Вирок № 32559081, 13.12.2012, Приморський районний суд м. Маріуполя

Дело № 0541/6611/2012

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

13.12.2012 г. Мариуполь

Приморский районный суд города Мариуполя Донецкой области в составе:

председательствующего судьи -Курбановой Н.Н.,

при секретаре -Экзархо К.А.,

с участием прокурора -Дьяченко Д.А.,

с участием защитника -ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Мариуполе уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца Ставропольского края РФ города Невинномысск, гражданина Украины, цыгана, женатого, имеющего неоконченное среднее образование, не работающего, имеющего на иждивении троих несовершеннолетних детей: ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3, ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_5, ранее не судимого, проживающего по адресу: АДРЕСА_1,

в совершении преступления, предусмотренного ст. 366 ч.1 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

С 05 июля 2005 года по 22 ноября 2010 года ОСОБА_4, являясь должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности коллективной формы собственности (юридическое лицо) - Общество с Ограниченной Ответственностью «Ди-Ар»(ЕГРПОУ НОМЕР_1) (далее - ООО «Ди-Ар»), зарегистрированное решением исполнительного комитета Мариупольского городского совета 13 июля 2005 года под № 1 274 105 0004 001621 по юридическому адресу: АДРЕСА_2. находящегося с 12 февраля 2008 года на налоговом учете в Приморском отделении Жовтневой МГНИ г. Мариуполя под № 2924, являющегося с 04 февраля 2008 года плательщиком налога на добавленную стоимость (свидетельство плательщика НДС № НОМЕР_2) и налога на прибыль, осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственных функции, единолично осуществляя ведение бухгалтерского и налогового учетов предприятия, составление и предоставление в Приморское отделение Жовтневой МГНИ г. Мариуполя отчетности в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»№ 996-ХІV от 16 июля 1999 года, являясь ответственным за обеспечение контроля и отражение на счетах бухгалтерского предприятия всех финансово-хозяйственных операций, составление и предоставление в установленные законом сроки бухгалтерской отчетности по предприятию, а также неся персональную ответственность за предоставление в органы ГНИ налоговых деклараций и отчетов, содержащих соответствующие действительности сведения о налогах, подлежащих уплате в доход государственного бюджета, в период с 01 января 2008 года по 27 апреля 2010 года, находясь по фактическому месту расположения предприятия, по адресу: АДРЕСА_3, действуя умышленно, из корыстных побуждений, вопреки интересам государства в сфере налогообложения, внес заведомо ложные сведения в официальные документы - налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и декларации по налогу на прибыль ООО «Ди-Ар»(ЕГРПОУ НОМЕР_1), об имеющемся налоговом кредите по НДС и валовых затратах предприятия, необоснованно сформированных на основании недостоверных первичных документов по приобретению субподрядных ремонтных работ у ЧП «Марис»(КОД ЕГРПОУ НОМЕР_3), что не соответствовало действительности, поскольку ЧП «Марис»(КОД ЕГРПОУ НОМЕР_3) строительные работы не выполняло, а вся финансово-хозяйственная деятельность ЧП «Марис»(КОД ЕГРПОУ НОМЕР_3) была направлена на осуществление «бестоварных»финансово-хозяйственных операций, сущность которых заключалась в том, что фактическими руководителями ЧП «Марис»(КОД ЕГРПОУ НОМЕР_3) создавалась видимость осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в ходе которой путем составления поддельных первичных документов оформлялись несуществующие фиктивные операции с соблюдением установленных процедур и реквизитов.

В соответствии с приговором Волновахского районного Донецкой области от 15 октября 2012 года установлено, что ОСОБА_6 и ОСОБА_7 совместно с неустановленным следствием лицом действуя в составе организованной преступной группы создали и приобрели субъекты предпринимательской деятельности ЧП «Магнолия», ООО «Чосо», ЧП «Спецторгснаб», ЧП «Маргеотех», ЧП «Марис»с целью прикрытия незаконной деятельности. Финансово-хозяйственная деятельность на указанных предприятиях не осуществлялась, а с целью перевода безналичных денежных средств в наличные путем оформления подложными первичными документами несуществующих фиктивных сделок через указанные предприятия осуществлялся перевод денежных средств, которые с текучих счетов снимались наличными и передавались служебным лицам различных предприятий.

