Постанова № 32612130, 10.06.2013, Інгульський районний суд міста Миколаєва (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Миколаєва)

10.06.2013

Дело: 1/489/28/2013г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

10 июня 2013 г.

Ленинский районный суд г. Николаева в составе:

председательствующего - судьи Крутия Ю.П.,

при секретаре - Швец М.О.,

с участием прокурора - Панич Т.В.,

защитника - ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Николаеве уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки с. Доброе Баштанского района Николаевской области, гражданки Украины, образование высшее, незамужней, пенсионерки, ранее не судимой, проживающей по адресу: АДРЕСА_1,

в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.212, ч.1 ст. 366 УК Украины,-

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 обвиняется в том, что совершила преступления при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Комтехстрой-М» (далее ООО «Комтехстрой-М»), зарегистрировано регистрационно-лицензионной палатой исполкома Николаевского городского совета 25.12.2006 за № 15221020000011729.

27.12.06 г. ООО «Комтехстрой-М» поставлено на налоговый учет в ГНИ в Ленинском районе г. Николаева за № 1870/0234520, а также зарегистрировано в налоговом органе как плательщик НДС № 348513614025 от 29.12.06 г.

В соответствии с уставными и учредительными документами предприятия ООО «Комтехстрой-М», а также на основании решения собственника №1 от 25.12.2006 ОСОБА_2 являлась директором ООО «Комтехстрой-М» и выполняла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, т.е являлась должностным лицом предприятия.

ОСОБА_2, будучи директором ООО «Комтехстрой-М», исполняла на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, являясь лицом, которое обязано уплачивать налоги (сборы), другие обязательные платежи, в соответствии с Законом Украины «О налоговом учете и финансовой отчетности» № 996-ХIV от 16.07.1999 года, Положения о регистрации плательщиков налога на добавленную стоимость, утвержденного приказом Государственной налоговой администрации Украины от 01.03.2000 года № 79 была ответственным за ведение бухгалтерского учета и составления отчетности, обеспечения фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах как лицо, которое осуществляет единоличное управление предприятием.

Также, ОСОБА_2, являясь руководителем предприятия, в соответствии с Законом Украины «О налоговом учете и финансовой отчетности» № 996-ХIV от 16.07.1999, была обязана обеспечить необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить соблюдение на предприятии установленных единых методологических основ бухгалтерского учета, была ответственной за организацию бухгалтерского учета, составление и подачу налоговой отчетности в органы налоговой службы по месту регистрации, своевременное и полное начисление и перечисление налогов в бюджет государства.

Исполняя на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции ОСОБА_2, являясь директором ООО «Комтехстрой-М», будучи ответственным за организацию ведения бухгалтерского и налогового учета и отчетности предприятия, достоверно зная о реальных размерах объекта налогообложения, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М», а также о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, в нарушение п. 2.1 ст. 2, . 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п. 4.1 ст. 4, п.п. 7.2.3, п. п. 7.2.4, п. 7.2, п. п. 7.3.1, п.7.3 п.7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР, п. 2, 5, 6, 18 Приказа Государственной налоговой администрации Украины «Об утверждении формы налоговой накладной и порядка ее заполнения» от 30.05.1997 г. № 165, умышленно завышая налоговый кредит по НДС предприятия за отчетные периоды январь 2008 года - декабрь 2009 года из сумм налогов, начисленных (уплаченных) в с связи с приобретением товаров (работ, услуг) от субъектов хозяйствования, с которыми в действительности ООО «Комтехстрой-М» финансово-хозяйственных операций не имело, расчетов не проводило, путем внесения в поданные в ГНИ Ленинского района г. Николаева налоговые декларации по НДС за отчетные периоды январь 2008 - декабрь 2009 года заведомо неправдивых данных о расходах, умышленно уклонилась от уплаты в бюджет государства налогов на общую сумму 1 282 350,60 грн., чем причинила материальный ущерб интересам государства, выразившегося в фактическом не поступлении в бюджет денежных средств в крупных размерах, а именно умышленно не задекларировала и не уплатила в бюджет государства НДС за отчетные периоды январь 2008 - декабрь 2009 года в сумме 1 282 350,60 грн., которые входят в систему налогообложения, введенные в установленном законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в крупных размерах при следующих обстоятельствах:

ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия ООО «Комтехстрой-М», при осуществлении в период март 2008 года операций по приобретению товаров (работ, услуг) у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц без уплаты НДС и предоставление их субъектам хозяйствования с учетом НДС, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М», а также о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, достоверно зная об объемах финансово-хозяйственных операций, составила 21.04.08 налоговую декларацию по НДС за март 2008 года, заверила ее печатью предприятия, исполнила в графе «директор» подпись составила таким образом заведомо поддельный документ и подала составленный заведомо неправдивый документ в ГНИ в Ленинском районе г. Николаева за № 17114 от 21.04.08, в которую внесла заведомо неправдивые данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М» за март 2008 года налоговые обязательства составили 87 318 грн., налоговый кредит - 86 066 грн., НДС к уплате в бюджет государства - 1 252 грн. Будучи осведомленной о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (робот, услуг), в адрес ООО «Комтехстрой-М» в период марта 2008, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия используя исключительно только реквизиты предприятия и не осуществляя с ними никакой финансово-хозяйственной деятельности, отразила в налоговой декларации по НДС за март 2008 года заведомо неправдивые сведения, о том, что поставщиком ООО «Комтехстрой-М», сформировавшим налоговый кредит по НДС за март 2008 года, являлось ООО «ТАВР» (318823917027) на сумму 60 000 грн., в т.ч. НДС в сумме 12 000 грн., которое никаких товаров (работ, услуг) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ООО «Комтехстрой-М» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за март 2008 года незаконно был завышен на сумму 12 000 грн. В бюджет государства не поступил НДС за март 2008 года в сумме 12 000 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия ООО «Комтехстрой-М», при осуществлении в период май 2008 года операций по приобретению товаров (работ, услуг) у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц без уплаты НДС и предоставление их субъектам хозяйствования с учетом НДС, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М», а также о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, достоверно зная об объемах финансово-хозяйственных операций, составила 20.06.08 г. налоговую декларацию по НДС за май 2008 года, заверила ее печатью предприятия, исполнила в графе «директор» подпись составив таким образом заведомо поддельный документ и подала составленный заведомо неправдивый документ в ГНИ в Ленинском районе г. Николаева за № 25127 от 20.06.08, в которую внесла заведомо неправдивые данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М» за май 2008 года налоговые обязательства составили 81 188 грн, налоговый кредит - 80 025 грн, НДС к уплате в бюджет государства - 1 163 грн. Будучи осведомленной о субъектах хозяйствования, которым ООО «Комтехстрой-М» фактически осуществляло поставку товаров (работ, услуг), а также осведомленной о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (робот, услуг), в адрес ООО «Комтехстрой-М» в период мая 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия используя исключительно только реквизиты предприятия и не осуществляя с ними никакой финансово-хозяйственной деятельности отразила в налоговой декларации по НДС за май 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ООО «Комтехстрой-М» сформировавшим налоговый кредит по НДС за май 2008 года являлось ООО «Гранд Сервис Юг» (350665814052) на сумму 308 166,15 грн, в т.ч. НДС в сумме 61 633,23 грн, которое никаких товаров (работ, услуг) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ООО «Комтехстрой-М» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за май 2008 года, был незаконно завышен на сумму 61 633,23 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов директором ООО «Комтехстрой-М» ОСОБА_2 в бюджет государства не поступил НДС за май 2008 года в сумме 61 633,23 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия ООО «Комтехстрой-М», при осуществлении в период июнь 2008 года операций по приобретению товаров (работ, услуг) у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц без уплаты НДС и предоставление их субъектам хозяйствования с учетом НДС, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М», а также о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, достоверно зная об объемах финансово-хозяйственных операций, составила 21.07.08 г. налоговую декларацию по НДС за июнь 2008 года, заверила ее печатью предприятия, исполнила в графе «директор» подпись, составив таким образом заведомо поддельный документ и подала составленный заведомо неправдивый документ в ГНИ в Ленинском районе г. Николаева за № 37703 от 21.07.08, в которую внесла заведомо неправдивые данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М» за июнь 2008 года налоговые обязательства составили 144 652 грн, налоговый кредит - 142 178 грн, НДС к уплате в бюджет государства - 2 474 грн. Будучи осведомленной о субъектах хозяйствования, которым ООО «Комтехстрой-М» фактически осуществляло поставку товаров (работ, услуг), а также осведомленной о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (робот, услуг), в адрес ООО «Комтехстрой-М» в период июня 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия используя исключительно только реквизиты предприятия и не осуществляя с ними никакой финансово-хозяйственной деятельности отразила в налоговой декларации по НДС за июнь 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ООО «Комтехстрой-М» сформировавшим налоговый кредит по НДС за июнь 2008 года являлось ООО «Гранд Сервис Юг» (350665814052) на сумму 308 250 в т.ч. НДС в сумме 61 650 грн, и ЧП «Аквилон-Юг» (332503214039) на сумму 250 915,15 грн, в т.ч. НДС в сумме 50 183,03 грн, которое никаких товаров (работ, услуг) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ООО «Комтехстрой-М» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за июнь 2008 года, был незаконно завышен на сумму 111 833,03 (61 650 + 50 183,03) грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов директором ООО «Комтехстрой-М» ОСОБА_2 в бюджет государства не поступил НДС за июнь 2008 года в сумме 111 833,03 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия ООО «Комтехстрой-М», при осуществлении в период июль 2008 года операций по приобретению товаров (работ, услуг) у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц без уплаты НДС и предоставление их субъектам хозяйствования с учетом НДС, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М», а также о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, достоверно зная об объемах финансово-хозяйственных операций, составила 20.08.08 г. налоговую декларацию по НДС за июль 2008 года, заверила ее печатью предприятия, исполнила в графе «директор» подпись, составила таким образом заведомо поддельный документ и подала составленный заведомо неправдивый документ в ГНИ в Ленинском районе г. Николаева за № 44018 от 20.08.08, в которую внесла заведомо неправдивые данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М» за июль 2008 года налоговые обязательства составили 154 191 грн, налоговый кредит - 151 492 грн, НДС к уплате в бюджет государства - 2 699 грн. Будучи осведомленной о субъектах хозяйствования, которым ООО «Комтехстрой-М» фактически осуществляло поставку товаров (работ, услуг), а также осведомленной о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (робот, услуг), в адрес ООО «Комтехстрой-М» в период июля 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия используя исключительно только реквизиты предприятия и не осуществляя с ними никакой финансово-хозяйственной деятельности отразила в налоговой декларации по НДС за июль 2008 года заведомо неправдивые сведенья о том, что поставщиком ООО «Комтехстрой-М» сформировавшими налоговый кредит по НДС за июль 2008 года являлось ООО «Грант Буд-2007» (350660814035) на сумму 338 968,4 грн, в т.ч. НДС в сумме 67 793,68 грн и ООО «Топ-Сервис-Н» (350660514030) на сумму 300 000 грн, в т.ч. НДС в сумме 60 000 грн, которое никаких товаров (работ, услуг) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ООО «Комтехстрой-М» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за июль 2008 года, был незаконно завышен на сумму 127 793,68 (67 793,68+60 000) грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов директором ООО «Комтехстрой-М» ОСОБА_2 в бюджет государства не поступил НДС за июль 2008 года в сумме 127 793,68 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия ООО «Комтехстрой-М», при осуществлении в период август 2008 года операций по приобретению товаров (работ, услуг) у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц без уплаты НДС и предоставление их субъектам хозяйствования с учетом НДС, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М», а также о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, достоверно зная об объемах финансово-хозяйственных операций, составила 22.09.08 г. налоговую декларацию по НДС за август 2008 года, заверила ее печатью предприятия, исполнила в графе «директор» подпись, составила таким образом заведомо поддельный документ и подала составленный заведомо неправдивый документ в ГНИ в Ленинском районе г. Николаева за № 16302 от 22.09.08, в которую внесла заведомо неправдивые данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М» за август 2008 года налоговые обязательства составили 130 315 грн, налоговый кредит - 128 034 грн, НДС к уплате в бюджет государства - 2 281 грн. Будучи осведомленной о субъектах хозяйствования, которым ООО «Комтехстрой-М» фактически осуществляло поставку товаров (работ, услуг), а также осведомленной о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (робот, услуг), в адрес ООО «Комтехстрой-М» в период август 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия используя исключительно только реквизиты предприятия и не осуществляя с ними никакой финансово-хозяйственной деятельности отразила в налоговой декларации по НДС за август 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ООО «Комтехстрой-М» сформировавшими налоговый кредит по НДС за август 2008 года являлось ООО «Гранд Сервис Юг» (350665814052) на сумму 296 451,9 грн, в т.ч. НДС в сумме 59 290,38 и ЧП «Аквилон-Юг» (332503214039) на сумму 250 045 в т.ч. НДС в сумме 50 009 грн., которое никаких товаров (работ, услуг) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ООО «Комтехстрой-М» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за август 2008 года, был незаконно завышен на сумму 109 299,38 (50 009 + 59 290,38) грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов директором ООО «Комтехстрой-М» ОСОБА_2 в бюджет государства не поступил НДС за август 2008 года в сумме 109 299,38 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия ООО «Комтехстрой-М», при осуществлении в период сентябрь 2008 года операций по приобретению товаров (работ, услуг) у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц без уплаты НДС и предоставление их субъектам хозяйствования с учетом НДС, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М», а также о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, достоверно зная об объемах финансово-хозяйственных операций, составила 20.10.08 г. налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2008 года, заверила ее печатью предприятия, исполнила в графе «директор» подпись, составила таким образом заведомо поддельный документ и подала составленный заведомо неправдивый документ в ГНИ в Ленинском районе г. Николаева за № 58494 от 20.10.08, в которую внесла заведомо неправдивые данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М» за сентябрь 2008 года налоговые обязательства составили 131 925 грн, налоговый кредит - 129 616 грн, НДС к уплате в бюджет государства - 2 309 грн. Будучи осведомленной о субъектах хозяйствования, которым ООО «Комтехстрой-М» фактически осуществляло поставку товаров (работ, услуг), а также осведомленной о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (робот, услуг), в адрес ООО «Комтехстрой-М» в период сентябрь 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия используя исключительно только реквизиты предприятия и не осуществляя с ними никакой финансово-хозяйственной деятельности отразила в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ООО «Комтехстрой-М», сформировавшим налоговый кредит по НДС за сентябрь 2008 года являлось ООО «Атол-Плюс» (351767114035) на сумму 300 000, в т.ч. НДС в сумме 60 000 грн и ООО «Строй-комплект-ЛТД» (349924614037) на сумму 320 841 в т.ч. НДС в сумме 64 168,20 грн, которое никаких товаров (работ, услуг) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ООО «Комтехстрой-М» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за сентябрь 2008 года, был незаконно завышен на сумму 124 168,20 (64 168,20 + 60 000) грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов директором ООО «Комтехстрой-М» ОСОБА_2 в бюджет государства не поступил НДС за сентябрь 2008 года в сумме 124 168,20 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия ООО «Комтехстрой-М», при осуществлении в период октябрь 2008 года операций по приобретению товаров (работ, услуг) у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц без уплаты НДС и предоставление их субъектам хозяйствования с учетом НДС, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М», а также о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, достоверно зная об объемах финансово-хозяйственных операций, составила 20.11.08 г. налоговую декларацию по НДС за октябрь 2008 года, заверила ее печатью предприятия, исполнила в графе «директор» подпись, составила таким образом заведомо поддельный документ и подала составленный заведомо неправдивый документ в ГНИ в Ленинском районе г. Николаева за № 65272 от 20.11.08, в которую внесла заведомо неправдивые данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М» за октябрь 2008 года налоговые обязательства составили 96 097 грн, налоговый кредит - 94 415 грн, НДС к уплате в бюджет государства - 1 682 грн. Будучи осведомленной о субъектах хозяйствования, которым ООО «Комтехстрой-М» фактически осуществляло поставку товаров (работ, услуг), а также осведомленной о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (робот, услуг), в адрес ООО «Комтехстрой-М» в период октябрь 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия используя исключительно только реквизиты предприятия и не осуществляя с ними никакой финансово-хозяйственной деятельности отразила в налоговой декларации по НДС за октябрь 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ООО «Комтехстрой-М», сформировавшим налоговый кредит по НДС за октябрь 2008 года являлось ООО «Респект-Техно» (333681314035) на сумму 389 074,20, в т.ч. НДС в сумме 77 814,84 грн, которое никаких товаров (работ, услуг) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ООО «Комтехстрой-М» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за октябрь 2008 года, был незаконно завышен на сумму 77 815 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов директором ООО «Комтехстрой-М» ОСОБА_2 в бюджет государства не поступил НДС за октябрь 2008 года в сумме 77 814,84 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия ООО «Комтехстрой-М», при осуществлении в период ноябрь 2008 года операций по приобретению товаров (работ, услуг) у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц без уплаты НДС и предоставление их субъектам хозяйствования с учетом НДС, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М», а также о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, достоверно зная об объемах финансово-хозяйственных операций, составила 22.12.08 г. налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2008 года, заверила ее печатью предприятия, исполнила в графе «директор» подпись, составила таким образом заведомо поддельный документ и подала составленный заведомо неправдивый документ в ГНИ в Ленинском районе г. Николаева за № 69442 от 22.12.08, в которую внесла заведомо неправдивые данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М» за ноябрь 2008 года налоговые обязательства составили 136 727 грн, налоговый кредит - 134 334 грн, НДС к уплате в бюджет государства - 2 393 грн. Будучи осведомленной о субъектах хозяйствования, которым ООО «Комтехстрой-М» фактически осуществляло поставку товаров (работ, услуг), а также осведомленной о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (робот, услуг), в адрес ООО «Комтехстрой-М» в период ноября 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия используя исключительно только реквизиты предприятия и не осуществляя с ними никакой финансово-хозяйственной деятельности отразила в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2008 года заведомо неправдивые сведенья о том, что поставщиком ООО «Комтехстрой-М», сформировавшим налоговый кредит по НДС за ноябрь 2008 года являлось ЧП «Шанс-Плюс» (314639210064) на сумму 300 000 в т.ч. НДС в сумме 60 000 грн, и ООО «Премиум Сайт Капитал» (346174226584) на сумму 287 824,75, в т.ч. НДС в сумме 57 564,95 грн, и ООО «Альянс Трансавтосервис» (356392714020) на сумму 41 666,65, в т.ч. НДС в сумме 8 333,33 грн, которое никаких товаров (работ, услуг) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ООО «Комтехстрой-М» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за ноябрь 2008 года, был незаконно завышен на сумму 125 898,28 грн (60 000 + 57 564,95 + 8333,33). В результате умышленного уклонения от уплаты налогов директором ООО «Комтехстрой-М» ОСОБА_2 в бюджет государства не поступил НДС за ноябрь 2008 года в сумме 125 898,28 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия ООО «Комтехстрой-М», при осуществлении в период декабря 2008 года операций по приобретению товаров (работ, услуг) у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц без уплаты НДС и предоставление их субъектам хозяйствования с учетом НДС, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М», а также о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, достоверно зная об объемах финансово-хозяйственных операций, составила 20.01.09 г. налоговую декларацию по НДС за декабрь 2008 года, заверила ее печатью предприятия, исполнила в графе «директор» подпись, составила таким образом заведомо поддельный документ и подала составленный заведомо неправдивый документ в ГНИ в Ленинском районе г. Николаева за № 30414 от 20.01.09, в которую внесла заведомо неправдивые данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М» за декабрь 2008 года налоговые обязательства составили 120 695 грн, налоговый кредит - 118 583 грн, НДС к уплате в бюджет государства - 2 112 грн. Будучи осведомленной о субъектах хозяйствования, которым ООО «Комтехстрой-М» фактически осуществляло поставку товаров (работ, услуг), а также осведомленной о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (робот, услуг), в адрес ООО «Комтехстрой-М» в период декабрь 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, используя исключительно только реквизиты предприятия и не осуществляя с ними никакой финансово-хозяйственной деятельности отразила в налоговой декларации по НДС за декабрь 2008 года заведомо неправдивые сведенья о том, что поставщиком ООО «Комтехстрой-М», сформировавшим налоговый кредит по НДС за декабрь 2008 года, являлось ЧП «Шанс-Плюс» (314639210064) на сумму 166 603,5 в т.ч. НДС в сумме 33 320,7 грн и ООО «ТД «Компонент ЛТД» (314639210064) на сумму 350 000 в т.ч., НДС в сумме 70 000 грн, и ООО «Альянс Трансавтосервис» (356392714020) на сумму 75 000, в т.ч. НДС в сумме 15 000 грн, которое никаких товаров (работ, услуг) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ООО «Комтехстрой-М» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за декабрь 2008 года, был незаконно завышен на сумму 118 320,70 грн. (15000+70000+33320,70). В результате умышленного уклонения от уплаты налогов директором ООО «Комтехстрой-М» ОСОБА_2 в бюджет государства не поступил НДС за декабрь 2008 года в сумме 118 320,70 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия ООО «Комтехстрой-М», при осуществлении в период январь 2009 года операций по приобретению товаров (работ, услуг) у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц без уплаты НДС и предоставление их субъектам хозяйствования с учетом НДС, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М», а также о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, достоверно зная об объемах финансово-хозяйственных операций, составила 20.02.09 г. налоговую декларацию по НДС за январь 2009 года, заверила ее печатью предприятия, исполнила в графе «директор» подпись, составила таким образом заведомо поддельный документ и подала составленный заведомо неправдивый документ в ГНИ в Ленинском районе г. Николаева за № 3914 от 20.02.09, в которую внесла заведомо неправдивые данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М» за январь 2009 года налоговые обязательства составили 87 990 грн, налоговый кредит - 86 450 грн, НДС к уплате в бюджет государства - 1 540 грн. Будучи осведомленной о субъектах хозяйствования, которым ООО «Комтехстрой-М» фактически осуществляло поставку товаров (работ, услуг), а также осведомленной о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (робот, услуг), в адрес ООО «Комтехстрой-М» в период января 2009 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия используя исключительно только реквизиты предприятия и не осуществляя с ними никакой финансово-хозяйственной деятельности отразила в налоговой декларации по НДС за январь 2009 года заведомо неправдивые сведенья о том, что поставщиком ООО «Комтехстрой-М» сформировавшими налоговый кредит по НДС за январь 2009 года являлось ООО «ТД «Компонент ЛТД» (314639210064) на сумму 332 250, в т.ч. НДС в сумме 66 450 грн, и ООО «Альянс Трансавтосервис» (356392714020) на сумму 100 000, в т.ч. НДС в сумме 20 000 грн, которое никаких товаров (работ, услуг) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ООО «Комтехстрой-М» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за январь 2009 года, был незаконно завышен на сумму 86 450 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов директором ООО «Комтехстрой-М» ОСОБА_2 в бюджет государства не поступил НДС за январь 2009 года в сумме 86 450 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия ООО «Комтехстрой-М», при осуществлении в период февраль 2009 года операций по приобретению товаров (работ, услуг) у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц без уплаты НДС и предоставление их субъектам хозяйствования с учетом НДС, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М», а также о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, достоверно зная об объемах финансово-хозяйственных операций, составила 20.03.09 г. налоговую декларацию по НДС за февраль 2009 года, заверила ее печатью предприятия, исполнила в графе «директор» подпись, составила таким образом заведомо поддельный документ и подала составленный заведомо неправдивый документ в ГНИ в Ленинском районе г. Николаева за № 6206 от 20.03.09, в которую внесла заведомо неправдивые данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М» за февраль 2009 года налоговые обязательства составили 34 727 грн, налоговый кредит - 34 147 грн, НДС к уплате в бюджет государства - 580 грн. Будучи осведомленной о субъектах хозяйствования, которым ООО «Комтехстрой-М» фактически осуществляло поставку товаров (работ, услуг), а также осведомленной о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (робот, услуг), в адрес ООО «Комтехстрой-М» в период февраль 2009 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия используя исключительно только реквизиты предприятия и не осуществляя с ними никакой финансово-хозяйственной деятельности отразила в налоговой декларации по НДС за февраль 2009 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ООО «Комтехстрой-М», сформировавшим налоговый кредит по НДС за февраль 2009 года являлось ООО «Альянс Трансавтосервис» (356392714020) на сумму 154 893, в т.ч. НДС в сумме 30 978,60 грн, которое никаких товаров (работ, услуг) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ООО «Комтехстрой-М» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за февраль 2009 года, был незаконно завышен на сумму 30 978,60 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов директором ООО «Комтехстрой-М» ОСОБА_2 в бюджет государства не поступил НДС за февраль 2009 года в сумме 30 978,60 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия ООО «Комтехстрой-М», при осуществлении в период март 2009 года операций по приобретению товаров (работ, услуг) у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц без уплаты НДС и предоставление их субъектам хозяйствования с учетом НДС, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М», а также о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, достоверно зная об объемах финансово-хозяйственных операций, составила 21.04.09 г. налоговую декларацию по НДС за март 2009 года, заверила ее печатью предприятия, исполнила в графе «директор» подпись, составила таким образом заведомо поддельный документ и подала составленный заведомо неправдивый документ в ГНИ в Ленинском районе г. Николаева за № 16950 от 21.04.09, в которую внесла заведомо неправдивые данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М» за март 2009 года налоговые обязательства составили 106 645 грн, налоговый кредит - 104 779 грн, НДС к уплате в бюджет государства - 1 866 грн. Будучи осведомленной о субъектах хозяйствования, которым ООО «Комтехстрой-М» фактически осуществляло поставку товаров (работ, услуг), а также осведомленной о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (робот, услуг), в адрес ООО «Комтехстрой-М» в период март 2009 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия используя исключительно только реквизиты предприятия и не осуществляя с ними никакой финансово-хозяйственной деятельности отразила в налоговой декларации по НДС за март 2009 года заведомо неправдивые сведенья о том, что поставщиком ООО «Комтехстрой-М» сформировавшими налоговый кредит по НДС за март 2009 года являлось ООО «Альянс Трансавтосервис» (356392714020) на сумму 459 320,95, в т.ч. НДС в сумме 91 864,19 грн, которое никаких товаров (работ, услуг) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ООО «Комтехстрой-М» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за март 2009 года, был незаконно завышен на сумму 91 864,19 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов директором ООО «Комтехстрой-М» ОСОБА_2 в бюджет государства не поступил НДС за март 2009 года в сумме 91 864,19 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия ООО «Комтехстрой-М», при осуществлении в период апрель 2009 года операций по приобретению товаров (работ, услуг) у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц без уплаты НДС и предоставление их субъектам хозяйствования с учетом НДС, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М», а также о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, достоверно зная об объемах финансово-хозяйственных операций, составила 20.05.09 г. налоговую декларацию по НДС за апрель 2009 года, заверила ее печатью предприятия, исполнила в графе «директор» подпись, составила таким образом заведомо поддельный документ и подала составленный заведомо неправдивый документ в ГНИ в Ленинском районе г. Николаева за № 25132 от 20.05.09, в которую внесла заведомо неправдивые данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М» за апрель 2009 года налоговые обязательства составили 75 417 грн, налоговый кредит - 74 097 грн, НДС к уплате в бюджет государства - 1 320 грн. Будучи осведомленной о субъектах хозяйствования, которым ООО «Комтехстрой-М» фактически осуществляло поставку товаров (работ, услуг), а также осведомленной о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (робот, услуг), в адрес ООО «Комтехстрой-М» в период апреля 2009 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия используя исключительно только реквизиты предприятия и не осуществляя с ними никакой финансово-хозяйственной деятельности отразила в налоговой декларации по НДС за апрель 2009 года заведомо неправдивые сведенья о том, что поставщиком ООО «Комтехстрой-М», сформировавшим налоговый кредит по НДС за апрель 2009 года являлось ООО «Альянс Трансавтосервис» (356392714020) на сумму 127 970,45, в т.ч. НДС в сумме 25 594,09 грн, которое никаких товаров (работ, услуг) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ООО «Комтехстрой-М» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за апрель 2009 года, был незаконно завышен на сумму 25 594,09 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов директором ООО «Комтехстрой-М» ОСОБА_2 в бюджет государства не поступил НДС за апрель 2009 года в сумме 25 594,09 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия ООО «Комтехстрой-М», при осуществлении в период мая 2009 года операций по приобретению товаров (работ, услуг) у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц без уплаты НДС и предоставление их субъектам хозяйствования с учетом НДС, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М», а так же о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, достоверно зная об объемах финансово-хозяйственных операций, составила 22.06.09 г. налоговую декларацию по НДС за май 2009 года, заверила ее печатью предприятия, исполнила в графе «директор» подпись, составила таким образом заведомо поддельный документ и подала составленный заведомо неправдивый документ в ГНИ в Ленинском районе г. Николаева за № 29451 от 22.06.09, в которую внесла заведомо неправдивые данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М» за май 2009 года налоговые обязательства составили 69417 грн, налоговый кредит - 68 203 грн, НДС к уплате в бюджет государства - 1 214 грн. Будучи осведомленной о субъектах хозяйствования, которым ООО «Комтехстрой-М» фактически осуществляло поставку товаров (работ, услуг), а также осведомленной о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (робот, услуг), в адрес ООО «Комтехстрой-М» в период мая 2009 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия используя исключительно только реквизиты предприятия и не осуществляя с ними никакой финансово-хозяйственной деятельности отразила в налоговой декларации по НДС за май 2009 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ООО «Комтехстрой-М» сформировавшими налоговый кредит по НДС за май 2009 года являлось ООО «Альянс Трансавтосервис» (356392714020) на сумму 60 680, в т.