Вирок № 32758094, 12.06.2013, Хмільницький міськрайонний суд Вінницької області

Справа № 149/1576/13-к

Провадження №1-кп/149/70/13

Номер рядка звіту 24

В И Р О К

і м е н е м У к р а ї н и

12.06.2013 Хмільницький міськрайонний суд Вінницької області в складі:

головуючого (ї) судді Войнаревич М. Г.

при секретарі Сіваченко Л. В.,

сторони кримінального провадження:

сторона обвинувачення - прокурор Хмільницької міжрайпрокуратури Новаківський О.Г.,

сторона захисту - обвинувачений ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальне провадження №32012010000000037 про обвинувачення:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Воронівці Хмільницького району Вінницької області, жителя АДРЕСА_1, не працюючого, освіта неповна середня, одруженого, на утриманні має 2 неповнолітніх дітей, громадянина України, раніше не судимого, -

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбаченого ст.ст. 212 ч.1, 366 ч. 1 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2, працюючи в період з 22.03.2011 р. по 11.01.2012 р. на посаді директора TOB «Акарамбус» (код ЄДРПОУ 35469875, Вінницька область, Хмільницький район, с. Уланів, вул. 40 - річчя Жовтня, 1), будучи призначеним на посаду згідно наказу від 22.03.2011 р. № 20-К та звільнений з посади згідно наказу від 11.01.2012 р. №28.01.-К, тобто являючись службовою особою - керівником підприємства, якого згідно з ч. 7 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями) зобов'язано створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, згідно п. 36.1 ст. 36 Податкового кодексу України несучи обов'язок обчислити, задекларувати та сплатити суми податків в порядку та строки, визначені законодавством та згідно п. 47.1 ст. 47 Податкового кодексу України несучи, як посадова особа платника податків відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання, недостовірність інформації наведеної у податковій звітності в період з 01.04.2011 по 31.08.2011 р., знаходячись в с. Уланів Хмільницького району в порушення п. 198.3 ст.198 Податкового кодексу України, з корисливих мотивів, шляхом створення видимості наявності у TOB «Акарамбус» господарських відносин з TOB «Євробізнес Консалт» (код ЄДРПОУ 37403507 м. Київ) та TOB «КПТ Міг» (код ЄДРПОУ 37270370 м. Київ), TOB «Техноторг Ком» (код ЄРДПОУ 36283352 м. Київ), TOB «Ріп» (код ЄДРПОУ 32163147 м. Київ) умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 585 517 грн., яка в 1244,5 рази (585 517/470,5) перевищує встановлений на рівні податкової соціальної пільги неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, ОСОБА_2 протягом квітня - серпня 2011 року знаходячись в с. Уланів, Хмільницького району, Вінницької області по вул. 40 - річчя Жовтня, 1 здійснював, як керівник підприємства, фінансово - господарську діяльність TOB «Акарамбус», що полягала у придбанні у жителів сіл Хмільницького району Вінницької області молока; подальшому його охолодженню; отриманню з метою підтвердження походження молока з господарств населення в управлінні ветеринарної медицини у Хмільницькому районі необхідних ветеринарних документів для переміщення молока; подальшої реалізації молока молокопереробним підприємствам різних областей України.

Проте, директор TOB «Акарамбус» ОСОБА_2, протягом квітня - серпня 2011 року достовірно знаючи, що все реалізоване молокопереробним підприємствам інших областей України молоко було придбане TOB «Акарамбус» у населення Хмільницького району, з корисливих мотивів, переслідуючи мету умисного ухилення від сплати податків отримав в невстановлених осіб фіктивні первинні бухгалтерські документи (договори, накладні, податкові накладні, спеціалізовані товарні накладні, подорожні листи вантажного автомобіля), які свідчили про постачання підприємствами TOB «Євробізнес Консалт» (м. Київ), TOB «КПТ Міг» (м. Київ), TOB «Техноторг Ком» (м. Київ) у квітні - серпні 2011 року молока на TOB «Акарамбус». Крім цього у липні 2011 року ОСОБА_2 з мотивів умисного ухилення від сплати податків отримав від невстановлених осіб фіктивні первинні документи, які свідчили про нібито постачання TOB «Ріп» (м. Київ) товарно-матеріальних цінностей в адресу TOB «Акарамбус».

