Вирок № 33686379, 13.09.2013, Хортицький районний суд м. Запоріжжя

13.09.2013

Справа № 337/4417/13-к

Провадження № 1-кп/337/312/2013

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 вересня 2013 року місто Запоріжжя

Хортицький районний суд міста Запоріжжя

в складі: головуючого судді Нещеретної Л.М

при секретарі Піняєвій Н.С.

за участю прокурора Лавренко І.В.

обвинуваченого ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Запоріжжя, громадянина України, освіта середня, не працюючого, не одруженого, зареєстрований та мешкає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 202 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, в період з 01.04.2010 по 30.10.2010, будучи директором ТОВ «Укрснабпром», шляхом заниження об'єкту оподаткування, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 491 693,01 грн., за наступних обставин.

Так, ТОВ «Укрснабпром» зареєстроване виконавчим комітетом Запорізької міської ради 20.01.2009, свідоцтво про державну реєстрацію від 20.01.2009 за № 11031020000024711, взято на податковий облік в ДПІ у Хортицькому районі м. Запоріжжя 21.01.2009 за № 1177 К, зареєстровано платником податку на додану вартість 30.01.2009 за № 100163230, індивідуальний податковий номер 363204108314 код за ЄДРПОУ 36320414, юридична адреса: АДРЕСА_1, фактична адреса: АДРЕСА_2.

Згідно з рішенням № 1 власника ТОВ «Укрснабпром» від 16.01.2009 ОСОБА_1 призначено на посаду директора ТОВ «Укрснабпром» та згідно з протоколом № 1 загальних зборів ТОВ «Укрснабпром» від 30.10.2010 ОСОБА_1 звільнено з посади директора ТОВ «Укрснабпром»

В період з 16.01.2009 по 30.10.2010 ОСОБА_1 виконував адміністративно-господарчі та організаційно-розпорядчі функції, тобто був службовою особою, на яку діючим законодавством, а також статутом підприємства покладено обов'язки з нарахування та сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), був відповідальним на підприємстві за контроль над розрахунками, достовірністю відображення та повнотою сплати сум податків та своєчасністю надання податкової звітності до державної податкової інспекції у Хортицькому районі м.Запоріжжя.

В період з 01.04.2010 по 30.10.2010 ТОВ «Укрснабпром» здійснювало операції з придбання та реалізації порошку периклазованого, порошку магнезитового, лому магнезіальних виробів, трансформаторів току та напруги.

При цьому ОСОБА_1 вказані вище товаро-матеріальні цінності придбав за невстановлених обставин у суб'єктів, які не були платниками податку на додану вартість, а тому не мали законних підстав складати первинні бухгалтерські документи та податкові накладні, які підтверджували факт постачання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «Укрснабпром».

В подальшому, периклазовані та магнезитові порошки, лом магнезіальних виробів та інші товарно-матеріальні цінності, які придбавались без підтверджуючих первинних документів, директор ТОВ «Укрснабпром» ОСОБА_1 реалізовував суб'єктам підприємницької діяльності, виписуючи на їх адресу первинні бухгалтерські документи.

Усвідомлюючи, що в результаті надходження грошових коштів на банківський рахунок ТОВ «Укрснабпром», отриманих як дохід від реалізації товарно-матеріальних цінностей, виникає значна сума зобов'язань з податку на додану вартість, а також відсутні підстави для формування податкового кредиту, ОСОБА_1, бажаючи мінімізувати суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету, з метою приховування свого умислу від контролюючого органу, отримав від невстановленої особи, яка не була ані засновником, ані службовою особою ТОВ «Абсолют AM», підроблені первинні бухгалтерські документи вказаного фіктивного підприємства.

Продовжуючи свої дії, директор ТОВ «Укрснабпром» ОСОБА_1 в період часу з 01.04.2010 року по 30.10.2010 року, ухилився від сплати податку на додану вартість шляхом відображення у бухгалтерському та податкових обліках підприємства документів, які містили завідомо неправдиві відомості з придбання ТОВ «Укрснабпром» товарів (робіт, послуг) у фіктивного підприємства ТОВ «Абсолют AM», яке фактично постачання товарів(робіт, послуг) не здійснювало.