ч. НДС в сумме 12 136 грн, которое никаких товаров (работ, услуг) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ООО «Комтехстрой-М» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за май 2009 года, был незаконно завышен на сумму 12 136 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов директором ООО «Комтехстрой-М» ОСОБА_2 в бюджет государства не поступил НДС за май 2009 года в сумме 12 136 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия ООО «Комтехстрой-М», при осуществлении в период июня 2009 года операций по приобретению товаров (работ, услуг) у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц без уплаты НДС и предоставление их субъектам хозяйствования с учетом НДС, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М», а также о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, достоверно зная об объемах финансово-хозяйственных операций, составила 22.07.09 г. налоговую декларацию по НДС за июнь 2009 года, заверила ее печатью предприятия, исполнила в графе «директор» подпись, составила таким образом заведомо поддельный документ и подала составленный заведомо неправдивый документ в ГНИ в Ленинском районе г. Николаева за № 42357 от 20.07.09, в которую внесла заведомо неправдивые данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М» за июнь 2009 года налоговые обязательства составили 256 080 грн, налоговый кредит - 251 599 грн, НДС к уплате в бюджет государства - 4 481 грн. Будучи осведомленной о субъектах хозяйствования, которым ООО «Комтехстрой-М» фактически осуществляло поставку товаров (работ, услуг), а также осведомленной о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (робот, услуг), в адрес ООО «Комтехстрой-М» в период июнь 2009 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия используя исключительно только реквизиты предприятия и не осуществляя с ними никакой финансово-хозяйственной деятельности отразила в налоговой декларации по НДС за июнь 2009 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ООО «Комтехстрой-М», сформировавшим налоговый кредит по НДС за июнь 2009 года являлось ООО «Элит Сервис Груп» (351368826598) на сумму 325 000 грн, в т.ч. НДС в сумме 65 000 грн, и ООО «Авантекс-Груп» (355915726593) на сумму 310 074,95 грн, в т.ч. НДС в сумме 62 014,99 грн, которое никаких товаров (работ, услуг) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ООО «Комтехстрой-М» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за июнь 2009 года, был незаконно завышен на сумму 127 014,99 грн (62 014,99 + 65 000). В результате умышленного уклонения от уплаты налогов директором ООО «Комтехстрой-М» ОСОБА_2 в бюджет государства не поступил НДС за июнь 2009 года в сумме 127 014,99 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия ООО «Комтехстрой-М», при осуществлении в период июля 2009 года операций по приобретению товаров (работ, услуг) у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц без уплаты НДС и предоставление их субъектам хозяйствования с учетом НДС, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М», а также о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, достоверно зная об объемах финансово-хозяйственных операций, составила 20.08.09 г. налоговую декларацию по НДС за июль 2009 года, заверила ее печатью предприятия, исполнила в графе «директор» подпись, составила таким образом заведомо поддельный документ и подала составленный заведомо неправдивый документ в ГНИ в Ленинском районе г. Николаева за № 50564 от 20.08.09, в которую внесла заведомо неправдивые данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М» за июль 2009 года налоговые обязательства составили 149 063 грн, налоговый кредит - 146 455 грн, НДС к уплате в бюджет государства - 2 608 грн. Будучи осведомленной о субъектах хозяйствования, которым ООО «Комтехстрой-М» фактически осуществляло поставку товаров (работ, услуг), а также осведомленной о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (робот, услуг), в адрес ООО «Комтехстрой-М» в период июль 2009 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия используя исключительно только реквизиты предприятия и не осуществляя с ними никакой финансово-хозяйственной деятельности отразила в налоговой декларации по НДС за июль 2009 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ООО «Комтехстрой-М», сформировавшим налоговый кредит по НДС за июль 2009 года являлось ООО «Альянс Трансавтосервис» (356392714020) на сумму 123 479,6 грн, в т.ч. НДС в сумме 24 695,92 грн, которое никаких товаров (работ, услуг) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ООО «Комтехстрой-М» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за июль 2009 года, был незаконно завышен на сумму 24 695,92 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов директором ООО «Комтехстрой-М» ОСОБА_2 в бюджет государства не поступил НДС за июль 2009 года в сумме 24 695,92 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия ООО «Комтехстрой-М», при осуществлении в период октябрь 2009 года операций по приобретению товаров (работ, услуг) у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц без уплаты НДС и предоставление их субъектам хозяйствования с учетом НДС, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М», а также о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, достоверно зная об объемах финансово-хозяйственных операций, составила 20.11.09 г. налоговую декларацию по НДС за октябрь 2009 года, заверила ее печатью предприятия, исполнила в графе «директор» подпись, составила таким образом заведомо поддельный документ и подала составленный заведомо неправдивый документ в ГНИ в Ленинском районе г. Николаева за № 73010 от 20.11.09, в которую внесла заведомо неправдивые данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М» за октябрь 2009 года налоговые обязательства составили 84 634 грн, налоговый кредит - 83 153 грн, НДС к уплате в бюджет государства - 1 481 грн. Будучи осведомленной о субъектах хозяйствования, которым ООО «Комтехстрой-М» фактически осуществляло поставку товаров (работ, услуг), а также осведомленной о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (робот, услуг), в адрес ООО «Комтехстрой-М» в период октября 2009 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия используя исключительно только реквизиты предприятия и не осуществляя с ними никакой финансово-хозяйственной деятельности отразила в налоговой декларации по НДС за октябрь 2009 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ООО «Комтехстрой-М», сформировавшим налоговый кредит по НДС за октябрь 2009 года являлось ООО «Альянс Трансавтосервис» (356392714020) на сумму 11 431,50 грн, в т.ч. НДС в сумме 2 286,30 грн, которое никаких товаров (работ, услуг) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ООО «Комтехстрой-М» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за октябрь 2009 года, был незаконно завышен на сумму 2 286,30 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов директором ООО «Комтехстрой-М» ОСОБА_2 в бюджет государства не поступил НДС за октябрь 2009 года в сумме 2 286,30 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия ООО «Комтехстрой-М», при осуществлении в период ноябрь 2009 года операций по приобретению товаров (работ, услуг) у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц без уплаты НДС и предоставление их субъектам хозяйствования с учетом НДС, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М», а также о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, достоверно зная об объемах финансово-хозяйственных операций, составила налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2009 года, заверила ее печатью предприятия, исполнила в графе «директор» подпись, составила таким образом заведомо поддельный документ и подала составленный заведомо неправдивый документ в ГНИ в Ленинском районе г. Николаева за № 76561 от 21.12.09, в которую внесла заведомо неправдивые данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М» за ноябрь 2009 года налоговые обязательства составили 109 827 грн, налоговый кредит - 108 169 грн, НДС к уплате в бюджет государства - 1 658 грн. Будучи осведомленной о субъектах хозяйствования, которым ООО «Комтехстрой-М» фактически осуществляло поставку товаров (работ, услуг), а также осведомленной о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (робот, услуг), в адрес ООО «Комтехстрой-М» в период ноября 2009 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия используя исключительно только реквизиты предприятия и не осуществляя с ними никакой финансово-хозяйственной деятельности отразила в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2009 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ООО «Комтехстрой-М», сформировавшим налоговый кредит по НДС за ноябрь 2009 года являлось ООО «Альянс Трансавтосервис» (356392714020) на сумму 42 500 грн, в т.ч. НДС в сумме 8 500 грн, которое никаких товаров (работ, услуг) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ООО «Комтехстрой-М» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за ноябрь 2009 года, был незаконно завышен на сумму 8 500 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов директором ООО «Комтехстрой-М» ОСОБА_2 в бюджет государства не поступил НДС за ноябрь 2009 года в сумме 8 500 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия ООО «Комтехстрой-М», при осуществлении в период декабрь 2009 года операций по приобретению товаров (работ, услуг) у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц без уплаты НДС и предоставление их субъектам хозяйствования с учетом НДС, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М», а также о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, достоверно зная об объемах финансово-хозяйственных операций, составила 29.01.10 г. налоговую декларацию по НДС за декабрь 2009 года, заверила ее печатью предприятия, исполнила в графе «директор» подпись, составила таким образом заведомо поддельный документ и подала составленный заведомо неправдивый документ в ГНИ в Ленинском районе г. Николаева за № 88863 от 29.01.10, в которую внесла заведомо неправдивые данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М» за декабрь 2009 года налоговые обязательства составили 49 027 грн, налоговый кредит - 48 292 грн, НДС к уплате в бюджет государства - 735 грн. Будучи осведомленной о субъектах хозяйствования, которым ООО «Комтехстрой-М» фактически осуществляло поставку товаров (работ, услуг), а также осведомленной о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (робот, услуг), в адрес ООО «Комтехстрой-М» в период декабря 2009 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия используя исключительно только реквизиты предприятия и не осуществляя с ними никакой финансово-хозяйственной деятельности отразила в налоговой декларации по НДС за декабрь 2009 года заведомо неправдивые сведенья о том что поставщиком ООО «Комтехстрой-М» сформировавшими налоговый кредит по НДС за декабрь 2009 года являлось ООО «Альянс Трансавтосервис» (356392714020) на сумму 20 345,85 грн, в т.ч. НДС в сумме 4 069,17 грн, которое никаких товаров (работ, услуг) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ООО «Комтехстрой-М» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за декабрь 2009 года, был незаконно завышен на сумму 4 069,17 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов директором ООО «Комтехстрой-М» ОСОБА_2 в бюджет государства не поступил НДС за декабрь 2009 года в сумме 4 069,17 грн.

