Ухвала суду № 32889998, 09.08.2013, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/15187/13-к

УХВАЛА

6 серпня 2013 року

Хмельницький міськрайонний суд в складі :

головуючого - судді Слободяна В.С.

при секретарі Царук Г.Д.

з участю прокурора Лотоцького Е.С.,

захисника ОСОБА_1,

розглянувши в підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Хмельницькому клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Хмельницького, українця, громадянина України, з вищою освітою, пенсіонера, вдівця, мешканця АДРЕСА_1, раніше не судимого, підозрюваного у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст. 212, ст. 219, ч. 1 ст. 366 КК України, у кримінальному провадження № 32013240000000034 від 5.07.2013 року,

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2, підозрюється в тому, що будучи службовою особою, а саме директором ЗАТ «Інтерлит» м. Хмельницького, маючи у відповідності до статуту цього товариства право діяти від імені підприємства без доручення, будучи зобов'язаним відповідно до вимог ст.67 Конституції України сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом; а також, будучи відповідальним :

- згідно із ст.11 Закону України „Про систему оподаткування" №77/97-ВР від 18.02.1997 року - за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання законів про оподаткування;

- згідно із п.3 ст.8 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України" №996-XIV від 16.07.1999 року - за створення необхідних умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, а також за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах;

- відповідно до п. 10.1 ст. 10 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року за №168/97-ВР -за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України, -

протягом 2007-2009 років, за рахунок проведення безтоварних операцій, шляхом внесення до офіційних звітних документів завідомо неправдивих відомостей, умисно ухилився від сплати податків на суму 1101352 гривень, довів підприємство до банкрутства, що завдало великої матеріальної шкоди кредиторам та здійснив службове підроблення за наступних обставин.

Відповідно до ст. 6 ЗУ «Про податок на додану вартість» № 167 від 03.04.1997 року, ставка податку на додану вартість станом на 2008 рік становила 20% від суми об'єкту оподаткування.

Згідно п. п. 7.2.4, п. п. 7.2.6 п.7.2 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 167 від 03.04.1997 р. право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платники податку на додану вартість. Податкова накладна видається платником податку, який поставляє товари (послуги) та є підставою для нарахування податкового кредиту.

У відповідності до п. 5,7,18 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України № 165 від 30.05.1997 р., податкова накладна вважається недійсною у разі її заповнення іншою особою, ніж яка зареєстрована як платник податку в податковому органі і якій присвоєно індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість. Податкова накладна видається платником податку, який поставляє товари (послуги). Всі складені примірники податкової накладної підписуються особою, уповноваженою платником податку здійснювати поставку товарів (послуг) та скріплюються печаткою такого платника податку (продавця).

Так, з метою ухилення від сплати податків, штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість ЗАТ «Інтерлит», документального оформлення безтоварних операцій, ОСОБА_2 уклав фіктивний договір купівлі-продажу №2002/1 від 20.02.2008 року та отримав від невстановлених осіб підроблені податкові, видаткові накладні, фактури на відпущений чи відвантажений брухт, акти про походження лому, посвідчення дозиметричного контролю брухту і відходів кольорових металів та сплавів, завірені печаткою фіктивного ПП «Арон-Трейд» та підписами від імені підставного директора ОСОБА_6 Вказані документи ОСОБА_2 надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 для проведення їх за обліком підприємства. ОСОБА_4, не будучи обізнаною про відсутність фактичних взаєморозрахунків з ПП «Арон-Трейд», за вказівкою підзрюваного ОСОБА_2, провела дані безтоварні операції за обліком ЗАТ «Інтерлит», що дало змогу безпідставно включити до податкового кредиту суму податку на додану вартість в розмірі 935 981 гривень.

