Ухвала суду № 33182230, 29.08.2013, Високопільський районний суд Херсонської області

Кримінальне провадження № 652/642/13-к

У Х В А Л А

Іменем України

29 серпня 2013 року Високопільський районний суд Херсонської області у складі:

головуючого слідчого судді Дамчука О.О.,

при секретареві Крат С.Ф.,

за участю старшого прокурора Богуненка С.Г.

розглянувши клопотання старшого слідчого Великоолександрівської міжрайонної прокуратури Херсонської області юриста 3 класу ОСОБА_1, погоджене прокурором В.Олександрівської міжрайонної прокуратури Херсонської області ОСОБА_2, про отримання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії Архангельської, Високопільської селищної ради, Нововознесенської, Заградівської, Зарічненської, Кочубеївської, Малошестірнянської, Новомиколаївської, Новопетрівської, Орлівської, Пригірївської та Іванівської сільських радах Високопільського району Херсонської області.

встановив:

29.08.2013 року старший слідчий Великоолександрівської міжрайонної прокуратури Херсонської області ОСОБА_1 звернувся до суду із зазначеним клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення позапланової ревізії Архангельської, Високопільської селищної ради, Нововознесенської, Заградівської, Зарічненської, Кочубеївської, Малошестірнянської, Новомиколаївської, Новопетрівської, Орлівської, Пригірївської та Іванівської сільських радах Високопільського району Херсонської області за період діяльності підконтрольних об’єктів з 01.01.2011 по 01.04.2012 включно, терміном в 15 робочих днів, в період часу з 02 вересня 2013 року по 20 вересня 2013 року. Клопотання погоджено з прокурором.

Клопотання мотивовано тим, що 26.07.2013 до Великоолександрівської міжрайонної прокуратури надійшла письмова заява голови Архангельської селищної ради Високопільського району Херсонської області ОСОБА_3 про вчинення злочину, що службові особи Високопільського відділення Новокаховської ОДПІ Міндоходів у Херсонській області використовуючи своє службове становище, діючи всупереч вимогам чинного законодавства, достовірно усвідомлюючи протиправність своїх дій, незаконно здійснили перерахування грошових коштів за користування надрами місцевого значення на рахунки податкової інспекції та інших сільських та селищних рад Високопільського району Херсонської області, внаслідок чого завдали збитків Архангельській селищній раді.

Даний факт зареєстровано до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42013230100000041 від 26.07.2013 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 364 КК України.

Згідно з вимогами п.п.3 п.1 ст. 69 Бюджетного кодексу України, плата за користування надрами для видобування корисних копалин місцевого значення зараховується до бюджетів місцевого самоврядування за місцезнаходженням (місцем розташування) відповідних природних ресурсів.

Відповідно до п. 263.13.1 ст. 263 Податкового кодексу України контроль за правильністю обчислення, своєчасністю і повнотою справляння плати за користування надрами для видобування корисних копалин до бюджету здійснюють органи державної податкової служби.

Під час досудового розслідування встановлено, що на території Архангельської селищної ради знаходиться Архангельська дільниця Старосільського родовища вапняків, місцезнаходження якого: Херсонська область, Високопільський район 1-й кілометр від смт. Архангельське, площа родовища 42,0 га. На даній ділянці знаходяться залежні вапняку.

На території Архангельської селищної ради з 2010 року працює підприємство ПАТ «ОСОБА_1 ОСОБА_4» (код 00291747), яке розташоване за юридичною адресою: смт. Архангельське, вул. Суворова, 45 Високопільського району Херсонської області.

З 01.01.2011р. по 01.04.2012р., згідно спеціального дозволу №1985 від 16.09.1999р., виданого на 20 років Державною службою геології та надр України, ПАТ «ОСОБА_1 ОСОБА_4» у Архангельській дільниці Старосільського родовища вапняків, що знаходиться на території Архангельської селищної ради Високопільського району Херсонської області здійснювало видобування вапняку, придатного для виробництва фракційного щебеню для випалу на вапно та каменю бутового.

