Ухвала суду № 32963302, 09.08.2013, Приморський районний суд м. Одеси

Справа№522/20279/13-к

1-кс/522/7610/13

УХВАЛА

Іменем України

09 серпня 2013 року м.Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Капля О.І., за участю слідчого Голотова О.В., прокурора Федюка О.Т., розглянувши клопотання начальника першого ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1, погоджене з старшим прокурор відділу прокуратури Одеської області радником юстиції ОСОБА_2, та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013170000000032 від 08 січня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення –

ВСТАНОВИВ:

З метою мінімізації податкових зобов’язань та ухилення від оподаткування директор ТОВ «Олімпекс Купе Інтернейшнл» ОСОБА_3 використовує ряд підконтрольних йому фірм.

Так, фактично при формуванні податкового кредиту для ТОВ «Олімпекс Купе Інтернейшнл», підприємства ТОВ «Вторметекспорт» та ТОВ “Ферко” використовували ТОВ "К-В-С", ТОВ «Вернон Шипінг», ТОВ “Негоціант Агро”, які зареєстровані та знаходяться за спільною з ТОВ «Олімпекс Купе Інтернейшнл» податковою адресою м.Одеса, вул. Отамана Головатого, 67/69. В свою чергу ТОВ "К-В-С", ТОВ «Вернон Шипінг», ТОВ “Негоціант Агро” перераховували грошові кошти в адресу підприємств з явними ознаками фіктивності, які в подальшому обготівковувались.

В ході досудового розслідування встановлено, що згідно рішення № 1 від 09.09.2011 засновником та директором ТОВ «К-В-С» (код ЄДРПОУ 37810726) являється ОСОБА_4 Підприємство взято на податковий облік 12.09.2011 року в ДПІ в Суворовському районі м. Одеси за № 8669 та являється платником податку на додану вартість. Юридичною адреса - м. Одеса, вул. Атамана Головатого, 67/69, однак фактичне місце знаходження даного підприємства не встановлено.

В ході ведення фінансово-господарської діяльності службовими особами ТОВ «К-В-С» у податковій звітності відображено взаємовідносини з ТОВ «К-Реал» у вересні 2012 року на загальну суму 12 005 968 грн., однак згідно акту перевірки № 1272/22-317/38185983 від 05.12.2012 у ТОВ «К-Реал» відсутні об’єкти оподаткування по операціях з придбання та продажу товарів (послуг) за серпень – жовтень 2012 року.

Так в ході ведення фінансово-господарської діяльності в період вересня 2012 року службовими особами ТОВ «К-В-С» було безпідставно включено до складу податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 2 000 994 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «К-Реал».

Також встановлено, що службовими особами ТОВ «К-В-С» в ході здійснення фінансово-господарської діяльності використовувався банківський рахунок №26000412918400 (українська гривня), відкритий в АТ «УкрСіббанк» (МФО 351005).

На даний час, з метою встановлення, чи відбувалось переведення грошових коштів від ТОВ «К-В-С» (ЄДРПОУ 37810726) на розрахункові рахунки перелічених вище підприємств, СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області необхідно отримати доступ до роздруківок руху коштів по рахунку №26000412918400 (українська гривня), відкритий в АТ «УкрСіббанк» (МФО 351005), який належить ТОВ «К-В-С» (ЄДРПОУ 37810726), а також копій документів реєстраційної справи по даному рахунку, які містять охоронювану законом банківську таємницю.

Крім того, інформація, яка міститься в документах банківської справи ТОВ «К-В-С» (ЄДРПОУ 37810726) в АТ «УкрСіббанк» (МФО 351005) використовуватиметься як доказ факту перерахування грошових коштів на рахунки підприємств, які мають ознаки фіктивності або про відсутність такого факту. А також зазначена інформація має значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

Іншим способом, ніж вилучити документи банківської справи у АТ «УкрСіббанк» (МФО 351005), неможливо встановити та дослідити факти, обставини та чи дійсно відбувалося переведення грошових коштів від ТОВ «К-В-С» (ЄДРПОУ 37810726) на розрахункові рахунки вищезазначених підприємств, а також встановлення кола осіб, відповідальних за проведення таких операцій, які передбачається довести за допомогою необхідних документів.

