Рішення № 32717855, 31.07.2013, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа № 127/17905/13-ц

Провадження 2-о/127/864/13

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

31 липня 2013 року Вінницький міський суд Вінницької області

в складі: головуючого судді: Антонюка В.В.,

при секретарі Ліщишин О.С.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Вінниці цивільну справу за заявою Головного управління Міністерства доходів і зборів у Вінницькій області про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо громадянина ОСОБА_1, -

В С Т А Н О В И В:

Головне управління Міністерства доходів і зборів у Вінницькій області звернулось до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо громадянина ОСОБА_1. Заява мотивована тим, що в ході проведення заходів по перевірці інформації щодо протиправної діяльності громадянина ОСОБА_1 (ідентифікаційний код НОМЕР_1, Вінницька область, м. Гайсин, вул. 1-го Травня, буд. 56/55, ІНФОРМАЦІЯ_1, паспорт серія АА №293724, виданий Гайсинським РВ УМВС України у Вінницькій області від 05.09.1996 р.) в співробітників Головного управління Міністерства доходів і зборів України у Вінницькій області виникла необхідність в отриманні інформації, що містить банківську таємницю.

Встановлено, що громадянин ОСОБА_1 в період часу 2009-2013 рр. взагалі не був зареєстрований як фізична особа - приватний підприємець та не перебував ні на жодній із систем оподаткування в ГУ Міністерства доходів і зборів у Вінницькій області.

Також встановлено, що на імя вказаного громадянина у банківській установі - Вінницькому регіональному управлінні АТ «УкрСиббанк» (м. Вінниця, МФО 351005), відкрито поточний рахунок №26202156187500.

За результатами проведених заходів співробітниками Головного управління Міндоходів у Вінницькій області встановлено ймовірність проведення фінансових операцій на загальну суму 2,9 млн. грн. (0,36 млн. Долар США), повязаних із зарахуванням, за період з 26.10.2010 по 21.10.2011, безготівкових коштів на рахунок ОСОБА_1 №26202156187500, відкритого у Вінницькому регіональному управлінні АТ «УкрСиббанк», а саме:

-за період з 17.05.2010 по 21.10.2011, з рахунку компанії

Ocean Breeze Limited (ST Kitts) №069007036495, відкритого у Bank of Taiwan Taipei 2,7 млн. грн.

( 0,35 млн. Долар США), з призначенням платежу «гонорар»;

Предметом проведення вказаних прибуткових фінансових операцій було: «систематичне отримання виграшів у покер».

-за період з 26.04.2011 - 07.10.2011, від самого власника рахунку ОСОБА_1,

через касу Вінницького регіонального управління АТ «УкрСиббанк» 0,12 млн. грн. (0,01 млн.

Долар США), з призначенням платежу «зарахування коштів».

У подальшому, з вказаного рахунку ОСОБА_1, за період з 17.05.2010 по 09.04.2012, самим власником рахунку, знято готівкові кошти на загальну суму 2,9 млн. грн. (0,36 млн. дол. США), з призначенням платежу «зняття готівки».

Одночасно встановлено, що згідно інформації про доходи отримані громадянами України єдиним джерелом доходу громадянина ОСОБА_1 за 2009-2012 роки являлась заробітна плата на ТОВ «Парі-Матч» (ЄДРПОУ 23504252, м. Київ) в розмірі 8,1 тис. грн.

Тобто, незалежно від факту утримання чи не утримання податку за місцем отримання доходу, іноземний дохід в обовязковому порядку має бути задекларований громадянином.

Водночас, до складу загального річного оподаткованого доходу платника податку включається дохід у вигляді виграшів та призів.

Закон втратив чинність з 01.01.2011(згідно з прийняттям Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI), але зазначені норми оподаткування фізичних осіб залишились незмінними і в новому Податковому кодексі України.

У звязку з вищенаведеним, у співробітників ГУ Міндоходів у Вінницькій області є підстави вважати, що фінансові операції, які повязані із внесенням на рахунки гр. ОСОБА_1 коштів на загальну суму 2,9 млн. грн. (360 тис. Доларів США )є такими, що можливо спрямовані на вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 Кримінального кодексу України, повязані зі зняттям готівкових коштів з рахунків вказаного громадянина ним самим особисто (отримання доходу) на загальну суму 2,9 млн. грн. (0,36 млн. Долар. США), без декларування та без сплати належних податків та зборів до державного бюджету України.

