Вирок № 32810493, 09.01.2013, Тальнівський районний суд Черкаської області

Тальнівський районний суд Черкаської області

______________________________

Номер провадження 1/704/28/13

Єдиний унікальний номер: 704/46/13- к

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09.01.2013 р.м. Тальне

Тальнівський районний суд Черкаської області в складі:

головуючого судді Міщенко К.М.

при секретарі Табачківській І.М.

з участю прокурора Федоренка В.А.

захисника ОСОБА_1

представника цивільного позивача ОСОБА_2розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Тальне матеріали кримінальної справипро обвинувачення ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, українця,громадянина України, уродженця та жителя АДРЕСА_1,одруженого, освіта вища, працюючого директором ТОВ «Благовісне», раніше не судимого, увчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Підсудний ОСОБА_3 працюючи згідно наказу № 18 від 25.05.06 директором ПСП «Св.

Власія»та згідно наказу № 18/1 від 01.02.07 головним бухгалтером ПСП «Св. Власія»(код

ЄДРПОУ: 34282687), що зареєстроване за адресою: Черкаська область, м. Тальне, вул.

Грушевського, 6, будучи особою, відповідальною за правильність нарахування та своєчасність

сплати податків та обов'язкових платежів до державного бюджету, умисно, з метою ухилення від

сплати податків, в порушення п. 6 ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-ІУ від 02.12.2010

року в редакції від 30.08.2011 року , в період з 01.11.11 по 30.11.11, відобразив в бухгалтерському

обліку та податковій звітності ПСП «Св. Власія»безтоварні фінансово-господарські операції з

нібито придбання сільськогосподарської продукції у ТОВ «КФ «Дербник»(код ЄДРПОУ:

37455712), які непідтверджені ні документально, ні податковими зобов'язаннями останнього, в

результаті чого ОСОБА_3 завищив податковий кредит та занизив суму податку на додану

вартість, яка підлягає сплаті до бюджету держави за 2011 рік в сумі 2 254 500 гри., що 4 791 раз

перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є у великих розмірах при слідуючих

обставинах: так, ОСОБА_3 в порушення п. 6 ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-ІУ від

02.12.2010 року в редакції від 30.08.2011 року , в період з 01.11.11 по 30.11.11, вніс завідомо

неправдиві відомості в уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану

вартість за листопад 2011 року з вхідним номером 9012997068 від 28.12.11 вказавши в рядку 27

«Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на суму 5 000 грн.

за рахунок нібито проведених операцій з ТОВ «КФ»Дербник» як фактично вона склала 2 259 500

грн. занизивши її таким чином на суму 2 254 500 грн., яку умисно не сплати до державного

бюджету.

Продовжуючи свої злочинні дії направлені на умисне ухилення від сплати податку на

додану вартість до державного бюджету, ОСОБА_3 також вказав завідомо неправдиві відомості у

додатку №5 до цієї декларації, де в розділі ««податковий кредит»- як продавця товарів, робіт

(послуг) незаконно зазначив індивідуальний податковий номер 374557112360, який належить ТОВ

«КФ «Дербник», про начебто проведені операції з цим підприємством, хоча достовірно знав, що

фактично фінансово-господарських відносин не було, внаслідок чого, умисно не сплатив до

державного бюджету податку на додану вартість за листопад 2011 року в сумі 2 254 500 гривень.

Таким чином, ОСОБА_3 за листопад 2011 року, умисно ухилився від сплати до

державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 2 254 500 гривень.

Він же з метою ухилення від сплати податків, вніс до офіційних документів - уточнюючого

розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням

самостійно виявлених помилок № 9012997068 до податкової декларації ПСП «Св. Власія»зподатку на додану вартість (з відповідними додатками) за листопад 2011 року, завідомо

неправдиві відомості про розмір податкового кредиту, які подав до ДШ у м. Тальному, що

призвело до безпідставного завищення податкового кредиту та ухилення від сплати податку на

додану вартість за листопад 2011 року в сумі 2 254 500 грн. при слідуючих обставинах: так, ОСОБА_3 в порушення п. 6 ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-ІУ від 02.12.2010 року в

редакції від 30.08.2011 року , в період з 01.11.11 по 30.11.11, вніс завідомо неправдиві відомості в

уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість за листопад 2011

року з вхідним номером 9012997068 від 28.12.11 вказавши в рядку 27 «Сума податку на додану

вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на суму 5 000 грн. за рахунок нібито

проведених операцій з ТОВ «КФ»Дербник»як фактично вона склала 2 259 500 грн. занизивши її

таким чином на суму 2 254 500 грн., яку умисно не сплати до державного бюджету.

Продовжуючи свої злочинні дії направлені на умисне ухилення від сплати податку на

додану вартість до державного бюджету, ОСОБА_3 також вказав завідомо неправдиві відомості у

додатку №5 до цієї декларації, де в розділі ««податковий кредит»- як продавця товарів, робіт

(послуг) незаконно зазначив індивідуальний податковий номер 374557112360, який належить ТОВ

«КФ «Дербник», про начебто проведені операції з цим підприємством, хоча достовірно знав, що

фактично фінансово-господарських відносин не було, внаслідок чого, умисно не сплатив до

державного бюджету податку на додану вартість за листопад 2011 року в сумі 2 254 500 гривень.

Допитаний під час досудового слідства і в судовому засіданні підсудний ОСОБА_3 свою

вину в пред'явленому йому обвинуваченні визнав повністю та підтвердив обставини скоєного

ним злочину, що викладені у постанові про притягнення його в якості обвинуваченого та

обвинувальному висновку, а також добровільність і істинність своїх зізнавальних показів,

істинність доказів зібраних по справі, як окремих, так і в їх сукупності, сутність яких йому

зрозуміла, в зв'язку з чим не вважав необхідним їх дослідження в судовому засіданні, у скоєному

злочині щиро розкаявся та пояснив, що він дійсно відобразив в бухгалтерському обліку та

податковій звітності ПСП «Св. Власія»безтоварні фінансово-господарські операції з нібито

придбання сільськогосподарської продукції у ТОВ «КФ «Дербник»(код ЄДРПОУ: 37455712), які

непідтверджені ні документально, ні податковими зобов'язаннями останнього, в результаті чого

він завищив податковий кредит та занизив суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті

до бюджету держави за 2011 рік в сумі 2 254 500 грн. та вніс завідомо неправдиві відомості в

уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість за листопад 2011

року, які подав до ДПІ в м. Тальному, що призвело до безпідставного завищення податкового

кредиту та ухилення від сплати податку на додану вартість за листопад 2011 року в сумі 2 254

500 грн.

На підставі ч. З ст. 299 КПК України, враховуючи відсутність спору з приводу фактичних

обставин справи, згоду учасників судового розгляду, суд, з'ясувавши правильне розуміння

підсудним та іншими учасниками судового розгляду змісту цих обставин, за відсутності сумнівів

у добровільності та істинності їх позицій, роз'яснивши процесуальні наслідки, визнав

недоцільним дослідження інших доказів, обмежившись допитом підсудного та дослідженням

даних, що його характеризують.

Оцінюючи зібрані по справі докази в їх сукупності, в результаті всебічного, повного і

об'єктивного їх розгляду в судовому засіданні, суд вважає, що пред'явлене обвинувачення

доведено.

Дії підсудного ОСОБА_3 по епізоду завищення податкового кредиту та заниження суми

податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету держави , суд кваліфікує за ч. 2 ст.

212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування,

введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно

від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих

розмірах.

Дії підсудного ОСОБА_3 по епізоду внесення завідомо неправдивих відомостей про

розмір податкового кредиту, суд кваліфікує за ч. 1 ст. 366 КК України, як службове підроблення,

тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

При призначенні покарання суд враховує обставини справи, характер та тяжкість

вчиненого ним злочинів, особу підсудного, пом'якшуючі та обтяжуючі обставини по справі.

Обставини, які пом'якшують відповідальність підсудного ОСОБА_3 згідно ст. 66 КК

України суд враховує щире каяття у вчинених злочинах.Обставини, що обтяжують відповідальність підсудного ОСОБА_3 згідно ст. 67 ККУкраїни судом не встановлені.

Як особа підсудний характеризується позитивно, офіційно працює, не знаходиться на

обліку у нарколога та у психіатра.

Враховуючи характер та тяжкість вчинених підсудним злочинів, особу підсудного, суд

вважає, що його виправлення та перевиховання можливе при призначенні йому покарання в

межах санкції ч. 2 ст. 212 КК України у вигляді штрафу та в межах санкції ч. 1 ст. 366 КК України

у вигляді обмеження волі.

Приймаючи до уваги, що ОСОБА_3 щиро розкаявся у вчиненому злочині, позитивно

характеризується, суд приходить до висновку про можливість його виправлення без відбуття

призначеного йому покарання і вважає за можливе звільнити його від відбуття покарання з

випробуванням на підставі ст. 75 КК України.

Цивільний позов Тальнівської міжрайонної державної податкової інспекції Черкаської

області ДПС про стягнення з ОСОБА_3 матеріальної шкоди в розмірі 2254500 грн. задовольнити

повністю.

Судові витрати по справі відсутні.

Речові докази: ноутбук «Асус», який знаходиться в камері зберігання речових доказів СУ

ДПС у Черкаській області, передати ОСОБА_3 по належності; копію уточнюючого розрахунку

податкових зобов'язань з ПДВ з додатком 5 до податкової декларації з ПДВ, наказ про визнання

електронних документів, які приєднані до кримінальної справи, залити в кримінальній справі.

Керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України, суд, -

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.

212 КК України та ч.І ст. 366 КК України.

Призначити ОСОБА_3 покарання за ч.2 ст. 212 КК України у вигляді

штрафу в розмірі 51 000 грн. з позбавленням права займати посади пов'язані з виконанням

організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обов'язків на строк 2 роки.

Призначити ОСОБА_3 покарання за ч.1 ст. 366 КК України у вигляді З

років обмеження волі з позбавленням права займати посади пов'язані з виконанням

організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обов'язків на строк 2 роки.

На підставі ст. 70 КК України за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого

покарання більш суворим остаточно до відбуття призначити ОСОБА_3

покарання у вигляді 3 років обмеження волі з позбавленням права займати посади пов'язані з

виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обов'язків на строк 2

роки.

На підставі ст. 75 КК України звільнити засудженого ОСОБА_3 від

відбування покарання з випробуванням і встановити йому іспитовий строк тривалістю 2 роки.

На підставі ст. 76 КК України зобов'язати засудженого ОСОБА_3

повідомляти органи кримінально-виконавчої інспекції про зміну місця проживання та роботи.

Міру запобіжного заходу засудженому ОСОБА_3 підписку про невиїзд,

скасувати після набрання вироком чинності.

Цивільний позов Тальнівської міжрайонної державної податкової інспекції Черкаської

області ДПС про стягнення з ОСОБА_3 матеріальної шкоди в розмірі 2254500 грн. задовольнити

повністю.

Стягнути з ОСОБА_3 на користь держави в особі Тальнівської

міжрайонної державної податкової інспекції Черкаської області ДПС матеріальну шкоду в розмірі

2254500 грн. 00 коп.

Речові докази: ноутбук «Асус», який знаходиться в камері зберігання речових доказів СУ

ДПС у Черкаській області, передати ОСОБА_3 по належності; копію уточнюючого розрахунку

податкових зобов'язань з ПДВ з додатком 5 до податкової декларації з ПДВ, наказ про визнання

електронних документів, які приєднані до кримінальної справи, запиши в кримінальній справі.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду Черкаської області на протязі 15 діб

всіма учасниками процесу з моменту його проголошення.

Головуючий К. М. Міщенко