В подальшому, продовжуючи намір на умисне ухилення від сплати податків директор TOB «Акарамбус» ОСОБА_2 передав фіктивні первинні бухгалтерські документи про нібито постачання протягом квітня - серпня 2011 року молока на TOB «Акарамбус» від TOB «Євробізнес Консалт», TOB «КПТ Міг», TOB «Техноторг Ком» та інших товарно-матеріальних цінностей від TOB «Ріп» головному бухгалтеру товариства ОСОБА_3

ОСОБА_3, не володіючи відомостями про злочинні наміри ОСОБА_2, відобразила отримані від ОСОБА_2 документи про нібито постачання молока від TOB «Євробізнес Консалт», TOB «КПТ Міг», TOB «Техноторг Ком» та інших товарно-матеріальних цінностей від TOB «Ріп» по бухгалтерському обліку товариства та на їх підставі склала податкові декларації з податку на додану вартість TOB «Акарамбус» за квітень, травень, липень, серпень 2011 року, додатки 5 до податкових декларацій TOB «Акарамбус» з податку на додану вартість за квітень, травень, липень, серпень 2011 року, реєстри виданих та отриманих податкових накладних TOB «Акарамбус» за квітень, травень, липень, серпень 2011 року, включивши до складу податкового кредиту за квітень 2011 року суму податку на додану вартість у розмірі 83333 грн., за травень 2011 року у розмірі 455 337 грн., за липень 2011 року у розмірі 16666 грн., за серпень 2011 року у розмірі 44 335 грн. нібито сформовані за результатами господарських операцій з TOB «Євробізнес Консалт», TOB «КПТ Міг», TOB «Техноторг Ком», TOB «Ріп», підписала складені звітні документи у директора TOB «Акарамбус» ОСОБА_2, та подала 25.05.2011 р. (за квітень), 20.06.2011 р. (за травень), 21.08.2011 р. (за липень), 20.09.2011 р. (за серпень) до Хмільницької ОДПІ.

Проведеною ДПС у Вінницькій області документальною позаплановою невиїзною перевіркою TOB «Акарамбус», з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2011 р., результати якої оформлено актом від 03.08.2012 р. № 27/16-02/35469875, встановлено порушення п. 198.3 ст.198 Податкового кодексу України при проведенні господарських операцій між TOB «Акарамбус» і TOB «Євробізнес Консалт», TOB «КПТ Міг», TOB «Техноторг Ком», TOB «Ріп», у зв'язку з чим донараховано до сплати в бюджет податку на додану вартість в сумі 585 517 грн.

Крім того, ОСОБА_2, працюючи в період з 22.03.2011 по 11.01.2012 р. на посаді директора TOB «Акарамбус» (код ЄДРПОУ 35469875, Вінницька область, Хмільницький район, с. Уланів, вул. 40 - річчя Жовтня,1), будучи призначеним на посаду згідно наказу від 22.03.2011 р. № 20-К та звільнений з посади згідно наказу бід 11.01.2012 р. № 28.01.-К, тобто являючись службовою особою - керівником підприємства на яку покладено виконання організаційно-розпорядчих функцій вчинив службове підроблення - внесення до офіційних документів податкової звітності TOB «Акарамбус» завідомо неправдивих відомостей про наявність господарських операцій з TOB «Євробізнес Консалт», TOB «КПТ Міг», TOB «Техноторг Ком», TOB «Ріп».

Так, директор TOB «Акарамбус» ОСОБА_2, усвідомлюючи, що фактично TOB «Акарабус» не мало протягом квітня - серпня 2011 року господарських відносин з TOB «Євробізнес Консалт», TOB «КПТ Міг», TOB «Техноторг Ком», TOB «Ріп», підписав складені головним бухгалтером ОСОБА_3 на основі первинних документів податкові декларації з податку на додану вартість за квітень, травень, липень, серпень 2011 року, додатки 5 до податкових декларацій TOB «Акарамбус» з податку на додану вартість за квітень, травень, липень, серпень 2011 року, реєстри виданих та отриманих податкових накладних TOB «Акарамбус» за квітень, травень, липень, серпень 2011 року, з включенням до складу податкового кредиту за квітень 2011 року суми податку на додану вартість у розмірі 83 333 грн., за травень 2011 року у розмірі 455 337 грн., за липень 2011 року у розмірі 16 666 грн., за серпень 2011 року у розмірі 44 335 грн. нібито сформованих за результатами господарських операцій з TOB «Євробізнес Консалт», TOB «КПТ Міг», TOB «Техноторг Ком», TOB «Ріп». Після підписання декларацій та додатків до них ОСОБА_2, головний бухгалтер ОСОБА_3 не володіючи відомостями про його злочинні наміри подала їх 25.05.2011 (за квітень), 20.06.2011 (за травень), 21.08.2011 (за липень), 20.09.2011 (за серпень) до Хмільницької ОДПІ.

