Постанова № 33329701, 06.09.2013, Приморський районний суд м. Одеси

Справа №522/22971/13-к

1-кс/522/8682/13

УХВАЛА

Іменем України

06 вересня 2013 року м.Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Капля О.І., за участю слідчого Ацмана С.С., прокурора Бурлаченко І.В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС 1 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області Ацмана С.С., погоджене зі старшим прокурором відділу прокуратури Одеської області юристом 1 класу Бурлаченко І.В. та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 3201217000000073 від 28.11.2012 року за ознаками правопорушення скоєного службовими особами ТОВ «Рангіроа», передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СУ ФР Головного управління Міндоходів в Одеській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 32012170000000073 від « 28» листопада 2012 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2011 року службові особи ТОВ «Рангіроа» в ході ведення фінансово-господарської діяльності в порушення вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Алпеко» та ТОВ «Олдеко» не відобразили у складі податкових зобов'язань суму ПДВ у розмірі 4 274 743 грн.

Загальна сума, яка не надійшла до бюджету держави в результаті порушення вказаних вимог службовими особами ТОВ «Рангіроа» (ЄДРПОУ 37009847) складає 4 274 743 грн.

СУ ФР Головного управління Міндоходів в Одеській області внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012170000000073 від « 28» листопада 2012 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Рангіроа» (ЄДРПОУ 37009847), за ознаками правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, згідно бази даних «Автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПС України» встановлено розбіжності сум сплати ПДВ за 2011 рік на загальну суму 79 094 грн.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Рангіроа» (ЄДРПОУ 37009847) в період 2010-2011 років, здійснюючи ризикові операції, отримували на особистий рахунок у формі зворотної фінансової допомоги без ПДВ у сумі 1 079 183 771 грн. та у формі оплати за ТНП у сумі 152 055 999 грн. грошові кошти на загальну суму 1 231 239 770, 5 грн., які останніми не відображені у податковій звітності.

Так, в період 4 кв. 2011 року та 1 кв. 2012 р., ТОВ «Рангіроа» (ЄДРПОУ 37009847) отримано фінансову допомогу від ТОВ «Олдеко» у сумі 11794 грн., однак повернуто лише 2698 тис. грн., тобто сума 9096 тис. грн. не повернута та не відображена у складі валових доходів за рядком 03. «Інші доходи».

Крім того, службовими ТОВ «Рангіроа» (ЄДРПОУ 37009847) не відображено у податковій звітності отриману на кінець звітного періоду від ТОВ «Олдеко» фінансову допомогу у розмірі понад 9 млн. грн., яка станом на 21.03.2012 року, не повернута, що призвело до нарахування до неї суми умовних відсотків понад 100 тис. грн.

Таким чином, відповідно до проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Рангіроа» встановлено факт можливих надходжень по яких не задекларовано податкові зобов'язання за 2011 рік на суму ПДВ 194167 грн. по ТОВ «Алпеко» та на суму ПДВ 4080577,3 по ТОВ «Рангіроа», що призвело до заниження службовими особами ТОВ «Рангіроа» податкового зобов'язання з ПДВ на суму 4 274 743 грн.

Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що підприємство ТОВ «Рангіроа» віднесено до категорії «податкова яма» у зв'язку з тим, що за адресою: м. Одеса, вул. Сонячна, буд. 5, підприємство не знаходиться, транспортні засоби, рухоме та нерухоме майно за підприємством та за службовими особами ТОВ «Рангіроа» не зареєстровано.

Також встановлено, що у підприємства ТОВ «Рангіроа» в суборенді знаходиться складське приміщення площею 500 кв. м., яке надається СПД «ОСОБА_3.», однак згідно пояснення ОСОБА_3 він надає лише послуги збереження продукції та послуг по перевезенню, завантаженню, розвантаженню та обліку продукції на складі не надає. Згідно податкової звітності підприємства на підприємстві кількість працюючих складає одна особа, виробничі та основні засоби відсутні.

Крім того, відповідно до отриманої інформації за формою 8-ДР встановлено, що офіційно за 2010-2011 роки директор ТОВ «Рангіроа» ОСОБА_4 доходів на вказаному підприємстві не отримувала.

На даний час, з метою встановлення, чи відбувалось переведення грошових коштів на ТОВ «Рангіроа» від ТОВ «Олдеко», СУ ФР Головного управління Міндоходів в Одеській області необхідно отримати доступ до роздруківок руху коштів по рахункам № 26004312210703 (євро, код валюти 978), № 26005312210702 (долар США, код валюти 840), 26006312210701 (українська гривня, код валюти 980), відкритих у АБ «Південний» (МФО 328209), які належать ТОВ «Олдеко», а також копій документів реєстраційної справи по даним рахункам, які містять охоронювану законом банківську таємницю.

При цьому, вказана вище документація має знаходитись у АБ «Південний» (МФО 328209).

