Ухвала суду № 32691985, 16.07.2013, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/10280/13-к

Провадження № 1-кс/161/2423/13

У Х В А Л А

м. Луцьк 16 липня 2013 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Ковтуненко В.В.,

при секретарі Смалюк В.В.,

з участю слідчого Романюка І.О.,

розглянувши у відкритому судовому засідання в залі суду м. Луцьк клопотання старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з начальником відділу за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Волинської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться в ПАТ «ОМЕГА БАНК».

В обґрунтування клопотання посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні № 32013020000000088 від 30.05.2013 року, щодо ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами товариства з обмеженою відповідальністю «Опос-Торг», за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що Луцькою ОДПІ проведено планову виїзну перевірку товариства з обмеженою відповідальністю «Опос-Торг» (код ЄДРПОУ - 31011337, юр. адреса м. Луцьк, вул. С. Бандери , 5 з питань дотримання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 року по 31.12.2012 року за результатами якої складено акт № 2706/22.1/31011337 від 13.05.2013 року згідно висновків якого встановлено заниження податку на прибуток за 3 квартал 2010 року на суму 50 623 грн.; 4 квартал 2010 року на суму 37 838 грн.; 1 квартал 2011 року на суму 154 269 грн.; 2 квартал 2011 року на суму 571 304 грн.; З квартал 2011 року на суму 19 459 грн.; 4 квартал 2011 року на суму 359 689 грн.; 1 квартал 2012 року на суму 206 663 грн.; 2 квартал 2012 року на суму 260 695 грн.; З квартал 2012 року на суму 598 806 грн.; 4 квартал 2012 року на суму 207 283, а всього на загальну суму 2 641 766 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Також встановлено, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю «Опос-Торг» в період 2010 - 2012 років здійснили документальне відображення по бухгалтерських обліках підприємства господарських операцій з транспортування м'ясної продукції ПАТ «Козятинський м'ясокомбінат» (код ЄДРПОУ - 443111), на підставі первинних документів, які не відповідають вимогам діючого законодавства.

Так, з метою призначення та проведення економічних досліджень та податкових перевірок, які охоплюють період 1095 днів з моменту їх призначення, а також для забезпечення всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність в дослідженні фінансово-господарських операцій товариства з обмеженою відповідальністю «Опос-Торг», умов та стану взаєморозрахунків між контрагентами, підтвердження або спростування імітації проведення таких розрахунків, а перевірити ці обставини можливо лише шляхом дослідження банківських документів, що потребує розкриття банківської таємниці товариства з обмеженою відповідальністю «Опос-Торг» та здійснення аналізу інформації про рух грошових коштів по його рахунках.

Крім того, згідно інформаційної бази Міндоходів України товариство з обмеженою відповідальністю «Опос-Торг» має відкритий банківський рахунок у ПАТ «ОМЕГА БАНК» (. У зв'язку з тим, що документи про використання TOB «Опос-Торг» вказаного банківського рахунку в даному кримінальному провадженні мають значення речових доказів, які на даний момент належним чином ще не оглянуті і наведені в них відомості не зафіксовані і тому можуть бути змінені, а самі документи можуть бути пошкодженні чи знищені, через що не зможуть бути використані як доказ факту та доведення обставин ухилення від сплати податків службовими особами товариства з обмеженою відповідальністю «Опос-Торг» - існує необхідність їх вилучення.

Іншим способом отримати тимчасовий доступ та вилучити вказані документи неможливо, так як відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Факт скоєння злочину за ч. 3 ст. 212 КК України, пов'язаного із ухиленням під сплати податків за наслідками здійснення протиправної діяльності товариства з обмеженою відповідальністю «Опос-Торі», підлягає доказуванню під час досудового розслідування і в суді, у зв'язку з чим, відомості щодо здійснення такої діяльності є доказом у даному кримінальному провадженні, що н свою чергу доводить що саме через отримання тимчасового доступу до документів про використання рахунку товариства обмеженою відповідальністю «Опос-Торг» зазначеного у клопотанні, може бути виконано завдання, дц досягнення якого, слідчий звертається із клопотанням і, наведені в ньому доводи с підставними.

Разом з тим, з метою швидкого дослідження обставин ухилення від сплати податків товариства з обмеженою відповідальністю «Опос-Торг», а також з метою уникнення розголошення відомостей про обставини та факт здійснення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, клопотання про тимчасовий доступ до документів про відкриття та використання рахунка у ПАТ «ОМЕГА БАНК», прошу розглянути без виклику особи, у володінні якої знаходяться такі документи.

Просить надати тимчасовий доступ до документів про використання рахунку товариства з обмеженою відповідальністю «Опос-Торг» (код ЄДРПОУ - 31011337, юр. адреса м. Луцьк, вул. С.Бандери, 5) № 026000073811901, відкритого в ПАТ «ОМЕГА БАНК» (МФО - 300164 м. Київ, вул. Новокостянтинівська, 18б) а також провести вилучення таких документів, а саме:

- юридичну справу, в тому числі, анкети, реєстраційні документи, накази про призначення службових осіб;

- платіжні доручення на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях);

- роздруківок руху грошових коштів по вказаному рахунку, які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку з моменту відкриття рахунку по теперішній час, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, «П призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на На1 рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди про ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому юрі та магнітному (електронному) носіях;

- копії паспортів засновників та службових осіб товариства;

- банківські картки зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток;

- листи, заяви та інші документи надані для відкриття рахунків службовими особами товариства;

- банківські виписки про видачу готівки та чеки за період з моменту відкриття рахунків по теперішній час;

- договори на встановлення системи "Банк-Кліент", акти виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютери вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи "Клієнт банк", всіх заяв та доручень від імені службових осіб товариства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки товариства;

- протоколи системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР - адреса клієнта;

- документацію, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб товариства;

- заявки, заяви та інші документи на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за період з моменту відкриття рахунків по теперішній час;

- угоди, договори, контракти, інвойси та інші документи, пов'язані з проведенням банківських операцій;

- копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку службовими особами товариства;

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з вказаного рахунку - з моменту відкриття рахунку по теперішній час;

- документів кредитної та депозитної справи товариства з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів у даному кримінальному провадженні.

Дане клопотання про тимчасовий доступ до документів розглянути без виклику особи, у володінні якої знаходяться такі документи.

В судовому засіданні слідчий підтримав своє клопотання з підстав у ньому викладених. Просив задовольнити клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши письмові матеріали клопотання, приходжу до висновку про відмову в задоволенні клопотання з наступних підстав.

Відповідно до ст. 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Відповідно до ст. 85 КПК України належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

Відповідно до ст. 91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню:

1) подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення);

2) винуватість обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення;

3) вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат;

4) обставини, які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, характеризують особу обвинуваченого, обтяжують чи пом'якшують покарання, які виключають кримінальну відповідальність або є підставою закриття кримінального провадження;

5) обставини, що є підставою для звільнення від кримінальної відповідальності або покарання.

Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до ст. 92 КПК України обов'язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого. Обов'язок доказування належності та допустимості доказів, даних щодо розміру процесуальних витрат та обставин, які характеризують обвинуваченого, покладається на сторону, що їх подає.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

При розгляді клопотання встановлено, що на підставі направлень від 18.03.2013 року, 20.03.2013 року, 10.04.2013 року, виданих Луцькою ОДПІ Волинської області ДПС проведена позапланова виїзна перевірка ТОВ «Опос-Торг» з питань здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Медео-Захід» за період з 01.01.2010 року та 31.12.2012 року. Перевірка проводилась з 18.03.2013 року по 26.04.2013 року, за період господарської діяльності з вказаним контрагентом з 01.04.2010 року до 31.12.2012 року.

Також встановлено, що 13 травня 2013 року за наслідками проведеної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Опос-Торг» було складено акт № 2706/2211/31011337 про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Опос-Торг», код ЄДРПОУ 31011337 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 року по 31.12.2012 року.

Також встановлено, що слідчий у відповідності до вимог ст. ст. 84, 85 КПК України, як докази до клопотання долучив вибіркові аркуші акту перевірки, на який посилається і який є підставою для звернення з вказаним клопотанням для отримання доступу до документів. При цьому до клопотання не додано всіх аркушів акту перевірки та податкових повідомлень-рішень.

Також встановлено, що слідчим до клопотання не додано жодного документа, який підтверджує наявність достатніх підстав вважати, що необхідні документи в дійсності знаходяться у ПАТ «ОМЕГА БАНК».

Також встановлено, що до клопотання не додано жодного документа, який підтверджує дійсне місце реєстрації та знаходження ПАТ «ОМЕГА БАНК»за адресою м. Київ, вул. Новоконстянтинівська, 18б.

Також при розгляді клопотання встановлено і це вбачається із змісту самого клопотання, що слідчим не мотивовано та не підтверджено доказами відповідно до вимог ст. ст. 84 – 91 КПК України, що документи до яких він просить надати доступ, дійсно перебувають або можуть перебувати у володінні ПАТ «ОМЕГА БАНК», самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також при розгляді клопотання встановлено і цього не заперечувалось слідчим, що стороною кримінального провадження не доведено та не надано доказів на підтвердження того, що документи про використання ТОВ «Опос-Торг» банківського рахунку мають значення речових доказів, наведені в них відомості не зафіксовані і тому можуть бути змінені, а самі документи можуть бути пошкодженні чи знищені, через що не зможуть бути використані як доказ факту та доведення обставин ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Опос-Торг».

Приймаючи до уваги викладене та враховуючи, що що стороною кримінального провадження суду взагалі не виконано вимоги ч. 5 ст. 163 КПК України та не обґрунтовано клопотання. А тому за таких обстави, приходжу до висновку про відмову в задоволенні клопотання.

Керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Відмовити старшому слідчому з ОВС СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області ОСОБА_1 у задоволенні його клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В.В. Ковтуненко