Зокрема, з метою мінімізації податків, директор ЗАТ «Інтерлит» ОСОБА_2, отримавши від невстановлених осіб підроблені податкові накладні: №1/28-2 від 28.02.2008 року на суму 500000 грн., у т.ч. ПДВ - 83 333,33 грн., №1/3-3 від 03.03.2008 року на суму 100 000 грн., у т.ч. ПДВ - 16 666,67 грн., №1/8-4 від 08.04.2008 року на суму 127 177,5 грн., у т.ч. ПДВ - 21 196,25 грн., №2/8-4 від 08.04.2008 року на суму 128 061 грн., у т.ч. ПДВ - 21 343,5 грн., №3/8-4 від 08.04.2008 року на суму 119 412 грн., у т.ч. ПДВ - 19 902 грн., №2/9-4 від 09.04.2008 року на суму 111 507 грн., у т.ч. ПДВ - 18 584,5 грн., №1/9-4 від 09.04.2008 року на суму 116 901 грн., у т.ч. ПДВ - 19 483,5 грн., №1/10-4 від 10.04.2008 року на суму 117 040,5 грн., у т.ч. ПДВ - 19 506,75 грн., №2/10-4 від 10.04.2008 року на суму 128 758,5 грн., у т.ч. ПДВ - 21 459,75 грн., №3/10-4 від 10.04.2008 року на суму 120 435 грн., у т.ч. ПДВ - 20 072,5 грн., №1/11-4 від 11.04.2008 року на суму 110 391 грн., у т.ч. ПДВ - 18 398,5 грн., №2/11-4 від 11.04.2008 року на суму 110 316,5 грн., у т.ч. ПДВ - 18 386,08 грн., №1/5-5 від 05.05.2008 року на суму 117 924 грн., у т.ч. ПДВ - 19 654 грн., №2/5-5 від 05.05.2008 року на суму 129 039 грн., у т.ч. ПДВ - 20 506,5 грн., №3/5-5 від 05.05.2008 року на суму 111 507 грн., у т.ч. ПДВ - 18 584,5 грн., №1/6-5 від 06.05.2008 року на суму 104 346 грн., у т.ч. ПДВ - 17 391 грн., №2/6-5 від 06.05.2008 року на суму 101 184 грн., у т.ч. ПДВ - 16 864 грн., №3/6-5 від 06.05.2008 року на суму 111 507 грн., у т.ч. ПДВ - 18 584,5 грн., №1/7-5 від 07.05.2008 року на суму 112 995 грн., у т.ч. ПДВ - 18 832,5 грн., №2/7-5 від 07.05.2008 року на суму 118 482 грн., у т.ч. ПДВ - 19 747 грн., №3/7-5 від 07.05.2008 року на суму 122 109 грн., у т.ч. ПДВ - 20 351,5 грн., №1/8-5 від 08.05.2008 року на суму 130 107 грн., у т.ч. ПДВ - 21 684,5 грн., №2/8-5 від 08.05.2008 року на суму 116 854,5 грн., у т.ч. ПДВ - 19 475,75 грн., №3/12-5 від 12.05.2008 року на суму 120 528 грн., у т.ч. ПДВ - 20 088 грн., №1/13-5 від 13.05.2008 року на суму 120 853,5 грн., у т.ч. ПДВ - 20 142,25 грн., №2/13-5 від 13.05.2008 року на суму 119 319 грн., у т.ч. ПДВ - 19 886,5 грн., №3/13-5 від 13.05.2008 року на суму 104 439 грн., у т.ч. ПДВ - 17 406,5 грн., №1/14-5 від 14.05.2008 року на суму 104 578,5 грн., у т.ч. ПДВ - 17 429,75 грн., №2/14-5 від 14.05.2008 року на суму 111 832,5 грн., у т.ч. ПДВ - 18 638,75 грн., №1/15-5 від 15.05.2008 року на суму 126 108,14 грн., у т.ч. ПДВ - 21 018,14 грн., №2/15-5 від 15.05.2008 року на суму 115 878,15 грн., у т.ч. ПДВ - 19 313,03 грн., №3/15-5 від 15.05.2008 року на суму 114 855,15 грн., у т.ч. ПДВ - 19 142,53 гривень, №1/16-5 від 16.05.2008 року на суму 109 786,64 грн., у т.ч. ПДВ - 18 297,77 грн., №2/16-5 від 16.05.2008 року на суму 128 572,67 грн., у т.ч. ПДВ - 21 428,78 грн., №1/19-5 від 19.05.2008 року на суму 114 808,65 грн., у т.ч. ПДВ - 19 134,78 грн., №2/19-5 від 19.05.2008 року на суму 124 899,16 грн., у т.ч. ПДВ - 20 816,53 грн., №1/20-5 від 20.05.2008 року на суму 113 841,44 грн., у т.ч. ПДВ - 18 973,57 грн., №2/2-6 від 02.06.2008 року на суму 126 240 грн., у т.ч. ПДВ - 21 040 грн., №3/2-6 від 02.06.2008 року на суму 121 536 грн., у т.ч. ПДВ - 20 256 грн., №4/2-6 від 02.06.2008 року на суму 109 536 грн., у т.ч. ПДВ - 18 256 грн., №1/3-6 від 03.06.2008 року на суму 107 520 грн., у т.ч. ПДВ - 17 920 грн., №2/3-6 від 03.06.2008 року на суму 113 088 грн., у т.ч. ПДВ - 18 848 грн., №1/4-6 від 04.06.2008 року на суму 98 208 грн., у т.ч. ПДВ - 16 368 грн., №1/5-6 від 05.06.2008 року на суму 92 928 грн., у т.ч. ПДВ - 15 488 грн., №2/5-6 від 05.06.2008 року на суму 111 944 грн., у т.ч. ПДВ - 18 657,33 грн., №1/1-7 від 01.07.2008 року на суму 118 368 грн., у т.ч. ПДВ - 19 728 грн., №2/1-7 від 01.07.2008 року на суму 115 104 грн., у т.ч. ПДВ - 19 184 грн., №3/1-7 від 01.07.2008 року на суму 125 760 грн., у т.ч. ПДВ - 20 960 грн., про нібито придбання ЗАТ «Інтерлит» брухту алюмінію від ПП «Арон-Трейд» м. Луганська, які невстановлені особи завірили печаткою підприємства та підробили підпис директора ПП «Арон-Трейд» ОСОБА_6 упродовж березня-липня 2008 року, надав головному бухгалтеру ЗАТ «Інтерлит» ОСОБА_4 з вказівкою проведення їх за бухгалтерським та податковим обліком підприємства.

