Ухвала суду № 33283018, 05.03.2013, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Провадження № 1-КС/554/785/2013

УХВАЛА

Іменем України

05 березня 2013 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави Материнко М.О., при секретарі – Парасоцькій О.С.,

за участю старшого слідчого СВ ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС капітана податкової міліції ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Полтаві клопотання старшого слідчого СВ ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів, -

встановила:

ТОВ «Вентзавод «Авангард» (код 35796705), зареєстроване розпорядженням виконавчого комітету Полтавської міської Ради №15881020000007571 від 07.03.2008р., свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи А00 №789510. Взяте на податковий облік в ДПІ у м. Полтаві 12.03.2008р. за №28186, являється платником ПДВ на підставі свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість № 100111653 від 15.04.2008 р. Основний вид діяльності – оптова торгівля вентиляційним та охолоджувальним обладнанням.

В період з 10.12.2012р. по 14.12.2012 р. ДПІ у м. Полтаві було проведено позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ «Вентзавод «Авангард» (код 35796705) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2009р. по 30.09.2012р. За результатами даної перевірки було складено акт №4787/22-6/35796705 від 25.12.2012р.

В ході документальної перевірки встановлено, що в результаті порушення п.п.7.4.1, п.п.7.4.4, п.п.7.4.5 п.7.4, ст.7 ЗУ «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997р. (із змінами та доповненнями) та п.44.1 ст.44 п.198.3, п.198.6 ст.198, ст.201 Податкового кодексу України №2755-VI (із змінами і доповненнями) службовими особами ТОВ «Вентзавод «Авангард» (код 35796705) було занижено податок на додану вартість в розмірі 484164грн. за період діяльності з жовтня 2010 року по серпень 2012 року, а саме підприємством завищено суму податкового кредиту за рахунок документального відображення у своєму бухгалтерському та податковому обліку операцій з придбання ТМЦ (вентилятори, димососи, електродвигуни та запасні частини до них) від ТОВ «Промспецконсалтинг» (код 37091549, м. Харків), ТОВ «Запоріжпромресурс 2002» (код 31539896, м. Запоріжжя), ТОВ «Інформпрогрессервіс» (код 34056721, Харківська обл.), ТОВ «Комітет об’єднаних аудиторів» (код 35698428, Харківська обл.), ТОВ «Промтехноопт» (код 37092055, м. Харків) та ТОВ «Кірін» (код 32870953, м. Харків), на яких, згідно актів ДПІ у Жовтневому районі м. Харків №1482/15-05-14/37091549 від 30.06.2011р., №219/23-03-05/37091549 від 07.11.2011р, №324/23-02-05/37092055 від 14.12.2011р., ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя №560/22-14/31539896 від 14.11.2012р., ДПІ у Київському районі м. Харків №670/22-4/35698428 від 15.10.2012р. та №525/22-406/32870953 від 07.08.2012р., відсутні трудові ресурси, складські приміщення та виробничі потужності, перелічені СГД за адресою реєстрації не знаходяться, місцезнаходження їх службових осіб та офісних приміщень не встановлено.

Крім того, в порушення п.п.4.1.6. п.4.1 ст.4, п.п.5.2.1 п.5.2. п.5 п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997р. (із змінами та доповненнями) та п.п.44.1 ст.44 Податкового кодексу України №2755-VI (із змінами і доповненнями) службовими особами ТОВ «Вентзавод «Авангард» (код 35796705) було занижено податок на прибуток підприємств в розмірі 2318815грн. за період діяльності з четвертого кварталу 2010 року по третій квартал 2012 року, а саме підприємством завищено суму валових витрат за рахунок документального відображення у своєму бухгалтерському та податковому обліку операцій з придбання товарів від ТОВ «Промспецконсалтинг» (код 37091549), ТОВ «Запоріжпромресурс 2002» (код 31539896), ТОВ «Інформпрогрессервіс» (код 34056721), ТОВ «Комітет об’єднаних аудиторів» (код 35698428), ТОВ «Промтехноопт» (код 37092055) та ТОВ «Кірін» (код 32870953).