Документи, які підлягають вилученню, зокрема підписувалися службовими особами ТОВ «К-В-С» (ЄДРПОУ 37810726) під час отримання або переведення готівкових грошових коштів через касу АТ «УкрСіббанк» (МФО 351005), під час відкриття або закриття рахунку, укладення договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, підпису платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахунку №26000412918400 (українська гривня), підпису довіреностей на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства, у зв’язку з чим, вони в повному обсязі мають перебувати у володінні АТ «УкрСіббанк» (МФО 351005).

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати можливість вилучити первинну бухгалтерську документацію, яка знаходиться в АТ «УкрСіббанк» (МФО 351005) та є банківською таємницею, а саме: інформації, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунку ТОВ «К-В-С» (ЄДРПОУ 37810726) №26000412918400 (українська гривня) в період з моменту відкриття по теперішній час; копії обліково - реєстраційної справи ТОВ «К-В-С» (ЄДРПОУ 37810726) (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) СПД – юридичної особи, а також інших документів, а саме: паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора; довіреності на ім’я особи, яка має право відкриття та розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора); картки із зразками підписів і відбитку печатки; заяви на відкриття рахунку; договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками; заяв на видачу чекових книжок; інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами ТОВ «К-В-С» (ЄДРПОУ 37810726) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства; інформації, яка міститься в договорах та інших документах, на підставі яких ТОВ «К-В-С» (ЄДРПОУ 37810726) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів); платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахунку ТОВ «К-В-С» (ЄДРПОУ 37810726) №26000412918400 (українська гривня) в період з моменту відкриття по теперішній час; зовнішньоекономічних контрактів і документів, що складаються під час їх виконання та оплати.

Вивчивши матеріали кримінального провадження за №32013170000000032 від 08 січня 2013 року, представлені начальником першого ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1, який вважає за необхідне надати йому право на тимчасовий доступ та вилучення вказаних речей та документів, з огляду на те, що містяться в документах банківської справи ТОВ “К-В-С” (ЄДРПОУ 37810726), та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а також неможливість отримання вказаних відомостей в інший спосіб, суд приходить до висновку про законність та обґрунтованість даного клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-160 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника першого ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1 – задовольнити.

Зобов’язати АТ «УкрСіббанк» (МФО 351005) забезпечити тимчасовий доступ й можливість вилучення співробітникам Головного управління Міндоходів в Одеській області, інформації, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунку ТОВ «К-В-С» (ЄДРПОУ 37810726) №26000412918400 (українська гривня) в період з моменту відкриття по теперішній час (06.08.2013), а також оригінали документів:

- обліково - реєстраційної справи ТОВ «К-В-С» (ЄДРПОУ 37810726) (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) СПД – юридичної особи; паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора; довіреності на ім’я особи, яка має право відкриття та розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора);

- картки із зразками підписів і відбитку печатки;

- заяви на відкриття рахунку;

- договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками;

- заяв на видачу чекових книжок;

- інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами ТОВ «К-В-С» (ЄДРПОУ 37810726) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства;

- інформації, яка міститься в договорах та інших документах, на підставі яких ТОВ «К-В-С» (ЄДРПОУ 37810726) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів);

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахунку ТОВ «К-В-С» (ЄДРПОУ 37810726) №26000412918400 (українська гривня) в період з моменту відкриття по теперішній час (06.08.2013);

- зовнішньоекономічних контрактів і документів, що складаються під час їх виконання та оплати.

Судом надається розпорядження на право вилучення вказаних речей начальнику першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів в Одеській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1, слідчим слідчо-оперативної групи по кримінальному провадженню ОСОБА_5, ОСОБА_6, та співробітникам оперативного управління Головного управління Міндоходів в Одеській області за дорученням слідчого.

Встановити строк дії ухвали протягом 1 / одного/ місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.І.Капля

09.08.2013