ОСОБА_4, не будучи обізнаною про відсутність фактичних взаєморозрахунків ЗАТ «Інтерлит» з ПП «Арон-Трейд» , в період березня-жовтня 2008 року провела зазначені документи за бухгалтерським обліком ЗАТ «Інтерлит», склала податкову звітність ЗАТ «Інтерлит», в яку включила обсяги операцій з ПП «Арон-Трейд» та, в порушення вимог п.п. 7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР, п.2,5,17,18 Наказу ДПА України «Про затвердження форми податкової накладної та порядку її заповнення» № 165 від 30.05.1997 р., безпідставно віднесла до складу податкового кредиту 935 981 грн. податку на додану вартість, а саме склала :

- податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2008 року №46284 від 19.04.2008 року, в якій в графі «17» зависила суму податкового кредиту на 100000 грн.,

- податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2008 року №65416 від 20.05.2008 року, в якій в графі «17» зависила суму податкового кредиту на 99937 грн.;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2008 року №70922 від 20.06.2008 року, в якій в графі «17» зависила суму податкового кредиту на 583 000 грн.;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2008 року №102004 від 18.07.2008 року, в якій в графі «17» зависила суму податкового кредиту на 166 441 грн.;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2008 року №121235 від 14.08.2008 року, в якій в графі «17» зависила суму податкового кредиту на 59 872 грн.

Достовірно знаючи, що дані податкові декларації містять завідомо неправдиву інформацію про суми податкового кредиту з податку на додану вартість, ОСОБА_2 в графі «Керівник» власноручно підписав їх та завірив печаткою ЗАТ «Інтерлит», після чого за вказівкою останнього, головний бухгалтер ЗАТ «Інтерлит» ОСОБА_4 подала їх до ДПІ у м. Хмельницькому, що призвело до ухилення ЗАТ «Інтерлит» в період березня-липня 2008 року від сплати податку на додану вартість на суму 935 981 грн. по взаєморозрахунках із ПП «Арон-Трейд» м. Луганська.

