Ухвала суду № 32918152, 01.08.2013, Тиврівський районний суд Вінницької області

Справа № 145/1404/13-к

Провадження №1-кп/145/96/2013

УХВАЛА

"01" серпня 2013 р. Тиврівський районний суд Вінницької області

в складі : судді Мазурчака А. Г.

при секретарі Мигдальскій Н.М.

за участю прокурора Іванчука А.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в смт.Тиврів клопотання начальника відділу прокуратури Вінницької області старшого радника юстиції Саприги В.А. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с.Горбанівка, Вінницького району, Вінницької області, українця, громадянина України, несудимого, головного бухгалтера ПрАТ "Гніванський завод спецзалізобетону" (код ЄДРПОУ 00282435, адреса : вул.Промислова,15, м.Гнівань, Тиврівського району, Вінницької області), зареєстрованого та проживаючого за адресою : АДРЕСА_1 , -

встановив:

Під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_2, працюючи на підставі наказу про призначення № 137-о від 04.10.2004 головним бухгалтером Приватного акціонерного товариства "Гніванський завод спецзалізобетону", тобто, згідно Статуту підприємства, являючись службовою особою вказаного підприємства, на яку у відповідності до функціональних обов'язків покладено виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно - господарських функцій та згідно з ч.7 ст.8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-ХІV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями), Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), покладено обов'язок ведення бухгалтерського обліку підприємства, забезпечення дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності, організації контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, а також покладено відповідальність за ведення бухгалтерського обліку, складання звітності про фінансово-господарську діяльність підприємства, подання до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів, декларацій, бухгалтерської звітності та інших документів і відомостей, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів), відповідальність за сплату належних сум податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами терміни, з корисливих мотивів, усвідомлюючи неправомірність та протизаконність своїх дій, здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, в період з 01.07.2010 по 30.09.2012, в порушення вимог п.п. 5.2.1, п. 5.1, п. 5.2, п. 5.9 ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" за № 283/97-ВР від 22.05.1997, та п.п. 136.1.1, п. 136.1 ст.136, п.п. 138.8.1, п. 138.8, ст.138 Податкового кодексу України за № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями) умисно ухилився від сплати податку на прибуток в сумі 311 257 грн.

Крім того, в порушення п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" за № 168/97-ВР від 03.04.1997 (з урахуванням змін та доповнень), п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198, п. 201.1, п. 201.2, п. 201.8, п. 201.10, ст.201 Податкового кодексу України за № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями) умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 224 599 грн., а всього на загальну суму 535856 грн.

Так, ОСОБА_2, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, переслідуючи злочинний намір, спрямований на умисне ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, з корисливих мотивів, шляхом заниження податку на прибуток за рахунок завищення валових витрат по операціях з придбання запасних частин та матеріальних цінностей у ТОВ "Торгово-виробнича фірма "ЛІ", в порушення вимог п.п. 5.2.1, п. 5.1, п. 5.2, п. 5.9 ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" за № 283/97-ВР від 22.05.1997, та п.п. 136.1.1, п. 136.1 ст. 136, п.п. 138.8.1, п. 138.8, ст. 138 Податкового кодексу України за № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями) умисно ухилився від сплати податку на прибуток в сумі 311 257 грн., а саме :

- в листопаді 2010 року завідомо знаючи, що скоригований валовий дохід підприємства за 3 квартали 2010 року становить - 167 807 992 грн., скориговані валові витрати - 153 597 420 грн., сума амортизаційних відрахувань - 2 491 081 грн., об'єкт оподаткування - 11 719 491 грн. (153 597 420 - 153 597 420 - 2 491 081) та в бюджет необхідно сплатити - 2 929 873 грн. (11 719 491 х 0,25), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок заниження скоригованих валових доходів, подав до Вінницької ОДПІ (Тиврівське відділення) декларацію з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2010 року, в якій вказано, що валовий дохід становить 167 724 917 грн., скориговані валові витрати - 153 597 420 грн., сума амортизаційних відрахувань - 2 491 081 грн., об'єкт оподаткування - 11 636 416 грн. (16 772 4917 - 15 359 7420 - 2 491 081) та в бюджет необхідно сплатити - 2 909 104 грн. (11 636 416 х 0,25), чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за 3 квартал 2010 року в сумі 20 769 грн. (2 929 873 - 2 909 104) ;

