Ухвала суду № 33031800, 19.08.2013, Комунарський районний суд м. Запоріжжя

Справа № 333/4719/13-к

Справа № 333/4719/13-к

Провадження № 1-КП/333/375/!3

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02.08.2013р. м. Запоріжжя

Комунарский районний суд м. Запоріжжя у складі головуючого судді Боровіковой А.І., при секретарі Чорнуха О.В., за участі прокурора Третяк О.А., захисника - адвоката ОСОБА_1, обвинуваченого ОСОБА_2, розглянувши у підготовчому судовому засіданні кримінальне провадження № 32013080020000021 у відношенні

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, українця. маючого вищу освіту, працюючого головою правління ПАТ „Запорізький завод гумово-технічних виробів", одруженого, маючого двох неповнолітніх дітей: ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_3, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, фактично мешкає: АДРЕСА_2, раніше не засудженого,

- за обвинуваченням у скоєнні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

14.06.2013р. до Комунарського районного суду м. Запоріжжя надійшов обвинувальний акт відносно ОСОБА_2 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, реєстр матеріалів досудового розслідування, розписки підозрюваного та захисника про отримання копії обвинувального акту, реестру матеріалів досудового розслідуваня та цивільного позову.

Згідно обвинувального акту, органами досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, маючи умисел на ухилення від сплати податків у значних розмірах, перебуваючи на посаді голови правління ПАТ «Запорізький завод гумово-технічних матеріалів» на підставі наказу № 72-к від 23.07.2008 року та будучи відповідальним за організацію бухгалтерського та податкового обліку підприємства, повноту відображення в обліку всіх господарських операцій, правильність віднесення доходів та витрат по відповідним звітним періодам, достовірність та своєчасність нарахування та сплату в бюджет податків, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з податку на прибуток підприємства в документах податкової звітності зазначених податків вказаного підприємства, умисно ухилився від сплату податку на додану вартість у розмірі 453 639 грн. та податку на прибуток підприємства у розмірі 567 044 грн. за наступних обставин:

Так, ПАТ „Запорізький завод гумово-технічних виробів" (код ЄДРПОУ 00152371) зареєстровано в якості суб"єкта господарської діяльності - юридичної особи рішенням виконавчого комітету Запорізької міської ради за № 1 103 120 0000 018457 від 15.12.95, за юридичною адресою: м. Запоріжжя вул. Чапаєва, 16, взятого на податковий облік 02.07.1990 року до ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя, зареєстрованого в якості платника податку на додану вартість в ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя (свідоцтво № 100348671) від 29.08.11, раніше діяло свідоцтво № 11621799 від 16.07.1977 року.

У період часу з 01.09.09 по 30.06.10 ОСОБА_2, займаючи посаду директора підприємства, здійснював діяльність у галузі виробництва резино-технічних виробів.

Усвідомлюючи, що в результаті продажу вищезазначених товарно-матеріальних цінностей на адресу різних суб"єктів підприємницької діяльності у ПАТ „Запорізький завод гумово-технічних виробів" виникає значна сума податкових зобов"язань з податку на додану вартість та значна сума валового доходу з податку на прибуток підприємства, маючи умисел на їх зниження, ОСОБА_2 застосував схему ухилення від сплати вищезазначених податків шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства, відображаючи в бухгалтерському та податковому обліку підприємства витрати з придбання продукції (хлоропарафіну, каучуку, технічного углероду та ін.) у ТОВ „Левіс Компані" (код за ЄДРПОУ 35595619), які підтверджені первинними бухгалтерськими документами, складеними в порушення діючого законодавства та не відповідають вимогам п. 2 ст. 9 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-ХІV від 16.07.99, тому, як не дають можливість ідентифікувати особу, яка приймала участь в господарських операціях.

Крім того, встановлено, що ТОВ „Левіс Компані" зареєстровано без мети здійснення підприємницької діяльності та для надання податкової вигоди підприємствам - контрагентам. Так, відповідно до ухвали Заводського районного суду м. Запоріжжя від 14.02.13, яка набрала законної сили 22.02.13, встановлено, що „... приблизно у грудні 2007р. ОСОБА_3, діючи умисно, з корисливих мотивів, за попередньою змовою із ОСОБА_4 і ОСОБА_5, свідомо не бажаючи здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану суб"єктами господарювання (підприємцями), з метою досягнення економічних та соціальних результатів і отримання прибутку, маючи намір на прикриття незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків, а також конвертації безготівкових грошових коштів в готівку, зареєстрував на ім"я ОСОБА_6, не повідомляючи останнього про свої злочинні наміри, суб"єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) ТОВ „Левіс Компані" (код за ЄДРПОУ 35595619)...".

Реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, ОСОБА_2, в період часу з 01.09.09 по 30.06.10, займаючи посаду директора ПАТ «Запорізький завод гумово-технічних матеріалів», діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, в порушення вимог п.2 ст.3, п.1, п.2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. № 996 (із змінами та доповненнями); пп. 1.1, 1.2 п.1, п.п.2.16 п.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженим наказом Мінфіну України від 24.05.1995 року № 88 та зареєстрованим у Мін'юсті України 05.06.95 за № 168/704, п.п.7.4.1 п.7.4, п.п.7.7.1 п.7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 за № 168/97-ВР (з змінами та доповненнями) та п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.5.1 п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства» від 28.12.94 за № 334-ВР (зі змінами та доповненнями), організував відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Левіс Компані» (код за ЄДРПОУ 35595619), в результаті чого ухилився від сплати податку на додану вартість у розмірі 453 639 грн. та податку на прибуток підприємства у розмірі 567 044 грн., а всього податків на загальну суму у розмірі 1 020 683 грн.