Крім того, з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про безтоварність операцій між ЗАТ «Інтерлит» та ПП «Інтека», директор ЗАТ «Інтерлит» ОСОБА_2 в період серпня, жовтня 2009 року надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 для проведення їх за обліком підприємства податкові накладні про ніби - то придбання ЗАТ «Інтерлит» у ПП «Інтека» флюсу рафінованого, кремнію металічного та масла гідравлічного, а саме: №206 від 06.08.2009 року на суму 88 368 грн., у т.ч. ПДВ - 14 728 грн., №106 від 06.08.2009 року на суму 14 100 грн., у т.ч. ПДВ - 2 350 грн., №118 від 18.08.2009 року на суму 9 408 грн., у т.ч. ПДВ - 1 568 грн., №116 від 16.10.2009 року на суму 89 000 грн., у т.ч. ПДВ - 14 833,32 грн., №106 від 06.10.2009 року на суму 44 000 грн., у т.ч. ПДВ - 7 333,33 грн., № 108 від 08.10.2009 року на суму 151 998 грн., у т.ч. ПДВ - 25 333 грн.

ОСОБА_4, не будучи обізнаною про відсутність фактичних взаєморозрахунків ЗАТ «Інтерлит» з ПП «Інтека» , в період серпня, жовтня 2009 року провела зазначені документи за бухгалтерським обліком ЗАТ «Інтерлит», склала податкову звітність ЗАТ «Інтерлит», в яку включила обсяги операцій з ПП «Інтека» та, в порушення вимог п.п. 7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР, п.2,5,17,18 Наказу ДПА України «Про затвердження форми податкової накладної та порядку її заповнення» № 165 від 30.05.1997 р., безпідставно віднесла до складу податкового кредиту 66146 грн. податку на додану вартість, а саме склала :

- податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2009 року, в якій в графі «17» зависила суму податкового кредиту на 18 646 гривень;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2009 року №191109 від 19.11.2009 року, в якій в графі «17» зависив суму податкового кредиту на 47 500 гривень;

а також в порушення п.5.1, п.п.5.2.1 та п.5.2 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку

підприємств №334/94-ВР від 28.12.1994 року , склала податкову декларацію з податку на

прибуток підприємства за 2009 рік, в якій в графі «17» занизила суму податку на прибуток на

99225 грн.

Достовірно знаючи, що дані податкові декларації містять завідомо неправдиву інформацію про суми податкового кредиту з податку на додану вартість та про суми валових витрат ЗАТ «Інтерлит», ОСОБА_2 в графі «Керівник» власноручно підписав їх та завірив печаткою ЗАТ «Інтерлит», після чого за вказівкою останнього, головний бухгалтер ЗАТ «Інтерлит» ОСОБА_4 подала їх до ДПІ у м. Хмельницькому, що призвело до ухилення ЗАТ «Інтерлит» від сплати податку на додану вартість в період серпня, жовтня 2009 року на суму 66146 грн. та податку на прибуток за 2009 рік в сумі 99225 грн.

Всього, за період 2008-2009 років директор ЗАТ «Інтерлит» ОСОБА_2, шляхом заниження об'єкту оподаткування внаслідок проведення безтоварних операцій із ПП «Арон-Трейд» та ПП «Інтека» умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 1 002 127 гривень та податку на прибуток підприємства в сумі 99225 гривень, всього податків на суму 1101352 гривень, в тому числі в розрізі звітних періодів:

- за березень 2008 року на суму 27 218 грн.;

- за квітень 2008 року на суму 99 397 грн.;

- за травень 2008 року на суму 583 053 грн.;

- за червень 2008 року на суму 166 441 грн.;

- за липень 2008 року на суму 59 872 грн.;

- за серпень 2009 року на суму 18 646 грн.;

- за жовтень 2009 року на суму 47 500 грн.;

- за 2009 рік на суму 99 225 грн.

Крім того, ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що впродовж 2007-2009 років укладав завідомо економічно невигідні для підприємства договори, приймав нераціональні управлінські рішення щодо діяльності товариства і використання його коштів, які негативно відбились на виробничій, торгівельній, статутній діяльності підприємства, призвели до виникнення фінансових втрат (збитків) та, у підсумку, до стійкої фінансової неспроможності ЗАТ «Інтерлит».

Так, за результатами відображення в обліку ЗАТ «Інтерлит» безтоварних операцій з ніби то придбання брухту алюмінію від ПП «Арон-Трейд» та ПП «Інтека», ОСОБА_2 здійснював виведення з рахунків підприємства коштів шляхом їх перерахування на рахунки фіктивного ПП «Арон-Трейд» в сумі 6 048 234 грн. та ПП «Інтека» в сумі 626 874 грн. за оплату неіснуючих товарів, які в подальшому обготівкував та використав на власні потреби.

ОСОБА_2 організував перерахування коштів на ПП «Арон-Трейд» відповідно до наступних податкових накладних, а саме: а саме: №1/28-2 від 28.02.2008 року на суму 500000 грн., у т.ч. ПДВ - 83 333,33 грн., №1/3-3 від 03.03.2008 року на суму 100 000 грн., у т.ч. ПДВ - 16 666,67 грн., №1/8-4 від 08.04.2008 року на суму 127 177,5 грн., у т.ч. ПДВ - 21 196,25 грн., №2/8-4 від 08.04.2008 року на суму 128 061 грн., у т.ч. ПДВ - 21 343,5 грн., №3/8-4 від 08.04.2008 року на суму 119 412 грн., у т.ч. ПДВ - 19 902 грн., №2/9-4 від 09.04.2008 року на суму 111 507 грн., у т.ч. ПДВ - 18 584,5 грн., №1/9-4 від 09.04.2008 року на суму 116 901 грн., у т.ч. ПДВ - 19 483,5 грн., №1/10-4 від 10.04.2008 року на суму 117 040,5 грн., у т.ч. ПДВ - 19 506,75 грн., №2/10-4 від 10.04.2008 року на суму 128 758,5 грн., у т.ч. ПДВ - 21 459,75 грн., №3/10-4 від 10.04.2008 року на суму 120 435 грн., у т.ч. ПДВ - 20 072,5 грн., №1/11-4 від 11.04.2008 року на суму 110 391 грн., у т.ч. ПДВ - 18 398,5 грн., №2/11-4 від 11.04.2008 року на суму 110 316,5 грн., у т.ч. ПДВ - 18 386,08 грн., №1/5-5 від 05.05.2008 року на суму 117 924 грн., у т.ч. ПДВ - 19 654 грн., №2/5-5 від 05.05.2008 року на суму 129 039 грн., у т.ч. ПДВ - 20 506,5 грн., №3/5-5 від 05.05.2008 року на суму 111 507 грн., у т.ч. ПДВ - 18 584,5 грн., №1/6-5 від 06.05.2008 року на суму 104 346 грн., у т.ч. ПДВ - 17 391 грн., №2/6-5 від 06.05.2008 року на суму 101 184 грн., у т.ч. ПДВ - 16 864 грн., №3/6-5 від 06.05.2008 року на суму 111 507 грн., у т.ч. ПДВ - 18 584,5 грн., №1/7-5 від 07.05.2008 року на суму 112 995 грн., у т.ч. ПДВ - 18 832,5 грн., №2/7-5 від 07.05.2008 року на суму 118 482 грн., у т.ч. ПДВ - 19 747 грн., №3/7-5 від 07.05.2008 року на суму 122 109 грн., у т.ч. ПДВ - 20 351,5 грн., №1/8-5 від 08.05.2008 року на суму 130 107 грн., у т.ч. ПДВ - 21 684,5 грн., №2/8-5 від 08.05.2008 року на суму 116 854,5 грн., у т.ч. ПДВ - 19 475,75 грн., №3/12-5 від 12.05.2008 року на суму 120 528 грн., у т.ч. ПДВ - 20 088 грн., №1/13-5 від 13.05.2008 року на суму 120 853,5 грн., у т.ч. ПДВ - 20 142,25 грн., №2/13-5 від 13.05.2008 року на суму 119 319 грн., у т.ч. ПДВ - 19 886,5 грн., №3/13-5 від 13.05.2008 року на суму 104 439 грн., у т.ч. ПДВ - 17 406,5 грн., №1/14-5 від 14.05.2008 року на суму 104 578,5 грн., у т.ч. ПДВ - 17 429,75 грн., №2/14-5 від 14.05.2008 року на суму 111 832,5 грн., у т.ч. ПДВ - 18 638,75 грн., №1/15-5 від 15.05.2008 року на суму 126 108,14 грн., у т.ч. ПДВ - 21 018,14 грн., №2/15-5 від 15.05.2008 року на суму 115 878,15 грн., у т.ч. ПДВ - 19 313,03 грн., №3/15-5 від 15.05.2008 року на суму 114 855,15 грн., у т.ч. ПДВ - 19 142,53 гривень, №1/16-5 від 16.05.2008 року на суму 109 786,64 грн., у т.ч. ПДВ - 18 297,77 грн., №2/16-5 від 16.05.2008 року на суму 128 572,67 грн., у т.ч. ПДВ - 21 428,78 грн., №1/19-5 від 19.05.2008 року на суму 114 808,65 грн., у т.ч. ПДВ - 19 134,78 грн., №2/19-5 від 19.05.2008 року на суму 124 899,16 грн., у т.ч. ПДВ - 20 816,53 грн., №1/20-5 від 20.05.2008 року на суму 113 841,44 грн., у т.ч. ПДВ - 18 973,57 грн., №2/2-6 від 02.06.2008 року на суму 126 240 грн., у т.ч. ПДВ - 21 040 грн., №3/2-6 від 02.06.2008 року на суму 121 536 грн., у т.ч. ПДВ - 20 256 грн., №4/2-6 від 02.06.2008 року на суму 109 536 грн., у т.ч. ПДВ - 18 256 грн., №1/3-6 від 03.06.2008 року на суму 107 520 грн., у т.ч. ПДВ - 17 920 грн., №2/3-6 від 03.06.2008 року на суму 113 088 грн., у т.ч. ПДВ - 18 848 грн., №1/4-6 від 04.06.2008 року на суму 98 208 грн., у т.ч. ПДВ - 16 368 грн., №1/5-6 від 05.06.2008 року на суму 92 928 грн., у т.ч. ПДВ - 15 488 грн., №2/5-6 від 05.06.2008 року на суму 111 944 грн., у т.ч. ПДВ - 18 657,33 грн., №1/1-7 від 01.07.2008 року на суму 118 368 грн., у т.ч. ПДВ - 19 728 грн., №2/1-7 від 01.07.2008 року на суму 115 104 грн., у т.ч. ПДВ - 19 184 грн., №3/1-7 від 01.07.2008 року на суму 125 760 грн., у т.ч. ПДВ - 20 960 грн.

