Ухвала суду № 33925738, 07.10.2013, Смолянинівський районний суд міста Донецька (до 25.04.2025 - Куйбишевський районний суд м. Донецька)

Номер провадження № 1-кп/259/330/2013

259/7981/13-к

У Х В А Л А

07.10.2013 року м. Донецьк

Куйбишевський районний суд м. Донецька у складі:

головуючого - судді Машкіної Н.В.,

секретаря судового засідання - Малай Н.А.,

за участю прокурора - Бєлкіна Ю.Г.,

підозрюваної - ОСОБА_1,

розглянувши в підготовчому судовому засіданні клопотання старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області про закриття кримінального провадження, внесеного в Єдиний Реєстр досудових розслідувань за № 32013050000000214 від 07.08.2013 року, та звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м. Донецька, громадянки України, раніше не судимої, що зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_1

підозрюваної у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

30.08.2013 року старший прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області звернувся до суду з клопотанням про закриття кримінального провадження та звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44, ч.4 ст. 212 КК України, посилаючись на наступні обставини.

ОСОБА_1 на підставі протоколу № 1 зборів учасників TOB «Продімпекс» від 15.04.2002 призначена на посаду директора вказаного підприємтсва. Згідно із посадовою інструкцією ОСОБА_1 керує поточною діяльністю підприємства, представляє його інтереси в державних органах, організовує та здійснює бухгалтерський облік, а також формування та подання податкових декларацій, бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою обов'язкових платежів до бюджетів та державних цільових фондів, у зв'язку із з чим вона виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції та є службовою особою.

TOB «Продімпекс» (код ЄДРПОУ 31770903) зареєстровано 14.11.2001 у виконавчому комітеті Донецької міської ради (свідоцтво про державну реєстрацію № 12661050002016423), знаходиться за юридичною та фактичною адресою: м. Донецьк, вул. Лебединського, 7а, перебуває на податковому обліку у ДПІ Куйбишевського району м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області та є платником ПДВ з 16.05.2002 по теперішній час.

Так, ОСОБА_1, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, будучи службовою особою, у період з березня по грудень 2010 року, перебуваючи за адресою: м. Донецьк, вул. Лебединського, 7а у Куйбишевському районі м. Донецька, шляхом оформлення безтоварних операцій з TOB «ДОНБАС-ПРОД-ТОРГ-2009» (36934622), TOB «ДАЛІАН-ОЙЛ» (36735952), TOB «CK «НОВО-СТРОЙ» (36306840), ГШ «АРТ-КОР» (24844228), TOB «Вістас» (32952847) щодо придбання товарно-матеріальних цінностей, у порушення п.3.1 ст.3, п.6.5. ст.6, п.п.7.3.1 п.7.3, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», п.5.9 Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженого Наказом Державної податкової адміністрації України від 30.05.1997 р. N166, розділу IX Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого Наказом Державної податкової адміністрації України від 25.01.2011 N41, розділу VI Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого Наказом Мінфіну України від 25.11.2011 №1492 незаконно сформувала податковий кредит у сумі 461603 грн, у тому числі по періодах: за квітень 2010 року у сумі 99215 грн, за травень 2010 року у сумі 163719 грн, за червень 2010 року у сумі 111572 грн, за липень 2010 року у сумі 86316 грн, за грудень 2010 року у сумі 781 грн. Зазначені відомості ОСОБА_1 відобразила в податковій звітності TOB «Продімпекс», яку спрямувала до ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька за адресою: м. Донецьк, вул. Куйбишева, 143а. Таким чином, ОСОБА_1 завищила податковий кредит у сумі 461603 грн, чим ухилилась від сплати податку на додану вартість у вказаному розмірі, що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів у сумі 461603 грн, що є значним розміром, який в 1000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Зазначені порушення вимог податкового законодавства встановлені актом № 22-2/31770903 від 21.06.2013 про результати планової виїзної перевірки TOB «Продімпекс» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2010 по 31.12.2012 валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 по 31.12.2012, яку проведено ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області.

Проте, станом на 22.07.2013 року заборгованість TOB «Продімпекс» за актом перевірки погашено в повному обсязі. Підозрювана раніше не судима, позитивно характеризується за місцем проживання та роботи, на обліках у лікарів психіатра та нарколога не перебуває.

В судовому засіданні підозрювана ОСОБА_1 пояснила, що суть підозри, підстава звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечували проти закриття кримінального провадження з цієї підстави їй зрозумілі. Наслідки закриття кримінального провадження їй роз'яснені та зрозумілі.

Заслухавши підозрювану, думку прокурора, дослідивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що 22.08.2013 року ОСОБА_1 обґрунтовано повідомлено про підозру в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, у вчиненні злочину передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Згідно з інформацією ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області станом на 30.06.2013 року донараховані податкові зобов'язання у сумі 461603 грн ТОВ «Продімпекс» погашені в повному обсязі. Станом на 22.07.2013 року заборгованість ТОВ «Продімпекс» по акту перевірки перед бюджетом відсутня, тобто ОСОБА_1 до притягнення її до кримінальної відповідальності сплатила податкові зобов'язання, заборгованості перед бюджетом не має.

Розглядаючи питання про особу ОСОБА_1 суд враховує, що вона раніше не судима, позитивно характеризується за місцем проживання та роботи, на обліках у лікарів психіатра та нарколога не перебуває.

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

За таких обставин, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора про закриття кримінального провадження та звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності ґрунтується на законі, тому підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 285-288, 370-372 КПК України, -

У Х В А Л И В :

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, звільнити від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України на підставі ст. 44, ч.4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене в Єдиний Реєстр досудових розслідувань за № 32013050000000214 від 07.08.2013 року - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Донецької області через Куйбишевський районний суд м. Донецька протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя: