Постанова № 33082449, 21.08.2013, Подільський районний суд міста Києва

Справа № 2607/4945/12

П ОС Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 серпня 2013 року Подільський районний суд міста Києва у складі:

головуючого судді -Павленко О. О. ,

при секретарі -Божок Ю. Р.,

за участю прокурора - Марусечко Ю.В.

захисника ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Києві кримінальну справу за обвинуваченням

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець с. Товсте, Гусятинського району, Тернопільської області, проживаючий за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимий, працюючий на посаді виконавчого директора ВАТ «ДОК-3»,

у скоєнні злочинів, передбачених ч.3 ст. 212 ч. 2 ст. 365-1 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Органами досудового слідства ОСОБА_3 пред'явлено обвинувачення в тому, що він обвинувачується у скоєнні умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах при наступних обставинах: ВАТ «ДОК-3» було зареєстроване як суб'єкт підприємницької діяльності Подільською районною у м. Києві державною адміністрацією 30 серпня 1996 року.

25 червня 1997 року ВАТ „ДОК-3" було зареєстроване Державною податковою інспекцією у Подільському районі м. Києва як платник податку на додану вартість.

29 жовтня 2009 року, згідно протоколу № 14 загальних зборів акціонерів ВАТ «ДОК-3», ОСОБА_2 обраний головою правління ВАТ «ДОК-3».

Відповідно до пп. 8.4.1 п. 8.4 ст. 8 статуту ВАТ «ДОК-3», зареєстрованого Подільською районною у м. Києві державною адміністрацією 20 травня 2003 року, виконавчим органом товариства, який здійснює керівництво його поточною діяльністю, є правління.

Згідно пп. 8.4.2 п. 8.4 ст. 8 статуту ВАТ «ДОК-3», до компетенції правління належить організація господарської, комерційної та зовнішньоекономічної діяльності, фінансування, ведення обліку та складання звітності, забезпечення додержання товариством чинного законодавства України.

Права та обов'язки голови правління ВАТ «ДОК-3» ОСОБА_2 визначені п. 2.2. ст. 2 та ст. 4 контракту з головою правління ВАТ «ДОК-3», підписаним головою спостережної ради ВАТ «ДОК-3» ОСОБА_4

Так, відповідно до п. 2.2 ст. 2 контракту, голова правління зобов'язаний здійснювати оперативне управління товариством, організовувати його виробничо-господарську, соціальну та іншу діяльність, забезпечувати виконання завдань товариства, передбачених статутом.

Відповідно до ст. 4 контракту голова правління має право діяти від імені товариства, представляти його інтереси у всіх вітчизняних та іноземних підприємствах, в установах і організаціях; відкривати в банках розрахункові рахунки; у межах своєї компетенції видавати нормативні документи, накази, розпорядження і давати вказівки, обов'язкові для всіх підрозділів і працівників товариства.

Відповідно до п. 3 ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-ХІV від 16 липня 1999 року, на ОСОБА_2, як службову особу - голову правління ВАТ «ДОК-3», покладається відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну.

Відповідно до п. 6 ст. 8 зазначеного Закону ОСОБА_2 зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку на ВАТ «ДОК-3», забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.

Таким чином, на підставі вимог статуту ВАТ «ДОК-3», контракту з головою правління ВАТ «ДОК-3» та протоколу № 14 загальних зборів акціонерів ВАТ «ДОК-3» від 29 жовтня 2009 року та Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-ХІV від 16 липня 1999 року органом досудового слідства достовірно встановлено, що в період часу з 29 жовтня 2009 року по теперішній час ОСОБА_2 виконує організаційно- розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки керівника підприємства - голови правління, тобто являється службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності.

Будучи службовою особою - головою правління ВАТ «ДОК-3», ОСОБА_2, згідно контракту з головою правління ВАТ «ДОК-3», пп. 8.4.2 п. 8.4 ст. 8 статуту ВАТ «ДОК-3», вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-ХІV від 16.07.1999 року та вимогами інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства.

Всупереч вимог вказаних норм Закону та своїх службових обов'язків голови правління ВАТ «ДОК-3», ОСОБА_2, в січні 2010 року, занизив податок на додану вартість, який підлягає нарахуванню та сплаті за результатами господарської діяльності ВАТ «ДОК-3», шляхом приховування об'єкту оподаткування у вигляді не проведення коригування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Так, 30 квітня 2008 року, розпорядженням № 608 Київської міської державної адміністрації створено комісії для визначення розмірів компенсацій, збитків та відшкодувань витрат, пов'язаних з винесенням будівель та споруд з території забудови, відведеної під будівництво об'єктів на території м. Києва.

У зв'язку з будівництвом Подільського мостового переходу через р. Дніпро та Подільсько-Вигурівської лінії метрополітену у м. Києві, винесенню підлягають будівлі та споруди ВАТ «ДОК-3», які знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Межигірська, 78.

Розпорядженням № 1759 від 19 грудня 2008 року Київської міської державної адміністрації компенсацію ВАТ «ДОК-3», пов'язану з винесенням будівель та споруд з території будівництва Подільсько-Вигурівської лінії метрополітену в м. Києві, затверджено у розмірі 50 832 257 грн.

24 липня 2008 року, у м. Києві, між ВАТ «Київпроект» (Замовник), ВАТ «ДОК-3» (Інвестор) та ПАТ АКБ «Київ» (Первісний інвестор) укладено інвестиційну угоду, відповідно до умов якої сторони домовилися про те, що ВАТ «ДОК-3» бере на себе функції інвестування об'єкту - площі надбудовних поверхів на чотирьохповерховому корпусі ВАТ «Київпроект» за адресою по вул. Богдана Хмельницького, 16-22 у м. Києві після отримання компенсаційних коштів за передачу частини території місту. ПАТ АКБ «Київ» продовжує функції інвестування об'єкту до дати отримання інвестором компенсаційних коштів. ВАТ «ДОК-3» здійснює фінансування капітальних вкладень (інвестує) в будівництво об'єкта інвестування з метою отримання його у власність. Після введення в експлуатацію об'єкт інвестування - площі надбудованих поверхів на чотирьохповерховому корпусі ВАТ «Київпроект» по вул. Б. Хмельницького, 16-22 у м. Києві передаються ВАТ «ДОК-3» у власність за актом приймання-передачі. Попередня розрахункова вартість об'єкту складає 24 900 000 грн.

30 грудня 2008 року, у м. Києві, між ПАТ АКБ «Київ» (Первісний кредитор) та ВАТ «ДОК-3» (Новий кредитор) укладено угоду про відступлення права вимоги, відповідно до умов якої ПАТ АКБ «Київ» відступає ВАТ «ДОК-3», а ВАТ «ДОК-3» набуває права вимоги на отримання у власність надбудовних поверхів на чотирьохповерховому корпусі ВАТ «Київпроект» за адресою по вул. Богдана Хмельницького, 16-22 у м. Києві, що належить ПАТ АКБ «Київ» за інвестиційною угодою від 19.04.2005 р., укладеною між ПАТ АКБ «Київ» та ВАТ «Київпроект». Ціна угоди становить 14 млн. грн., в т.ч. ПДВ 2 333 333,33 грн.

29 грудня 2008 року, у м. Києві, між КП «Київський метрополітен» та ВАТ «ДОК-3» укладено договір № 158-ДМБ щодо врегулювання земельно-майнових питань та виплати компенсацій ВАТ «ДОК-3», пов'язаних з будівництвом Подільського мостового переходу через р. Дніпро та Подільсько-Вигурівської лінії метрополітену у м. Києві, згідно умов якого ВАТ «ДОК-3» зобов'язалося відмовитися від права власності на комплекс будівель та споруд, який знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Межигірська, 78, а КП «Київський метрополітен» виплатити ВАТ «ДОК-3» компенсацію.

За відмову ВАТ «ДОК-3» від права власності на об'єкт, КП «Київський метрополітен» сплачує ВАТ «ДОК-3 суму грошової компенсації в розмірі 50 832 257 грн., з них зобов'язання на 2008 рік складають з урахуванням податку на додану вартість 10 810 000 грн.

На виконання умов договору № 158-ДМБ від 29 грудня 2008 року, згідно платіжного доручення № 793 від 29 грудня 2008 року КП «Київський метрополітен» перерахувало на поточний рахунок ВАТ «ДОК-3» № 26006200265901 в Подільській філії ПАТ АКБ «Київ» 10810000 грн.

На виконання умов угоди про відступлення права вимоги від 30 грудня 2008 року між ПАТ АКБ «Київ» та ВАТ «ДОК-3», ВАТ «ДОК-3» 31 грудня 2008 року перерахувало на рахунок ПАТ АКБ «Київ» 10 600 000 грн. в т.ч. ПДВ 1 766 666, 67 грн.

У зв'язку з перерахуванням грошових коштів, ПАТ АКБ «Київ» виписало на адресу ВАТ «ДОК-3» податкову накладну від 31 грудня 2008 року № 1494 на суму 10 600 000 грн. в т.ч. ПДВ 1 766 666, 67 грн.

Суму податку на додану вартість 1 766 666, 67 грн., в складі коштів, отриманих ПАТ АКБ «Київ» від ВАТ «ДОК-3» 31 грудня 2008 року, ПАТ АКБ «Київ» включило до складу податкових зобов'язань з податку на додану вартість за грудень 2008 року, а ВАТ «ДОК-3» до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за грудень 2008 року.

26 червня 2009 року, в приміщенні ПАТ АКБ «Київ» по вул. Богдана Хмельницького, 16-22 у м. Києві між ВАТ «ДОК-3» та громадянкою ОСОБА_5 укладено договір № 26-06-2009, предметом якого є придбання ОСОБА_5 у ВАТ «ДОК-3» 1/2 частини нежитлових приміщень поверхів № 4 та № 5 по вул. Богдана Хмельницького, 16-22 у м. Києві.

На виконання умов даної угоди, з рахунку ОСОБА_5 НОМЕР_1 в АТ «Укрексімбанк», МФО 322131 на рахунок ВАТ «ДОК-3» № 26007301997 в Головному управлінні по м. Києву та Київській області ПАТ «Державний ощадний банк України» з призначенням платежу «оплата зг. дог. 26/06-2009 від 26 червня 2009 року, без ПДВ» перераховані грошові кошти в сумі 11,1 млн. грн., а саме: 1 липня 2009 року - 3,1 млн. грн.; 2 липня 2009 року - 3,8 млн. грн., 3 липня 2009 року - 2 млн. грн., 6 липня 2009 року - 198 тис. грн., 16 липня 2009 року - 1 002 000 грн.

Після отримання грошових коштів з рахунку ОСОБА_5, на виконання умов інвестиційної угоди між ВАТ «Київпроект» та ВАТ «ДОК-3» від 24 липня 2008 року, ВАТ «ДОК-3» перераховано на поточний рахунок ПАТ АКБ «Київ» 11 600 000 грн., в т.ч. ПДВ 1 933 333,33 грн., а саме 8 липня 2009 року - 9 000 000 грн. в т.ч. ПДВ 1 500 000 грн., 16 липня 2009 року - 2 500 000 грн. в т.ч. ПДВ 416666,67 грн., 22 липня 2009 року - 100 000 грн. в т.ч. ПДВ 16 666, 67 грн.

У зв'язку з перерахуванням ВАТ «ДОК-3» грошових коштів на поточний рахунок ПАТ АКБ «Київ» за інвестиційною угодою, ПАТ АКБ «Київ» виписало ВАТ «ДОК-3» податкові накладні № 1004 від 16 липня 2009 року на суму 2 500 000 грн. в т.ч. ПДВ 416666,67 грн., № 968 від 16 липня 2009 року на суму 9 000 000 грн. в т.ч. ПДВ 1 500 000 грн. та № 1046 від 22 липня 2009 року на суму 100 000 грн. в т.ч. ПДВ 16 666, 67 грн.

Суму податку на додану вартість 1 933 333,33 грн., в складі коштів, отриманих ПАТ АКБ «Київ» від ВАТ «ДОК-3» в липні 2009 року, ПАТ АКБ «Київ» включило до складу податкових зобов'язань з податку на додану вартість за липень 2009 року, а ВАТ «ДОК-3» до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за липень 2009 року.

27 листопада 2009 року ОСОБА_2, в приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_6 оформив картку із зразками підписів та відбитком печатки ВАТ «ДОК-3».

Вказана картка містить звернення ОСОБА_2 до банку вважати вказані зразки підпису та печатки обов'язковими під час здійснення операцій з поточними рахунками ВАТ «ДОК-3» НОМЕР_3, НОМЕР_4, НОМЕР_5, НОМЕР_6 в ПАТ АКБ «Київ».

30 листопада 2009 року, ОСОБА_2, надав до Подільської філії ПАТ АКБ «Київ» за адресою: м. Київ, вул. Фролівська, 3/34 вказану картку із зразками підписів та відбитком печатки, отримавши при цьому можливість одноособово здійснювати операції з поточними рахунками ВАТ «ДОК-3» НОМЕР_3, НОМЕР_4, НОМЕР_5, НОМЕР_6 в ПАТ АКБ «Київ».

13 січня 2010 року ПАТ АКБ «Київ» повернуло кошти в сумі 22,2 млн. грн. в т.ч. ПДВ 3,7 млн. грн. на поточний рахунок ВАТ «ДОК-3» НОМЕР_2 в ПАТ АКБ «Київ» у зв'язку з одностороннім розірванням інвестиційної угоди від 24.07.2008 р. і угоди про відступлення права вимоги від 30 грудня 2008 року.

17 лютого 2010 року, ОСОБА_7, яка за договором № 012-12/09 про надання бухгалтерських послуг від 1 грудня 2009 року, здійснювала бухгалтерське обслуговування ВАТ «ДОК-3», що полягало у веденні бухгалтерського та податкового обліку та наданні консультацій по фінансовим питанням, пов'язаним з господарською діяльністю ВАТ «ДОК-3», склала податкову декларацію з податку на додану вартість ВАТ «ДОК-3» за січень 2010 року.

18 лютого 2010 року вказана декларація була надана до ДПІ у Подільському районі м. Києва.

Того ж дня, 18 лютого 2010 року, ОСОБА_2, в приміщенні ПАТ АКБ «Київ» за адресою: м. Київ, вул. Богдана Хмельницького, 16-22 отримав виписки банку по поточному рахунку ВАТ «ДОК-3» НОМЕР_2 в ПАТ АКБ «Київ», відповідно до яких ПАТ АКБ «Київ» повернуло ВАТ «ДОК-3» кошти в сумі 22,2 млн. грн. в т.ч. ПДВ 3,7 млн. грн. за угодою про відступлення права вимоги від 30 грудня 2008 року та інвестиційною угодою від 24 липня 2008 року.

Усвідомлюючи необхідність коригування податкового кредиту та податкових зобов'язань з податку на додану вартість ВАТ «ДОК-3» за січень 2010 року у зв'язку з поверненням ПАТ АКБ «Київ» на поточний рахунок ВАТ «ДОК-3» коштів в сумі 22,2 млн. грн., в т.ч. ПДВ 3,7 млн. грн., з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_2, в порушення своїх службових обов'язків голови правління ВАТ «ДОК-3», вимог п. 3 ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-ХІV від 16 липня 1999 року, від ПАТ АКБ «Київ» розрахунки коригування кількісних і вартісних показників не отримав, виписки банку по поточному рахунку ВАТ «ДОК-3» НОМЕР_2 в ПАТ АКБ «Київ» ОСОБА_7 не передав.

ОСОБА_7, не маючи в своєму розпорядженні виписок банку по поточному рахунку ВАТ «ДОК-3» НОМЕР_2 в ПАТ АКБ «Київ» про повернення ПАТ АКБ «Київ» на поточний рахунок ВАТ «ДОК-3» коштів в сумі 22,2 млн. грн., в т.ч. ПДВ 3,7 млн. грн., уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку виправленням самостійно виявлених помилок або нову декларацію з податку на додану вартість за січень 2010 року з виправленими показними, яка повинна була містити коригування податкового кредиту та податкових зобов'язань з податку на додану вартість та в якій до складу податкових зобов'язань повинно бути включено суму 3,7 млн. грн, як це передбачено вимогами п. 4.4, 4.5 ст. 4 Наказу Державної податкової адміністрації України № 166 від 30 травня 1997 року «Порядок заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість», не склала.

У зв'язку з цим, уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок або нову податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2010 року з виправленими показними, ОСОБА_2, переслідуючи мету ухилення від сплати податків, до Державної податкової інспекції у Подільському районі м. Києва не надав.

Крім того, у зв'язку з поверненням коштів на поточний рахунок ВАТ «ДОК-3», 13 січня 2010 року працівники ПАТ АКБ «Київ» склали розрахунки коригування кількісних і вартісних показників, а саме:

- розрахунок № 1/1494 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної № 1494 від 31 грудня 2008 року за угодою про відступлення права вимоги від 30 грудня 2008 року про зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість на суму 1 7666 666, 67 грн.;

- розрахунок № 2/968 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної № 968 від 8 липня 2009 року за інвестиційною угодою від 24 липня 2008 року про зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість № 968 від 8 липня 2009 року на суму 1 500 000 грн.;

- розрахунок № 3/1004 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної № 1004 від 16 липня 2009 року за угодою про відступлення права вимоги від 30 грудня 2008 року та інвестиційною угодою від 24 липня 2008 року про зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість 416 666,67 грн.;

- розрахунок № 4/1046 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної № 1046 від 22 липня 2009 року за угодою про відступлення права вимоги від 30 грудня 2008 року та інвестиційною угодою від 24 липня 2008 року про зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість 16 666,67 грн.

29 січня 2010 року, вказані документи, ПАТ АКБ «Київ», листом, направило на адресу ВАТ «ДОК-3», однак ОСОБА_2 до поштового відділення для отримання листа не прибув, лист не отримав.

12 березня 2010 року службові особи ПАТ АКБ «Київ», повторно, листом з повідомленням про вручення, направили вказані розрахунки коригування кількісних і вартісних показників на адресу ВАТ «ДОК-3».

15 березня 2010 року ОСОБА_2 отримав вказані розрахунки, однак, в порушення п. 20 Наказу Державної податкової адміністрації України № 165 від 30.05.1997 року «Порядок заповнення податкової накладної» не підписав та в податковому обліку ВАТ «ДОК-3» не відобразив.

Відповідно п 4.5 ст.4 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 року № 168/97-ВР, із змінами та доповненнями, якщо після поставки товарів (послуг) здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, перерахунок у випадках повернення товарів особі, яка їх надала, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню.

Відповідно до пп.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 року № 168/97-ВР, із змінами та доповненнями, датою виникнення права платника податку на податковий кредит вважається:

- або дата списання коштів з банківського рахунку платника податку в оплату товарів (робіт, послуг),

- або дата отримання податкової накладної, що засвідчує факт придбання платником податку товарів (робіт, послуг).

Відповідно до висновків акту № 497/23-611/04012106 від 09.12.2011 р. про результати позапланової виїздної перевірки ВАТ «ДОК-3» (код за ЄДРПОУ 04012106) з питань дотримання вимог нарахування податку на додану вартість при взаємовідносинах з АКБ «Київ», ВАТ «ДОК-3» порушено вимоги п.п. 7.2.4 п. 7.2, п.п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» (із змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на додану вартість в січні 2010 р. на суму 3, 7 млн. грн.

Відповідно до висновку судово-економічної експертизи № 01/01-12 від 08.02.2012 р., проведеної експертами ТОВ Експертне бюро «Оптіме», висновки акту № 497/23-611/04012106 від 9 грудня 2011 р. про результати позапланової виїзної перевірки ВАТ «ДОК-3» з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ПАТ АКБ «Київ», порушення ВАТ «ДОК-3» в січні 2010 р. вимог Закону України «Про податок на додану вартість (із змінами та доповненнями) та заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на суму 3700 000 грн., документально та нормативно підтверджується.

В результаті своїх злочинних дій спрямованих на ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_2, бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, не забезпечив належну організацію бухгалтерського та податкового обліків на ВАТ «ДОК-3», не здійснив в документах податкової звітності товариства коригування показників податку на додану вартість, в результаті чого умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 3,7 млн. грн., що більш ніж в 5000 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

В судовому засіданні захисник підсудного ОСОБА_1 заявив клопотання про призначення по справі повторну судову-економічну експертизу. Свою позицію захисник підсудного аргументує тим, що обвинувачення ОСОБА_2 в частині вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України грунтується на висновку судово-економічної експертизи № 01/01-12 від 8 лютого 2012 року, проведеної експертами Товариства з обмеженою відповідальністю «Експертне бюро «Оптіме» про те, що «в результаті порушення вимог Закону України «Про податок на додану вартість» в січні 2010 року ВАТ «ДОК-3» занизило податок на додану вартість в розмірі 3 700 000 грн.» 30 липня 2012 року за ініціативою захисту Київським НДІ судових експертиз Міністерства Юстиції України було проведено експертно-економічне дослідження за результатами якого складено висновок № 5998/5999/12-45. Згідно даного висновку, експертом спростовано факт порушення ВАТ «ДОК-3» вимог Закону України «Про податок на додану вартість» при декларуванні в січні 2010 року ПДВ та зазначено - «ВАТ «ДОК-3» обґрунтовано не відображено коригування податкового кредиту шляхом його зменшення на загальну суму 3 700 000, 01 грн. в звітному податковому періоді - у січні 2010 року на підставі Розрахунків коригувань до податкових накладних за грудень 2008 року та за липень 2009 року, надісланих за ПАТ «АКБ «Київ» на адресу ВАТ «ДОК-3» від 15.03.2010 року». Тобто експертами КНДІСЕ Міністерства Юстиції України зроблено висновок про відсутність факту несплати підприємством ВАТ «ДОК-3» ПДВ у розмірі 3 700 000,01 грн. у січні 2010 року. За таких умов висновок Товариства з обмеженою відповідальністю «Експертне бюро «Оптіме» № 01/01-12 від 8 лютого 2012 року викликає обґрунтовані сумніви щодо його правильності.

Ознайомившись з доводами захисника, підсудного, заслухавши думку прокурора, який не заперечував проти клопотання захисника, прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.75,323, 324 КПК України (в редакції 1960 року), суд ,-

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання захисника підсудного ОСОБА_1 - задовольнити.

Призначити по кримінальній справі по обвинуваченню ОСОБА_2 повторну судову-економічну експертизу.

На вирішення експертам поставити наступні питання:

Чи підтверджуються документально висновки акту № 497/23-611/04012106 від 9 грудня 2011 року про результати позапланової виїзної перевірки ВАТ «ДОК-3», згідно якого ВАТ «ДОК-3» порушено вимоги п.п. 7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.1, 7.4.5 п.7.4, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», що призвело до заниження податку на додану вартість в січні 2010 року на суму 3 700 000 грн.?

Проведення експертизи доручити Київському науково-дослідному інституту судової експертизи Міністерства юстиції України (вул. Смоленська, 6, м. Київ, 03680).

Для дослідження надати матеріали кримінальної справи в повному обсязі.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя О. О. Павленко