- в лютому 2011 року завідомо знаючи, що скоригований валовий дохід підприємства за 2010 рік становлять - 239 247 302 грн., скориговані валові витрати 220 492 935 грн., сума амортизаційних відрахувань - 3 297 027 грн., об'єкт оподаткування - 15 457 340 грн. (239 247 302 - 220 492 935 - 3 297 027) та в бюджет необхідно сплатити 3 864 335 грн. (15 457 340 х 0,25), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок заниження скоригованих валових доходів, подав до Вінницької ОДПІ (Тиврівське відділення) декларацію з податку на прибуток підприємства за 2010 рік, в якій вказано, що валовий дохід становить 239 190 543 грн., скориговані валові витрати - 20 492 935 грн., сума амортизаційних відрахувань - 3 297 027 грн., об'єкт оподаткування - 15 400 581 грн. (220 492 935 - 220 492 935 - 3 297 027) та в бюджет необхідно сплатити - 3 850 145 грн. (15 400 581 х 0,25), чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за 2010 рік в сумі - 14 190 грн. (3 864 335 - 3 850 145), тобто завищено податок на прибуток за 4 квартал в сумі 6 579 грн.;

- в травні 2011 року завідомо знаючи, що скоригований валовий дохід підприємства за 1 квартал 2011 року становлять - 63 242 601 грн., скориговані валові витрати - 59 061 221 грн., сума амортизаційних відрахувань - 898 228 грн., об'єкт оподаткування - 3 283 152 грн. (63 242 601 - 59 061 221 - 898 228) та в бюджет необхідно сплатити 820 788 грн. (3 283 152 х 0,25), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок заниження скоригованих валових доходів, подав до Вінницької ОДПІ (Тиврівське відділення) декларацію з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2011 рік, в якій вказано, що валовий дохід становить 62 716 028 грн., скориговані валові витрати - 59 240 637 грн., сума амортизаційних відрахувань - 898 228 грн., об'єкт оподаткування - 2 577 163 грн. (62 716 028 - 59 061 221 - 898 228) та в бюджет необхідно сплатити - 644 291 грн. (2 577 163 х 0,25), чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за 1 квартал 2011 року в сумі 176 497 грн. (820 788 - 644 291) ;

- в серпні 2011 року завідомо знаючи, що доходи, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування підприємства за 2 квартал 2011 року становлять - 65 970 683 грн., витрати, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування - 58 800 721 грн., об'єкт оподаткування - 7 169 962 грн. (65 970 683 - 58 800 721). Крім того, зменшено суму нарахування суми податку 434 656 грн., та в бюджет необхідно сплатити 1 214 435 грн. (7 169 962 х 0,23 - 434 656, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок заниження доходів, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування підприємства та завищення витрат, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування, подав до Вінницької ОДПІ (Тиврівське відділення) декларацію з податку на прибуток підприємства за 2 квартал 2011 року в якій вказано, що доходи, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування підприємства за 2 квартал 2011 року становлять 65 952 716 грн., витрати, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування - 58 969 074 грн., об'єкт оподаткування - 6 983 642 грн. Крім того, зменшено суму нарахування суми податку 434 656 грн. (65 952 716 - 58 969 074) та в бюджет необхідно сплатити - 1 171 582 грн. (6 983 642 х 0,23 - 434 656), чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за 2 квартал 2011 року в сумі 42 853 грн. (1 214 435 - 1 171 582) ;