Крім того, відомості, які містяться в документах банківської справи ТОВ «Олдеко» в у АБ «Південний» (МФО 328209) використовуватимуться як доказ факту перерахування грошових коштів на рахунки підприємств, які мають ознаки фіктивності або про відсутність такого факту.

А також зазначена інформація має значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

Іншим способом, ніж вилучити документи банківської справи у АБ «Південний» (МФО 328209), неможливо встановити та дослідити факти, обставини та чи дійсно відбувалося переведення грошових коштів від ТОВ «Олдеко» (ЄДРПОУ 37680145) на розрахункові рахунки ТОВ «Рангіроа» (ЄДРПОУ 37009847), а також встановлення кола осіб, відповідальних за проведення таких операцій, які передбачається довести за допомогою необхідних документів.

Документи, які підлягають вилученню, зокрема підписувалися службовими особами ТОВ «Олдеко» під час отримання або переведення готівкових грошових коштів через касу АБ «Південний» (МФО 328209), під час відкриття або закриття рахунків, укладення договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, підпису платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахункам № 26004312210703 (євро, код валюти 978), № 26005312210702 (долар США, код валюти 840), 26006312210701 (українська гривня, код валюти 980), підпису довіреностей на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства, у зв'язку з чим, вони в повному обсязі мають перебувати у володінні АБ «Південний» (МФО 328209).

Слідчий вважає, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати можливість вилучити первинну бухгалтерську документацію, яка знаходиться в АБ «Південний» (МФО 328209) та є банківською таємницею, а саме: інформації, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по рахункам ТОВ «Олдеко» № 26004312210703 (євро, код валюти 978), № 26005312210702 (долар США, код валюти 840), 26006312210701 (українська гривня, код валюти 980) за 2009 - 2012 роки; копії обліково - реєстраційної справи ТОВ «Олдеко» (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) СПД - юридичної особи, а також інших документів, а саме: паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора; довіреності на ім'я особи, яка має право відкриття та розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора); картки із зразками підписів і відбитку печатки; заяви на відкриття рахунку; договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками; заяв на видачу чекових книжок; інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами ТОВ «Олдеко» або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства; інформації, яка міститься в договорах та інших документах, на підставі яких ТОВ «Олдеко» використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів); платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахункам ТОВ «Олдеко» № 26004312210703 (євро, код валюти 978), № 26005312210702 (долар США, код валюти 840), 26006312210701 (українська гривня, код валюти 980) за 2009 - 2012 роки; зовнішньоекономічних контрактів і документів, що складаються під час їх виконання та оплати.

Розглянувши клопотання слідчого, вивчивши надані матеріали кримінального провадження за №32012170000000073 від « 28» листопада 2012 р., за ч.3 ст.212 КК України, вважаю необхідним в задоволенні клопотання слідчого відмовити, з наступних підстав.

Згідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі, або документи:

1) перебувають, або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ст. 160 КПК України, в клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів крім іншого, зазначаються, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Крім того, в клопотанні, слідчий не обґрунтовує, що іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою речей і документів, які він вважає необхідним вилучити, неможливо.

Беручи до уваги вищевикладене, вважаю, що клопотання слідчого з ОВС 1 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області Ацмана С.С., погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області Бурлаченко І.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженню за №32012170000000073 від 28.11.2012р., за ч.3 ст.212 КК України - належить залишити без задоволення.

Таким чином, вважаю, що клопотання слідчого є не обґрунтованим, не повним, не відповідає вимогам ст. 159-164 КПК України, а тому задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 39, 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

В клопотанні слідчого з ОВС 1 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області Ацмана С.С. про надання можливості вилучення у АБ «Південний» (МФО 328209), а саме:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по рахункам ТОВ «Олдеко» № 26004312210703 (євро, код валюти 978), № 26005312210702 (долар США, код валюти 840), 26006312210701 (українська гривня, код валюти 980) за 2009 - 2012 роки;

- обліково - реєстраційної справи ТОВ «Олдеко» (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) СПД - юридичної особи; паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора; довіреності на ім'я особи, яка має право відкриття та розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора);

- картки із зразками підписів і відбитку печатки;

- заяви на відкриття рахунку;

- договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками;

- заяв на видачу чекових книжок;

- інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами ТОВ «Олдеко» (ЄДРПОУ 37680145) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства;

- інформації, яка міститься в договорах та інших документах, на підставі яких ТОВ «Олдеко» (ЄДРПОУ 37680145) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів);

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахункам ТОВ ТОВ «Олдеко» (ЄДРПОУ 37680145) № 26004312210703 (євро, код валюти 978), № 26005312210702 (долар США, код валюти 840), 26006312210701 (українська гривня, код валюти 980) за 2009 - 2012 роки. - відмовити, на підставах, викладених в мотивувальній частині даної ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: О.І.Капля

06.09.2013