Фактично ПП «Арон-Трейд» металобрухт в адресу ЗАТ «Інтерлит» не поставляло, за юридичною адресою не знаходиться, офісними та складськими приміщеннями не володіє, до органів податкової служби звітність про наслідки фінансово-господарської діяльності протягом 2008 року не подавало. Відповідно до реєстраційних документів директором та головним бухгалтером підприємства являється мешканець м. Луганська громадянин Кононенко О.В., який жодного відношення до фінансово-господарської діяльності ПП «Арон-Трейд» не мав, документи від імені підприємства не підписував, печаткою підприємства не користувався. Окрім цього, у ЗАТ «Інтерлит» відсутні товарно-транспортні накладні, що підтверджували б фактичні поставки металобрухту на підприємство.

ПП «Інтека» також будь-яких товарно-матеріальних цінностей в адресу ЗАТ «Інтерлит» не поставляло, до органів податкової служби звітність про наслідки фінансово-господарської діяльності протягом перевіряємого періоду не подавало. Директор ПП «Інтека» ОСОБА_5 реалізацію товарів на адресу ЗАТ «Інтерлит» заперечив.

Вищевказані порушення податкового законодавства пов'язані із безпідставним формуванням податкового кредиту з ПДВ по безтоварних операціях з ніби то придбання брухту алюмінію від ПП «Арон-Трейд» та ТОВ «Інтека», які підтверджуються актами перевірок № 1864/23-3/22777924 від 05.03.2009 року та № 9949/23-3/22777924 від 22.10.2008 року, призвели до заборгованості підприємства перед ДПІ у м. Хмельницькому в розмірі 1 101 352 гривень.

Під час перевірки не встановлено реальних взаємовідносин ЗАТ «Інтерлит» із ПП «Інтека», а наявні у ЗАТ «Інтерлит» первинні бухгалтерські документи про нібито господарські операції із вказаними підприємствами є завідомо неправдивими, а тому не відповідають вимогам чинного законодавства та не мають юридичної сили. Факт наявності на підприємстві накладних не є безумовним підтвердженням того, що придбання товарів і послуг мало місце. Єдиною метою проведення службовими особами документування фактично не здійснених господарських операцій є отримання підприємством податкової вигоди і, як наслідок, подальша несплата обов'язкових платежів до бюджету.

