Ухвала суду № 32890989, 24.07.2013, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/12108/13-к

Провадження № 1-кс/161/2807/13

У Х В А Л А

м. Луцьк 24 липня 2013 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Ковтуненко В.В.,

при секретарі Захаровій Н.А.,

з участю слідчого Грудецького П.А.,

розглянувши у відкритому судовому засідання в залі суду м. Луцька клопотання начальника відділу СУ УМВС України у Волинській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Начальник відділу СУ УМВС України у Волинській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором прокуратури Волинської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні Тернопільської об’єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Тернопільській області.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що з матеріалів кримінального провадження вбачається, що на початку 2010 року, в м. Луцьку, ОСОБА_3, отримавши добровільну свідому згоду ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 на здійснення спільної, тривалої протиправної діяльності в сфері господарської та службової діяльності, взяла на себе роль організатора та керівника створеної нею для вчинення кримінальних правопорушень злочинної групи.

Так, згідно розробленого єдиного злочинного плану ОСОБА_3 B.L, ОСОБА_4, Старіков В Л. та ОСОБА_5 домовились використовувати утворені трьома першими фіктивні підприємства - ТзОВ "Медео-захід" та ПП "Техстандартпроект", а за необхідності також належні ОСОБА_3 інші суб'єкти - ТзОВ "Голден Файер" та ФГ "Господарочка", які мали статус юридичної особи та необхідні реквізити, як інструменти виготовлення підроблених первинних документів про нібито поставку в адресу "замовників" (підприємств-контрагентів) товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт і надання послуг з метою їх подальшого відображення останніми в своєму бухгалтерському обліку та податковій звітності, тобто для документального прикриття фактично вчинюваних безтоварних господарських операцій, що в кінцевому результаті повинно було дозволити їм незаконно оприбутковувати товари, роботи та послуги невідомого походження, або прикривати відсутність таких, завищувати власні валові витрати, безпідставно формувати податковий кредит, зменшуючи свої податкові зобов'язання, або ухилятись від сплати податків, протиправно переводити (конвертувати) в ході вказаних операцій безготівкові грошові кошти у готівку для заволодіння ними, а також з метою прикриття вказаної незаконної діяльності.

У відповідності до акту Луцької ОДПІ № 1651/225/35594018 від 29.03.2013 «Про результати позапланової невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Медео-Захід» (код за ЄДРПОУ 35594018) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 року по 30.06.2012 року та інших питань зазначених в постанові» підтверджено відсутність факту здійснення господарських операцій ТОВ «Медео-Захід», які спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ними. Даною перевіркою встановлено відсутність придбання та реалізації товарів (робіт, послуг), виявлено укладення угод, які не мають господарської мети та не спрямовані на реальне настання господарських наслідків, а також встановлено відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності: технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів і транспортних засобів.

Таким чином діяльність TOB «Медео-Захід» спрямована на проведення транзитних операцій, з метою отримання (надання) податкової вигоди третім особам (безпідставне формування податкового кредиту та витрат).

При цьому з'ясовано, що ПАТ "Тернопільголовпостач" (код ЄДРПОУ 01882806, м. Тернопіль, вул. Промислова, 20) мало документальні взаємовідносини з ТзОВ «Медео-Захід» за період з 2010-2011 р.р.

Обставини кримінального провадження вказують на те, що ПАТ "Тернопільголовпостач" являється суб'єктом, що скористалось незаконними послугами, використавши завідомо неправдиві документи, отримані від TOB "Медео-захід".

При цьому, у відповідності до листа № 131 від 04.07.2013 року голови правління ПАТ "Тернопільголовпостач" документи щодо господарських відносин з TOB "Медео-захід" відсутні у товариства, а їх завірені фотокопії наявні в Тернопільській ОДПІ. Зважаючи викладене, ці документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки є джерелом доказів, необхідним для належного спростування проведення господарських операцій між вказаними суб'єктами (підтвердження їх безтоварності) та викриття винних в цьому осіб.

З метою належного проведення слідчих (розшукових) та процесуальних дій (допитів, економічної та почеркознавчої експертиз), зважаючи на характер та обставини розслідуваного правопорушення, ймовірну причетність до його вчинення службових осіб ПАТ "Тернопільголовпостач" та можливо окремих працівників Тернопільській ОД111, наявні у матеріалах провадження дані дають достатні підстави вважати існування реальної загрози зміни або знищення документів при повідомленні про їх вилучення, а тому необхідним є не лише отримання тимчасового доступу до оригіналів документів, які перебувають у володінні, але і їх вилучення.

Просить надати тимчасовий доступ та дозволити вилучення фінансово-господарських документів (договори, угоди, контракти, додатки та специфікації до них, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі, платіжні та інші документи), а також бухгалтерських документів, що стосуються взаємовідносин ПАТ «Тернопільголовпостач» (код ЄДРПОУ 01882806, м. Тернопіль, вул. Промислова, 20) з ТзОВ «Медео-Захід» (код ЄДРПОУ 35594018), які перебувають у володінні Тернопільської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Тернопільській області.

У зв'язку з наявністю достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, дане клопотання розглянути без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання з підстав у ньому викладених та просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши письмові матеріали клопотання, приходжу до висновку про задоволення клопотання з наступних підстав.

Відповідно до ст. 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Відповідно до ст. 85 КПК України належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

Відповідно до ст. 91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню:

1) подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення);

2) винуватість обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення;

3) вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат;

4) обставини, які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, характеризують особу обвинуваченого, обтяжують чи пом’якшують покарання, які виключають кримінальну відповідальність або є підставою закриття кримінального провадження;

5) обставини, що є підставою для звільнення від кримінальної відповідальності або покарання.

Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до ст. 92 КПК України обов’язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого. Обов’язок доказування належності та допустимості доказів, даних щодо розміру процесуальних витрат та обставин, які характеризують обвинуваченого, покладається на сторону, що їх подає.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно п. 5 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: відомості, які можуть становити банківську таємницю.

При розгляді клопотання встановлено, що на підставі наказу Луцької ОДПІ № 897 від 22.03.2013 року було проведено позапланову невиїзну перевірку Товариства з обмеженою відповідальністю «Медео-Захід» (код за ЄДРПОУ 35594018) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 року по 30.06.2012 року та інших питань зазначених в постанові.

За результатами проведеної перевірки було складено акт № 1651/225/35594018 від 29.03.2013 «Про результати позапланової невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Медео-Захід» (код за ЄДРПОУ 35594018) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 року по 30.06.2012 року та інших питань зазначених в постанові» (а.с. 18-53).

Відповідно до даного акту перевіркою встановлено відсутність факту здійснення господарських операцій ТОВ «Медео-Захід», які спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обмовлені ними. Також встановлено відсутність придбання та реалізації товарів (робіт, послуг), встановлено укладення угод, які не мають господарської мети та не спрямовані на реальне настання господарських наслідків, а також встановлено відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів і транспортних засобів.

Також встановлено, що ПАТ "Тернопільголовпостач" (код ЄДРПОУ 01882806, м. Тернопіль, вул. Промислова, 20) мало документальні взаємовідносини з ТзОВ «Медео-Захід» за період з 2010-2011 р.р. Та є обґрунтована підозра вважати, що ПАТ "Тернопільголовпостач" являється суб'єктом, що скористалось незаконними послугами, використавши завідомо неправдиві документи, отримані від TOB "Медео-захід".

Також встановлено, що слідчим доведено, що документи до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, знаходяться у володінні Тернопільської об’єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Тернопільській області за адресою м. Тернопіль, вул. Промислова, 20.

Також встановлено, що слідчим доведено можливість використання, як доказів інформації, яка знаходяться у володінні Тернопільської об’єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Тернопільській області, яка сама по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Також дані документи не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Приймаючи до уваги викладене та враховуючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України для надання тимчасового доступу, оскільки іншими способами довести обставини, вчинення кримінального правопорушення не можливо. А тому за таких обставин приходжу до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 162-164 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника відділу СУ УМВС України у Волинській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів – задовольнити повністю.

Надати начальнику відділу СУ УМВС України у Волинській області ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів, що знаходяться у володінні Тернопільської об’єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Тернопільській області за адресою м. Тернопіль, вул. Промислова, 20, а саме:

- фінансово-господарських документів (договори, угоди, контракти, додатки та специфікації до них, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі, платіжні та інші документи),

- бухгалтерських документів, що стосуються взаємовідносин ПАТ «Тернопільголовпостач» (код ЄДРПОУ 01882806, м. Тернопіль, вул. Промислова, 20) з ТзОВ «Медео-Захід» (код ЄДРПОУ 35594018).

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно ст. 166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В.В. Ковтуненко