Ухвала суду № 33589889, 23.07.2013, Дніпровський районний суд м. Дніпродзержинська

Справа № 209/2638/13-к р.

Провадження № 1-кп/209/130/13 р.

У Х В А Л А

23.07.2013 Дніпровський районний суд м. Дніпродзержинська у складі:

головуючого Гнєзділова В.Є.

при секретарі Глуховій К.О.

розглянувши у судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 1-кп/209/130/2013 відносно ОСОБА_1 за ст. 212 ч.1 КК України

за участю

сторони обвинувачення - прокурора у кримінальному провадженні Федченко В.В.;

сторони захисту - обвинуваченого ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Деліжан Республіка Вірменія, громадянина України, який має повну загальну освіту, працюючого директором приватного підприємства «Агротехкомплект», мешкає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого, -

ВСТАНОВИВ :

ОСОБА_1 є директором приватного підприємства «Агротехкомплект» з 01 квітня 2001 року по теперішній час на підставі наказу № 18 від 07 жовтня 2003 року. ПП «Агротехкомплект» зареєстровано рішенням виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області від 30 березня 2001 року за № 12231050002001623, по юридичній адресі: м. Дніпродзержинськ, вул. Ушакова, ЗЗ А. Як платник податків і зборів (обов'язкових платежів) у Державній податковій інспекції м. Дніпродзержинська ПП «Агротехкомплект», зареєстрований 04 квітня 2001 року за № 97. Як платник податку на додану вартість ПП «Агротехкомплект», зареєстрований у ДПІ м. Дніпродзержинська 11 квітня 2007 року № 100034396. У відповідності зі ст. 16 Податкового Кодексу України №2756-УІ від 02 грудня 2010 року в обов'язки службової особи підприємства входить: ведення у встановленому порядку обліку доходів і витрат, складання звітності, що стосується вирахування й сплати податків і зборів; подача в контролюючі органи в порядку, установленому податковим і митним законодавством, декларацій, звітності й інших документів, пов'язаних з вирахуванням і сплатою податків і зборів; сплата податків і зборів в строки і в розмірах, установлених цим Кодексом. Відповідно до розділу 6 Статуту ПП «Агротехкомплект», а саме п.6.2, 6.5:

- директор самостійно вирішує питання діяльності Підприємства, за винятком тих, що віднесені Статутом до компетенції Засновника Підприємства; несе повну відповідальність за стан та діяльність Підприємства;

- діє без довіреності від імені Підприємства, представляє його в усіх установах та організаціях;

- укладає договори, видає довіреності, відкриває в установах банків розрахункові та інші рахунки;

Таким чином, у чинність покладених на нього обов'язків, ОСОБА_1 виконує функції по керівництву трудовим колективом, керівництвом діяльністю всіх підрозділів і працівників підприємства, а також функції по керуванню й розпорядженню коштами й майном підприємства тобто виконує організаційно - розпорядницькі й адміністративно-господарські функції, і, отже, є службовою особою підприємства. У відповідності зі ст. 4 Закону України «Про систему оподатковування» №3409- ХП від 02.02.1994 (зі змінами й доповненнями) і ст.15 Податкового Кодексу України №2756-VI від 02.12.2010 платниками податків і зборів (обов'язкових платежів) є юридичні й фізичні особи, які мають, одержують (передають) об'єкти оподатковування або здійснюють діяльність (операції), що є об'єктом оподатковування, на які покладений обов'язок по сплаті податків і зборів. У відповідності зі ст. 14 Закону України «Про систему оподатковування» №3409-ХП від 02.02.1994 (зі змінами й доповненнями) і ст. 9 Податкового Кодексу України №2756-УІ від 02.12.2010 податок на додану вартість і податок на прибуток підприємств ставляться до загальнодержавних податків і уведені у встановленому законом порядку.

Згідно наказу Дніпродзержинської ОДПІ № 292 від 18 лютого 2013 року, відповідно до плану графіку проведення планових виїзних перевірок суб'єктів господарювання та згідно з п.п.20.1.4 п.20.1 ст.20, п.п.75.1.2, п.75.1 ст.75, п.77.1 п.77.4 ст.77 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року за № 2755-УІ у період з 04 березня 2013 року по 08 квітня 2013 року Дніпродзержинською ОДПІ була проведена планова виїзна перевірка ПП «Агротехкомплект» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01 квітня 2011 року по 31 грудня 2012 рік. За результатами перевірки ПП «Агротехкомплект» складено акт перевірки від 08 квітня 2013 №2695/10/22.2-07/31330093 і винесено податкове повідомлення-рішення №0000672203 від 10 квітня 2013 року.

