Рішення № 3344879, 27.08.2007, Голосіївський районний суд міста Києва

Справа №2о-341\07.

РІШЕННЯ

Іменем України

27 серпня 2007 року Голосіївський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді Плахотнюк К.Г.

при секретарі Мащенко С.П.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві справу за заявою Державної податкової інспекції м. Суми, заінтересовані особи Товариство з обмеженою відповідальністю «Науково-виробнича корпорація «Буд масштаб», Товариство з обмеженою відповідальністю Комерційний банк «Актив-Банк» про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю щодо юридичної особи,

встановив:

13 серпня 2007 року до Голосіївського районного суду м. Києва надійшла заява ДПІ м. Суми про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, яка стосується обсягу та обігу коштів на банківському рахунку ТОВ «НВК «Будмасштаб», який відкритий ТОВ КБ «Актив-банк».

В обгрунтування заявлених вимог заявником зазначено, що наказом по ДПІ м. Суми №196 від 22.03.2007 року призначена позапланова документальна перевірка ТОВ «НВК»Буд масштаб», що стосувалася питань достовірності нарахування бюджетного відшкодування податку на додану вартість за період з листопада 2006 р. і по 22.03.2007 року включно. На вимогу ДПІ м. Суми ТОВ «НВК «Будмасштаб» не надало документальних підтверджень даних, задекларованих у декларації з ПДВ, що унеможливило проведення документальної перевірки. Для проведення зазначеної перевірки, просили розкрити банківську таємницю, що стосується обігу коштів ТОВ «НВК «Будмасштаб», зобов"язавши ТОВ «Комерційний банк «Актив-банк» м. Києва надати довідку про обсяг та обіг коштів на банківському рахунку №260003011032, відкритому ТОВ «НВК «Будмасштаб», код ЄДРПОУ 33699208 за період з 01.01.2006р. по 01.07.2007 р. включно з зазначенням призначення платежу та контрагентів. Також просили зобов»язати ТОВ КБ «Актив-Банк» копії договорів купівлі-продажу векселів, укладених між останнім та ТОВ «НВК «Буд масштаб», копії вказаних векселів з обов»язковим наданням іменного індосаменту по кожному векселю та копії актів пред»явлення векселів до сплати від 14.08., 16.08. і 30.10.2006 року.

У судовому засіданні представник заявника підтримав заявлені вимоги.

Заінтересовані особи у судове засідання не з"явилися, про дату та місце розгляду справи повідомлялися належним чином, їх неявка в судове засідання не перешкоджає розгляду справи, обставин які б вимагали обов"язкову участь у розгляді справи заінтересованих осіб судом не встановлено. З огляду на викладене, суд ухвалив розглянути справу за заявою ДПІ м. Суми про розкриття банківської таємниці за відсутності представників заінтересованих осіб на підставі даних матеріалів справи.

Заслухавши думку представника заявника, перевіривши матеріали справи, суд вважає, що заявлені вимоги підлягають задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, що ТОВ «Науково-виробничої корпорації «Будмасштаб» зареєстровано як суб»єкт господарчої діяльності, включено до єдиного державного реєстру підприємств і організацій України і присвоєно ідентифікаційний код № 33699208, юридична адреса - м. Суми, вул. . СКД, 20, 14, поставлене на податковий облік ДПІ м. Суми (а.с. 11, 12).

Наказом по ДПІ м. Суми №196 від 22.03.2007 року призначена позапланова документальна перевірка ТОВ «НВК»Будмасштаб», з приводу перевірки достовірності нарахування бюджетного відшкодування податку на додану вартість за період з листопада 2006 р. і по 22.03.2007 року включно (а.с. 17)

На вимогу ДПІ м. Суми ТОВ «НВК «Будмасштаб» не надало документальних підтверджень даних, задекларованих у декларації з ПДВ (а.с. 18-20, 9, 10).

Зазначені обставини є підставою для висновку, що ТОВ «НВК «Будмасштаб» під час здійснення господарської діяльності допускає порушення вимог чинного законодавства, щодо нарахування бюджетного відшкодування податку на додану вартість.

Відповідно до Закону України "Про державну податкову службу України", органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банк України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" довідки, копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках.

Законом України "Про банки і банківську діяльність" передбачено, що інформацію стосовно юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю може бути розкрито банками тільки на вимогу суду або за рішенням суду.

Зважаючи на те, що інформація яку бажає отримати ДПІ м. Суми потрібна останній з метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «НВК «Будмасштаб», та може бути отримана заявником тільки за рішенням суду, тому заявлені вимоги щодо розкриття банківської таємниці, яка стосується обігу та обсягу коштів на рахунку ТОВ «НВК «Будмасштаб» підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись Законом України "Про державну податкову службу в Україні", Законом України "Про банки і банківську діяльність", ст. ст. 287, 289, 290 ЦПК України, суд

вирішив:

заяву Державної податкової інспекції м. Суми, заінтересовані особи ТОВ «Науково-виробнича корпорація «Будмасштаб», ТОВ Комерційний банк «Актив-банк» м. Києва» про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, задовольнити.

Зобов"язати ТОВ «Комерційний банк «Актив-банк» м. Києва ( МФО - 300852, м. Київ, пр. 40-річчя Жовтня, 93) надати Державній податковій інспекції м. Суми інформацію щодо: обсягу та обігу коштів на банківському рахунку №260003011032, відкритому ТОВ «Науково-виробнича корпорація «Будмасштаб», код ЄДРПОУ 33699208 за період з 01.01.2006 року по

01.07.2007 року включно із зазначенням руху коштів, їх відправника і одержувача, призначенням платежу; копії договорів купівлі-продажу векселів №№ 3008521999, 3203718714, 3203718485, укладених між ТОВ Комерційний банк «Актив-Банк» та ТОВ «Науково-виробнича корпорація «Будмасштаб», копії цих же векселів з наданням іменного індосаменту по кожному векселю, копії актів предъявления векселів до сплати від 14 серпня 2006 року, 16 серпня 2006 року, 30 жовтня 2006 року.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п"ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому порядку. Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Заяву про апеляційне оскарження рішення суду першої інстанції необхідно подати до цього ж суду протягом десяти днів з дня проголошення рішення суду. Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження.

Заява про апеляційне оскарження та апеляційна скарга подаються апеляційному суду через суд першої інстанції, який ухвалив оскаржуване судове рішення. Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає, до суду апеляційної інстанції.