Ухвала суду № 33245780, 02.09.2013, Хортицький районний суд м. Запоріжжя

02.09.2013

Справа №337/3685/13-к

Провадження № 1-кп/337/261/2013

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 вересня 2013 року Хортицький районний суд міста Запоріжжя

в складі: головуючого судді Кучерук І.Г.

при секретарі Латій В.О.

за участю прокурора Лавренко І.В.

підозрюваної ОСОБА_1

розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м.Пологи, Запорізької області, громадянки України, освіта вища технічна, працює генеральним директором ТОВ «ІнтерПластМодерн», раніше не судимої, проживаючої за адресою: АДРЕСА_2, підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України

в с т а н о в и в :

27.06.2013 року до Хортицького районного суду м. Заполріжжя надійшло клопотання начальника відділу прокуратури Запорізької області Лавренко І.В. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, яка підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно вказаного клопотання зазначається про те, що ОСОБА_1, будучи генеральним директором ТОВ «ІнтерПластМодерн», в період з 01.04.2011 року по 20.03.2012 рік умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість у сумі 201116 грн. та податку на прибуток підприємства у сумі 300924 грн., а всього податків на загальну суму 502040 грн. ТОВ «ІнтерПластМодерн» зареєстровано рішенням виконавчого комітету Запорізької міської ради 10.11.2006 року за №11031020000016136, за юридичною адресою: АДРЕСА_1, взято на податковий облік у ДГП у Хортицькому районі м. Запоріжжя Запорізької області ДПС 10.11.2006 року за №1016К та 05.12.2006 року зареєстровано платником податку на додану вартість у ДПІ у Хортицькому районі м.Запоріжжя Запорізької області ДПС. Так, ТОВ «ІнтерПластМодерн» в період з 01.04.2011 року по 20.03.2012 рік, здійснювало операції з придбання товарів (послуг) та основних фондів з метою їх використання у межах господарської діяльності.

Генеральний директор ТОВ «ІнтерПластМодерн» ОСОБА_1, в період з 01.04.2011 року по 31.12.2011 рік з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, в порушення п.135.1, п.135.2 ст.135, п.137.1, п.137.4 ст.137 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), шляхом відображення в декларації з податку на прибуток підприємства за 2011 рік суму отриманого доходу в розмірі 33301482 грн., що на 1034605 грн. менше ніж сума фактично отриманого доходу підприємства від реалізації кабельного пластику ПВХ за 2-4 квартал 2011 року, занизила валові доходи від реалізації товару у сумі 1034605 грн.

Також ОСОБА_1, маючи єдиний умисел направлений на ухилення від сплати податків, в порушення абз.5.п.6, підрозділу 4 розділ XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), шляхом неправомірного визначення тимчасової податкової різниці станом на 01.04.2011 рік по об'єктах основних засобів, зависила валові витрати в частині нарахованих за період 2-4 квартал 2011 року амортизаційних відрахувань у сумі 98790 грн. та в порушення п.п.138.10.2, п.п.138.10.3, п.п.138.10.4, п.п.138.10.5, п.138.10 ст.138 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), зависила інші валові витрати підприємства за період 2-4 квартал 2011 року у сумі 174970 грн., в результаті вказаних дій ухилилась від сплати податку на прибуток підприємства за вказаний період на суму 300924 грн.

Крім того, генеральний директор ТОВ «ІнтерПластМодерн» ОСОБА_1, маючи єдиний умисел направлений на ухилення від сплати податків, в порушення п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України №275 5-IV від 02.12.10 року (із змінами та доповненнями), шляхом віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ за січень - лютий 2012 року сум податку на додану вартість у розмірі 201116 грн. по податковим накладним, які фактично у підприємства відсутні, ухилилась від сплати податку на додану вартість у вказаний період на суму 201116 грн., в т.ч. по періодах: за січень 2012 року у сумі 66733 грн., за лютий 2012 року у сумі 134383 грн.

Органом досудового розслідування дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

20.06.2013 року, під час здійснення досудового розслідування, ОСОБА_1 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В добровільному порядку, до притягнення ОСОБА_1 до кримінальної відповідальності, ТОВ «ІнтерПластМодерн» сплачено податок на додану вартість та податок на прибуток, що визначені податковими повідомленнями-рішенням №0000032310 від 14.01.2013 року та №0000042310 від 14.01.2013 року, прийнятими за висновками акту перевірки №529/2200/34718778 від 28.12.2012 року, в повному обсязі, а також в повному обсязі відшкодовані штрафні санкції по скоєному кримінальному правопорушенню. Сплата нарахованих зобов'язань та штрафних санкцій, підтверджується листом ДПІ у Хортицькому районі м. Запоріжжя вих.№ 15/7/15-011 від 10.06.2013 року, випискою з особового рахунка ТОВ «ІнтерПластМодерн».

В підготовчому судовому засіданні прокурор підтримала своє клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, яка підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підозрювана ОСОБА_1 з клопотанням прокурора згодна, обставини скоєння нею кримінального правопорушення, які викладені у клопотанні підтверджує.

Заслухавши доводи прокурора, підозрюваного, дослідивши додатки до клопотання та матеріали кримінального провадження №32013080000000062, суд приходить до наступного висновку.

У відповідності до п.2 ч.3 ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити кримінальне провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Згідно ч.3 ст.288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно ст.44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, - збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Враховуючи наведене суд приходить до висновку, що оскільки ОСОБА_1 вчинила противоправне діяння передбачене ч.1 ст.212 КК України вперше, сплачено податок на додану вартість, податок на прибуток а також в повному обсязі відшкодовані штрафні санкції до притягнення її до кримінальної відповідальності, а тому відсутні правові перешкоди для закриття провадження у справі та звільнення її від кримінальної відповідальності.

Таким чином, наведені вище обставини у своєї сукупності вказують на наявність передбачених ч.4 ст.212 КК України підстав для звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 314, 284-288 КПК України, ст.44, ч.4 ст.212 КК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника відділу прокуратури Запорізької області Лавренко І.В. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, яка підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження №32013080000000062 від 08.05.2013 року відносно ОСОБА_1 за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, закрити у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом семи днів з дня її проголошення через Хортицький районний суд м. Запоріжжя.

Суддя: