Постанова № 33208938, 20.08.2013, Мар'їнський районний суд Донецької області

№ 1/237/1/13

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

20 августа 2013 годаг. Марьинка

Марьинский районный суд Донецкой области

в составе: председательствующего судьи Ступина И.Н.

при секретаре: Стрепетовой М.Е.

с участием прокурора: Тахтарова Н.П.

подсудимого ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ОСОБА_1,

ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, украинца, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, ранее не судимого, имеющего на иждивении двоих несовершеннолетних детей, работающего в должности директора ЧП «Европрофи», проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4,-

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 212, ч.2 ст. 366 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1, в период 2008 - 2009 годов, будучи согласно приказа № 01/05 от 10.06.2005 года директором частного предприятия «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), зарегистрированного решением исполнительного комитета Донецкого городского совета о! 10.06.2005 года под № 12661050001008797 по юридическому адресу: Донецкая область, г. Курахово, ул. II Нагорная, д. 3, состоящего на налоговом учете в ГНИ в Марьинском районе, имеющего свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, находясь по адресу: АДРЕСА_1, осуществляя контроль за ведением бухгалтерского и налогового учетов, составлением и предоставлением в ГНИ в Марьинском районе отчетности в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» № 996-XIV от ] 6.07.1999 года, являясь ответственным за обеспечение контроля и отражение на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций, составление и предоставление в установленные законом сроки бухгалтерской отчетности, а также, неся персональную ответственность за предоставление в органы ГНИ налоговых деклараций и отчетов, содержащих соответствующие действительности сведения о налогах, подлежащих уплате в доход государственного бюджета, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, действуя умышленно, в период 2008 - 2009 годов, путем занижения налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и валовых доходов предприятия по налогу на прибыль предприятия уклонился от уплаты налогов в сумме 1 093 668 грн.

Так, в соответствии с п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями): «Объектом налогообложения являются операции налогоплательщиков по поставке товаров и услуг, место предоставления которых находится на таможенной территории Украины...»

В соответствии с п.п. 4.1 ст. 4 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 - ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями): «База налогообложения операций по поставке товаров (услуг) определяется исходя из их договорной (контрактной) стоимости, определенной по свободным ценам, но не ниже уровня обычных цен, с учетом акцизного сбора, ввозной таможенной пошлины, других общегосударственных налогов и сборов (обязательных платежей), за исключением налога на добавленную стоимость, который включается в цену товаров (услуг), согласно законам Украины по вопросам налогообложения.

Согласно п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», датой возникновения налоговых обязательств по поставке товаров (работ, услуг) считается дата, приходящаяся на налоговый период, в течение которого происходит любое из состоявшихся ранее событий:

-или дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет налогоплательщика как оплата товаров (работ, услуг), подлежащих поставке...;

-или дата отгрузки товаров...

В соответствии с п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4 ЗУ «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» № 2181-Ш от 21.12.2000г. (с изменениями и дополнениями) «Плательщик налога самостоятельно исчисляет сумму налоговых обязательств, которую отражает в налоговой декларации, кроме случаев, предусмотренных подпунктом «г» п. 4.2.2 п.4.2, а также пунктом 4.3 этой статьи».

В тоже время, согласно первичных бухгалтерских, налоговых и иных документов (договора, накладные, налоговые накладные) по финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Европрофи», изъятых у контрагентов согласно протоколам выемок, установлено, что ОСОБА_1, будучи директором ЧП «Европрофи», при осуществлении финансово-хозяйственной

деклараций по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль ЧП «Европрофи» не отображал реализацию товаров (работ, услуг).

Кроме этого, в соответствии с п.п. 4.1 ст.4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97 - ВР от 22.05.1997г. (с изменениями и дополнениями) валовой доход - общая сумма, дохода плательщика налога от всех видов деятельности, полученного (начисленного) в течение отчетного периода в денежной, материальной или нематериальной формах как на территории Украины, Украины «О налогообложении прибыли предприятий» ее континентального шельфа, исключительной (морской) экономической зоны, так и за их пределами. Согласно п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», датой увеличения валового дохода считается дата, приходящаяся на налоговый период, в течение которого происходит какое-либо из событий, происшедшее ранее:

или дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет налогоплательщика в оплату товаров (работ, услуг), подлежащих продаже...; -или дата отгрузки товаров...

Таким образом, датой увеличения валового дохода ЧП «Европрофи» по поставке товаров (работ, услуг) принимается дата отгрузки товаров (дата выписки расходной накладной).

В соответствии с первичными документами ЧП «Европрофи» за период 2008-2009 годов получен доход от реализации товарно-материальных ценностей на общую сумму 3966947,785грн., а именно: в

2008году - 2878887,08 грн., в 2009 году - 1088060,70 грн.

При этом, директором ЧП «Европрофи» ОСОБА_1, умышленно с целью уклонения от уплаты налогов, в период 2008-2009 гг. в нарушение п.п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97 - ВР от 22.05.1997г. 22.05.1997 года (с изменениями и дополнениями) в результате занижения валового дохода предприятия, занижен налог на прибыль в общей сумме 791 856,00грн.

Согласно выводам заключения судебно-экономической экспертизы НИЭКЦ ГУ МВД Украины в Донецкой области № 88 от 09.06.2011 года установлено, что должностными лицами ЧП «Европрофи» в период 2008-

2009г.г. в нарушение п.п. 4.1 ст.4, п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закона Украины

«О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997 года

(с изменениями и дополнениями), в результате занижения валового

дохода, занижен налог на прибыль в общей сумме 791856,00 грн.

(семьсот девяносто одна тысяча восемьсот пятьдесят шесть гривен 00

копеек); кроме этого, в нарушение п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п.п.7.3.1 п. 7.3 ст.

7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 - ВР от

03.04.1997 г.; п.4.1.1 п.4.1 ст.4 ЗУ «О порядке погашения обязательств

плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми

фондами» № 2181-Ш от 21.12.2000г. (с изменениями и дополнениями), в

результате занижения налогового обязательства, директором ЧП

«Европрофи» ОСОБА_1 не задекларирован и не уплачен в бюджет

налог на добавленную стоимость в общей сумме 301812,00 грн. (триста одна

тысяча восемьсот двенадцать гривен 00 копеек).

Таким образом, в результате преступных действий директора ЧП «Европрофи» ОСОБА_1, направленных на умышленное уклонение от уплаты налогов в государственный бюджет Украины, в период 2008 - 2009 годов не поступило налога на добавленную стоимость в сумме 301 812, 00 грн. и налога на прибыль 791 856, 00 грн., а всего налогов на общую сумму 1 093 668, 00 грн., что в три тысячи и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, установленный действующим законодательством Украины и является крупным размером.

Своими действиями ОСОБА_1, являясь должностным (служебным) лицом, умышленно уклонился от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что повлекло фактическое непоступление в бюджет государства денежных средств в крупном размере, то есть совершил преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 212 УК Украины.

Кроме этого, ОСОБА_1, являясь должностным (служебным) лицом субъекта предпринимательской деятельности, в период 2008-2009 годов, будучи согласно приказа № 01/05 от 10.06.2005 года директором частного предприятия «Европрофи» (код ЕГРПОУ 33620810), зарегистрированного решением исполнительного комитета Донецкого юродского совета от 10.06.2005 года под № 12661050001008797 по юридическому адресу: Донецкая область, г. Курахово, ул. II Нагорная, д. 3, состоящего на налоговом учете в ГНИ в Марьинском районе, имеющего свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, находясь по адресу: АДРЕСА_1, осуществляя контроль за ведением бухгалтерского и налогового учетов, составление и предоставление в ГНИ в Марьинском районе отчетности, в нарушение п. 2, 3, 6 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» № 996-X1V от 16.07.1999 года (с изменениями и дополнениями), будучи ответственным за обеспечение контроля и отражение на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций, составление и предоставление в установленные сроки бухгалтерской отчетности, а также, неся персональную ответственность за предоставление в органы ГНИ налоговых деклараций и отчетов, содержащих соответствующие действительности сведения о налогах, подлежащих уплате в доход государственного бюджета, неся ответственность за уплату налогов и других обязательных платежей в порядке и сроки, установленные действующим законодательством, с целью сокрытия фактов уклонения от уплаты налогов в бюджет государства совершил служебный подлог при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_1 в период 2008-2009 годов, достоверно располагая сведениями о действительных объёмах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Европрофи» совершил служебный подлог путём внесения не достоверных и заведомо ложных сведений о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, при этом умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, при формировании сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет государства предприятием ЧП «Европрофи» не включил в состав валового дохода и налоговых обязательств по НДС реализацию ТМЦ (работ, услуг) покупателям. Данная реализация ТМЦ (работ, услуг) предприятием ЧП «Европрофи» подтверждается данными детализированной информации по плательщику НДС относительно результатов автоматизированного сопоставления налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов на уровне ГНА Украины и приложения № 5 к налоговым декларациям по НДС.