Указанным приговором Волновахского районного суда Донецкой области ОСОБА_6 и ОСОБА_7 осуждены по ст. 205 ч.2 УК Украины.

Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»от 16 июля 1999 года № 996- ХІV определено, что «Первичный документ - документ, который содержит сведения о хозяйственной операции и подтверждает ее осуществление. Основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы, фиксирующие факты осуществления хозяйственных операций. Первичные документы должны быть составлены при осуществлении хозяйственной операции, а если это невозможно - непосредственно после ее завершения».

Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03 апреля 1997 года № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) пп.7.4.5 п.7.4. ст. 7 определенно, что «Не подлежат включению в состав налогового кредита суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), не подтвержденные налоговыми накладными или таможенными декларациями».

Таким образом, налоговые накладные, выписанные ЧП «Марис»(КОД ЕГРПОУ НОМЕР_3) в адрес ООО «Ди-Ар»(ЕГРПОУ НОМЕР_1), на основании которых соответствующие суммы НДС отнесены в состав налогового кредита и по которым сформированы валовые затраты ООО «Ди-Ар»(ЕГРПОУ НОМЕР_1), не могут являться первичными документами и одновременно расчетными документами, на основании которых, предприятие имеет право формировать налоговый кредит и валовые затраты.

Так, ОСОБА_4 в период с 01 января 2008 года по 27 июля 2010 года действуя умышленно, из корыстных побуждений, вопреки интересам государства в сфере налогообложения, внес заведомо ложные сведения в официальные документы ООО «Ди-Ар»(ЕГРПОУ НОМЕР_1) а именно:

- в налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на прибыль за 2008 год № 39290 от 09 февраля 2009 года утвержденную приказом ГНА Украины 29 марта 2003 года под № 143 в раздел Показники в графу Скориговані валові витрати»умышленно, внес заведомо ложные сведения о наличии у ООО «Ди-Ар»права на валовые затраты в сумме «1775772», необоснованно сформированных на основании недостоверных первичных документов ЧП «Марис»;

- в налоговую декларации ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за февраль 2009 года № 4261 от 18 марта 2009 года, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в раздел Податковий кредит»в столбце «Обсяг поставки (без ПДВ) Колонка А»строки «10.1 підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою»и столбце «Дозволений податковий кредит Колонка Б»строки «10.1 підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою»умышленно, внес заведомо ложные сведения о наличии у ООО «Ди-Ар»права на налоговый кредит соответственно в суммах «190522»и «38104», необоснованно сформированных на основании недостоверных первичных документов ЧП «Марис»;

- в налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на прибыль за 1 квартал 2009 года № 10730 от 07 марта 2009 года, утвержденную приказом ГНА Украины 29 марта 2003 года под № 143 в раздел Показники в графу Скориговані валові витрати»умышленно, внес заведомо ложные сведения о наличии у ООО «Ди-Ар»права на валовые затраты в сумме «244599», необоснованно сформированных на основании недостоверных первичных документов ЧП «Марис»;

- в налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за апрель 2009 год № 12282 от 19 мая 2009года, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в раздел I Податковий кредит»в столбце «Обсяг поставки (без ПДВ) Колонка А»строки «10.1 підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою»и столбце «Дозволений податковий кредит Колонка Б»строки «10.1 підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою»умышленно, внес заведомо ложные сведения о наличии у ООО «Ди-Ар»права на налоговый кредит соответственно в суммах «39747»и «7949», необоснованно сформированных на основании недостоверных первичных документов ЧП «Марис»;

- в налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за июнь 2009 года № 17351 от 16 июля 2009 года утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в раздел Податковий кредит»в столбце «Обсяг поставки (без ПДВ) Колонка А»строки «10.1 підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотюв та нульовою ставкою»и столбце «Дозволений податковий кредит Колонка Б»строки «10.1 підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою»умышленно, внес заведомо ложные сведения о наличии у ООО «Ди-Ар»права на налоговый кредит соответственно в суммах «41670»и «8334», необоснованно сформированных на основании недостоверных первичных документов ЧП «Марис»;

- в налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на прибыль за первое полугодие 2009 года № 18631 от 23 июля 2009 года, утвержденную приказом ГНА Украины 29 марта 2003 года под № 143 в раздел Показники в графу Скориговані валові витрати»умышленно, внес заведомо ложные сведения о наличии у ООО «Ди-Ар»права на валовые затраты в сумме «433817», необоснованно сформированных на основании недостоверных первичных документов ЧП «Марис»;

- в налоговую декларации ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за июль 2009 года № 21068 от 19 августа 2009 года утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в раздел Податковий кредит»в столбце «Обсяг поставки (без ПДВ) Колонка А»строки «10.1 підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою»и столбце «Дозволений податковий кредит Колонка Б»строки «10.1 підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою»умышленно, внес заведомо ложные сведения о наличии у ООО «Ди-Ар»права на налоговый кредит соответственно в суммах «16454»и «3291», необоснованно сформированных на основании недостоверных первичных документов ЧП «Марис»;

- в налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за август 2009 года № 21905 от 16 сентября 2009года утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в раздел Податковий кредит»в столбце «Обсяг поставки (без ПДВ) Колонка А»строки «10.1 підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою»и столбце «Дозволений податковий кредит Колонка Б»строки «10.1 підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою»умышленно, внес заведомо ложные сведения о наличии у ООО «Ди-Ар»права на налоговый кредит соответственно в суммах «30651»и «6130», необоснованно сформированных на основании недостоверных первичных документов ЧП «Марис»;

- в налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2009 года № 25864 от 19 октября 2009 года, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в раздел Податковий кредит»в столбце «Обсяг поставки (без ПДВ) Колонка А»строки «10.1 підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою»и столбце «Дозволений податковий кредит Колонка Б»строки «10.1 підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою»умышленно, внес заведомо ложные сведения о наличии у ООО «Ди-Ар»права на налоговый кредит соответственно в суммах «205753»и «41151», необоснованно сформированных на основании недостоверных первичных документов ЧП «Марис»;

- в налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2009 года № 28125 от 13 ноября 2009 года, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в раздел Податковий кредит»в столбце «Обсяг поставки (без ПДВ) Колонка А»строки «10.1 підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою»и столбце «Дозволений податковий кредит Колонка Б»строки «10.1 підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою»умышленно, внес заведомо ложные сведения о наличии у ООО «Ди-Ар»права на налоговый кредит соответственно в суммах «154058»и «30812», необоснованно сформированных на основании недостоверных первичных документов ЧП «Марис»;

- в налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2009 года № 29154 от 14 декабря 2009 года, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в раздел Податковий кредит»в столбце «Обсяг поставки (без ПДВ) Колонка А»строки «10.1 підлягають оподаткуванню за ставкою 20 вісотюв та нульовою ставкою»и столбце «Дозволений податковий кредит Колонка Б»строки «10.1 підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою»умышленно, внес заведомо ложные сведения о наличии у ООО «Ди-Ар»права на налоговый кредит соответственно в суммах «156136»и «31227», необоснованно сформированных на основании недостоверных первичных документов ЧП «Марис»;

- в налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2009 года № 32105 от 15 января 2010 года, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в раздел Податковий кредит»в столбце «Обсяг поставки (без ПДВ) Колонка А»строки «10.1 підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою»и столбце «Дозволений податковий кредит Колонка Б»строки «10.1 підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою»умышленно, внес заведомо ложные сведения о наличии у ООО «Ди-Ар»права на налоговый кредит соответственно в суммах «289171»и «57834», необоснованно сформированных на основании недостоверных первичных документов ЧП «Марис»;

- в налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на прибыль за 2009 год № 34369 от 08 февраля 2010года, утвержденную приказом ГНА Украины 29 марта 2003 года под № 143 в раздел Показники в графу Скориговані валові витрати»умышленно, внес заведомо ложные сведения о наличии у ООО «Ди-Ар»права на валовые затраты в сумме «11286757», необоснованно сформированных на основании недостоверных первичных документов ЧП «Марис»;

- в налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за февраль 2010 года № 3031 от 17 марта 2010 года, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в раздел Податковий кредит»в столбце «Обсяг поставки (без ПДВ) Колонка А»строки «10.1 підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою»и столбце «Дозволений податковий кредит Колонка Б»строки «10.1 підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою»умышленно, внес заведомо ложные сведения о наличии у ООО «Ди-Ар»права на налоговый кредит соответственно в суммах «237658»и «47532», необоснованно сформированных на основании недостоверных первичных документов ЧП «Марис»;

- в налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за март 2010 года № 6472 от 20 апреля 2010 года, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 в раздел Податковий кредит»в столбце «Обсяг поставки (без ПДВ) Колонка А»строки «10.1 підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою»и столбце «Дозволений податковий кредит Колонка Б»строки «10.1 підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою»умышленно, внес заведомо ложные сведения о наличии у ООО «Ди-Ар»права на налоговый кредит соответственно в суммах «116305»и «23261», необоснованно сформированных на основании недостоверных первичных документов ЧП «Марис»;

Вышеуказанные документы налоговой отчетности ООО «Ди-Ар»(ЕГРПОУ НОМЕР_1) ОСОБА_4, являясь должностным лицом - директором ООО «Ди-Ар»(ЕГРПОУ НОМЕР_1) находясь по адресу: АДРЕСА_3, с целью удостоверения конкретных фактов имеющих юридическое значение, подписал собственноручно и предоставил в Приморское отделение Жовтневой МГНИ г. Мариуполя, расположенное по адресу: АДРЕСА_4, тем самым составил и выдал заведомо ложные официальные документы.

Проведенной судебно-технической экспертизой НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Донецкой области № 595 от 05.11.12г. установлено, что подписи в строке «Керівник підприємства»в документах: в налоговой декларации ООО «Ди-Ар»по налогу на прибыль за 2008 год № 39290 от 09 февраля 2009года; в налоговой декларации ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за февраль 2009 года № 4261 от 18 марта 2009 года, а так же расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за февраль 2009года № 4264 от 18 марта 2009 года; в налоговой декларации ООО «Ди-Ар»по налогу на прибыль за 1 квартал 2009 года № 10730 от 07 марта 2009года; в налоговой декларации ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за апрель 2009 года № 12282 от 19 мая 2009 года, а так же расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за апрель 2009 года № 12284 от 19 мая 2009 года; в налоговой декларации ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за июнь 2009 года № 17351 от 16 июля 2009 года. а так же расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за июнь 2009 года № 17353 от 16 июня 2009 года; в налоговой декларации ООО «Ди-Ар»по налогу на прибыль за первое полугодие 2009 года № 18631 от 23 июля 2009года; в налоговой декларации ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за июль 2009 года № 21068 от 19 августа 2009 года, а так же расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за июль 2009 года № 21069 от 19 августа 2009года в налоговой декларации ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за август 2009 года № 21905 от 16 сентября 2009 года, а так же расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за август 2009 года № 21908 от 16 сентября 2009 года в налоговой декларации ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2009 года № 25864 от 19 октября 2009 года, а так же расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за сентябрь 2009года № 25865 от 19 октября 2009года в налоговой декларации ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2009 года № 28125 от 13 ноября 2009 года. а так же расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за октябрь 2009 года № 28126 от 13 ноября 2009 года; в налоговой декларации ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2009 года № 29154 от 14 декабря 2009 года, а так же расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за ноябрь 2009года № 29155 от 14 декабря 2009 года; в налоговой декларации ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2009 года № 32105 от 15 января 2010 года, а так же расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за декабрь 2009 года № 32106 от 15 января 2010 года; в налоговой декларации ООО «Ди-Ар»по налогу на прибыль за 2009 года № 34369 от 08 февраля 2010года; в налоговой декларации ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за февраль 2010 года № 3031 от 17 марта 2010 года, а так же расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за февраль 2010года № 3022 от 17 марта 2010 года; в налоговой декларации ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за март 2010 года № 6472 от 20 апреля 2010 года, а так же расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за март 2010года № 6473 от 20 апреля 2010 года; в налоговой декларации ООО «Ди-Ар»по налогу на прибыль за 1 квартал 2010 года № 6981 от 27 апреля 2010года; в налоговой декларации ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за апрель 2010 года № 8497 от 20 мая 2010 года, а так же расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за апрель 2010года № 8499 от 20 апреля 2010 года; в налоговой декларации ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за май 2010 года № 9182 от 18 июня 2010 года. а так же расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за май 2010года № 9183 от 18 июня 2010 года; в налоговой декларации ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за июнь 2010 года № 12566 от 20 июня 2010 года, а так же расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за июнь 2010года № 12567 от 20 июня 2010 года; в налоговой декларации ООО «Ди-Ар»по налогу на прибыль за первое полугодие 2010 года. № 13749 от 06 августа 2010года - выполнены ОСОБА_2.

