Ухвала суду № 32998180, 06.08.2013, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/12551/13-к

Провадження № 1-кс/161/2910/13

У Х В А Л А

м. Луцьк 06 серпня 2013 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Ковтуненко В.В.,

при секретарі Акайомової Т.В.,

з участю слідчого Романюка І.О.,

розглянувши у відкритому судовому засідання в залі суду м. Луцьк клопотання слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з начальником відділу за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Волинської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться в відділі Державної реєстраційної служби Луцького міського Управління юстиції.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні № 32013020000000088 від 30.05.2013 року, щодо ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами товариства з обмеженою відповідальністю «Опос-Торг», за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно акту Луцької ОДПІ планової виїзної перевірки «Опос-Торг» (код ЄДРПОУ - 31011337, юр. адреса м. Луцьк, вул. С.Бандери, 5) з питань дотримання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 року по 31.12.2012 року за результатами якої складено акт № 2706/22.1/31011337 від 13.05.2013 року встановлено заниження податку на прибуток за 3 квартал 2010 року на суму 50 623 грн.; 4 квартал 2010 року на суму 37 838 грн.; 1 квартал 2011 року на суму 154 269 грн.; 2 квартал 2011 року на суму 571 304 грн.; З квартал 2011 року на суму 19 459 грн.; 4 квартал 2011 року на суму 359 689 грн.; 1 квартал 2012 року на суму 206 663 грн.; 2 квартал 2012 року на суму 260 695 грн.; З квартал 2012 року на суму 598 806 грн.; 4 квартал 2012 року на суму 207 283, а всього на загальну суму 2 641 766 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю «Опос-Торг» в період 2010 - 2012 років здійснили документальне відображення по бухгалтерських обліках підприємства господарських операцій з транспортування м'ясної продукції ПАТ «Козятинський м'ясокомбінат» (код ЄДРПОУ - 443111), на підставі первинних документів, які не відповідають вимогам діючого законодавства.

В ході досудового слідства у даному кримінальному провадженні, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчинення злочину, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів та можливість проведення їх виїмки, а саме: документів реєстраційної справи ТОВ «Опос-Торг», які знаходяться у володінні відділу реєстрації суб’єктів господарювання Луцької міської ради.

В даних реєстраційних та установчих документах містяться відомості про службових ТОВ «Опос-Торг» у відповідні періоди його діяльності, накази про призначення та звільнення цих посадових осіб, відповідальних за фінансову господарську діяльність товариства у періоди вчинення виявлених порушень податкового законодавства. Також вказані документи містять підписи службових осіб товариства, які можуть бути використані в якості зразків при проведенні експертних досліджень.

У зв’язку з тим, що вищевказані документи в даному кримінальному провадженні мають значення доказів, які на даний момент належним чином ще не оглянуті і наведені в них відомості не зафіксовані і тому можуть бути змінені, а самі документи можуть бути пошкоджені чи знищені, через що не зможуть бути використані як доказ факту та обставин та обставин ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Опос-Торг» (код ЄДРПОУ - 31011337) – існує необхідність у їх вилученні. Разом з тим вказані документи підлягають дослідженню під час проведення судово-почеркознавчої експертизи з метою встановлення кола осіб, причетних до вчинення злочинних діянь в ході фінансово-господарських операцій за участю ТОВ «Опос-Торг».

Оскільки факт скоєння злочину за ч. 3 ст. 212 КК України, пов’язаного з ухиленням від сплати податків за наслідками здійснення протиправної діяльності ТОВ «Опос-Торг» - підлягає доказуванню під час досудового розслідування і в суді, у зв’язку з чим, відомості щодо обставин здійснення такої діяльності є доказом у даному кримінальному провадженні.

Разом з тим з метою швидкого дослідження обставин ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Опос-Торг», а також з метою уникнення розголошення відомостей про обставини і факт здійснення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, клопотання про тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи розглянути без виклику особи, у володінні якої знаходяться такі документи.