Таким чином, службові особи ТОВ «Вентзавод «Авангард» (код 35796705) в період часу з жовтня 2010 року по серпень 2012 року умисно ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств в розмірі 2318815грн. та податку на додану вартість в розмірі 484164грн., всього на загальну суму 2802979грн., що становить 5553 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

В результаті вказаних дій, службові особи ТОВ «Вентзавод «Авангард» (код 35796705) вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

У ході проведення досудового розслідування вказаного правопорушення виникла необхідність отримання документів, які підтверджують здійснення розрахунків ТОВ «Вентзавод «Авангард» (код 35796705) з ТОВ «Промспецконсалтинг» (код 37091549), ТОВ «Запоріжпромресурс 2002» (код 31539896), ТОВ «Інформпрогрессервіс» (код 34056721), ТОВ «Комітет об’єднаних аудиторів» (код 35698428), ТОВ «Промтехноопт» (код 37092055) та ТОВ «Кірін» (код 32870953), що дасть можливість встановити повний об’єм перерахованих коштів, та на які цілі були перераховані дані кошти, що неможливо встановити іншим способом, враховуючи те, що вказані відомості являються банківською таємницею і їх отримання та вилучення можливе лише на підставі ухвали суду та те, що у матеріалах кримінального провадження такі відомості відсутні.

Крім цього, в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність отримати документи банківської (юридичної, реєстраційної) справи ТОВ «Вентзавод «Авангард» (код 35796705), в матеріалах якої знаходяться документи з відомостями про повноважних осіб, які здійснювали перерахування коштів, зразки підписів службових осіб підприємства, що необхідні для встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення, а також проведення експертиз.

Вказані документи знаходяться у володінні АТ «Ерсте Банк» (МФО 380009, м. Київ, вул. Польова, 24Д), де ТОВ «Вентзавод «Авангард» (код 35796705) відкрито рахунки №26005000296577 (Євро), №26007000296575 (Російський рубль) та №26000000223363 (Українська гривня), що підтверджується витягом з центральної бази даних платників податків.

Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів для дослідження всіх матеріалів кримінального провадження у повному обсязі, необхідному для прийняття рішення по суті провадження обсязі.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно з ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 4, ч. 5, ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ураховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, що містять охоронювану законом таємницю, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати доступ до даних, які знаходяться лише Зважаючи на вищевикладене, є достатні підстави вважати, що в приміщенні

Враховуючи, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, -

ухвалила:

Надати дозвіл старшому слідчому СВ ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС капітану податкової міліції ОСОБА_1 на тимчасовий доступ до оригіналів, а у разі їх відсутності копій документів по рахунках ТОВ «Вентзавод «Авангард» (код 35796705) №26005000296577 (Євро), №26007000296575 (Російський рубль) та №26000000223363 (Українська гривня), що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ «Ерсте Банк» (МФО 380009, м. Київ, вул. Польова, 24Д), які містять інформацію про рух грошових коштів, що надходили на рахунки та списувались з них, а також інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі, а саме:

- документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) ТОВ «Вентзавод «Авангард» (код 35796705), в т.ч. про відкриття вказаних рахунків, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаними рахунками та використання електронної системи "Клієнт-Банк", довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку;

- документів (контрактів (договорів) та додатків до них, додаткових угод, специфікацій, угод про залік, актів, платіжних та інших документів), які містять відомості про здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вентзавод «Авангард» (код 35796705);

- інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даному рахунку, у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити:

• з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву та організаційну форму відповідних підприємств);

• підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди);

• призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів);

• дату та час перерахування;

• залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції;

• а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунках,

за період з 01.10.2010 року по 20.02.2013 року.

Надати старшому слідчому СВ ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС капітану податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на вилучення вищезазначених оригіналів документів, а у разі відсутності оригіналів їх копій, а також інших документів по рахунках ТОВ «Вентзавод «Авангард» (код 35796705) №26005000296577 (Євро), №26007000296575 (Російський рубль) та №26000000223363 (Українська гривня), що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ «Ерсте Банк» (МФО 380009, м. Київ, вул. Польова, 24Д).

Зобов’язати старшого слідчого СВ ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС капітана податкової міліції ОСОБА_1 пред’явити представникам АТ «Ерсте Банк» оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копії.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали – 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.