Згідно Кодексу України «Про надра» вказаний вид вапняку відноситься до корисних копалин місцевого значення, а тому дане підприємство протягом періоду 01.01.2011р. – 01.04.2012р. повинно було сплачувало плату за використання надр для видобування корисних копалин місцевого значення до бюджету Архангельської селищної ради.

У другому кварталі 2012 року ПАТ «ОСОБА_1 ОСОБА_4» внесло зміни до вищевказаного спеціального дозволу на користування надрами від 12.04.2012 р. № 198, за яким дане підприємство отримало право для видобування вапняку, придатного для застосування в якості флюсової сировини, який згідно Кодексу України «Про надра» набув значення корисної копалини загальнодержавного значення.

У зв’язку з цим, Архангельською селищною радою, як одержувачем плати за надра та ПАТ «АрселорМіталл Берислав» як платником цього податку, було проведено звірку надходжень плати за використання надр місцевого значення до бюджету Архангельської селищної ради за період 2011 року – першого кварталу 2012 року з метою уникнення розбіжностей у сплаті.

Під час проведення зустрічної звірки було встановлено, що платник податків - ПАТ «АрселорМіталл Берислав» за період 2011 року – першого кварталу 2012 року повністю сплатив податок за користування надрами місцевого значення, але Архангельська селищна рада не отримала всієї належної суми, а саме 2 259 421, 75 грн., тобто інтересам територіальної громади Архангельської селищної ради було завдано матеріальної шкоди, яка становить: за 2011 рік:

1 квартал – сплачено 1 500 946, 28 грн., отримано – 820 946,28 грн., недоотримані – 680 000 грн.

2 квартал – сплачено 1 523 619,63 грн., отримано – 971 619, 63 грн., недоотримані – 552 000 грн.

3 квартал – сплачено 2 276 722, 73 грн., отримано – 1 625 322, 73 грн., недоотримані – 651 400 грн.

4 квартал – сплачено 1 644 708, 24 грн., отримано – 1 494 708, 24 грн., недоотримані – 150 000 грн.

За 2012 рік:

1 квартал – сплачено 363 355, 04 грн., отримано 137 333,29 грн., недоотримані – 226 021, 75 грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що у період 2011 року – першого кварталу 2012 року службовими особами Високопільського відділення Новокаховської ОДПІ платнику податків – ПАТ «АрселорМіталл Берислав» надавалися не вірні розрахункові рахунки по сплаті податку за користування надрами для видобування корисних копалин місцевого значення, а саме рахунок не тільки Архангельської селищної ради, а й реквізити Високопільської селищної ради, Нововознесенської, Заградівської, Зарічненської, Кочубеївської, Малошестірнянської, Новомиколаївської, Новопетрівської, Орлівської, Пригірївської та Іванівської сільських радах Високопільського району Херсонської області, куди в подальшому даним підприємством і направлялися грошові кошти як плата за використання надр для видобування корисних копалин місцевого значення у Старосільському (Архангельському) родовищі вапняків на території Архангельської селищної ради протягом 01.01.2011р. по 01.04.2012р.

За вказаний період до бюджету Архангельської селищної ради не надійшло 2 259 421, 75 грн., тобто було завдано матеріальної шкоди інтересам територіальної громади Архангельської селищної ради.

Таким чином, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, надання їм належної правової оцінки та прийняття остаточного процесуального рішення у передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної ревізії у Архангельській, Високопільській селищних радах, Нововознесенській, Заградівській, Зарічненській, Кочубеївській, Малошестірнянській, Новомиколаївській, Новопетрівській, Орлівській, Пригірївській та Іванівській сільських радах Високопільського району Херсонської області з метою з’ясування доцільності отримання та використання вказаними сільськими та селищними радами грошових коштів – плати за використання надр для видобування корисних копалин місцевого значення, видобутих у Старосільському (Архангельському) родовищі вапняків на території Архангельської селищної ради протягом періоду 01.01.2011 по 01.04.2012.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, просив задовольнити.