- в листопаді 2011 року завідомо знаючи, що доходи, які враховуються при визначенні об'єкту оподаткування підприємства за 2-3 квартали 2011 року становлять 145 002 174 грн., витрати, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування - 128 653 189 грн., об'єкт оподаткування - 16 348 985 грн. (145 002 174 - 128 653 189). Крім того, зменшено суму нарахування суми податку 434 656 грн. (відповідно до п. 133 Податкового кодексу України) та в бюджет необхідно сплатити - 3 325 611 грн. (16 348 985 х 0,23 - 434 656), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок заниження доходів, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування підприємства та завищення витрат, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування, подав до Вінницької ОДПІ (Тиврівське відділення) декларацію з податку на прибуток підприємства за 2-3 квартали 2011 рік в якій вказано, що доходи, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування підприємства за 2-3 квартали 2011 року становлять 144 984 207 грн., витрати, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування - 128 970 817 грн., об'єкт оподаткування - 16 013 390 грн. Крім того, зменшено суму нарахування суми податку 434 656 грн. (відповідно до п. 133 Податкового кодексу України (144 984 207 - 128 970 817) та в бюджет необхідно сплатити - 3 248 424 грн. (16 013 390 х 0,23 - 434 656), чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за 3 квартал 2011 року в сумі 34 334 грн. (77 187 - 42 853) ;

- в лютому 2012 року завідомо знаючи, що доходи, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування підприємства за 2-4 квартали 2011 року становлять - 205 895 933 грн., витрати, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування - 186 339 041 грн., об'єкт оподаткування - 19 556 892 грн. (205 895 933 - 186 339 041). Крім того, зменшено суму нарахування суми податку 434 656 грн. (відповідно до п. 133 Податкового кодексу України) та в бюджет необхідно сплатити - 4 063 429 грн. (19 556 892 х 0,23 - 434 656), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок заниження доходів, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування підприємства та завищення витрати, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування, подав до Вінницької ОДПІ (Тиврівське відділення) декларацію з податку на прибуток підприємства за 2-4 квартали 2011 рік в якій вказано, що доходи, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування підприємства за 2-3 квартали 2011 року становлять 205 877 966 грн., витрати, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування - 186 714 227 грн., об'єкт оподаткування - 19 163 739 грн. Крім того, зменшено суму нарахування суми податку 434 656 грн. (144 984 207 - 128 970 817) та в бюджет необхідно сплатити - 3 973 004 грн. (19 163 739 х 0,23 - 434 656), чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за 4 квартал 2011 року в сумі 13 238 грн. (90 425 - 77 187);

- в травні 2012 року завідомо знаючи, що доходи, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування підприємства за 1 квартал 2012 року становлять 49 323 817 грн., витрати, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування - 49 313 517 грн., об'єкт оподаткування - 10 300 грн. (49 323 817 - 49 313 517). Крім того, зменшено суму нарахування суми податку 0 грн., та в бюджет необхідно сплатити - 2 163 грн. (10 300 х 0,21), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок заниження доходів, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування підприємства та завищення витрат, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування, подав до Вінницької ОДПІ (Тиврівське відділення) декларацію з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2012 року в якій вказано, що доходи, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування підприємства за 1 квартал 2012 року становлять 49 323 817 грн., витрати, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування - 49 321 917 грн., об'єкт оподаткування - 1 900 грн. Крім того, зменшено суму нарахування суми податку 0 грн., та в бюджет необхідно сплатити - 399 грн. (1900 х 0,21 - 0), чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за 1 квартал 2012 року в сумі 1 764 грн. (2 163 - 399);

- в серпні 2012 року завідомо знаючи, що доходи, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування підприємства за півріччя 2012 року становлять 128 088 527 грн., витрати, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування - 110 701 614 грн., об'єкт оподаткування - 8 386 913 грн. (128 088 527 - 110 701 614). Крім того, зменшено суму нарахування суми податку 429 084 грн., та в бюджет необхідно сплатити - 1 332 168 грн. (8 386 913 х 0,21 4290 84), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок заниження доходів, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування підприємства та завищення витрат, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування, подав до Вінницької ОДПІ (Тиврівське відділення) декларацію з податку на прибуток підприємства за півріччя 2012 рік в якій вказано, що доходи , що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування підприємства за півріччя 2012 року становлять 128 088 527 грн., витрати, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування - 119 751 061 грн., об'єкт оподаткування - 8 337 466 грн. Крім того, зменшено суму нарахування суми податку 429 084 грн., та в бюджет необхідно сплатити 1 321 784 грн. (8 337 466 х 0,21 - 429 084), чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за 2 квартал 2012 року в сумі 8 620 грн. (10 384 - 764);

