Вирок № 33828429, 25.09.2013, Голосіївський районний суд міста Києва

Справа № 752/14820/13-к

Провадження №: 1-кп/752/560/13

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.09.2013 року Голосіївський районний суд м.Києва у складі:

Головуючого судді Валігури Д.М.

При секретарі Демків В.С.

Розглянувши у підготовчому судовому засіданні кримінальне провадження №32012110010000040, відносно

ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва громадянин України,

який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 не одруженому,має на утриманні неповнолітню дитину, освіта середня, ніде не працює, в силу ст. 89 КК України не судимий,

за ч. 2 ст. 28 ч.1 ст. 205 КК України

За участю сторін:

Прокурора: Корж Р.О.

Обвинуваченого: ОСОБА_2

ВСТАНОВИВ:

Товариство з обмеженою відповідальністю «Технокомрезерв» (код ЄДРПОУ 36303038, далі - ТОВ «Технокомрезерв») зареєстроване в Печерській районній в м. Києві державній адміністрації за №10701020000035710 від 22.01.2009 та обліковується платником податку на додану вартість в ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС за №51360 від 26.01.2009.

Засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Технокомрезерв» (код ЄДРПОУ 36303038) є ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5, на якого, відповідно до вимог діючого законодавства покладались наступні обов'язки:

Згідно ст. 67 Конституції України - сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

Згідно п.п. 16.1.2, п.п. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) - обов'язок вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків і зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;

Згідно п. 3 ст. 8 ст. 9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-XIV (в редакції від 16.07.1999р.) - обов'язок створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, а також відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах; створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку; відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді в якому вони були здійснені, несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

Крім того, на ОСОБА_2, як на засновника та службову особу підприємства, відповідно до Статуту ТОВ «Технокомрезерв» (код ЄДРПОУ 36303038), покладались обов'язки :

- представляти інтереси Товариства у відносинах із підприємствами, установами, організаціями та громадянами,

- укладати договори, контракти, вчиняти інші правочини від імені Товариства.

- виконувати всі дії від імені Товариства, виступати від його імені у державних органах;

- вирішувати всі питання фінансово - господарської діяльності Товариства.

Крім того, відповідно до ст. 42 Господарського кодексу України - підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.

Однак, ОСОБА_2, відповідно до Протоколу № 4 загальних зборів Учасників ТОВ «Технокомрезерв» (код ЄДРПОУ 36303038) від 26.10.10, обійнявши посаду, пов'язану із виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських обов'язків на підприємстві, підприємницькою діяльністю не займався і займатися в подальшому намірів не мав.

Придбання на ОСОБА_2, ТОВ «Технокомрезерв» (код ЄДРПОУ 36303038), відповідно до Протоколу № 4 загальних зборів Учасників Товариства від 26.10.10, відбулася шляхом внесення змін в установчі та реєстраційні документи підприємства та відступленням статутного капіталу підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, придбавши ТОВ «Технокомрезерв» (код ЄДРПОУ 36303038) та одночасно взявши на себе обов'язки передбачені посадою директора в частині ведення фінансово-господарської діяльності, організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських функцій, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність службової особи та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, усвідомлював, що не прийматиме жодної участі у подальшому веденні фінансово- господарської діяльності підприємства ТОВ «Технокомрезерв» (код ЄДРПОУ 36303038).

В подальшому, після проведення придбання ТОВ «Технокомрезерв» (код ЄДРПОУ 36303038), ОСОБА_2 печаток підприємства не отримував, первинну бухгалтерську, податкову, фінансову та господарську звітність не формував та в первинній фінансово - господарській документації не розписувався.

Висновком експерта за №284/тдд від 24.07.13 встановлено, що підписи в реєстраційні картці на внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців від 27.10.10 виконані ОСОБА_2. В той час як підписи в бухгалтерській та податковій звітності виконані не ОСОБА_2 Таким чином, невстановлені особи, як особи, які не мали права представляти інтереси підприємства, оскільки не були наділені відповідними повноваженнями, минаючи директора підприємства, використовували установчі документи, печатку, рахунки підприємства для ведення незаконної фінансово - господарської діяльності від імені керівника ТОВ «Технокомрезерв» (код ЄДРПОУ 36303038) - ОСОБА_2

Такі дії ОСОБА_2 дали змогу невстановленим слідством особам використовувати суб'єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) ТОВ «Технокомрезерв» (код ЄДРПОУ 36303038) для прикриття незаконної діяльності, що спрямовувалась на надання можливості формування валових витрат з податку на прибуток підприємства та формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Обвинувачений ОСОБА_2 після роз»яснення йому обвинувачення, повністю визнав вищенаведені обставини і пояснив, що в кінці 2010 року у нього з'явилися проблеми з роботою та грішми, він почав шукати роботу в Інтернеті де натрапив на свого знайомого по Інтернету який запропонував зустрітися і обсудити роботу. При зустрічі, він запропонував стати директором підприємства, на що він, ОСОБА_2, відповів, що не має ні вищої освіти ні досвіду роботи у цій сфері, на що той відповів що ніякої складної роботи не буде, лише деколи треба буде підписати декілька документів, за що він отримає певні кошти. Через тиждень вони зустрілися знову, з ним був чоловік можливо Володимир, точно не пам'ятає, під час цієї зустрічі він, ОСОБА_2, підписав ряд документів згідно яких став директором підприємства ТОВ «Технокомрезерв» заробітну плату не отримував. Через тижня 2-3 йому подзвонили і він знову поїхав підписувати якісь документи. З часом у нього з'явилися сумніви що його ошукують, і він перестав приїжджати на зустрічі. Керувати підприємством та займатися підприємницькою діяльністю він не збирався.

Суд, враховуючи, що проти цього не заперечували учасники судового провадження, керуючись вимогами ст. 349 КПК України, після допиту обвинуваченого, визнав недоцільним дослідження доказів щодо тих обставин, які ніким не оспорюються. Учасники судового провадження, яким було роз'яснено, що у такому випадку вони будуть позбавлені права оскаржити ці обставини в апеляційному порядку, правильно розуміють зміст цих обставин, сумнівів у добровільності їх позиції немає.

Аналізуючи досліджені докази, суд приходить до висновку про те, що винуватість підсудного у вчиненні інкримінованого йому злочину повністю доведена.

Злочинні дії ОСОБА_2 суд кваліфікує за ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 205 КК України, оскільки своїми умисними діями він вчинив фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Обставиною, що пом'якшує покарання, суд визнає щире каяття.

Обставин, що обтяжували б покарання, судом не встановлено.

Обираючи вид та міру покарання, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, дані про особу ОСОБА_2, який характеризується позитивно, в силу ст.. 89 КК україни не судимий, на обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебуває, утримує малолітню дитину та приходить до висновку про те, що йому необхідно призначити покарання у виді штрафу.

Долю речових доказів та процесуальних витрат вирішити у відповідності до вимог ч. 9 ст. 100 та ч. 2 ст. 124 КПК України.

Керуючись ст. ст. 314, 368, 475 КПК України, суд

ЗАСУДИВ:

Визнати ОСОБА_1 винним за ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 205 КК України та призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі 500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 8500 гривень.

Речові докази, які долучено до матеріалів кримінального провадження, залишити в матеріалах кримінального провадження.

Копію вироку негайно після його проголошення вручити обвинуваченому та прокурору.

Вирок суду може бути оскаржений до Апеляційного суду м. Києва через Голосіївський районний суд м. Києва протягом 30 діб з дня проголошення.

Суддя