Заслухавши пояснення прокурора, слідчого, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Беручи до уваги вищевикладене, а також те, що іншим способом не можливо встановити істотні обставини вчинення даного кримінального правопорушення та встановити законність та повноту отримання та використання вказаними сільськими та селищними радами грошових коштів – плати за використання надр для видобування корисних копалин місцевого значення у Старосільському (Архангельському) родовищі вапняків на території Архангельської селищної ради протягом 01.01.2011 по 01.04.2012, керуючись ст. 11 ЗУ « Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.ст. 40, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

Клопотання старшого слідчого Великоолександрівської міжрайонної прокуратури Херсонської області ОСОБА_1 про проведення позапланової виїзної ревізії - задовольнити.

Зобов’язати Державну фінансову інспекцію в Херсонській області, провести позапланову виїзну ревізію Архангельської, Високопільської селищної ради, Нововознесенської, Заградівської, Зарічненської, Кочубеївської, Малошестірнянської, Новомиколаївської, Новопетрівської, Орлівської, Пригірївської та Іванівської сільських радах Високопільського району Херсонської області за період діяльності підконтрольних об’єктів з 01.01.2011 по 01.04.2012 включно, терміном в 15 робочих днів, в період часу з 02 вересня 2013 року по 20 вересня 2013 року.

До проведення вказаної ревізії залучити спеціалістів Державної фінансової інспекції в Херсонській області, яким необхідно вирішити наступні питання:

1. Коли, з яких рахунків (коли, ким та де відкриті дані рахунки) та які суми коштів перераховувались на розрахункові рахунки Архангельської, Високопільської селищної ради, Нововознесенської, Заградівської, Зарічненської, Кочубеївської, Малошестірнянської, Новомиколаївської, Новопетрівської, Орлівської, Пригірївської та Іванівської сільських радах Високопільського району Херсонської області як плата (податок) за користування надрами для видобування корисних копалин місцевого значення, видобутих на території Архангельської селищної ради Високопільського району Херсонської області взагалі та помісячно за період 01.01.2011р. по 01.04.2012р. ?;

2. На які саме розрахункові рахунки Архангельської, Високопільської селищної ради, Нововознесенської, Заградівської, Зарічненської, Кочубеївської, Малошестірнянської, Новомиколаївської, Новопетрівської, Орлівської, Пригірївської та Іванівської сільських радах Високопільського району Херсонської області (коли, ким, де саме та для яких цілей відкриті дані рахунки) та які суми коштів надійшли на їх розрахункові рахунки як плата (податок) за користування надрами для видобування корисних копалин місцевого значення, видобутих на території Архангельської селищної ради взагалі та помісячно за період 01.01.2011р. по 01.04.2012р. ?;

3. З яких рахунків та на які цілі вказаними селищними та сільськими радами було використано грошові кошти перераховані на їх рахунки як плата (податок) за користування надрами для видобування корисних копалин місцевого значення видобутих на території Архангельської селищної ради взагалі та помісячно за період 01.01.2011р. по 01.04.2012р. ?;

4. Відповідність даних бухгалтерського обліку у Архангельській, Високопільській селищних радах, Нововознесенській, Заградівській, Зарічненській, Кочубеївській, Малошестірнянській, Новомиколаївській, Новопетрівській, Орлівській, Пригірївській та Іванівській сільських радах Високопільського району Херсонської області в частині нарахування, виплат та отримання ними грошових коштів, перерахованих на їх рахунки як плата (податок) за користування надрами для видобування корисних копалин місцевого значення видобутих на території Архангельської селищної ради взагалі та помісячно за період 01.01.2011р. по 01.04.2012р.?.

5. Законність та повнота нарахування і виплати вказаним сільським та селищним радам грошових коштів – плати за використання надр для видобування корисних копалин місцевого значення у Старосільському (Архангельському) родовищі вапняків на території Архангельської селищної ради протягом 01.01.2011р. по 01.04.2012р. ?.

6. Законність та повнота отримання та використання вказаними сільськими та селищними радами грошових коштів – плати за використання надр для видобування корисних копалин місцевого значення у Старосільському (Архангельському) родовищі вапняків на території Архангельської селищної ради протягом 01.01.2011р. по 01.04.2012р. ?

Ухвала підлягає зверненню до виконання в строк не більше одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Дамчук О.О.