Зазначені обставини змусили його звернутися до суду з вказаною заявою та просити суд винести рішення про розкриття банківською установою інформації, яка містить банківську таємницю, щодо ОСОБА_1 (ідентифікаційний код НОМЕР_1, Вінницька область, м. Гайсин, вул. 1-го Травня, буд. 56/55, ІНФОРМАЦІЯ_1, паспорт серія АА №293724, виданий Гайсинським РВ УМВС України у Вінницькій області, 05.09.1996 р. на користь одержувача інформації Головне управління Міністерства доходів і зборів у Вінницькій області (м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, 7), з метою виконання одержувачем передбачених Податковим кодексом України повноважень. Зобовязати (в межах розкриття) Вінницьке регіональне управління АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) безоплатно надати на користь Головного управління Міністерства доходів і зборів у Вінницькій області довідку про обсяг та обіг коштів по розрахунковому рахунку № 26202156187500 (українська гривня, долар США, Євро), який належить ОСОБА_1, за весь період існування рахунку, із зазначенням сум, дати операцій, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, з розшифровкою призначення платежу (від кого надійшли кошти та кому перераховані кошти (найменування субєктів господарювання та їх ідентифікаційні коди (коди ЄДРПОУ), а також надати копії касових документів, відповідно до яких отримувалась готівка із каси банку, копії чеків на зняття готівки, платіжних доручень, виписок та меморіальних ордерів на проведення безготівкових розрахунків за весь період існування рахунку, ксерокопію картки клієнта, копію договору на відкриття карткового рахунку).

Представник заявника ОСОБА_2 в судове засідання не з'явився, надав суду письмову заяву в якій просить справу розглянути за його відсутності, заявлені вимоги підтримав, просив суд їх задовольнити.

Представник суб'єкта підприємницької діяльності в судове засідання не з'явився, про причини не явки суд не повідомив. Відповідно до ст. 289 ч.2 ЦПК України неявка без поважних причин в судове засідання сторін не перешкоджає розгляду справи.

Відповідно до ст. 60 Закону України " Про банки та банківську діяльність" інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта , яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею.

Згідно п.5 ст. 11 Закону України " Про державну податкову службу в Україні" органи державної податкової служби у порядку встановленому законами України мають право одержувати безоплатно від комерційних банків на підставі рішення суду довідки про обсяг та обіг коштів на рахунках.

Згідно п. 2 ч.1 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 7 грудня 2000 року № 2121-III: «інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду».

Повноваження органів ГУ Міністерства доходів і зборів на розкриття інформації, яка

містить банківську таємницю, передбаченні п.п.20.1.3 п.20.1 ст. 20 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02 грудня 2010 року, відповідно до якого органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки та банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Дослідивши матеріали справи суд вважає, що заява підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. ст. ст. 6, 8, 10, 11, 57-60, 212-215, 287- 290 ЦПК України, ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», п.5 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», суд -

В И Р І Ш И В:

Заяву Головного управління Міністерства доходів і зборів у Вінницькій області - задоволити.

Зобовязати (в межах розкриття) Вінницьке регіональне управління АТ «УкрСиббанк»

(МФО 351005) безоплатно надати на користь Головного управління Міністерства доходів і зборів у Вінницькій області довідку про обсяг та обіг коштів по розрахунковому рахунку

№ 26202156187500 (українська гривня, долар США, Євро), який належить ОСОБА_1, за весь період існування рахунку, із зазначенням сум, дати операцій, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, з розшифровкою призначення платежу (від кого надійшли кошти та кому перераховані кошти (найменування субєктів господарювання та їх ідентифікаційні коди (коди ЄДРПОУ), а також надати копії касових документів, відповідно до яких отримувалась готівка із каси банку, копії чеків на зняття готівки, платіжних доручень, виписок та меморіальних ордерів на проведення безготівкових розрахунків за весь період існування рахунку, ксерокопію картки клієнта, копію договору на відкриття карткового рахунку).

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене особою, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявником в пятиденний строк до апеляційного суду шляхом подачі апеляційної скарги через Вінницький міський суд Вінницької області.

Суддя: В.В. Антонюк