Просить надати тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні відділу Державної реєстраційної служби Луцького міського Управління юстиції (м. Луцьк, вул. Лесі Українки, 35), а саме усіх документів реєстраційної справи ТОВ «Опос-Торг» (код ЄДРПОУ 31011337, юр. адреса м. Луцьк, вул. С.Бандери, 5) за період з 01.01.2010 року по даний час та здійснити виїмку таких документів. Клопотання розглянути без виклику особи, у володінні якої знаходяться такі документи.

В судовому засіданні слідчий підтримав своє клопотання з підстав у ньому викладених. Просив задовольнити клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши письмові матеріали клопотання, приходжу до висновку про відмову в задоволенні клопотання з наступних підстав.

Відповідно до ст. 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Відповідно до ст. 85 КПК України належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

Відповідно до ст. 91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню:

1) подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення);

2) винуватість обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення;

3) вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат;

4) обставини, які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, характеризують особу обвинуваченого, обтяжують чи пом'якшують покарання, які виключають кримінальну відповідальність або є підставою закриття кримінального провадження;

5) обставини, що є підставою для звільнення від кримінальної відповідальності або покарання.

Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до ст. 92 КПК України обов'язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого. Обов'язок доказування належності та допустимості доказів, даних щодо розміру процесуальних витрат та обставин, які характеризують обвинуваченого, покладається на сторону, що їх подає.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

При розгляді клопотання встановлено, що на підставі направлень від 18.03.2013 року, 20.03.2013 року, 10.04.2013 року, виданих Луцькою ОДПІ Волинської області ДПС проведена позапланова виїзна перевірка ТОВ «Опос-Торг» з питань здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Медео-Захід» за період з 01.01.2010 року та 31.12.2012 року. Перевірка проводилась з 18.03.2013 року по 26.04.2013 року, за період господарської діяльності з вказаним контрагентом з 01.04.2010 року до 31.12.2012 року.

Також встановлено, що 13 травня 2013 року за наслідками проведеної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Опос-Торг» було складено акт № 2706/2211/31011337 про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Опос-Торг», код ЄДРПОУ 31011337 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 року по 31.12.2012 року.

Також встановлено, що слідчий у відповідності до вимог ст. ст. 84, 85 КПК України, як докази до клопотання долучив вибіркові аркуші акту перевірки, на який посилається і який є підставою для звернення з вказаним клопотанням для отримання доступу до документів. При цьому до клопотання не додано всіх аркушів акту перевірки та податкових повідомлень-рішень.

Також встановлено, що слідчим до клопотання не додано жодного документа, який підтверджує наявність достатніх підстав вважати, що необхідні документи в дійсності знаходяться у відділі Державної реєстраційної служби Луцького міського Управління юстиції.

Також встановлено, що до клопотання не додано жодного документа, який підтверджує дійсне місце реєстрації та знаходження відділу Державної реєстраційної служби Луцького міського Управління юстиції за адресою м. Луцьк, вул. Лесі Українки, 35.

Також при розгляді клопотання встановлено і це вбачається із змісту самого клопотання, що слідчим не мотивовано та не підтверджено доказами відповідно до вимог ст. ст. 84 – 91 КПК України, що документи до яких він просить надати доступ, дійсно перебувають або можуть перебувати у володінні відділі Державної реєстраційної служби Луцького міського Управління юстиції, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також при розгляді клопотання встановлено і цього не заперечувалось слідчим, що стороною кримінального провадження не доведено та не надано доказів на підтвердження того, що документи до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, мають значення речових доказів, наведені в них відомості не зафіксовані і тому можуть бути змінені, а самі документи можуть бути пошкодженні чи знищені, через що не зможуть бути використані як доказ факту та доведення обставин ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Опос-Торг».

Приймаючи до уваги викладене та враховуючи, що що стороною кримінального провадження суду взагалі не виконано вимоги ч. 5 ст. 163 КПК України та не обґрунтовано клопотання. А тому за таких обстави, приходжу до висновку про відмову в задоволенні клопотання.

Керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Відмовити слідчому з ОВС СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області ОСОБА_1 у задоволенні його клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В.В. Ковтуненко