Ухвала суду № 33839613, 23.09.2013, Залізничний районний суд м. Сімферополя

Справа № 122/20426/13-к

Провадження по справі 1-кс/122/1445/13

У Х В А Л А

23 вересня 2013 року Залізничний районний суд м. Сімферополя Автономної Республіки Крим у складі:

Головуючого слідчого судді - Масалигіної Н.С.

за участю секретаря - Курського І.В.

розглянувши у судовому засіданні у залі суду у м. Сімферополі АР Крим клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в АР Крим майора податкової міліції Жук І.М., яке погоджене з процесуальним керівником - старшим прокурором відділу прокуратури АР Крим

молодшим радником юстиції Барюгіним Є.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в:

16.09.2013 року старший слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в АР Крим майор податкової міліції Жук І.М., звернувся до суду із клопотанням, погодженим з процесуальним керівником - старшим прокурором відділу прокуратури АР Крим молодшим радником юстиції Барюгіним Є.В., про надання тимчасового доступу до документів ТОВ „Ріона Крим" (код ЄДРПОУ 33131488) в ПАТ «ОМЕГА БАНК» МФО 300164, а саме: справи з юридичного оформлення поточного рахунку ТОВ „Ріона Крим" (код ЄДРПОУ 33131488) №26002047007501 (Українська гривня) в ПАТ «ОМЕГА БАНК» МФО 300164; банківських карткок із зразками підпису службових осіб та відбитків печатки ТОВ „Ріона Крим"; наказів (протоколи рішень засновників) про призначення керівника і головного бухгалтера данного підприємства; довіреностей, наданих до ПАТ «ОМЕГА БАНК» МФО 300164 уповноваженими особами ТОВ „Ріона Крим"; а також документів щодо щохвилинного руху грошових коштів на поточному рахунку ТОВ „Ріона Крим" (код ЄДРПОУ 33131488) в ПАТ «ОМЕГА БАНК» МФО 300164, за період з 01.07.2010 по 30.11.2010, а саме: №26002047007501 (Українська гривня) із зазначенням контрагентів ТОВ „Ріона Крим", номерів їх рахунків і банківських даних, дат і сум перерахувань, номерів платіжних документів, призначення платежів, та можливість вилучення цих документів у друкованому та електронному вигляді в ПАТ «ОМЕГА БАНК» (МФО 300164, м. Київ, вул. Новокостянтинівська, буд. 18 (Літера В).

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням ДПС в АР Крим здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013130540000174 від 14.05.13 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, службові особи ТОВ «Ріона Крим» (код ЄДРПОУ 33131488) зареєстрованого за юридичною адресою: АР Крим, м.Сімферополь, вул. Б. Хмельницького, буд.11/6, у період з 01.07.2010 по 30.11.2010, діючи умисно, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліках фінансово-господарських операцій з ТОВ „Торгівельна компанія Баст" (код ЄДРПОУ 34692692), ТОВ „Укрспецторгсервіс" (код ЄДРПОУ 36643741), ТОВ „Артвіжн" (код ЄДРПОУ 36643830), ТОВ „Візар Інвест" (код ЄДРПОУ 36690524), ТОВ „Сорсум" (код ЄДРПОУ 37101216), які фактично не відбувалися та носили безтоварний характер, ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств у сумі 22 565 606,25 гривень та податку на додану вартість у сумі 18 052 485,0 гривень, всього на загальну суму 40 618 091,25 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків у особливо великих розмірах.

