Ухвала суду № 32836821, 07.08.2013, Холодногірський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Харкова)

07.08.2013.

Справа № 642/7007/13

Провадження № 1-кс/642/1842/13

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 серпня 2013 року м. Харків

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Харкова Клименко О.І., за участю секретаря Іншакової О.С., слідчого СВ Ленінського РВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого СВ Ленінського РВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором прокуратури Ленінського району м.Харкова ОСОБА_2 про проведення камеральної та позапланової документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СВ Ленінського РВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області ОСОБА_1, звернувся до суду з клопотанням проведення камеральної та позапланової документальної перевірки.

В клопотанні просить призначити та доручити Західній МДПІ м. Харкова ДПС в Харківській області (Ленінський район) проведення камеральної та позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «СТК Аврора» код ЄДРПОУ 37364458, яке фактично зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, за термін часу з січня 2011 року по серпень 2013 року.

Як вбачається з наданих матеріалів, встановлено, що до Ленінського РВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області звернення начальника управління Служби безпеки України в Харківській області ОСОБА_3, відносно посадових осіб Західної МДПІ м. Харкова які зловживаючи службовим становищем склали неправдиві акти № 1351/15-214/37364458 від 18.07.2011 року та № 2188/15-214/37364458 від 16.11.2011 року відносно проведення перевірки ТОВ «СТК Аврора», код ЄДРПОУ 37364458, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, що призвело до протиправного формування податкового кредиту з ПДВ та завдало шкоду державі у вигляді несплати ПДВ в розмірі 50 млн. грн.

Зазначені матеріали внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12013220510000603 від 02.03.2013 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході проведення досудового слідства було встановлено, що згідно податкових декларацій ТОВ «СТК Аврора» податковий кредит в розмірі понад 50 млн. грн. був сформований за рахунок постачальника ТОВ «СТК Аврора», тобто постачання ТМЦ здійснювалась нібито самому собі. При цьому, факт реєстрації ТОВ «СТК Аврора» податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних відсутні. Таким чином, податкові декларації з ПДВ були надані до Західної МДПІ безпідставно та не відповідають дійсності.

Відповідно до пункту 198.3 статті 198 Податкового Кодексу України, необхідною умовою для віднесення сплачених у ціні товарів (послуг) сум податку на додану вартість є факт придбання товарів та послуг з метою їх використання в господарській діяльності.

Згідно с пунктом 198.6 статті 198 Податкового Кодексу України, не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог статті 201 Податкового Кодексу України) чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11. статті 201 Податкового Кодексу України.

Згідно з пунктом 201.6 статті 201 Податкового Кодексу України, відсутність факту реєстрації платником податку – продавцем товарів/послуг податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та /або порушення порядку заповнення податкової накладної не дає права покупцю на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту та не звільняє продавця від обов’язку включення суми податку на додану вартість, вказаної в податковій накладній, до суми податкових зобов’язань за відповідний звітний період. Виявлення розбіжностей даних податкової накладної та Єдиного реєстру податкових накладних є підставою для проведення органами державної податкової служби документальної позапланової виїзної перевірки продавця та у відповідних випадках покупця товарів/послуг, однак вказані перевірки не здійснювались.

Таким чином, при проведенні камеральної перевірки працівниками Західної МДПІ м. Харкова було встановлено факт формування податкового кредиту шляхом внесення до розділу «податковий кредит» свого індивідуального податкового номеру, що свідчить про відсутність факту придбання товарів чи послуг, оскільки жодною нормою законодавства не передбачено продаж товарів та послуг самому собі (свідчить про нереальність господарської операції). Вказане призвело до протиправного формування ТОВ «СТК Аврора» податкового кредиту з ПДВ та завдало шкоду державі у вигляді не сплати ПДВ.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що для перевірки законності здійснення фінансового-господарської діяльності, а також встановлення можливої суми матеріальних збитнів нанесених державі, необхідне проведення камеральної та позапланової документальної перевірки ТОВ «СТК Аврора» код ЄДРПОУ 37364458, яке фактично зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, проведення якої має суттєве значення для встановлення важливих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Суд, вислухавши слідчого Чуніка Д.М., який підтримав клопотання, дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. 40 КПК України, ст. ст. 76, 78, 80 Податкового Кодексу України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ Ленінського РВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області ОСОБА_1, про проведення камеральної та позапланової документальної перевірки – задовольнити.

Призначити та доручити Західній МДПІ м. Харкова ДПС в Харківській області (Ленінський район) проведення камеральної та позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «СТК Аврора» код ЄДРПОУ 37364458, яке фактично зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, за термін часу з січня 2011 року по серпень 2013 року з наступних питань:

1. Дотримання вимог підпунктів 49.18.1 та 49.18.2 пункту 49.18 статті 49 розділу ІІ, пункту 203.1 статті 203 розділу V Податкового кодексу України;

2. Дотримання вимог порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 25.01.2011 року № 41;

3. Чи відповідає вимогам діючого законодавства України нарахування та сплата податків, інших обов'язкових платежів ТОВ «СТК Аврора» код ЄДРПОУ 37364458?

4. Чи відповідає вимогам діючого законодавства України нарахування та сплата податку на прибуток підприємства ТОВ «СТК Аврора» код ЄДРПОУ 37364458?

5. В якому обсязі та по яким податкам, зборам, обов'язковим платежам мінімізована база оподаткування ТОВ «СТК Аврора» код ЄДРПОУ 37364458 по кожному контрагенту?

6. Яким контрагентам та на яку суму був сформований податковий кредит в результаті діяльності ТОВ «СТК Аврора» код ЄДРПОУ 37364458?

Зазначені документальні перевірки провести в строк до 06.09.2013 року.

Акти перевірок надати слідчому СВ Ленінського РВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області майору міліції ОСОБА_1

Зобов’язати посадових осіб ТОВ «СТК Аврора», код ЄДРПОУ 37364458 забезпечити допуск працівників Західної МДПІ м. Харкова ДПС в Харківській області до перевірки та надати всі необхідні документи для проведення позапланової документальної перевірки.

Строк дії ухвали – 1 місяць з дня її поставлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.І.Клименко