- в листопаді 2012 року завідомо знаючи, що доходи, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування підприємства за 9 місяців 2012 року становлять - 188 588 372 грн., витрати, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування - 175 282 928 грн., об'єкт оподаткування - 13 305 444 грн. (188 588 372 - 175 282 928). Крім того, зменшено суму нарахування суми податку 429 084 грн., та в бюджет необхідно сплатити 2 365 059 грн. (13 305 444 х 0,21 - 429 084), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок заниження доходів, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування підприємства та завищення витрати, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування, подав до Вінницької ОДПІ (Тиврівське відділення) декларацію з податку на прибуток підприємства за 9 місяців 2012 року в якій вказано, що доходи, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування підприємства за 9 місяців 2012 року становлять 188 588 372 грн., витрати, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування - 175 426 478 грн., об'єкт оподаткування - 13 161 894 грн. Крім того, зменшено суму нарахування суми податку 429 084 грн., та в бюджет необхідно сплатити - 2 334 914 грн. (13 161 894 х 0,21 - 429 084), чим фактично ухилився від сплати податку на прибуток за 3 квартал 2012 року в сумі - 19 761 грн. (30 145 - 10 384).

Крім цього, ОСОБА_2 достовірно знаючи про дату виникнення податкових зобов'язань та податкового кредиту, переслідуючи злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податку на додану вартість, з корисливих мотивів, шляхом безпідставного завищення об'єкту оподаткування внаслідок безпідставного завищення податкового кредиту по господарських операціях з придбання у ТОВ "Торгово-виробнича фірма "ЛІ" товарно-матеріальниїх цінностей - запасних частин для ремонту обладнання підприємства, в порушення вимог п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" за № 168/97-ВР від 03.04.1997 (з урахуванням змін та доповнень), п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198, п. 201.1, п. 201.2, п. 201.8, п. 201.10, ст. 201 Податкового кодексу України за № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями) умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 224 599 грн., а саме :

- в жовтні 2010 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за вересень 2010 року становить 4 324 771 грн., податковий кредит 3 359 723 грн. та в бюджет потрібно заплатити 965 048 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування, внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за вересень 2010 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 4 324 771 грн., а податковий кредит нібито становить 3 360 198 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 964 573 грн. (4 324 771 - 3 360 198), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 475 грн. (3 360 198 - 3 359 723), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 475 грн. (965 048 - 964 573) ;

- в листопаді 2010 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за жовтень 2010 року становить 4 251 325 грн., податковий кредит 3 941 443 грн. та в бюджет потрібно заплатити 309 882 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування, внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2010 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 4 251 325 грн., а податковий кредит нібито становить 3 941 701 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 309 624 грн. (4 251 325 - 3 941 701), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 258 грн. (3 941 701 - 3 941 443), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 258 грн. (309 882 - 309 624) ;

- в грудні 2010 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за листопад 2010 року становить 3 963 572 грн., податковий кредит 3 732 438 грн. та в бюджет потрібно заплатити 100 478 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за листопад 2010 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 3 963 572 грн., а податковий кредит нібито становить 3 734 227 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 98 688 грн. (3 963 572 - 3 734 227), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 1 789 грн. (3 734 227 - 3 732 438), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 1 789 грн. (100 478 - 98 688);

- в січні 2011 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за грудень 2010 року становить 2 925 346 грн., податковий кредит 2 785 008 грн. та в бюджет потрібно заплатити 86 559 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування, внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за грудень 2010 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 2 925 346 грн., а податковий кредит нібито становить 2 785 078 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 85 931 грн. (2 925 346 - 2 785 078), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 628 грн. (2 785 078 - 2 785 008), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 628 грн. (86 559 - 85 931) ;