У період з 15.01.13 протягом 5 робочих днів проведено позапланову невиїзну документальну перевірку ТОВ „Ріона Крим" (код ЄДРПОУ 33131488) з питань взаємовідносин з ТОВ „Торгівельна компанія Баст" (код ЄДРПОУ 34692692) за період - вересень, жовтень 2010 року, ТОВ „Укрспецторгсервіс" (код ЄДРПОУ 36643741) за період - вересень 2010 року, ТОВ „Артвіжн" (код ЄДРПОУ 36643830) за період - вересень, жовтень, листопад 2010 року, ТОВ „Візар Інвест" (код ЄДРПОУ 36690524) за період - вересень, жовтень, листопад 2010 року, ТОВ „Сорсум" (код ЄДРПОУ 37101216) за період - вересень, жовтень 2010 року та відображення їх у податковій звітності. За результатами перевірки складено акт №446/22-3/33131488 від 28.01.13, згідно висновків якого встановлено, що порушуючи п. 5.1., п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст.5 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.94 № 334/94-ВР в редакції Закону України від 22.05.97 № 283/97-ВР (із змінами та доповненнями), занижено податок на прибуток підприємства у сумі 22 565 606,00грн.

Порушуючи п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4, пп. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР (з наступними змінами та доповненнями) та п. 2 ст. 3 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.99 №996-ХІV (зі змінами та доповненнями), занижено податок на додану вартість у сумі 18 052 485,00грн.

В результаті виявлених порушень, допущених при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ „Ріона Крим" (код ЄДРПОУ 33131488) до бюджету Держави України в період з 01.07.2010 по 30.11.2010 не надійшли грошові кошти у сумі 40 618 091,25грн., що є особливо великими розмірами.

Також встановлено, що у період з 01.07.2010 по 30.11.2010 ТОВ „Ріона Крим" (код ЄДРПОУ 33131488) у своїй фінансово-господарській діяльності використовувало поточний рахунок №26002047007501 - (Українська гривня) в ПАТ «ОМЕГА БАНК» (МФО 300164, м. Київ, вул. Новокостянтинівська, буд. 18 (Літера В).

З метою встановлення джерел надходження коштів та подальшого розпорядження ними, дослідження фінансово - господарської діяльності ТОВ „Ріона Крим", а також встановлення обставин про те, яким чином і ким здійснювалося керівництво рахунками підприємства, та осіб, які виступали від ТОВ „Ріона Крим" в ПАТ «ОМЕГА БАНК» МФО 300164 як службові особи, необхідно дослідити банківські картки із зразками підпису службових осіб та відбитків печатки, наказів (протоколи рішень засновників) про призначення керівника і головного бухгалтера, які містять дати призначення конкретних осіб на ці посади та визначають їх як службових осіб підприємства, а також, здійснити аналіз інформації про рух грошових коштів по поточному рахунку ТОВ „Ріона Крим" №26002047007501, відкритому в ПАТ «ОМЕГА БАНК» (МФО 300164, м. Київ, вул. Новокостянтинівська, буд. 18 (Літера В)), які неможливо здійснити без доступу до інформації, що становить банківську таємницю та зберігається ПАТ «ОМЕГА БАНК» (МФО 300164, м. Київ, вул. Новокостянтинівська, буд. 18 (Літера В)).

Слідчий у судове засідання не з'явилася, про час та місце розгляду клопотання повідомлена належним чином, при цьому відповідно до положень ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про залишення клопотання слідчого без задоволення, виходячи з наступного.

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою, або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частина друга ст.160 КПК України містить перелік вимог, які слідчий повинен зазначити звертаючись з клопотанням до суду.

Відповідно до п.3,4,5 ч.2 ст.160 КПК України, в клопотанні має бути зазначені: речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Так, слідчий Жук І.М., будучи належним чином повідомленою про час та місце розгляду поданого клопотання, до суду не з'явилася і не довела належним чином наявність достатніх підстав на його обґрунтування, у зв'язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про залишення клопотання без задоволення.

Крім того, слідчим не додано до матеріалів кримінального провадження №32013130540000174 відносно ТОВ «Ріона Крим» доручення, з якого б вбачалось, що саме їй доручено проведення досудового розслідування по зазначеному кримінальному провадженню.

На підставі викладеного, керуючись статтями 131-132, 159-169, 369-372 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в АР Крим майора податкової міліції Жук І.М. про надання тимчасового доступу до речей і документів - відмовити.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Ухвала надрукована у нарадчій кімнаті в одному примірнику

Слідчий суддя