Вироком Ленінського районного суду м. Запоріжжя від 13.03.2012, який набрав законної сили 29.03.2013, визнано винними ОСОБА_2, ОСОБА_3 і ОСОБА_4 у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.28- ч.2 ст.200, ч.3 ст.28-ч.2 ст.205, ч.3 ст.28-ч.2ст.358, ч.3 ст.28-ч.3 ст.358 КК України, серед яких здійснення реєстрації без наміру здійснювати підприємницьку діяльність та прикриття незаконної діяльності, використовуючи реквізити ТОВ «Абсолют AM».

Таким чином, директор ТОВ «Укрснабпром» ОСОБА_1, в порушення пп.7.4.5, п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 № 168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), діючи умисно, в період з 01.04.2010 по 30.10.2010, шляхом віднесення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість сум податку по господарським операціям з ТОВ «Абсолют AM», які фактично не відбувались, ухилився від сплати податку на додану вартість за вказаний період на суму 491 693,01 грн., а саме по періодах: за квітень 2010 року на суму 90 567,44 грн.; за травень 2010 року на суму 128 630,26 грн.; за червень 2010 року на суму 105847,38 гривень; за липень 2010 року на суму 83236,33 грн.; за серпень 2010 року на суму 83 411,60 гривень.

Протиправні, умисні дії ОСОБА_1, об'єднані єдиним прямим умислом, призвели до ненадходження до бюджету грошових коштів у вигляді податку на додану вартість у сумі 491 693,01 грн., який на момент скоєння злочину більше ніж у 1000 разів, але менш ніж чим у 3000 разів, перевищував неоподаткований мінімум доходів громадян та становив значний розмір.

Допитаний в судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_1 свою вину у вчиненні кримінального правопорушення повністю визнав, щиро розкаявся у скоєному та пояснив суду, обставини скоєного кримінального правопорушення. З цивільним позовом згоден.

Крім пояснень обвинуваченого, його вина підтверджується дослідженим у судовому засіданні висновком експерта за результатами проведення економічної експертизи від 26.07.2013 року № 46/07-13Б (т.6, а.с. 4-16).

На підставі ч.3 ст.349 КПК України, за згодою учасників процесу, судом визнано недоцільним дослідження доказів, стосовно тих фактичних обставин провадження, які ніким з учасників процесу не оспорюються. При цьому судом з'ясовано, що обвинувачений та інші учасники правильно розуміють зміст цих обставин, сумніву у добровільності та істинності їх позицій немає, судом роз'яснено про позбавлення права на оскарження цих обставин в апеляційному порядку.

При встановлених обставинах, оцінивши зібрані докази, суд вважає, що винуватість обвинуваченого у вчиненні вищезазначеного кримінального правопорушення в судовому засіданні доведена повністю і зібраних доказів достатньо для визнання його винним.

Дії обвинуваченого ОСОБА_1 суд кваліфікує за ч.1 ст. 212 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Призначаючи покарання обвинуваченому, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, який є злочином не великої тяжкості, обставини, що пом'якшують покарання - визнання вини та щире розкаяння обвинуваченого, особу винного, який раніше не судимий, не працює, має постійне місце проживання, за яким характеризується задовільно, на обліках в наркологічному диспансері та психіатричній лікарні не перебуває. Цивільний позов визнав.

Цивільній позов Державної податкової інспекції у Хортицькому районі м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області на суму 491 693,01 гривень обґрунтований та підлягає задоволенню.

Згідно п.1 ч.1 ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня здійснення ним злочину закінчилися наступні терміни: два роки при здійсненні злочину невеликої тяжкості.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 49 КК України, ст. 370, 371, 374 КПК України, суд, -

ЗАСУДИВ:

Визнати винним ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України та призначити йому покарання у вигляді позбавлення права обіймати посади, пов'язані з виконанням адміністративно-господарчих та організаційно-розпорядчих функцій строком на 1 рік.

На підставі п.1 ч. 1 ст. 49 КК України звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України у зв'язку зі закінченням строку давності.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь Державної податкової інспекції у Хортицькому районі м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області в рахунок відшкодування спричиненої злочином матеріальної шкоди - 491 693,01 гривень.

Копію вироку після проголошення негайно вручити учасникам розгляду справи.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Запорізької області протягом тридцяти діб з дня його проголошення через Хортицький районний суд м. Запоріжжя.

Суддя: Л.М. Нещеретна