Ухвала суду № 33500031, 16.09.2013, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 201/10207/13-к

Провадження № - 1КП/201/332/2013

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 вересня 2013 року м. Дніпропетровськ

Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська у складі:

головуючого судді Мельниченко С.П.

при секретарі судового засідання Білодід Ю.П.

за участі прокурора Стаценко М.О.

підозрюваного ОСОБА_1

захисника ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська клопотання старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Дніпропетровської області про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Дніпропетровська, українця, громадянина України, не судимого, з вищою освітою, одруженого, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Дніпропетровської області до Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська було надіслано клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, так як останній до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

В судовому засіданні прокурор підтримав своє клопотання та просив задовольнити його.

Підозрюваний та його захисник в судовому засіданні не заперечували проти звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Заслухавши сторони кримінального провадження, суд приходить до висновку про обгрунтованість клопотання прокурора та необхідність звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності з наступних підстав.

В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_1 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України за наступних обставин.

ОСОБА_1, будучи службовою особою ТОВ «Комфі Трейд», яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 та перебуває на обліку як платник податків у ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська, виконуючи на підставі наказу № П12/01-06 від 12.01.2011 року покладені на нього обов'язки з контролю за організацією та веденням бухгалтерського та податкового обліку, звітності, повноти та своєчасності сплати податків, а також за фінансово-господарською діяльністю підприємства, достовірно знаючи про те, що підприємство є самостійним платником податків, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки та будучи відповідальним за правильність нарахування й своєчасність перерахування платежів у державний бюджет, точний облік результатів фінансово-господарської діяльності підприємства, забезпечення достовірного обліку реалізації продукції, повноту обліку надходження коштів, товарно-матеріальних цінностей, відповідальним за організацію бухгалтерського обліку й забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, складання достовірної бухгалтерської звітності й сплату податків, при веденні фінансово-господарської діяльності підприємства в період з 01.04.2011 року по 20.02.2012 року в порушення вимог п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України, діючи умисно, шляхом безпідставного заниження валових доходів підприємства на суму 4 347 826 гривень, ухилився від сплати податку на прибуток підприємства у розмірі 1 000 000 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах за наступних обставин.

За показниками податкової звітності ТОВ «Комфі Трейд» про результати фінансово-господарської діяльності за місцем реєстрації підприємства в період квітень-грудень 2011 року службовою особою ТОВ «Комфі Трейд» ОСОБА_1 не включено до складу інших доходів II кварталу 2011 року суму отриманої поворотної фінансової допомоги у розмірі 1 761 907 гривень, що залишилась неповернутою на кінець звітного періоду від підприємства ТОВ «Жовтоводський дитячий світ» згідно договору № 04/03-1 від 04.03.2011 року. Вказане підприємство не є платником податку на прибуток на загальних підставах, а має податковий статус платника єдиного податку за ставкою 10%. В бухгалтерському обліку ТОВ «Комфі Трейд» операції відображено по рахунку 505 «Інші довгострокові позики в національній валюті».

Крім того, фахівцями ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська у період з 11.05.2011 року по 21.06.2012 року проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ «Комфі Трейд» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 19.02.2010 року по 31.03.2012 року. За результатами перевірки складено акт №1692/226/36962487 від 02.07.2012 року. Проведеною перевіркою підтверджено доходи, які відповідають даним бухгалтерського і податкового обліку ТОВ «Комфі Трейд», а саме: доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування за період II - IV квартали 2011 року у розмірі 3 957 870 148 грн. (рядок 01 декларації), в т.ч.: дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів (робіт, послуг)) у розмірі 3 895 903 763 грн. (рядок 02 декларації); інші доходи у розмірі 61 966 385 грн. (рядок 03 декларації).

З висновками вказаного акту перевірки керівники ТОВ «Комфі Трейд» погодились. Проте, 16.07.2012 року за ініціативою службової особи ТОВ «Комфі Трейд» ОСОБА_1, який відповідав за ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, до ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська було надано уточнюючу податкову декларацію з податку на прибуток за період II - IV квартали 2011 року з виправленими показниками декларації, а саме: доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування за період II - IV квартали 2011 року у розмірі 3 955 284 229 грн. (рядок 01 декларації), в т.ч.: дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів (робіт, послуг)) у розмірі 3 895 903 763 грн. (рядок 02 декларації); інші доходи у розмірі 59 380 466 грн. (рядок 03 декларації). Тобто, ОСОБА_1 в порушення п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України безпідставно занижено суму доходу у рядку 03 «інші доходи» за IV квартал 2011 року у сумі 2 585 919 грн.

Таким чином, в порушення вимог п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України, службовою особою ТОВ «Комфі Трейд» ОСОБА_1 за період з 01.04.2011 року по 20.02.2012 року (тобто на час фактичної сплати податкових зобов'язань з податку на прибуток) безпідставно занижено валові доходи підприємства на загальну суму 4 347 826 грн.

Станом на 01.01.2011 року фіксована ставка податку на прибуток підприємств складає 23%. Таким чином, сума податку на прибуток, від сплати якого умисно ухилився ОСОБА_1, за 2011 рік (термін сплати - 20.02.2012 рік) становить 1 000 000 гривень і дії ОСОБА_1 підпадають під ознаки кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 ККУ.

Як встановлено в судовому засіданні ТОВ «Комфі Трейд» сплачено до держбюджету 1 000 000 гривень 26.07.2013 року, а ОСОБА_1 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України 10.08.2013 року.

Частиною 4 ст. 212 КК України передбачено обов'язок суду звільнити від кримінальної відповідальності особу, яка вчинила діяння, передбачені ч. 1 ст. 212 КК України, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Оскільки в судовому засіданні встановлено факт сплати податку на прибуток в розмірі 1 000 000 гривень згідно акту перевірки від 19.07.2013 року в липні 2013 року, а ОСОБА_1 притягнуто до кримінальної відповідальності 10 серпня 2013 року, то суд вважає, що є всі підстави для звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності по ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 286, 288, 314, 372 КПК України, ч. 4 ст. 212 КК України, суд -

УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, закривши кримінальне провадження відносно нього.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, яка може бути подана сторонами кримінального провадження до апеляційного суду Дніпропетровської області через Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська протягом семи діб з дня проголошення ухвали суду.

Головуючий - суддя: С.П. Мельниченко