В результате, своими умышленными противоправными действиями, направленными на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_2, являясь директором ООО «Комтехстрой-М», исполняя на предприятии функции служебного лица, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Комтехстрой-М», а так же о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, в нарушении п.п. 2.1 ст. 2, п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3 п. 4.1 ст. 4, п. п. 7.2.3, п. п. 7.2.4, п. 7.2, п. п. 7.3.1, п.7.3 п.7.4.1, пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР, умышленно, формируя налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость за период января 2008 - декабрь 2009 года из сумм налога, начисленного (уплаченного) в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от юридических лиц - ООО «Альянс Трансавтосервис», ООО «ТОП-Сервис-Н», ООО «Атол-Плюс» и ООО «Строй-комплект-ЛТД», ООО «Респект-Техно», ООО «Гарант Буд-2007» с которыми в действительности ООО «Комтехстрой-М» финансово-хозяйственных операций не имело, расчетов не проводило, путем внесения в поданные в ГНИ в Ленинском районе г. Николаева налоговых деклараций по НДС за период января 2008 - декабрь 2009 года заведомо неправдивых данных о расходах, чем умышленно уклонилась от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость в сумме 1 282 350,60 грн, что привело к фактическому не поступлению в бюджет налогов на общую сумму 1 282 350,60 грн, что в 4 741,0 (на 2008 год 868761,34/257,5 = 3373,8; на 2009 год 413589,26/302,5=1367,2) раза превышает установленный государством необлагаемый минимум доходов граждан на момент совершения преступления.