Також, з метою виведення грошових коштів з підприємства, ОСОБА_2 упродовж 2009 року надавалася фінансова допомога своєму заступнику громадянину ОСОБА_5 на загальну суму 211 000 гривень.

Отримання коштів ОСОБА_5 здійснювалось відповідно до наступних документів: договору позики №0902/1 від 09.02.2009 року, договору позики №0604/1 від 06.04.2009 року, договору позики №0607/1 від 06.07.2009 року, договору позики №0607/1 від 14.07.2009 року, видаткового касового ордеру №000006 від 09.02.2009 року, видаткового касового ордеру №000014 від 06.04.2009 року, видаткового касового ордеру від 14.07.2009 року та видаткового касового ордеру від 27.08.2009 року.

Тобто, ОСОБА_2, являючись службової особою, будучи обізнаним із фінансово-економічним становищем очолюваного підприємства, використовуючи відповідні управлінські повноваження, у такий спосіб штучно створив видимість відсутності у ЗАТ «Інтерлит» грошових коштів, й відповідно, створив всі необхідні умови неможливості як сплати до бюджету 1 101 352 гривень податків, так і проведення фінансових розрахунків з Хмельницьким обласним відділенням фонду соціального захисту інвалідів, перед яким у підприємства існувала заборгованість в розмірі 48355 гривень.

Внаслідок умисних дій ОСОБА_2 25.07.2012 року ПАТ «Сведбанк» подано до господарського суду Хмельницької області заяву про порушення справи про банкрутство ЗАТ «Інтерлит». 20.12.2011 року у справі №2/5025/1357/11 ухвалою господарського суду Хмельницької області затверджено реєстр грошових вимог кредиторів до ЗАТ «Інтерлит». 08.02.2012 року постановою господарського суду Хмельницької області підприємство визнано банкрутом та розпочато ліквідаційну процедуру.

В такий спосіб, цілеспрямовані дії директора ЗАТ «Інтерлит» ОСОБА_2, вчиненні ним всупереч інтересам господарської і статутної діяльності підприємства, які полягали в укладанні ним завідомо економічно невигідних договорів, у тому числі удаваних (безтоварних) нібито з придбання матеріалів (сировини) та у виплаті коштів на користь третіх осіб без мети подальшого їх повернення, призвели до стійкої фінансової неспроможності ЗАТ «Інтерлит», що завдало великої матеріальної шкоди державі.

Тобто, ОСОБА_2 підозрюється у вчинені злочинів, передбачених ч.2 ст. 212 КК України (умисне ухилення від плати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах), ст. 219 КК України (доведення до банкрутства, тобто умисне, з корисливих мотивів вчинення службовою особою суб'єкта господарської діяльності дій, що призвели до стійкої фінансової неспроможності суб'єкта господарської діяльності, що завдало великої матеріальної шкоди державі та кредитору), ч.1 ст.366 КК України (службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складання та видача завідомо неправдивих документів).

Заслухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню, ОСОБА_2 - звільненню від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження - закриттю.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироком законної сили минули такі строки :

1) два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі;

2) три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання у вигляді обмеження або позбавлення волі.

Усі злочини у вчиненні яких підозрюється ОСОБА_2 є злочинами невеликої тяжкості, з дня вчинення яких минуло понад 3 роки. Перебіг давності не зупинявся та не переривався.

Підозрюваний ОСОБА_2 надав письмову згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності з підстави закінчення строків давності і в судовому засідання наполягає на задоволенні клопотання прокурора та звільнення його від кримінальної відповідальності з зазначеної підстави.

Керуючись ст.ст. 284 - 288 КПК України,

У Х В А Л И В :

ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності за ч.2 ст. 212, ст. 219, ч.1 ст. 366 КК України на підставі п.п. 1,2 ч.1 ст. 49 КК України у зв'язку із закінченням строків давності, а кримінальне провадження № 32013240000000034 від 5.07.2013 року - закрити.

На ухвалу протягом 7 діб може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Хмельницької області через Хмельницький міськрайонний суд.

Суддя