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование налогового кредита по НДС, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.5., ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97., внес 20.07.07. недостоверные данные в декларацию по НДС за июнь 2007 года, входящий номер 55992 от 20.07.07., а именно в графе № 17 «разрешенный налоговый кредит» умышленно и незаконно завысил налоговый кредит предприятия по НДС на 1 601 361 грн., соответственно в графе № 9 занизил налоговые обязательства предприятия по НДС на указанную сумму, в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 1 601 361 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за июнь 2007 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Аналогичным образом, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных налоговых накладных, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование налогового кредита по НДС, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.5., ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97., внес 20.08.07. недостоверные данные в декларацию по НДС за июль 2007 года, входящий номер 65693 от 20.08.07., а именно в графе № 17 «разрешенный налоговый кредит» умышленно и незаконно завысил налоговый кредит предприятия по НДС на 1 779 919 грн., соответственно в графе № 9 занизил налоговые обязательства предприятия по НДС на указанную сумму, в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 1 779 919 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за июль 2007 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Аналогичным образом, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных налоговых накладных, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование налогового кредита по НДС, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.5., ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97., внес 20.09.07. недостоверные данные в декларацию по НДС за август 2007 года, входящий номер 68795 от 20.09.07., а именно в графе № 17 «разрешенный налоговый кредит» умышленно и незаконно завысил налоговый кредит предприятия по НДС на 5 831 439 грн., соответственно в графе № 9 занизил налоговые обязательства предприятия по НДС на указанную сумму, в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 5 831 439 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за август 2007 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Аналогичным образом, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных налоговых накладных, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование налогового кредита по НДС, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.5., ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97., внес 22.10.07. недостоверные данные в декларацию по НДС за сентябрь 2007 года, входящий номер 85386 от 22.10.07., а именно в графе № 17 «разрешенный налоговый кредит» умышленно и незаконно завысил налоговый кредит предприятия по НДС на 6 649 363 грн., соответственно в графе № 9 занизил налоговые обязательства предприятия по НДС на указанную сумму, в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 6 649 363 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2007 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Аналогичным образом, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных налоговых накладных, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование налогового кредита по НДС, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.5., ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97., внес 22.11.07. недостоверные данные в декларацию по НДС за октябрь 2007 года, входящий номер 93865 от 20.11.07., а именно в графе № 17 «разрешенный налоговый кредит» умышленно и незаконно завысил налоговый кредит предприятия по НДС на 11 610 530 грн., соответственно в графе № 9 занизил налоговые обязательства предприятия по НДС на указанную сумму, в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 11 610 530 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2007 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Аналогичным образом, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных налоговых накладных, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование налогового кредита по НДС, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.5., ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97., внес 20.12.07. недостоверные данные в декларацию по НДС за ноябрь 2007 года, входящий номер 102434 от 20.12.07., а именно в графе № 17 «разрешенный налоговый кредит» умышленно и незаконно завысил налоговый кредит предприятия по НДС на 8 983 826 грн., соответственно в графе № 9 занизил налоговые обязательства предприятия по НДС на указанную сумму, в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 8 983 826 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2007 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Далее, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных налоговых накладных, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование налогового кредита по НДС, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.5., ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97., внес 21.01.08. недостоверные данные в декларацию по НДС за декабрь 2007 года, входящий номер 117761 от 21.01.08., а именно в графе № 17 «разрешенный налоговый кредит» умышленно и незаконно завысил налоговый кредит предприятия по НДС на 11 493 573 грн., соответственно в графе № 9 занизил налоговые обязательства предприятия по НДС на указанную сумму, в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 11 493 573 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2007 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Кроме того, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных налоговых накладных, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование налогового кредита по НДС, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.5., ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97., внес 19.02.08. недостоверные данные в декларацию по НДС за январь 2008 года, входящий номер 5489 от 19.02.08., а именно в графе № 17 «разрешенный налоговый кредит» умышленно и незаконно завысил налоговый кредит предприятия по НДС на 7 890 616 грн., соответственно в графе № 9 занизил налоговые обязательства предприятия по НДС на указанную сумму, в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 7 890 616 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за январь 2008 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Также, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных налоговых накладных, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование налогового кредита по НДС, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.5., ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97., внес 20.03.08. недостоверные данные в декларацию по НДС за февраль 2008 года, входящий номер 9797 от 31.03.08., а именно в графе № 17 «разрешенный налоговый кредит» умышленно и незаконно завысил налоговый кредит предприятия по НДС на 10 090 550 грн., соответственно в графе № 9 занизил налоговые обязательства предприятия по НДС на указанную сумму, в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 10 090 550 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за февраль 2008 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Аналогичным образом, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных налоговых накладных, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование налогового кредита по НДС, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.5., ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97., внес 18.04.08. недостоверные данные в декларацию по НДС за март 2008 года, входящий номер 32278 от 08.05.08., а именно в графе № 17 «разрешенный налоговый кредит» умышленно и незаконно завысил налоговый кредит предприятия по НДС на 10 082 729 грн., соответственно в графе № 9 занизил налоговые обязательства предприятия по НДС на указанную сумму, в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 10 082 729 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за март 2008 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Кроме того, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных налоговых накладных, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование налогового кредита по НДС, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.5., ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97., внес 26.05.08. недостоверные данные в декларацию по НДС за апрель 2008 года, входящий номер 37253 от 09.06.08., а именно в графе № 17 «разрешенный налоговый кредит» умышленно и незаконно завысил налоговый кредит предприятия по НДС на 10 225 038 грн., соответственно в графе № 9 занизил налоговые обязательства предприятия по НДС на указанную сумму, в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 10 225 038 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за апрель 2008 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Аналогичным образом, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных налоговых накладных, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование налогового кредита по НДС, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.5., ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97., внес 11.07.08. недостоверные данные в декларацию по НДС за май 2008 года, а именно в графе № 17 «разрешенный налоговый кредит» умышленно и незаконно завысил налоговый кредит предприятия по НДС на 10 172 462 грн., соответственно в графе № 9 занизил налоговые обязательства предприятия по НДС на указанную сумму, в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 10 172 462 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за май 2008 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 в электронном виде направил в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова для начисления налоговых платежей.