Так, ОСОБА_1 в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 20.03.2008 г. под вх. № 3781, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 з строку «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» внесена сумма « 19691», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) в феврале 2008 года составило 32259 грн. и в строку « 9» «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма « 32259». Указанную декларацию в графе «кер1вник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 20.05.2008 г. под вх. № 10381, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 с внесенными данными в строку «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» внесена сумма « 29873», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) в апреле 2008 года составило 131581 грн. и в строку « 9» «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма « 131581». Указанную декларацию в графе «кер1вник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 07.07.2008 г. под вх. № 13987, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» внесена сумма « 12220», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) в мае 2008 года составило 38785 грн. и в строку « 9» «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма « 38785». Указанную декларацию в графе «кер1вник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 21.07.2008 г. под вх. № 16448, утвержденную приказом ГНА Украины

30 мая 1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» внесена сумма « 16973», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) в июне 2008 года составило 60148 грн. и в строку « 9» «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма « 60148». Указанную декларацию в графе «керівник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 20.08.2008 г. под вх. № 18732, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» внесена сумма « 8421», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) в июле 2008 года составило 33387 грн. и в строку « 9» «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма « 33387». Указанную декларацию в графе «кер1вник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 20.09.2008 г. под вх. № 20325, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» внесена сумма « 4022», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) в августе 2008 года составило 33105 грн. и в строку « 9» «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма « 33105». Указанную декларацию в графе «кер1вник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 20.10.2008 г. под вх. № 24313, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» внесена сумма « 3917», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) в сентябре 2008 года составило 25331 грн. и в строку « 9» «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма « 25331». Указанную декларацию в графе «кер1вник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 20.11.2008 г. под вх. № 26648, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» внесена сумма « 3565», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) в октябре 2008 года составило 62042 грн. и в строку « 9» «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма «62042». Указанную декларацию в графе «кер1вник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 22.12.2008 г. под вх. № 28351, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б», с учётом уточняющих расчётов внесена сумма « 1944+43106», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) в ноябре 2008 года составило 60072 грн. и в строку « 9» «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма « 32259». Указанную декларацию в графе «керівник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 20.01.2009 г. под вх. № 32580, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б», с учётом уточняющих расчётов внесена сумма « 6474+7199», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) в декабре 2008 года составило 22816 грн. и в строку « 9» «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма « 22816». Указанную декларацию в графе «керівник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 20.02.2009 г. под вх. № 2996, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б», с учётом уточняющих расчётов внесена сумма « 2156+8430», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) в январе 2009 года составило 11748 грн. и в строку « 9» «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма « 11748». Указанную декларацию в графе «керівник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 20.03.2009 г. под вх. № 4454, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б», с учётом уточняющих расчётов внесена сумма « 7154+26737», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) в феврале 2009 года составило 104812 грн. и в строку « 9» «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма « 104812». Указанную декларацию в графе «керівник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 24.03.2009 г. под вх. № 4564, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б», с учётом уточняющих расчётов внесена сумма « 8796+46576», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) в марте 2009 года составило 75162 грн. и в строку « 9» «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма « 75162». Указанную декларацию в графе «кер1вник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 20.05.2009 г. под вх. № 11137, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» внесена сумма « 8300», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) в апреле 2009 года составило 20258 грн. и в строку « 9» «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма «20258». Указанную .декларацию в графе «кер1вник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 22.06.2009 г. под вх. № 12172, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» внесена сумма « 3536», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) в мае 2009 года составило 5481 грн. и в строку « 9» «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма « 5481». Указанную декларацию в графе «керівник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 10.08.2009 г. под вх. № 17264, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в строку «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» внесена сумма « 0», в то время как фактически налоговое обязательство ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) в июле 2009 года составило 151 грн. и в строку « 9» «Усього податкових зобов'язань» столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма « 151». Указанную декларацию в графе «керівник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов, внеся в официальные документы заведомо ложные сведения;