Згідно обвинувального акту, своїми умисними діями ОСОБА_2 вчинив злочин, передбачений ч.1 ст. 212 КК України, який кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введені в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

У підготовчому судовому засіданні захисник обвинуваченого адвокат ОСОБА_1 звернулася до суду з клопотанням про звільнення обвинуваченого ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності в зв"язку із закінченням строку давності та скасування арешту майна ПАТ «Запорізький завод гумово - технічних виробів», а саме арешт транспортних засобів, власником яких є зазначена юридична особа, який накладено, згідно ухвали Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від 25 квітня 2013 р. (провадження № 1-кс/331/896/2013, ЄУН 331/3456/13-к).

Обвинувачений ОСОБА_2 клопотання захисника підтримав у повному обсязі, просив суд його задовольнити.

Прокурор не заперечував проти звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності в зв"язку із закінченням строків давності.

Розглянувши вищезазначене клопотання захисника, вислухавши думку прокурора, обвинуваченого ОСОБА_2, суд вважає, що клопотання захисника підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно обвинувального акту, дії ОСОБА_2 кваліфіковані органом досудового розслідування за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України (ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), за який передбачено покарання у вигляді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Згідно санкції ст. 212 ч.1 КК України в редакції, яка діяла на час вчинення обвинуваченим злочину, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України, було передбачене покарання у вигляді штрафу від трьохсот до п'ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Вищезазначений злочин, згідно діючого законодавства, віднесено до злочинів невеликої тяжкості, за вчинення якого, передбачена максимальна міра покарання - штраф.

Відповідно до п.1 ч.1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки:

1) два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Як вбачається із обвинувального акту, з моменту вчинення інкримінуємого обвинуваченому ОСОБА_2 злочину, минуло три роки, так як органами досудового слідства безпосередньо встановлено, що ПАТ «Запорізькій завод гумово-технічних виробів», головою правління якого є ОСОБА_2, не сплатило податок на додану вартість у розмірі 453 639 грн. та податок на прибуток підприємства у розмірі 567 044 грн., а всього податків на загальну суму у розмірі 1 020 683 грн. за період з 01.09.2009 року по 30.06.2010 р.

Таким чином на час розгляду матеріалів кримінального провадження за обвинуваченням ОСОБА_2 у вчиненні злочину, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України, минуло більше трьох років.

Матеріали кримінального провадження не мість відомостей, що ОСОБА_2 за цей період вчинив новий злочин середньої тяжкості, тяжкий або особливо тяжкий злочин, а також свідчень, що останній ухилявся від слідства або суду. Тобто підстав для зупинення перебігу давності судом не встановлено.

На підставі ст. 284 ч.2 п.1 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв"язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ч.4 ст. 286 КПК України якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Згідно зі ст. 314 ч.3 п.2 КПК України, у підготовчому судовому првадженні суд має право прийняти рішення про закриття кримінального провадження у випадку встановлення підстав, передбачених ч.2 ст. 284 КПК України.

Дослідивши вищезазначені обставини, суд приходить до висновку, що з моменту вчинення зазначеного злочину закінчилися строки давності притягнення особи до кримінальної відповідальності, передбачені ч.2 ст. 49 КК України, в зв"язку з чим, суд вважає, що мають місце підстави для закриття кримінального провадження в зв"язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності в зв"язку із закінченням строків давності для притягнення її до кримінальної відповідальності.

При закритті провадження по справі у зв"язку із закінченням строків давності притягнення особи до кримінальної відповідальності, суд залишає цивільний позов без розгляду.

Відповідно ч.4 ст. 174 ч. 4 КПК України, суд одночасно з ухваленням судового рішення, яким закінчується судовий розгляд, вирішує питання про скасування арешту майна. Суд скасовує арешт майна, зокрема у випадку закриття кримінального провадження, залишення цивільного позову без розгляду.

Запобіжний захід під час досудового розслідування до обвинуваченого ОСОБА_2 не обирався.

На підставі вищенаведеного суд вважає необхідним скасувати арешт майна, накладеного ухвалами Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від 25.04.2013р.

Керуючись ст. 49 ч.2 КК України, ст. ст. 314 ч.3 п.2, 284 ч.2, 174 ч.4 КПК України суд -

У Х В А Л И В:

ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності за скоєння злочину, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України в зв"язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження № 1-КП/333/375/13 за обвинуваченням ОСОБА_2 у скоєнні злочину, передбаченого ст. 212 ч.2 КК України, закрити.

Скасувати арешт майна, накладеного ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від 25.04.2013р. на транспортний засіб марки Hyundai Sonata, 2006 року випуску, державний номер НОМЕР_1 та транспортний засіб марки ВАЗ 2108, 1992 року випуску, державний номер НОМЕР_6, які належать ОСОБА_2;

- а також ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від 25.04.2013р. на транспортний засіб марки ЗАЗ Daewoo Т13110, 2004 року випуску, державний номер НОМЕР_2; транспортний засіб марки МАЗ 437041, 2006 року випуску, державний номер НОМЕР_3; транспортний засіб марки ГАЗ 330210, 1995 року випуску, державний № НОМЕР_4; транспортний засіб марки ЗАЗ Daewoo Lanos, 1998 року випуску, державний номер НОМЕР_5, які належать ПАТ «Запорізький завод гумово-технічних виробів» (код за ЄДРПОУ 001152371).

ОСОБА_2 та прокурору копію ухвали вручити негайно після її проголошення.

Учасники судового провадження мають право отримати у суді копію ухвали.

На ухвалу суду може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Запорізької області через Комунарський районний суд м. Запоріжжя протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя А.І. Боровікова