- в лютому 2011 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за січень 2011 року становить 3 032 852 грн., податковий кредит 2 771 785 грн. та в бюджет потрібно заплатити 261 067 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування, внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за січень 2011 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 3 032 852 грн., а податковий кредит нібито становить 2 776 739 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 256 113 грн. (3 032 852 - 2 776 739), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 4 954 грн. (2 776 739 - 2 771 785), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 4 954 грн. (261 067 - 261 067) ;

- в березні 2011 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за лютий 2011 року становить 3 777 858 грн., податковий кредит 2 861 124 грн. та в бюджет потрібно заплатити 916 734 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування, внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за лютий 2011 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить 3 777 858 грн., а податковий кредит нібито становить 2 881 134 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 896 724 грн. (3 777 858 - 2 881 134), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 20 010 грн. (2 881 134 - 2 861 124), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 20 010 грн. (916 734 - 896 724);

- в квітні 2011 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за березень 2011 року становить 4 705 836 грн., податковий кредит 3 998 368 грн. та в бюджет потрібно заплатити 707 468 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування, внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за березень 2011 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить 4 705 836 грн., а податковий кредит нібито становить 4 010 537 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 695 299 грн. (4 705 836 - 4 010 537), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 12 169 грн. (4 010 537 - 3 998 368), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 12 169 грн. (707 468 - 695 299);

- в травні 2011 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за квітень 2011 року становить 2 937 623 грн., податковий кредит 2 525 672 грн. та в бюджет потрібно заплатити 411 951 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування, внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за квітень 2011 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить 2 937 623 грн., а податковий кредит нібито становить 2 540 567 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 397 056 грн. (2 937 623 - 2 540 567), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 14 895 грн. (2 540 567 - 2 525 672), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 14 895 грн. (411 951 - 397 056);

- в червні 2011 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за травень 2011 року становить 4 322 314 грн., податковий кредит 3 496 170 грн. та в бюджет потрібно заплатити 826 145 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування, внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за травень 2011 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить 4 322 314 грн., а податковий кредит нібито становить 3 509 575 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 812 740 грн. (4 322 314 - 3 509 575), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 13 405 грн. (3 509 575 - 3 496 170), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 13 405 грн. (826 145 - 812 740);

- в липні 2011 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за червень 2011 року становить 5 937 200 грн., податковий кредит 4 404 412 грн. та в бюджет потрібно заплатити 1 532 788 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування, внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за червень 2011 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить 5 937 200 грн., а податковий кредит нібито становить 4 425 532 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 1 511 668 грн. (5 937 200 - 4 425 532), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 21 120 грн. (4 425 532 - 4 404 412), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 21 120 грн. (1 532 788 - 1 511 668);

- в серпні 2011 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за липень 2011 року становить 5 219 716 грн., податковий кредит 4 017 429 грн. та в бюджет потрібно заплатити 1 202 287 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за липень 2011 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 5 219 716 грн., а податковий кредит нібито становить 4 028 749 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 1 190 967 грн. (5 219 716 - 4 028 749), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 11 320 грн. (4 028 749 - 4 017 429), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 11 320 грн. (1 202 287 - 1 190 967);

- в вересні 2011 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за серпень 2011 року становить 4 706 792 грн., податковий кредит 3 997 251 грн. та в бюджет потрібно заплатити 709 541 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за серпень 2010 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить 4 706 792 грн., а податковий кредит нібито становить 4 015 571 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 691 221 грн. (4 706 792 - 4 015 571), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 18 320 грн. (4 015 571 - 3 997 251), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 18 320 грн. (709 541 - 691 221);

- в жовтні 2011 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за вересень 2011 року становить 5 896 945 грн., податковий кредит 4 694 787 грн. та в бюджет потрібно заплатити 1 202 158 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування, внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за вересень 2011 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить 5 896 945 грн., а податковий кредит нібито становить 4 717 816 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 1 179 129 грн. (5 896 945 - 4 717 816), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 23 029 грн. (4 717 816 - 4 694 787), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 23 029 грн. (1 202 158 - 1 179 129);

- в листопаді 2011 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за жовтень 2011 року становить 4 722 012 грн., податковий кредит 3 236 525 грн. та в бюджет потрібно заплатити 1 485 486 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування, внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2011 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить 4 72 2012 грн., а податковий кредит нібито становить 3 249 436 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 1 472 575 грн. (4 722 012 - 3 249 436 ), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 12 911 грн. (3 249 436 - 3 236 525), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 12 911 грн. (1 485 486 - 1 472 575);

- в грудні 2011 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за листопад 2011 року становить 4 471 894 грн., податковий кредит 3 464 268 грн. та в бюджет потрібно заплатити 1 007 626 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування, внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за листопад 2011 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить 4 471 894 грн., а податковий кредит нібито становить 3 465 600 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 1 006 294 грн. (4 471 894 - 3 465 600), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 1 332 грн. (3 465 600 - 3 464 268), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 1 332 грн. (1 007 626 - 1 006 294);

- в січні 2012 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за грудень 2011 року становить 2 799 527 грн., податковий кредит 2 416 102 грн. та в бюджет потрібно заплатити 365 949 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування, внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за грудень 2011 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить 2 799 527 грн., а податковий кредит нібито становить 2 451 886 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 347 641 грн. (2 799 527 - 2 451 886), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 18 308 грн. (2 451 886 - 2 416 102), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 18 308 грн. (365 949 - 347 641);

- в лютому 2012 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за січень 2012 року становить 1 938 736 грн., податковий кредит 908 474 грн. та в бюджет потрібно заплатити 1 029 430 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування, внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за січень 2012 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить 1 938 736 грн., а податковий кредит нібито становить 911 818 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 1 026 918 грн. (1 938 736 - 911 818), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 2 512 грн. (911 818 - 908 474), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 2 512 грн. (1 029 430 - 1 026 918);

- в березні 2012 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за лютий 2012 року становить 3 671 378 грн., податковий кредит 2 524 582 грн. та в бюджет потрібно заплатити 1 146 797 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за лютий 2012 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить 3 671 378 грн., а податковий кредит нібито становить 2 525 905 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 1 145 474 грн. (3 671 378 - 2 525 905), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 1 323 грн. (2 525 905 - 2 524 582), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 1 323 грн. (1 146 797 - 1 145 474);

- в квітні 2012 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за березень 2012 року становить 4 254 550 грн., податковий кредит 3 447 760 грн. та в бюджет потрібно заплатити 806 790 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування, внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за березень 2012 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить 4 254 550 грн., а податковий кредит нібито становить 3 449 175 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить 805 375 грн. (4 254 550 - 3 449 175), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 1 415 грн. (3 449 175 - 3 447 760), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 1 415 грн. (806 790 - 805 375);

- в травні 2012 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за квітень 2012 року становить 5 822 382 грн., податковий кредит 3 853 343 грн. та в бюджет потрібно заплатити 1 969 040 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування, внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за квітень 2012 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить 5 822 382 грн., а податковий кредит нібито становить 3 854 758 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 1 967 625 грн. (5 822 382 - 3 854 758), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 1 415 грн. (3 854 758 - 3 853 343), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 1 415 грн. (1 969 040 - 1 967 625);

- в червні 2012 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за травень 2012 року становить 4 877 382 грн., податковий кредит 3 242 869 грн. та в бюджет потрібно заплатити 1 634 513 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування, внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за травень 2012 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить - 4 877 382 грн., а податковий кредит нібито становить 3 252 091 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 1 625 291 грн. (4 877 382 - 3 252 091), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 9 222 грн. (3 252 091 - 3 242 869), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 9 222 грн. (1 634 513 - 1 625 291);

- в липні 2012 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за червень 2012 року становить 5 011 560 грн., податковий кредит 3 518 027 грн. та в бюджет потрібно заплатити 1 493 533 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за червень 2012 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить 5 011 560 грн., а податковий кредит нібито становить 3 527 937 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 1 483 623 грн. (5 011 560 - 3 527 937), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 9 910 грн. (3 527 937 - 3 518 027), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 9 910 грн. (1 493 533 - 1 483 623) ;

- в серпні 2012 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за липень 2012 року становить 4 459 685 грн., податковий кредит 3 790 850 грн. та в бюджет потрібно заплатити 668 835 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за липень 2012 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить 4 459 685 грн., а податковий кредит нібито становить 3 811 334 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 648 351 грн. (4 459 685 - 3 811 334), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 20 484 грн. (3 811 334 - 3 790 850), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 20 484 грн. (668 835 - 648 351);

- в вересні 2012 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за серпень 2012 року становить 3 985 116 грн., податковий кредит 3 096 391 грн. та в бюджет потрібно заплатити 888 725 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за серпень 2012 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить 3 985 116 грн., а податковий кредит нібито становить 3 098 123 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 886 993 грн. (3 985 116 - 3 098 123), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 1 732 грн. (3 098 123 - 3 096 391), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 1 732 грн. (888 725 - 886 993);

- в жовтні 2012 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за вересень 2012 року становить 3 665 373 грн., податковий кредит 3 110 976 грн. та в бюджет потрібно заплатити 554 397 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об'єкту оподаткування внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, надав до Вінницької ОДПІ декларацію з податку на додану вартість за вересень 2010 року, в якій вказав, що податкове зобов'язання становить 3 665 373 грн., а податковий кредит нібито становить 3 112 639 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить - 552 734 грн. (3 665 373 - 3 112 639), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 1 663 грн. (3 112 639 - 3 110 976), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 1 663 грн. (554 397 - 552 734).

Внаслідок вищеописаних продовжуваних злочинних дій, спрямованих на умисне ухилення від сплати податків, головний бухгалтер ПрАТ "Гніванський завод спецзалізобетону" гр. ОСОБА_2, шляхом безпідставного завищення валових витрат та заниження валових доходів, безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість підприємства у період з 01.07.2010 по 30.09.2012 в сумі 535 856 грн., яка в 1 151 разів (30 498/434,5 2010 рік) + (438 695/470,5 2011 рік) + (79 821/536,5 2012 рік) перевищує встановлений на рівні податкової соціальної пільги неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Таким чином, ОСОБА_2, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою відповідальною за ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, кваліфікуючою ознакою якого є діяння, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, які в 1000 разів перевищують установлений на рівні податкової соціальної пільги неоподатковуваний мінімумів доходів громадян.

Факт вчинення ОСОБА_2 кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, підтверджується Актом за № 3511/2204/00282435 від 28.12.2012 "Про результати планової виїзної перевірки ПрАТ "Гніванський завод спецзалізобетону" (код за ЄДРПОУ 00282435) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2010 по 30.09.2012", податковими повідомленнями-рішеннями форми "Р" за № 0000012201 від 21.01.2013 р. та № 0000022201 від 21.01.2013, а також іншими матеріалами кримінального провадження.

Під час здійснення досудового розслідування 25.06.2013 ОСОБА_2 вручено повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, яке відповідно до ст.12 КК України є невеликої тяжкості.

Крім того, в добровільному порядку, до притягнення ОСОБА_2 до кримінальної відповідальності, повністю сплачена донарахована ПрАТ "Гніванський завод спецзалізобетону" сума з податку на прибуток підприємства та сума з податку на додану вартість, а також штрафні санкції в загальній сумі 580 673 грн., донараховані по Акту за № 3511/2204/00282435 від 28.12.2012 "Про результати планової виїзної перевірки ПрАТ "Гніванський завод спецзалізобетону" (код за ЄДРПОУ 00282435) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2010 р. по 30.09.2012", що підтверджується відповідними платіжними дорученнями :

- № 89 від 16.01.2013 ПрАТ "Гніванський завод спецзалізобетону" сплатило авансовий внесок з податку на прибуток в сумі 250 000 грн., який зарахований по акту перевірки № 3511/2204/00282435 від 28.12.2012 ;

- № 95 від 17.01.2013 ПрАТ "Гніванський завод спецзалізобетону" сплатило авансовий внесок з податку на прибуток в сумі 57 111 грн., який зарахований по акту перевірки № 3511/2204/00282435 від 28.12.2012 ;

- № 318 від 19.02.2013 ПрАТ "Гніванський завод спецзалізобетону" сплатило авансовий внесок з податку на прибуток в сумі 307 111 грн., який зарахований по акту перевірки № 3511/2204/00282435 від 28.12.2012 ;

- № 448 від 28.02.2013 ПрАТ "Гніванський завод спецзалізобетону" сплатило грошові зобов'язання по акту перевірки № 3511/2204/00282435 від 28.12.2012 в сумі 43 033 грн. (по податковому повідомленню рішенню № 0000022201 від 21.01.2013) ;

- № 641 від 19.03.2013 ПрАТ "Гніванський завод спецзалізобетону" сплатило авансовий внесок з податку на прибуток в сумі 230 333 грн., який зарахований по акту перевірки № 3511/2204/00282435 від 28.12.2012 ;

- № 1022 від 15.04.2013 ПрАТ "Гніванський завод спецзалізобетону" сплатило авансовий внесок з податку на прибуток в сумі 80 000 грн., який зарахований по акту перевірки № 3511/2204/00282435 від 28.12.2012 ;

- № 1093 від 22.04.2013 ПрАТ "Гніванський завод спецзалізобетону" сплатило авансовий внесок з податку на прибуток в сумі 181 044,10 грн., який зарахований по акту перевірки № 3511/2204/00282435 від 28.12.2012 ;

- № 52 від 07.05.2013 ПрАТ "Гніванський завод спецзалізобетону" сплатило грошові зобов'язання по акту перевірки № 3511/2204/00282435 від 28.12.2012 р. в сумі 100 000 грн. (по податковому повідомленню рішенню № 0000012201 від 21.01.2013).

В судовому засіданні ОСОБА_2 просив звільнити його від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.212 КК України, оскільки підстави, які передували порушенню провадження, усунені, усі податки ПрАТ «Гніванський завод спец залізобетону» сплачено, збитки відшкодовані.

Суд, вислухавши думку прокурора, дослідивши матеріали клопотання, вважає, що клопотання слід задоволити, оскільки відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені ч.1, ч.2, або діяння, передбачені ч.3 (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності, сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові сапнції, пеня), відповідно до наданих Тиврівському районному суду платіжних доручень ПрАТ "Гніванський завод спецзалізобетону" (а.с.21-28) даним підприємством перераховано усі недонараховані податки до Державного бюджету та державних цільових фондів, зокрема : платіжним дорученням № 89 від 16.01.2013 р. здійснено авансовий внесок з податку на прибуток на суму 250000 грн., платіжним дорученням № 95 від 17.01.2013 р., здійснено авансовий внесок з податку на прибуток на суму 57111 грн., платіжним дорученням № 318 від 19.02.2013 р. - авансовий внесок з податку на прибуток на суму 307111 грн., платіжним дорученням № 448 від 28.02.2013 р. - сплачено податок на додану вартість на суму 43033 грн., платіжним дорученням № 641 від 19.03.2013 р. - авансовий внесок з податку на прибуток на суму 230333 грн., платіжним дорученням № 1022 від 15.04.2013 р. - податок на прибуток на суму 80000 грн., платіжним дорученням № 1093 від 22.04.2013 р. - авансовий внесок податку на прибуток на суму 181044,1 грн., платіжним дорученням № 52 від 07.05.2013 р. - податок на прибуток на суму 100000 грн..

На підставі ч.2 ст.44, ч.4 ст.212 КК України та керуючись ст.288 України ,-

ухвалив :

Кримінальне провадження № 32013010000000027 від 29.01.2013 р. відносно ОСОБА_2 закрити та звільнити його від кримінальної відповідальності.

На ухвалу протягом семи днів з дня її оголошення може бути подано апеляцію до апеляційного суду Вінницької області через Тиврівський районний суд Вінницької області.

Суддя : А. Г. Мазурчак