Также, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных налоговых накладных, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование налогового кредита по НДС, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.5., ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97., внес 22.07.08. недостоверные данные в декларацию по НДС за июнь 2008 года, а именно в графе № 17 «разрешенный налоговый кредит» умышленно и незаконно завысил налоговый кредит предприятия по НДС на 8 890 495 грн., соответственно в графе № 9 занизил налоговые обязательства предприятия по НДС на указанную сумму, в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 8 890 495 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за июнь 2008 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 в электронном виде направил в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова для начисления налоговых платежей.

Таким образом, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная, что между ООО ПСК «Вертикаль» и ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055) не было финансово - хозяйственных взаимоотношений, не имея в наличии налоговых накладных, полученных от указанных предприятий, в нарушение п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.5., ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97., умышленно в период времени с апреля 2006 года по июнь 2008 года завысил налоговый кредит предприятия по НДС в размере 122 639 129 грн., в результате чего в бюджет государства до настоящего времени не поступили средства в размере 122 639 129 грн., срок уплаты которых уже настал, чем причинен ущерб государству в крупных размерах.

Далее, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово - хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных первичных бухгалтерских и налоговых документов на поставку ТМЦ и оказание услуг, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование валовых затрат, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п. 5.1, пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия», внес 08.08.06. недостоверные данные в декларацию по прибыли за 1 полугодие 2006 года, входящий номер 56558 от 08.08.06., а именно в графе № 06 «валовые затраты» умышленно и незаконно завысил валовые затраты предприятия на сумму 12 256 890 грн., соответственно в графе № 14 (налоговые обязательства отчетного периода) занизил налоговые обязательства предприятия по прибыли в размере 3 064 223 рн., в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 3 064 223 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятия за 1 полугодие 2006 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Аналогичным путем, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово - хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных первичных бухгалтерских и налоговых документов на поставку ТМЦ и оказание услуг, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование валовых затрат, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п. 5.1, пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия», внес 23.10.06. недостоверные данные в декларацию по прибыли за 3 квартал 2006 года, входящий номер 79091 от 23.10.06., а именно в графе № 06 «валовые затраты» умышленно и незаконно завысил валовые затраты предприятия на сумму 21 951 525 грн., соответственно в графе № 14 (налоговые обязательства отчетного периода) занизил налоговые обязательства предприятия по прибыли в размере 5 487 881 грн., в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 5 487 881 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятия за 3 квартал 2006 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Далее, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово - хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных первичных бухгалтерских и налоговых документов на поставку ТМЦ и оказание услуг, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование валовых затрат, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п. 5.1, пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия», внес 08.02.07. недостоверные данные в декларацию по прибыли за 2006 год, входящий номер 116367 от 08.02.07., а именно в графе № 06 «валовые затраты» умышленно и незаконно завысил валовые затраты предприятия на сумму 50 107 283 грн., соответственно в графе № 14 (налоговые обязательства отчетного периода) занизил налоговые обязательства предприятия по прибыли в размере 12 526 821 грн., в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 12 526 821 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятия за 2006 год, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Также, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово - хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных первичных бухгалтерских и налоговых документов на поставку ТМЦ и оказание услуг, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование валовых затрат, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п. 5.1, пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия», внес 27.04.07. недостоверные данные в декларацию по прибыли за 1 квартал 2007 года, входящий номер 26868 от 27.04.07., а именно в графе № 06 «валовые затраты» умышленно и незаконно завысил валовые затраты предприятия на сумму 22 806 410 грн., соответственно в графе № 14 (налоговые обязательства отчетного периода) занизил налоговые обязательства предприятия по прибыли в размере 5 701 603 грн., в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 5 701 603 грн., что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2007 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Далее, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово - хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных первичных бухгалтерских и налоговых документов на поставку