Подсудимый ОСОБА_4, будучи допрошенным в судебном заседании вину признал полностью и пояснил, что летом 2005 года им и его знакомыми ОСОБА_8 и ОСОБА_9 было приобретено предприятие ООО «Домнаремонт»название которого в дальнейшем было изменено на ООО «Ди-Ар», юридическим адресом которого стал адрес: АДРЕСА_5, место жительство его родителей. Фактическим местом нахождения ООО «Ди-Ар»являлся адрес: АДРЕСА_3. Уставной фонд ООО «Ди-Ар»был сформирован следующим образом: ему принадлежал 51 %, ОСОБА_8 - 24,5 %, ОСОБА_9 - 24,5% взносов в уставной фонд. Он был назначен на должность директора ООО «Ди-Ар», на должность заместителя директора был назначен ОСОБА_8, а ОСОБА_9 был назначен на должность техника-технолога. ООО «Ди-Ар»было зарегистрировано в Приморской ГНИ, на общей системе налогообложения. Для ведения строительной деятельности на предприятии имелась строительная лицензия. Главным бухгалтером предприятия являлась ОСОБА_10, которая занимала указанную должность с 2007года, вплоть до его увольнения в ноябре 2010года. Всеми вопросами по ведению бухгалтерского и налогового учетов занималась только ОСОБА_10, на знание и компетентность, которой он полностью полагался. Ни он, ни ОСОБА_8 не имели никаких познаний в области налогового и бухгалтерского учетов, поскольку имеет лишь неполное среднее образование. У ООО «Ди-Ар»имелся расчетный счет в «Приват Банке». В ходе работы предприятия денежные средства в банке на выдачу заработной платы получались им, по чекам, порядок заполнения которых ему показала ОСОБА_10. Правом подписи банковских документов обладал только он. Фактически до начала 2008года предприятия никакой деятельности не осуществляло по причине отсутствия заказов. Весной 2008г. он в ОАО «ММК им. Ильича»договорился о получении подрядов на выполнение строительных работ на различных объектах управления сельского хозяйства ОАО «ММК им. Ильича», а так же на объектах ДП «Ильич-Агро Донбасс»ОАО «ММК им. Ильича», УОПТ ОАО «ММК им. Ильича». Работы по заключенным договорам в основном являлись работами по осуществлению реконструкций существующих сельскохозяйственных построек, проведению внешних и внутренних отделочных работ, ремонту кровель. Для выполнения существовавших объемов работ им привлекались действующие сотрудники предприятия, а так же принимались на работу лица по трудовому соглашению. Контроль за качеством и сроками выполнения работ были возложены на ОСОБА_8, и ОСОБА_9. По причине того, что на ООО «Ди-Ар»не хватало достаточного количества рабочих, мною в период 2008-2010 годов им заключались договора с субподрядными предприятиями такими как: ООО «Будреконструкция-Киев 2006», ЧП «СМК-Н», ЧП «Марис». Согласно, заключенных договоров ООО «Ди-Ар» имело право привлекать субподрядные организации, без согласования данного вопроса с «Заказчиком». После того, как им были заключены первоначальные договора с управления сельского хозяйства ОАО «ММК им. Ильича», ДП «Ильич-Агро - Донбасс», УОПТ ОАО «ММК им. Ильича»к нему обратились представители ООО «Будреконструкция-Киев 2006», ЧП «СМК-Н» и предложили свои услуги по субподряду. Работы, которые производились сотрудниками указанных предприятий, являлись первоначальными, подготовительными, не требующими каких-либо специальных навыков. Поэтому сразу на объекте находились сотрудники ООО «Будреконструкция-Киев 2006», ЧП «СМК-Н», выполняя в основном необходимые подготовительные работы, а в дальнейшем все объемы работ заканчивались силами и средствами ООО «Ди-Ар». Претензий к качеству и срокам выполнения работ ООО «Будреконструкция-Киев 2006»и ЧП «СМК-Н»не было. Все взаимоотношения между предприятиями в полном объеме были отражены в налоговой и бухгалтерской отчетности предприятия. Кто именно выступал со стороны указанных предприятий, не помню. После