Таким образом, при обстоятельствах указанных выше ОСОБА_2, будучи директором и главным бухгалтером ООО «Комтехстрой-М» составляла заведомо неправдивые документы, а именно: налоговую декларацию по НДС за январь 2008 года № 3110 от 20.02.08, налоговую декларацию по НДС за март 2008 года № 17114 от 21.04.08, налоговую декларацию по НДС за май 2008 года № 25127 от 20.06.08, налоговую декларацию по НДС за июнь 2008 года № 37703 от 21.07.08, налоговую декларацию по НДС за июль 2008 года № 44018 от 20.08.08, налоговую декларацию по НДС за август 2008 года № 16302 от 22.09.08, налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2008 года № 58494 от 20.10.08, налоговую декларацию по НДС за октябрь 2008 года № 65272 от 20.11.08, налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2008 года № 69442 от 22.12.08, налоговую декларацию по НДС за декабрь 2008 года № 30414 от 20.01.09, налоговую декларацию по НДС за январь 2009 года № 3914 от 20.02.09, налоговую декларацию по НДС за февраль 2009 года № 6206 от 20.03.09, налоговую декларацию по НДС за март 2009 года № 16950 от 21.04.09, налоговую декларацию по НДС за апрель 2009 года № 25132 от 20.05.09, налоговую декларацию по НДС за май 2009 года № 29451 от 22.06.09, налоговую декларацию по НДС за июнь 2009 года № 42357 от 20.07.09, налоговую декларацию по НДС за июль 2009 года № 50564 от 20.08.09, налоговую декларацию по НДС за август 2009 года № 53458 от 20.08.09, налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2009 года № 64494 от 20.10.09, налоговую декларацию по НДС за октябрь 2009 года № 73010 от 20.11.09, налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2009 года № 76561 от 21.12.09, налоговую декларацию по НДС за декабрь 2009 года № 88863 от 29.01.10, подаваемые в ГНИ в Ленинском районе г. Николаева в которые вносила заведомо неправдивые данные в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от юридических лиц - ООО «Альянс Трансавтосервис», ООО «ТОП-Сервис-Н», ООО «Атол-Плюс» и ООО «Строй-комплект-ЛТД», ООО «Респект-Техно», ООО «Гарант Буд-2007» с которыми в действительности ООО «Комтехстрой-М» финансово-хозяйственных операций не имело. Таким образом совершая служебную подделку отчетных налоговых документов ООО «Комтехстрой-М» ОСОБА_2, умышленно уклонилась от уплаты налогов в бюджет государства.