ТМЦ и оказание услуг, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование валовых затрат, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п. 5.1, пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия», внес 27.07.07. недостоверные данные в декларацию по прибыли за 1 полугодие 2007 года, входящий номер 55303 от 01.08.07., а именно в графе № 06 «валовые затраты» умышленно и незаконно завысил валовые затраты предприятия на сумму 44 585 660 грн., соответственно в графе № 14 (налоговые обязательства отчетного периода) занизил налоговые обязательства предприятия по прибыли в размере 11 146 415 грн., в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 11 146 415 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятия за 1 полугодие 2007 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Далее, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово - хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных первичных бухгалтерских и налоговых документов на поставку ТМЦ и оказание услуг, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование валовых затрат, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п. 5.1, пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия», внес 02.11.07. недостоверные данные в декларацию по прибыли за 3 квартал 2007 года, входящий номер 89073 от 02.11.07., а именно в графе № 06 «валовые затраты» умышленно и незаконно завысил валовые затраты предприятия на сумму 115 889 265 грн., соответственно в графе № 14 (налоговые обязательства отчетного периода) занизил налоговые обязательства предприятия по прибыли в размере 28 972 316 грн., в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 28 972 316 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятия за 3 квартал 2007 года, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Далее, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово - хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных первичных бухгалтерских и налоговых документов на поставку ТМЦ и оказание услуг, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование валовых затрат, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п. 5.1, пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия», внес 30.01.08. недостоверные данные в декларацию по прибыли за 2007 год, входящий номер 127551 от 11.03.08., а именно в графе № 06 «валовые затраты» умышленно и незаконно завысил валовые затраты предприятия на сумму 276 328 910 грн., соответственно в графе № 14 (налоговые обязательства отчетного периода) занизил налоговые обязательства предприятия по прибыли в размере 69 082 228 грн., в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 69 082 228 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятия за 2007 год, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Далее, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово - хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных первичных бухгалтерских и налоговых документов на поставку ТМЦ и оказание услуг, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование валовых затрат, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п. 5.1, пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия», внес 24.06.08. недостоверные данные в декларацию по прибыли за 1 квартал 2008 год, входящий номер 39881 от 24.06.08., а именно в графе № 06 «валовые затраты» умышленно и незаконно завысил валовые затраты предприятия на сумму 140 319 475 грн., соответственно в графе № 14 (налоговые обязательства отчетного периода) занизил налоговые обязательства предприятия по прибыли в размере 35 079 869 грн., в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 35 079 869 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2008 год, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Далее, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово - хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных первичных бухгалтерских и налоговых документов на поставку ТМЦ и оказание услуг, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование валовых затрат, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п. 5.1, пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия», внес 24.06.08. недостоверные данные в декларацию по прибыли за 1 полугодие 2008 год, входящий номер 65073 от 18.08.08., а именно в графе № 06 «валовые затраты» умышленно и незаконно завысил валовые затраты предприятия на сумму 146 439 975 грн., соответственно в графе № 14 (налоговые обязательства отчетного периода) занизил налоговые обязательства предприятия по прибыли в размере 36 609 994 грн., в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 36 609 994 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятия за 1 полугодие 2008 год, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Далее, ОСОБА_1, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль, достоверно зная, что у ООО ПСК «Вертикаль» в период с 2006 по 2008 год не было финансово - хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных первичных бухгалтерских и налоговых документов на поставку ТМЦ и оказание услуг, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование валовых затрат, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п. 5.1, пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия», внес 24.06.08. недостоверные данные в декларацию по прибыли за 1 полугодие 2008 год, входящий номер 65073 от 18.08.08., а именно в графе № 06 «валовые затраты» умышленно и незаконно завысил валовые затраты предприятия на сумму 286 759 450 грн., соответственно в графе № 14 (налоговые обязательства отчетного периода) занизил налоговые обязательства предприятия по прибыли в размере 71 689 863 грн., в результате чего в бюджет государства не поступили налоговые платежи в сумме 71 689 863 грн, что повлекло тяжкие последствия.

Оформленную таким образом поддельную налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятия за 1 полугодие 2008 год, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1 подписал, заверил оттиском печати предприятия и предоставил для начисления налоговых платежей в государственную налоговую инспекцию Московского района г. Харькова.

Таким образом, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_1, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная, что между ООО ПСК «Вертикаль» и ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055) не было финансово - хозяйственных взаимоотношений, соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных первичных бухгалтерских и налоговых документов на поставку ТМЦ и оказание услуг, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование валовых затрат, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п. 5.1, пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия», в период времени с 2006 года по 2008 год завысил валовые затраты предприятия в размере 613 195 643 грн., в результате чего в бюджет государства до настоящего времени не поступили обязательные платежи в сумме 153 298 911 грн., срок уплаты которых уже настал, чем причинен ущерб государству в особо крупных размерах.

Так же, ОСОБА_1, действуя вопреки интересам службы и достоверно зная, что в период времени с 2006 года по 2008 год у ООО ПСК «Вертикаль» не было финансово -хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), злоупотребляя своим служебным положением, использовал в налоговом и бухгалтерском учете предприятия, а также в приложениях № 5 к декларациям ООО ПСК «Вертикаль» по НДС реквизиты данных предприятий, что повлекло тяжкие последствия в виде не поступления в бюджет государства НДС в общей сумме 122 639 129 грн.

Также, ОСОБА_1, действуя вопреки интересам службы и достоверно зная, что в период времени с 2006 года по 2008 год у ООО ПСК «Вертикаль» не было финансово -хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), злоупотребляя своим служебным положением, использовал в налоговом и бухгалтерском учете предприятия, а также в приложениях № 5 к декларациям ООО ПСК «Вертикаль» по НДС реквизиты данных предприятий, что повлекло тяжкие последствия в виде не поступления в бюджет государства налога на прибыль в общей сумме 153 298 911 грн.

Кроме того, ОСОБА_1, работая в период с 2004 года по 2009 год в должности директора ООО ПСК «Вертикаль» (код 32948799), зарегистрированного по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_5. 70, кв. 334, являлся должностным лицом указанного предприятия, т.к. согласно п.п. 9.5 ус тава предприятия обладал организационно-распорядительными и административно- хозяйственными полномочиями.

В 2008 году ОСОБА_1, действуя умышленно и противоправно, имея умысел, на правленный на конвертацию безналичных денежных средств ЧП «Венирт» в наличные и получе ние вознаграждения за данную услугу, достоверно зная, что работники его предприятия никаких ремонтно-строительных работ на территории ОАО «Волчанский агрегатный завод» по договорам субподряда с ЧП «Венирт» не выполняли, составил следующие заведомо подложные документы с реквизитами ООО ПСК «Вертикаль»:

-договор подряда №12 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 25.02.08. по выполне нию работ по устройству топочной № 1 корп. 221-А (производственный. 4-й этаж);

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 12;

-акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 12;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 3830 от 31.03.08. на сумму 16 515. б грн.;

-договор подряда № 14 между 477 «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 25.02.08. по выполнению работ по ремонту химической и металлографической лаборатории отд. № 10. корп. 203;

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 14;

-акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 14;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 3841 от 31.03.08. на сумму 20 160 грн.;

-договор подряда № 13 между 1Ш «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 25.02.08. по выполнению работ по ремонту помещения мойки корп. 221 А (производственный), цех № 12;

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 13;

-акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 13;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 3843 от 31.03.08. на сумму 16 614 грн.;

- договор подряда № 24 от 31.03.08. между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» по ремонту кровли стружкосборника. корп. 206 «Волчанского агрегатного завода»;

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 24;

-акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 24;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 4043 от 25.04.08. на сумму 52 761. 60 гр.;

-договор подряда № 27 .между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 05.05.08. по выполнению работ по ремонту топочной № 1 корп. 203;

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за май 2008 года, договор № 27;

-акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за май 2008 года, договор № 27;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 5205 от 30.05.08. на сумму 9 660 грн.;

-договор подряда № 26 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 05.05.08. по выполнению работ по ремонту кровли корп. 221 -М (произв. пристройка);

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за май 2008 года, договор № 26;

-акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за май 2008 года, договор № 26;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 5203 от 30.05.08. на сумму 38 311, 2 грн.;

-договор подряда № 31 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 30.05.08.; выполнению работ по устройству топочной № 1 корп. 234 (столовая) ;

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за нюнь 2008 года, договор № 31;

-акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за нюнь 2008 года, договор № 31;

-налоговую накладную ООО ПСК«Вертикаль» № 6365 от 27.06.08. на сумму 10 304. 4 грн.;

-договор подряда № 32 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 30.05.08. по выполнению работ по устройству топочной № 2 корп. 234 (столовая);

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за нюнь 2008 года, договор № 32;

-акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 32;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 6359 от 27.06.08. на сумму 10 357. 2 грн.;

-договор подряда № 38 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 26.06.08. по выполнению работ по ремонту помещения сан. узла медпункта;

справку о стоимости выполненных подрядных работ за июль 2008 года, договор № 38;

-акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за июль 2008 года, договор № 38;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 7335 от 31.07.08. на сумму 27 373. 2 грн.;

-договор подряда № 33 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 30.05.08. по выполнению работ по устройству топочной № 2 корп. 221-А (АБК);

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 33;

-акт№ 1 приемки выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 33;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 6361 от 27.06.08. на сумму 10 442.4 грн.;

-договор подряда № 30 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 30.05.08. по выполненгио работ по устройству топочной корп. 239 (гараж);

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 30;

-акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 30;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 6363 от 27.06.08. на сумму 7448. 4 грн.;

-договор подряда № 39 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 31.06.08. по выполнению работ по устройству топочной корп. 239 (гараж);