в налоговой декларации по налогу на прибыль ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) за 2008 год, утвержденную приказом ГНА Украины от 29.03.2003 года № 143 и предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 11.02.2009 года вх. № 33783, с учётом уточняющего расчета вх. № 4641 от 30.03.2009 года налог на прибыль составил 391 грн., в то время, как фактически подлежало к уплате 548477 грн. Указанную декларацию в графе «керівник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговой декларации по налогу на прибыль ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810) за 2009 год, утвержденную приказом ГНА Украины от 29.03.2003 года № 143 и предоставленную в ГНИ в Марьинском районе 09.02.2009 года вх. № 29207 налог на прибыль составил 1131 грн., в то время, как фактически подлежало к уплате 244901 грн. Указанную декларацию в графе «керівник» ОСОБА_1 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Европрофи» (ЕГРПОУ 33620810), тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

Указанные заведомо поддельные документы ОСОБА_1 в период 2008-2009 годов предоставил в ГНИ в Марьинском районе, по адресу: 85600, Донецкая обл., г. Марьинка, ул. Октябрьская, 8, тем самым использовал заведомо поддельные документы.

В результате указанных умышленных действий директора ЧП «Европрофи» ОСОБА_1, государственному бюджету Украины был причинен материальный ущерб, в виде непоступивших в бюджет налога на добавленную стоимость и налога на прибыль на общую сумму 1 093 668 грн., что в 250 и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, и повлекло за собой наступление тяжких последствий.

Своими умышленными действиями ОСОБА_1, являясь служебным лицом предприятия, внес в официальные документы заведомо ложные сведения, а также составил и выдал заведомо ложные официальные документы, что повлекло за собой наступление тяжких последствий, то есть совершил служебный подлог - преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 366 УК Украины.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 свою вину в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 статьи 212, ч.2 статьи 366 УК Украины. Подсудимым ОСОБА_1 было заявлено ходатайство о применении к нему Закона Украины «Об амнистии в 2011 году», поскольку на иждивении имеет двоих несовершеннолетних детей: ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_6.

Прокурор против применения к подсудимому ОСОБА_1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 8 июля 2011 года (п. «г» ст. 1) не возражал.

Суд, изучив материалы дела, выслушав мнение прокурора, считающего необходимым освободить ОСОБА_1 от уголовной ответственности по амнистии, пришел к выводу о том, что ходатайство подсудимого о применении к нему Закону Украины «Об амнистии в 2011 году» и о прекращении уголовного дела подлежит удовлетворению.

Согласно п. «г» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 8 июля 2011 года № 3680-У1, вступившим в законную силу с 28 июля 2011 года, освобождению от наказания в виде лишения свободы на определенный срок и от других наказаний, не связанных с лишением свободы, осужденных за умышленные преступления, которые не являются тяжкими или особо тяжкими в соответствии со статьей 12 УК Украины, и за преступления, совершенные по неосторожности, которые не являются тяжкими в соответствии до статьей 12 УК Украины, подлежат лица, которые на момент вступления в закону силу данного Закона имеют детей, которым не исполнилось 18 лет, или детей инвалидов, независимо от их возраста, в отношении которых не лишены родительских прав.

Статьей 6 Закона Украины «Об амнистии 2011 года» от 8 июля 2011 года предусмотрено Освобождение от уголовной ответственности в порядке и на условиях, определенных настоящим Законом, лиц, подпадающих под действие статьи 1 настоящего Закона, уголовные дела в отношении которых находятся в производстве органов дознания, досудебного следствия или не рассмотрены судами, а также рассмотрены судами, но приговоры не вступили в силу, о преступлениях, совершенных до вступления в силу настоящим Законом.

В соответствии с нормами п. 4 ст. 6 УПК Украины уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное подлежит закрытию вследствие акта амнистии, если он устраняет применение наказания за совершенное деяние.

При указанных обстоятельствах, судом установлено, что ОСОБА_1 является субъектом амнистии - подпадает под действие ст. 1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году», против применения акта об амнистии не возражает, потому подлежит освобождению от уголовной ответственности, а уголовное дело по ч.2 статьи 212, ч.2 статьи 366 УК Украины закрытию.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 1 п. г, ст. 6 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 8 июля 2011 года № 3680-У1, ст. 6 п. 4 УПК Украины,

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 в совершении преступления, предусмотренного ч.2 статьи 212, ч.2 статьи 366 УК Украины прекратить в связи с актом амнистии.

Освободить ОСОБА_1 от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч.2 статьи 212, ч.2 статьи 366 УК Украины на основании п. «г» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 8 июля 2011 года № 3680-У1.

Меру пресечения, избранную в отношении ОСОБА_1 - подписку о невыезде отменить.

На постановление суда может быть подана апелляция в Донецкий областной апелляционный суд через Марьинский районный суд Донецкой области в течение семи дней со дня его провозглашения.

Судья

20.08.2013