Згідно висновку зазначеного акта в порушення п.44.1, п.44.2, п.44.3, п.44.4, п.44.5, п.44.6 ст.44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-УІ підприємством ПП «Агротехкомплект» не надані первинні документи (податкові накладні), п.180.1 ст.180, п.185.1 ст.185, п.186.1 ст.186, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п. 198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість в період, що перевірявся на загальну суму 641 389 грн., в тому числі: - квітень 2011р. - 54 217 грн.; травень 2011р. - 203 833 грн.; жовтень 2011р. - 70 000 грн.; січень 2012р. - 3 991 грн.; березень 2012р. - 123 174 грн.; травень 2012р. - 103 527 грн.; червень 2012р. - 33 766 грн.; липень 2012р. - 48 402 грн.; серпень 2012р. - 230 грн.; жовтень 2012р. - 67 грн.; листопад 2012р. - 182 грн.

У відповідності зі ст. 8 розділу 3 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року №996-ХП (зі змінами й доповненнями) «п. 3. Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку й забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, схоронність оброблених документів, регістрів і звітності протягом установленого строку, але не менш трьох років, несе власник або вповноважений орган (службова особа), що здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства й установчих документів. Згідно п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997р. №168/97-ВР (зі змінами й доповненнями) «Податковий кредит звітного періоду ... складається із сум податків, нарахованих (сплачених) ... у зв'язку із придбанням товарів... з метою їхнього подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку». Згідно п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 зазначеного Закону «Не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку із придбанням товарів (робіт, послуг), не підтверджені податковими накладними...»

Відповідно до п. 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України №2756-VI від 02.12.2010 «Не ставляться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого у зв'язку із придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними або оформлені з порушенням вимог або не підтверджені митними деклараціями (іншими подібними документами згідно п.п.201.11 ст.201 цього Кодексу».

Таким чином враховуючи вищезазначене директор ПП «Агротехкомплект» ОСОБА_1 будучи посадовою особою, виконуючи організаційно - розпорядницькі та адміністративно - господарські функції, діючи в порушення вищевказаних норм чинного законодавства України, шляхом заниження об'єкта оподаткування, а саме податку на додану вартість, ухилився від сплати в бюджет податків в значних розмірах на загальну суму 641 389 гривень.

Таким чином, своїми діями, що знайшли своє відображення в ухиленні від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження коштів у значних розмірах, ОСОБА_1, вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України.

Кримінальним правопорушенням спричинено збитки державному бюджету на суму 641 389 гривень.

Станом на 30 травня 2013 вказана шкода відшкодована в повному обсязі.

Прокурор у судовому засіданні підтримав клопотання про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження на підставах, передбачених ч.4 ст. 212 КК України, оскільки обвинувачений до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

Вислухавши обвинуваченого, який висловив згоду на закриття відносно нього кримінального провадження з підстав ст. 212 ч.4 КК України, що зафіксовано в журналі судового засідання, суд вважає, що є підстави для звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого з підстав ст. 212 ч.4 КК України в порядку п.1 ч.2 ст. 284 КПК України.

ОСОБА_1 вчинив злочин, передбачений ст. 212 ч.1 КК України.

Згідно з ч.4 ст. 212 КК України якщо особа до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою, звільняється від кримінальної відповідальності за дії, передбачені частиною першою статті 212 КК України.

В даному випадку, станом на 30 травня 2013 року суму основного платежу згідно податкового повідомлення-рішення № 0000672203 від 10 квітня 2013 року за актом перевірки від 08 квітня 2013 року № 2695/10/22.2-07/31330093 сплачено у повному обсязі. Має місце відшкодування ОСОБА_1 шкоди, завданої державі несвоєчасною сплатою податків до притягнення його до кримінальної відповідальності.

На підставі викладеного, керуючись ст. 212 ч.4 КК України, п.1 ч.2 ст. 284, 286 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Кримінальне провадження №1-кп/209/173/13 відносно обвинуваченого ОСОБА_1 у скоєні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 Кримінального кодексу України закрити.

ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України - звільнити.

Запобіжний захід ОСОБА_1 не обирався.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Дніпропетровської області протягом 7 днів з дня її проголошення.

Головуючий у кримінальному провадженні,

суддя В.Є. Гнєзділов