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за июль 2008 года, договор № 39;

-акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за июль 2008 года, договор М 39;

- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 7333 от 31.07.08. на сумму 20178 грн.;

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за август 2008 года, договор № 43;

-акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за август 2008 года, договор ЛЬ 43;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 8473 на сумму 8 463. 6 грн.;

-договор подряда № 44 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 31.07.08. по выполне нию работ по ремонту кровли корпуса № 201 ;

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за август 2008 года, договор № 44;

-акт №1 приемки выполненных подрядных работ за август 2008 года, договор № 44;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 8475 от 29.08.08. на сумму 25.000.8 грн.

Далее ОСОБА_1, в нарушение требований п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтер ском учете и финансовой отчетности в Украине» согласно которого следует, что ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксации фактов осуществления всех хозяй ственных операций в первичных документах, хранение обработанных документов, регистров и отчетности в течении установленного времени, но не меньше 3 лет, несет собственник (собствен ники) или уполномоченный орган (должностное лицо), которое осуществляет руководство пред приятием в соответствии с действующим законодательством и учредительными документами, ис пользуя свое должностное положение вопреки интересам службы, достоверно зная, что фактиче ски с ЧП «Венирт» не было никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений, подписал вы шеуказанные подложные документы, заверил свою подпись оттиском круглой печати ООО ПСК «Вертикаль», после чего через ОСОБА_2, который не осознавал преступных действий ука занных лиц, выдал подложные документы директору ЧП «Венирт» ОСОБА_3 и главному ин женеру данного предприятия ОСОБА_4

Далее, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, достоверно зная, что все подрядные работы на тер ритории ОАО «Волчанский агрегатный завод» были фактически выполнены силами работников ЧП «Венирт», подписали вышеуказанные подложные документы с реквизитами ООО ПСК «ОСОБА_2 тикаль» и передали их в бухгалтерию ЧП «Венирт», для использования в бухгалтерском и налого вом учете предприятия и расчета налоговых обязательств.

В результате указанных противоправных действий ОСОБА_1, на основании ука занных подложных документов была необоснованно произведена оплата на счет ООО ПСК «ОСОБА_2 тикаль» в сумме 250 403 грн. и незаконно завышены валовые затраты ЧП «Венирт» на указанную сумму, что стало причиной не поступления в государственный бюджет налога на прибыль в сумме 62 600 грн., нарушены п.п 5.1 ст. 5 Закона Украины « О налогообложении прибыли предприятия».

Кроме того, в результате указанных противоправных действий ОСОБА_1., на ос новании указанных подложных налоговых накладных был необоснованно и незаконно завышен налоговый кредит ЧП «Венирт» по налогу на добавленную стоимость в размере 50 080 грн., нару шены р.п. 7.4.1. пп.7.4.4 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины « О налоге на добавленную стоимость».

Вышеуказанное стало причиной не поступления в государственный бюджет налога на при быль и НДС в общей сумме 112 680 грн., чем был причинен ущерб государственным интересам в указанном размере, что является тяжкими последствиями.

Кроме того, в 2008 году ОСОБА_1, действуя умышленно и противоправно, имея умысел, направленный на конвертацию безналичных денежных средств ЧП «Венирт» в наличные и получение вознаграждения за данную услугу, достоверно зная, что работники его предприятия никаких ремонтно-строительных работ на территории ОАО «Волчанский агрегатный завод» по договорам субподряда с ЧП «Венирт» не выполняли, составил следующие заведомо подложные документы с реквизитами ООО ПСК «Вертикаль»:

-договор подряда № 12 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 25.02.08. по выполнению работ по устройству топочной № 1 корп. 221-А (производственный. 4-й этаж);

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за март 20,08 года, договор № 12;

-акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 12;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 3830 от 31.03.08. на сумму 16 515. 6 грн. ;

-договор подряда №14 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 25.02.08. по выполнению работ по ремонту химической и металлографической лаборатории отд. № 10. корп. 203;

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 14;

-акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 14;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 3841 от 31.03.08. на сумму 20 160 грн.;

-договор подряда № 13 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 25.02.08. по выполнению работ по ремонту помещения мойки корп. 221 А (производственный), цех № 12;

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 13;

-акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 13;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 3843 от 31.03.08. на сумму 16 614 грн.;

-договор подряда № 24 от 31.03.08. между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» по ремонту кровли стружкосборника. корп. 206 «Волчанского агрегатного завода»;

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 24;

-акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 24;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 4043 от 25.04.08. на сумму 52 761. 60 грн. ;

-договор подряда №27между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 05.05.08. по выполнению работ по ремонту топочной №1 корп. 203;

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за май 2008 года, договор № 27;

-акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за май 2008 года, договор № 27;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль » № 5205 от 30.05.08. на сумму 9 660 грн.;

-договор подряда № 26 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 05.05.08. по выполнению работ по ремонту кровли корп. 221 М (произв. пристройка) ;

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за май 2008 года, договор № 26;

-акт №1 приемки выполненных подрядных работ за май 2008 года, договор № 26;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» N° 5203 от 30.05.08. на сумму 38 311. 2 грн.;

-договор подряда № 31 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 30.05.08. по выполнению работ по устройству топочной № 1 корп. 234 (столовая);

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 31;

-акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 31;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 6365 от 27.06.08. на сумму 10 304. 4 грн.;

-договор подряда №32 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 30.05.08. по выполнению работ по устройству топочной № 2 корп. 234 (столовая) ;

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 32;

-акт №1 приемки выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 32;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 6359 от 27.06.08. на сумму 10 357, 2 грн.;

-договор подряда №38 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 26.06.08. по выполнению работ по ремонту помещения сан. узла медпункта;

справку о стоимости выполненных подрядных работ за июль 2008 года, договор № 38;

-акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за июль 2008 года, договор № 38;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» №7335 от 31.07.08. на сумму 27 373, 2 грн.;

-договор подряда № 33 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 30.05.08. по выполнению работ по устройству топочной N° 2 корп. 221-А (АБК) ;

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 33;

-акт №1 приемки выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 33;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 6361 от 27.06.08. на сумму 10 442,4 грн. ;

-договор подряда № 30 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 30.05.08. по выполнению работ по устройству топочной корп. 239 (гараж);

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 30;

-акт №1 приемки выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 30;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 6363 от 27.06.08. на сумму 7.448. 4 грн.;

-договор подряда № 39 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 31.06.08. по выполнению работ по устройству топочной корп. 239 (гараж);

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за июль 2008 года, договор № 39;

-акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за июль 2008 года, договор №39;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 7333 от 31.07.08. на сумму 20178 грн.;

- справку о стоимости выполненных подрядных работ за август 2008 года, договор № 43;

-акт №1 приемки выполненных подрядных работ за август 2008 года, договор № 43;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 8473 на сумму 8 463, 6 грн.;

-договор подряда № 44 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 31.07.08. по выполне нию работ по ремонту кровли корпуса № 201 ;

-справку о стоимости выполненных подрядных работ за август 2008 года, договор № 44;

-акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за август 2008 года, договор № 44;

-налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 8475 от 29.08.08. на сумму 25.000.8 грн.

Затем, ОСОБА_1, используя свое должностное положение, подписал вышеуказан ные подложные документы, заверил свою подпись оттиском круглой печати ООО ПСК «ОСОБА_2 каль», после чего через ОСОБА_2, который не осознавал преступных действий указанных лиц, выдал подложные документы директору ЧП «Венирт» ОСОБА_3 и главному инженеру данного предприятия ОСОБА_4

Далее, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, достоверно зная, что все подрядные работы на тер ритории ОАО «Волчанский агрегатный завод» были фактически выполнены силами работников ЧП «Венирт», подписали вышеуказанные подложные документы с реквизитами ООО ПСК «ОСОБА_2 тикаль» и передали их в бухгалтерию ЧП «Венирт», для использования в бухгалтерском и налого вом учете предприятия и расчета налоговых обязательств.

