Ухвала суду № 33106077, 11.07.2013, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/14332/13-к

Провадження №1-кп/761/487/2013

У Х В А Л А

іменем України

11 липня 2013 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді Ястребова Д.О.

при секретареві Захарченко Н.В. ,

за участю прокурора Молованюка А.В.,

підозрюваного ОСОБА_1

розглянувши в підготовчому судовому засіданні у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого прокурора прокуратури Шевченківського району м. Києва Молованюка А.В. про звільнення

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Пилиповичі Бородянського районну Київської обл., громадянина України, українця, має середньо-технічну освіту, який одружений, працює директором ТОВ «Карат ЛТД», зареєстрований в АДРЕСА_1, проживає в АДРЕСА_2, раніше не судимий,

від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні, внесеному 22.05.2013 до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №32013110100000163 за ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду м. Києва за результатами досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 22.05.2013 до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №32013110100000163 за ч. 1 ст. 212 КК України, в межах наданих ст. ст. 286-287 КПК України повноважень звернувся старший прокурор прокуратури Шевченківського району м. Києва Молованюк А. В. із клопотанням про звільнення ОСОБА_1 , якому повідомлено про обґрунтовану підозру у вчиненні зазначеного кримінального правопорушення, від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивовано тим, що ОСОБА_1 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, ухилившись як директор ТОВ «Карат» від сплати податку на додану вартість у період із травня 2010 року по листопад 2010 року, в січні 2011 року, в період із червня 2011 року по серпень 2011 року, із жовтня 2011 року по квітень 2012 року, у липні 2012 року на загальну суму 692 708 грн. , тобто у значному розмірі та 07.05.2013 згідно із платіжним дорученням №923 зазначена сума податку на додану вартість, встановлена податковим повідомленням - рішенням №0005922240 повністю сплачена.

У зв'язку із цим, ОСОБА_1 , який повністю погодився із вчиненням кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за яким йому письмово повідомлено підозру, та звернувся із заявою про звільнення його від кримінальної відповідальності відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України підлягає звільненню від такої із цих підстав.

Заслухавши думку прокурора, який підтримав клопотання в повному обсязі, ОСОБА_1 , який наполягає на його звільненні від кримінальної відповідальності із цих підстав, суд дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання із звільненням його від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 цього Кодексу, виходячи із наступного.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_1 , будучи призначеним наказом №1-04 від 02.02.2004 на посаду директора ТОВ «Карат ЛТД», на якого п. 9.1 статті 9 Статуту ТОВ «Карат ЛТД», затвердженого 19.02.2009 покладено повноваження без довіреності представляти товариство у відносинах з усіма підприємства, установами, організаціями та громадянами, мати право першого підпису фінансових документів, укладати угоди, контракти в тому числі зовнішньоекономічні, відкривати в банках розрахункові і інші рахунки в національній та іноземній валюті; затверджувати структуру, штат, кошториси витрат, видавати накази, розпорядження та давати вказівки, обов'язкові для всіх працівників Товариства; знайомитись з даними бухгалтерського обліку та звітності; затверджувати баланс товариства, на порушення вимог, достовірно знаючи про покладене на нього виконання положень ст. 67 Конституції України, вимог п. 7 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» , ст. ст. 9, 11 Закону України «Про систему оподаткування», ст.10 Закону України «Про податок на додану вартість» , п. 16.1.2, п.16.1.3 ст. 16 Податкового Кодексу України умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у період із травня 2010 року по листопад 2010 року, в січні 2011 року, в період із червня 2011 року по серпень 2011 року, із жовтня 2011 року по квітень 2012 року, у липні 2012 року на загальну суму 692 708 грн. , тобто у значному розмірі.

Так, на початку 2010 р. ОСОБА_1 як директором ТОВ «Карат ЛТД» від його імені укладено договори із іншими суб'єктами господарської діяльності, пов'язані із виконанням робіт, наданням посередницьких послуг у придбанні та реалізації товару, транспортних послуг.

Достовірно знаючи про виникнення податкових зобов'язань ТОВ «Карат» по податку на додану вартість у зв'язку із виконанням договірних відносин на початку 2010 року, що підлягають сплаті до державного бюджету із метою ухилення від сплати податків та формування на ТОВ податкового кредиту з податку на додану вартість, який надає право на зменшення податкового зобов'язання по сплаті податків до державного бюджету, ОСОБА_1 усвідомлюючи зобов'язання створювати необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку і забезпечувати фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах із метою прикриття від податкових органів відомостей про відсутність у товариства таких операцій, погодився на пропозицію невстановлених слідством осіб використати первинні бухгалтерські та податкові документі підприємств з ознаками фіктивності під час складання податкової звітності ТОВ «Карат ЛТД».