Допитаний в судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_2 свою вину визнав повністю та суду показав, що йому запропонували обійняти посаду директора TOB «Акарамбус», на що він погодився і приступив до виконання службових обов»язків. Під час роботи з його боку були дійсно допущені вищезазначені правопорушення податкового законодавства. Так працюючи в період з 22.03.2011 по 11.01.2012 р. на посаді директора TOB «Акарамбус» (код ЄДРПОУ 35469875, Вінницька область, Хмільницький район, с. Уланів, вул. 40 - річчя Жовтня,1), будучи призначеним на посаду згідно наказу від 22.03.2011 р. № 20-К та звільнений з посади згідно наказу від 11.01.2012 р. №28.01.-К, тобто являючись службовою особою - керівником підприємства на яку покладено виконання організаційно-розпорядчих функцій вчинив службове підроблення - внесення до офіційних документів податкової звітності TOB «Акарамбус» завідомо неправдивих відомостей про наявність господарських операцій з TOB «Євробізнес Консалт», TOB «КПТ Міг», TOB «Техноторг Ком», TOB «Ріп». Вказує, що вказані правопорушення допустив, в зв»язку з незнанням податкового законодавства, щиро розкаюється в скоєному та просить його суворо не карати.

Крім повного визнання вини обвинуваченим під час досудового слідства та судового розгляду, його вина у вчиненні злочину доведена доказами, добутими в установленому законом порядку в ході досудового слідства, які за заявою обвинуваченого, крім показів самого обвинуваченого, матеріалів кримінального провадження, що характеризують особу обвинуваченого в судовому засіданні не досліджувались, оскільки фактичні обставини справи ніким не оспорюються.

Суд з'ясувавши, чи правильно розуміють обвинувачений та інші учасники судового розгляду зміст цих обставин, роз'яснює положення Закону про те, що у випадку розгляду справи у відповідності до ч.3 ст. 349 КПК України вони будуть позбавлені права оспорювати ці фактичні обставини справи в апеляційному порядку. Враховуючи заяву обвинуваченого та думку прокурора, суд визнав недоцільним дослідження доказів щодо тих обставин, які ніким не оспорюються.

Згідно ст. 337 КПК України судовий розгляд проводиться лише стосовно особи, якій висунуте обвинувачення і лише в межах висунутого обвинувачення відповідно до обвинувального акта.

Дії ОСОБА_2 вірно кваліфіковані:

- по ч. 1 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, кваліфікуючою ознакою цього діяння є фактичне ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах;

- по ч. 1 ст. 366 КК України, тобто службове підроблення - складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів.

Призначаючи покарання обвинуваченому ОСОБА_2 суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу обвинуваченого, його відношення до подій, що відбулися та їх наслідків, його вік, сімейні обставини, матеріальне становище, його позитивну характеристику за місцем проживання, те, що він раніше не судимий. Обставиною, що пом'якшує покарання є щире каяття. Обставин, що обтяжують покарання судом не встановлено.

З урахуванням наведеного, суд вважає, що виправлення та перевиховання ОСОБА_2 можливе з призначенням йому покарання у виді штрафу, при цьому саме така міра покарання буде необхідною та достатньою для виправлення обвинуваченого.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 369, 370, 373, 374-376, 395 КПК України, суд -

З А С У Д И В:

ОСОБА_2 у пред'явленому обвинуваченні:

- за ст. 212 ч.1 КК України визнати винуватим і призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі 1000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 17000 (сімнадцять тисяч) гривень;

- за ст. 366 ч.1 КК України визнати винуватим і призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі 100 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 1700 (тисячу сімсот) гривень.

В порядку ст. 70 КК України, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим остаточно ОСОБА_2 призначити покарання у виді штрафу в розмірі 1000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 17000 (сімнадцять тисяч ) гривень.

Міру запобіжного заходу відносно ОСОБА_2 залишити попередню, обрану відповідно до ухвали Вінницького міського суду м. Вінниця від 26.04.13., - особисте зобов»язання.

На вирок може бути подано апеляцію до апеляційного суду Вінницької області протягом 30 діб з моменту його проголошення.

Копію вироку негайно після його проголошення вручити обвинуваченому та прокурору.

Суддя Войнаревич М. Г.