В результате указанных противоправных действий ОСОБА_1, на основании ука занных подложных документов была необоснованно произведена оплата на счет ООО ПСК «ОСОБА_2 тикаль» в сумме 250 403 грн. и незаконно завышены валовые затраты ЧП «Венирт» на указанную сумму, что стало причиной не поступления в государственный бюджет налога на прибыль в сумме 62 600 грн., нарушены п.п 5.1 ст. 5 Закона Украины « О налогообложении прибыли предприятия».

Кроме того, в результате указанных противоправных действий ОСОБА_1, на осно вании указанных подложных налоговых накладных был необоснованно и незаконно завышен на логовый кредит ЧП «Венирт» по налогу на добавленную стоимость в размере 50 080 грн., наруше ны п.п. 7.4.1. пп.7.4.4 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины « О налоге на добавленную стоимость».

Вышеуказанное стало причиной не поступления в государственный бюджет налога на при быль и НДС в общей сумме 112 680 грн., чем был причинен ущерб государственным интересам в указанном размере, что является тяжкими последствиями.

Подсудимый полностью признал свою вину в инкриминируемых преступлениях, заявил ходатайство о прекращении в отношении него эпизодов обвинения по ч.2 ст. 366 УК Украины, совершенных им за период 2006 по 2008г.г., поскольку истекли сроки давности привлечения его к уголовной ответственности.

Суд, выслушав заявленное ходатайство, мнение участников судебного разбирательства, пришел к выводу, что ходатайство обоснованное и подлежит удовлетворению, исходя из следующего.

Так, ОСОБА_1 обвиняется в том, что будучи в период времени с 14.05.04 по 03.12.08 единственным учредителем и директором ООО ПСК «Вертикаль» (код 32948799), являясь должностным лицом, совершил ряд преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212, ч.2 ст. 205 УК Украины, а также по ч. 2 ст.366 УК Украины за период с 2006г. по декабрь 2008г.

Вместе с тем, как видно из эпизодов предъявленного обвинения по ч. 2 ст. 366 УК Украины за период 2006г., 2007г., а также по эпизодам преступной деятельности от 21.01.2008г., 1-й квартал 2008, 2-й квартал 2008г., 19.02.2008г., 20.03.2008г., 18.04.2008г., 26.05.2008г., 11.07.2008г., 22.07.2008г., 30.01.2008г., 24.06.2008г., на сегодняшний день истек срок привлечения к уголовной ответственности ОСОБА_1 за указанные преступления, предусмотренные ч.2 ст. 366 УК Украины.

В соответствии с правилами п.3 ч.1 ст. 49 УК Украины лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления и ко дню вступления приговора в законную силу истекло пять лет со дня совершения преступления средней тяжести.

Совершение ОСОБА_1 преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 336 УК Украины относится к категории преступления средней тяжести.

Согласно правил ч.2 ст. 11-1 УПК Украины ( в редакции 1960г.) суд в судебном заседании при наличии оснований, предусмотренных ч. 1 ст. 49 УК Украины, прекращает уголовное дело в связи з окончанием сроков давности в случаях, когда дело поступило в суд с обвинительным заключением.

Руководствуясь п.3 ст. 49 УК Украины, суд, -

п о с т а н о в и л:

Производство по уголовному делу по обвинению ОСОБА_1 по ч. 2 ст. 366 УК Украины по эпизодам за период 2006г., 2007г., а также по эпизодам преступной деятельности от 21.01.2008г., 1-й квартал 2008, 2-й квартал 2008г., 19.02.2008г., 20.03.2008г., 18.04.2008г., 26.05.2008г., 11.07.2008г., 22.07.2008г., 30.01.2008г., 24.06.2008г. прекратить, освободив ОСОБА_1 от уголовной ответственности связи с истечением сроков привлечения к уголовной ответственности.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Харьковской области в течении 7 суток с момента провозглашения.

Судья