Для створення вигляду здійснених законних господарських операцій із надання послуг (виконання робіт, послуг) невстановлені слідством особи, які організували схему незаконної діяльності підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Дієр ЛТД» та ТОВ «Мєгаторексім» з метою сприяння підприємствам у зменшенні податкових зобов'язань, що підлягають сплаті до бюджету, на замовлення ОСОБА_1 склали первинні документи як договір від 05.01.2010, за яким ТОВ «Карат ЛТД» начебто придбало електротехнічні матеріали у ТОВ «Дієр ЛТД». В подальшому ОСОБА_1 із метою умисного ухилення від сплати податків для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість на підприємстві на підставі договору від 05.01.2010 між ТОВ «Карат ЛТД» та ТОВ «Дієр ЛТД» у невстановлених слідством осіб у періоди із травня 2010 року по жовтень 2010 року отримав податкові накладні №83 від 11.05.2010, №89 від 28.05.2010, №95 від 09.06.2010, №122 від 09.07.2010 №123 від 05.07.2010, №104 від 02.07.2010, №140 від 02.08.2010, №145 від 11.08.2010, №146 від 19.08.2010, №152 від 25.08.2010, №201 від 05.10.2010, №21 від 13.10.2010 від ТОВ «Дієр ЛТД».

Із цією ж метою ОСОБА_1 у листопаді та грудні 2010 року задля незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «Карат ЛТД»у невстановлених слідством осіб отримано й договір №1/10 від 01.11.2010, за умовами якого ТОВ «Карат ЛТД» отримало вантажні послуги від ТОВ «Мєгаторексім», що в дійсності не проводились та виконувати не планувалось, та податкові накладні №11401 від 30.11.2010, №18600 від 31.12.2010 про надання послуг ТОВ «Мєгаторексім» ТОВ «Карат ЛТД».

Крім того, на початку 2011 року ОСОБА_1 із метою умисного ухилення від сплати податків з метою зменшення податкових зобов'язань із податку на додану вартість ТОВ «Карат ЛТД» як результату проведених фінансово-господарських операцій отримав від невстановлених слідством осіб договори №7 від 01.03.2011, №1 від 05.01.2012 між ТОВ «Карат ЛТД» та ТОВ «Рекламна агенція «ФА» про надання рекламних послуг за відсутності будь-яких фактичних фінансово-господарських відносин між товариствами за цими договорами. Незважаючи на це задля незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «Карат ЛТД» ОСОБА_1 в період із листопада 2011 року по січень 2011 року отримав у невстановлених слідством осіб податкові накладні за №25 від 29.07.2011, №24 від 29.07.2011, №24 від 31.08.2011, №25 від 31.08.2011, №37 від 30.09.2011, №38 від 30.09.2011, №32 від 31.10.2011, №33 від 31.10.2011, №22 від 30.11.2011, №23 від 30.11.2011, №62 від 30.12.2011, №22 від 31.01.2012, №23 від 31.01.2012, №26 від 31.01.2012 року, №27 від 31.01.2012 про надання послуг ТОВ «Рекламна агенція «ФА».

Крім того, у січні 2012 року ОСОБА_1 із зазначеною вище метою також отримав від невстановлених слідством осіб договір від 31.01.2012 між ТОВ «Карат ЛТД» та ТОВ «Рімнус Маркет» про надання вантажних послуг за відсутності можливості та мети реального виконання його умов, отримавши у період із лютого 2012 року по травень 2012 року податкові накладні за №56 від 02.02.2012, №156 від 02.02.2012, №57 від 08.02.2012, №150 від 13.02.2012, №151 від 17.02.2012, №160 від 17.02.2012, №152 від 24.02.2012, №161 від 24.02.2012, №155 ві 28.02.2012, №162 від 28.02.2012, №159 від 03.03.2012, №11 від 04.04.2012, №64 ві 09.04.2012, №109 від 17.04.2012, №14 від 03.05.2012 від імені ТОВ «Рімнус Маркет» на підтвердження надання послуг цим товариством ТОВ «Карат ЛТД», що не надавались.

У лютому 2012 року ОСОБА_1 також із метою ухилення від сплати податку на додану вартість та форсмування податкового кредиту із податку на додану вартість у ТОВ «Карат ЛТД» без передбачених законом підстав отримав у невстановлених слідством осіб договори №29 від 06.02.2012, №30 від 01.02.2012 між ТОВ «Карат ЛТД» та ТОВ «Інфостіл 2008» про надання послуг із розміщення рекламних послуг в ефірі та інших та податкові накладні з №592 від 17.02.2012, №651 від 22.02.2012, №719 від 24.02.2012, №909 від 29.02.2012 від ТОВ «Інфостіл 2008».за відсутності отримання таких послуг та діяльності такого підприємства.