Подсудимая ОСОБА_2 свою вину в инкриминируемых ей преступлениях признала частично. Не возражала против прекращения уголовного дела в отношении нее на основании амнистии.

В ходе судебного заседания защитник заявил ходатайство об освобождении ОСОБА_2 от уголовной ответственности на основании Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 8 июля 2011 г. и прекращении уголовного дела. Подсудимая поддержала ходатайство защитника, против применения к ней амнистии не возражала.

Выслушав мнение прокурора, не возражавшего против применения амнистии, изучив материалы дела, суд приходит к выводу, что данное заявление подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

ОСОБА_2 обвиняется в совершении преступлений небольшой тяжести, на момент совершения преступлений не судима, на день вступления в силу закона ей исполнилось больше 55 лет, о применении амнистии не возражает. Данная категория лиц подпадает под действие п. «ґ» ст.1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 8 июля 2011 г.

Руководствуясь п. «ґ» ст. 1, ст. 6 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 8 июля 2011 г., п. 4 ст. 6 УПК Украины, суд -

П О С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2, обвиняемую в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 УК Украины, освободить от уголовной ответственности на основании п. «ґ» ст.1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 8 июля 2011г., уголовное дело в отношении нее - прекратить.

Меру пресечения ОСОБА_2 в виде подписки о невыезде - отменить.

Взыскать с ОСОБА_2 в пользу НИЭКЦ при УМВД Украины в Николаевской области, код ОКПО 25574110 УГК в Николаевской области, р/с 31251272210005, МФО 826013, судебные издержки в сумме 2251,20 грн. за проведение судебно-экономической экспертизы, 2940,00 грн. за проведение дополнительной судебно-экономической экспертизы.

Взыскать с ОСОБА_2 в пользу Николаевского отделения Одесского НИИ судебных экспертиз 1219,40 грн. за проведение судебной почерковедческой экспертизы.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Николаевской области в течение 15 суток с момента оглашения.

Судья: Ю.П. Крутий