Ухвала суду № 33304445, 26.02.2013, Заводський районний суд м. Дніпродзержинська

справа № 208/1118/13-к

№ провадження 1-кс/208/370/13

УХВАЛА

Іменем України

26 лютого 2013 р. м. Дніпродзержинськ

Заводський районний суд м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області

у складі: слідчого судді Гібалюк Т.Я.

при секретарі Бардадим О.В.

за участю ст. слідчого СВ ПМ Дніпродзержинської ОДПІ – ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до документів, -

в с т а н о в и в:

Старший слідчий СВ ПМ Дніпродзержинської ОДПІ підполковник податкової міліції ОСОБА_1 звернувся з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ ВКФ «Олір» ЛТД (код 20950910) (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх для подальшого дослідження та проведення судово-економічної експертизи), які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ ВКФ «Олір» ЛТД (код 20950910) з ПрАТ «Божедаровський елеватор» (код 00953869) та підприємством з іноземними інвестиціями «Серна» (код 23393195) за період з 01.04.2011 р. по 30.06.2012 р., а саме: договори; додаткові угоди до договорів; додатки до договорів; податкові накладні; видаткові накладні; рахунки на оплату ТМЦ; платіжні доручення та інші документи які свідчать про здійснення оплати за придбані\реалізовані ТМЦ; товарно-транспортні накладні або інші документи які свідчать про транспортування ТМЦ; листування між підприємствами; сертифікати якості на придбані\реалізовані ТМЦ, які перебувають у володінні ТОВ ВКФ «Олір» ЛТД (код 20950910), зареєстрованого за юридичною адресою: Одеська область, м. Іллічівськ, вул. Шевченко, будинок 9-а\75-Н.

Клопотання мотивує тим, що у період з липня 2011 р. по лютий 2012 р. посадові особи ПрАТ «Божедаровський елеватор» діючи в порушення вимог ст.ст. 14, 138, 198 Податкового кодексу України, безпідставно зависили валові витрати підприємства та податковий кредит з ПДВ, що призвело до ненадходження до бюджету податку на прибуток у сумі 1 180 060 грн., та податку на додану вартість у сумі 1 060 448 грн., а всього податків на загальну суму 2 240 508 грн., що більш ніж у 3000 разів перевищує неоподатковуваний доходом мінімум доходів громадян (податкову соціальну пільгу), та призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

В ході досудового розслідування, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ ВКФ «Олір» ЛТД (код 20950910) які свідчать про господарські взаємовідносини ТОВ ВКФ «Олір» ЛТД (код 20950910) з ПрАТ «Божедаровський елеватор» (код 00953869) та підприємством з іноземними інвестиціями «Серна» (код 23393195) за період з 01.04.2011 р. по 30.06.2012 р.

Приймаючи до уваги, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ ВКФ «Олір» ЛТД (код 20950910) по взаємовідносинам з ПрАТ «Божедаровський елеватор» (код 00953869) та ТОВ ВКФ «Олір» ЛТД (код 20950910) за період з 01.04.2011 р. по 30.06.2012 р. мають значення для кримінального провадження, виникла необхідність в наданні тимчасового доступу до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ ВФК «Олір» та можливості їх вилучення.

В судовому засіданні старший слідчий СВ ПМ Дніпродзержинської ОДПІ підполковник податкової міліції ОСОБА_1 клопотання підтримав.

Суд, вислухавши слідчого, вивчивши клопотання, матеріали додані до клопотання, вважає клопотання таким, що підлягає не задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв’язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) зазначення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Відповідно до положень ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідальної фізичної особи або юридичної особи, 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так, клопотання не містить даних про правову кваліфікацію кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність, у зв’язку з яким подається клопотання про надання тимчасового доступу до документів.

Також, в обгрунтування необхідності надання тимчасового доступу до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ ВКФ «Олір» ЛТД, які можуть свідчити про фінансово-господарські відносини з ПрАТ «Божедарівський елеватор» та підприємством з іноземними інвестиціями «Серна», старшим слідчим СВ ПМ Дніпродзержинської ОДПІ ОСОБА_1 до клопотання надана копія акту про результати позапланової виїзної перевірки ПрАТ «Божедаровський елеватор» № 220/222/00953869 від 23.10.2012 року (а.с. 4-8), яка належним чином не завірена, відсутні печатки, штампи, ін., які б підтверджували відповідність документа оригіналу. В акті відсутні підписи керівника ПрАТ «Божедоровский елеватор», головного бухгалтера, відсутні достовірні відомості про направлення копії акту на підприємство (поштові повідомлення тощо), які б свідчили про те, що підприємство повідомлене про проведену перевірку та її результати (а.с. 8).

Суду не надано фактичних доказів того, що між ПрАТ «Божедарівський елеватор» та ТОВ ВКФ «Олір» ЛТД велась будь-яка фінансово-господарська діяльність, укладались договори, угоди, тощо.

Таким чином, суду не надано доказів в обґрунтування необхідності надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ ВКФ «Олір» ЛТД», зареєстрованого за юридичною адресою: Одеська область, м. Іллічівськ, вул. Шевченко, буд. 9-а/75-Н та можливості їх вилучення.

Керуючись ст. 163, 164 КПК України,

у х в а л и в:

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ПМ Дніпродзержинської ОДПІ підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ ВКФ «Олір» ЛТД (код 20950910) (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх для подальшого дослідження та проведення судово-економічної експертизи), які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ ВКФ «Олір» ЛТД (код 20950910) з ПрАТ «Божедаровський елеватор» (код 00953869) та підприємством з іноземними інвестиціями «Серна» (код 23393195) за період з 01.04.2011 р. по 30.06.2012 р., а саме: договори; додаткові угоди до договорів; додатки до договорів; податкові накладні; видаткові накладні; рахунки на оплату ТМЦ; платіжні доручення та інші документи які свідчать про здійснення оплати за придбані\реалізовані ТМЦ; товарно-транспортні накладні або інші документи які свідчать про транспортування ТМЦ; листування між підприємствами; сертифікати якості на придбані\реалізовані ТМЦ, які перебувають у володінні ТОВ ВКФ «Олір» ЛТД (код 20950910), зареєстрованого за юридичною адресою: Одеська область, м. Іллічівськ, вул. Шевченко, будинок 9-а\75-Н.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Гібалюк Т. Я.