Зазначені документи ОСОБА_1 , усвідомлюючи незаконність своїх дій, реалізовуючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, в офісному приміщенні по вул. Фрунзе, 86 в м. Києві надав головному бухгалтеру ОСОБА_3, яка у періоди у 2010-2012 р. р. складено податкові декларації з податку на додану вартість за травень 2010 року, червень 2010 року, липень 2010 року, вересень 2010 року, жовтень 2010 року, листопад 2010 року, січень 2011 року, червень 2011 року, липень 2011 року, серпень 2011 року, жовтень 2011 року, листопад 2011 року, грудень 2011 року, січень 2012 року, лютий 2012 року, березень 2012 року, квітень 2012 року, липень 2012 року із внесенням до них відомостей про начебто наявні операції із ТОВ «Дієр ЛТД», ТОВ «Мєгаторексім», ТОВ «Рекламна агенція «ФА», ТОВ «Рімнус Маркет», ТОВ «Інфостіл 2008», внісши Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток №5 до податкової декларації з ПДВ) за ті ж періоди до розділу Податковий кредит відомості про постачальників ТОВ «Дієр ЛТД», ТОВ «Мєгаторексім», ТОВ «Рекламна агенція «ФА», ТОВ «Рімнус Маркет», ТОВ «Інфостіл 2008», що не відповідало фактичним обставинам фінансово-господарської діяльності у зазначений період як контрагентів, операції з яким надавали право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, оскільки відносин з зазначеними суб'єктами підприємницької діяльності були відсутні. Зазначені документі податкової звітності ОСОБА_1 , як службовою особою, диреткором ТОВ «Карат ЛТД» підписані. скріплені печаткою підприємства та у періоди з червня 2010 року по серпень 2012 року подано до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва із порушенням п. 187.1 ст.187, п. 198.1 ст.198, п.200.1 ст.200, п.200.2 ст.200 Податкового Кодексу України.

В результаті таких злочинних дій ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 692 708 грн., тобто у значному розмірі, що кваліфікується за ч. 1 ст.212 КК України, наслідком чого є кримінальна відповідальність за цією нормою кримінального закону.

Вчинення такого кримінального правопорушення, що підлягає кваліфікації, як злочин, передбачений зазначеною нормою кримінального закону, із урахуванням положень ст. ст. 10, 22 КПК України та загальних засад кримінального судочинства, визначених ст. 7 зазначеного Кодексу підтверджується, крім визнання своєї вини ОСОБА_1 в повному обсязі, наступними письмовими доказами, зазначеними в клопотанні:

- актом №2206/23-03/32799897 від 19.10.2011 за результатами планової виїзної перевірки ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ТОВ «Карат ЛТД» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період із 01.04.2010 по 30.06.2010 , валютного законодавства та іншого законодавства за період із 01.04.2010 по 30.06.2010, що підтверджує несплату податку на додану вартість ТОВ «Карат ЛТД» на загальну суму 190 855 грн.;

- актом №1077/2240/32799897 від 12.04.2013 проведеної ДПІ у Шевченківському районі м. Києва документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Карат ЛТД» із питань дотримання вимог податкового законодавства за період із 01.07.2011 по 31.12.2012, валютного законодавства та іншого законодавства за період із 01.07.2011 по 31.12.2012 із підтвердженням несплати податку на додану вартість ТОВ «Карат ЛТД» на загальну суму 501 853 грн., ;

- первинними документами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Карат ЛТД», зокрема зазначеними вище договорами та документами податкової звітності ТОВ;

- Статутом ТОВ «Карат ЛТД», документами про його державну реєстрацію.

Між тим, за даними платіжного доручення №923 сума податку на додану вартість 692 708 грн. , встановлена податковим повідомленням - рішенням №0005922240 на підставі акту №2206/23-03/32799897 від 19.10.2011 та актом №1077/2240/32799897 повністю перерахована до бюджету.

Виходячи із цього, ОСОБА_1 як директором ТОВ «Карат ЛТД» до притягнення його до кримінальної відповідальності сплачено податок на додану вартість, що як наслідок злочинних дій не надійшов до бюджету в значному розмірі, й від сплати якого він умисно ухилився.

За таких обставин ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а клопотання старшого прокурора прокуратури Шевченківського району м. Києва Молованюка А. В. про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному 22.05.2013 до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №32013110100000163 за ч. 1 ст. 212 КК України, підлягає задоволенню із закриттям кримінального провадження із цих підстав.

На підставі викладеного та керуючись ч. 4 ст. 212 КК України, ч. 2 ст. 284, п. 2 ч. 3 ст. 314, ч. 2 ст. 376 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого прокурора прокуратури Шевченківського району м. Києва Молованюка А.В. про звільнення ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні, внесеному 22.05.2013 до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №32013110100000163 за ч. 1 ст. 212 КК України, задовольнити.

Кримінальне провадження, внесене 22.05.2013 до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №32013110100000163 за ч. 1 ст. 212 КК України, стосовно ОСОБА_1 закрити, звільнивши його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Повний текст ухвали оголошено 15.07.2013.

На ухвалу суду протягом семи діб з дня оголошення повного тексту ухвали сторонами можуть бути подані апеляції до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд м. Києва з моменту його проголошення.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Головуючий:

суддя