заключения устной договоренности с представителями этих предприятий бухгалтерские документы передавались нарочно, по почте, а так же курьерами. Акты приема передачи выполненных работ подписывались им, а так же ОСОБА_8, как заместителем директора, после чего вместе с другими бухгалтерскими документами передавались ОСОБА_10 для отражения в налоговой и бухгалтерской отчетностях. Сотрудниками ЧП «СМК-Н»выполнялись работы на объектах ДП «ИльичАгро-Донбасс»в двух агроцехах с. Кириловка, а так же работы по утеплению стен Молокодоильной фермы в с. Чермалык. Сотрудниками ООО «Будреконструкция Киев - 2006»выполнялись работы на объектах УОПТ ОАО «ММК им. Ильича»в с. Боевое по ренту свинооткормочного цеха, на металлоскладе в п. Мирный, а так же в с. Кировка по реконструкции коровника. Указанные работы выполнялись в период 2010года и среднее количество сотрудников принимавших в них участие составляло от 5 до 10 человек. С ЧП «Марис»взаимоотношения происходили в период 2008-2009годов После того, как ООО «Ди-Ар»начались выполнения работ на объектах ОАО «ММ им. Ильича», он понял, что силами предприятия не успеет в срок выполнить существовавшие объемы, в связи с чем в селах, где в основном осуществлялись работы он пытался найти рабочих по временному трудовому соглашению. В это время к нему обратился ранее незнакомый мужчина по имени «ОСОБА_11», возраста примерно 35-40 лет плотного телосложения, короткие светлые волосы, без особых отличительных внешних примет. Иных его анкетных данных сообщить не может. «ОСОБА_11»сообщил, что у него имеется несколько строительных бригад, которые сформированы в основном из «шабашников», которые проживают в ближайших селах. Предложение «ОСОБА_11»его устроило, поскольку дополнительно не надо было решать вопрос по съему жилья для рабочих. В устной беседе «ОСОБА_11»предложил, что бы к нему, как к директору предприятия со стороны различных контролирующих органов, а так же со стороны заказчика не возникало никаких вопросов по поводу выполнения соответствующих работ и произведения за них расчетов, его бригады будут работать, как сотрудники предприятия ЧП «Марис». При этом «ОСОБА_11»уверил, что ЧП «Марис»- это нормальное, действующее предприятие и у него имеется печать и доступ к его расчетному счету, соответствующие бухгалтерские документы по выполняемым работам будут так же составляться своевременно, а он в свою очередь является представителем данного предприятия. Каких-либо подтверждающих документов по этому факту он у «ОСОБА_11»не требовал. Первоначально на объектах работали две бригады «ОСОБА_11», в количестве от 10 до 15 рабочих, которые в основном выполняли подготовительные строительные работы, не требующие специальных квалификаций и навыков. А уже в дальнейшем начатые объемы работ заканчивались сотрудниками ООО «Ди-Ар». ЧП «Марис»для ООО «Ди-Ар»выполнял работы в период 2008-2009года на следующих объектах УОПТ ОАО «ММК им. Ильича»: в с. Дачное на Овощехранилище, в агроцехе № 35 в с. Тополиное, в агроцехе № 36 с. Маьяновка, в агроцехе № 30 с. Н. Васильевка, магазина № 10. в с. Боевое, в с. Чермалык в аптеке № 26, в пос. Мирный на Металлоскладе. Претензий к качествам и срокам выполнения работ у меня не было. Все выполненные работы бригадами «ОСОБА_11» якобы от предприятия ЧП «Марис»в полном объеме ООО «Ди-Ар»были отражены в налоговой и бухгалтерской отчетности предприятия, что подтверждается приложением № 5 расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов к налоговой отчетности по НДС. Поскольку, как пояснила ОСОБА_10, если бы ЧП «Марис»не отражал свои взаимоотношения с ООО «Ди-Ар»в своей налоговой отчетности, то у ООО «Ди-Ар»возникали бы вопросы в налоговой инспекции по сдачи отчетности. За период его деятельности никаких вопросов по работе с ЧП «Марис»не возникало. В 2010года он отказался от услуг бригад «ОСОБА_11», поскольку заключил субподрядные договора с ООО «Будреконструкция-Киев 2006», ЧП «СМК-Н». О своей договоренности с «ОСОБА_11»в известность никого не ставил. ОСОБА_8 и ОСОБА_10 им было сообщено лишь то, что работы выполняют субподрядные предприятия ЧП «Марис», в остальные нюансы договоренности с «ОСОБА_11»он их не ставил. В настоящий момент в содеянном искренне раскаивается и сообщает, что умысла на уклонение от уплаты налогов у него, как у директора предприятия не было, все полученные от «ОСОБА_11»налоговые накладные ЧП «Марис»в полном объеме в соответствии с действующим налоговым законодательством отражались в налоговой отчетности ООО «Ди-Ар»по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость. Предоставленные ему в ходе допроса для ознакомления: налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на прибыль за 2008 год № 39290 от 09 февраля 2009года на 1 листе; налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за февраль 2009 год № 4261 от 18 марта 2009 года, а так же расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за февраль 2009года № 4264 от 18 марта 2009 года на 3 листах; налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на прибыль за 1 квартал 2009 года № 10730 от 07 марта 2009года на 1 листе; налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за апрель 2009 года № 12282 от 19 мая 2009 года, а так же расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за апрель 2009год № 12284 от 19 мая 2009 года на 3 листах; налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за май 2009 года № 13630 от 17 июня 2009 года, а так же расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за май 2009года № 13631 от 17 июня 2009 года; налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за июнь 2009 года № 17351 от 16 июля 2009 года, а так же расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за июнь 2009года № 17353 от 16 июня 2009 года на 3 листах; налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на прибыль за первое полугодие 2009 года № 18631 от 23 июля 2009 года на 1 листе; налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за июль 2009 года № 21068 от 19 августа 2009 года, а так же расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за июль 2009года № 21069 от 19 августа 2009 года на 3 листах: налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за август 2009 года № 21905 от 16 сентября 2009года, а так же расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за август 2009года № 21908 от 16 сентября 2009 года на 3 листах; налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2009 года № 25864 от 19 октября 2009 года, а так же расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за сентябрь 2009года № 25865 от 19 октября 2009 года на 3 листах; налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на прибыль за третий квартал 2009 года № 26890 от 04 ноября 2009года на 1 листе; налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2009 года № 28125 от 13 ноября 2009 года, а так же расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за октябрь 2009года № 28126 от 13 ноября 2009 года на 3 листах; налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2009 года № 29154 от 14 декабря 2009 года, а так же расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за ноябрь 2009год № 29155 от 14 декабря 2009 года на 3 листах; налоговую декларацию ООО «Ди-Ар» по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2009 года № 32105 от 15 января 2010 года, а так же расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за декабрь 2009года № 32106 от 15 января 2010 года на 3 листах; налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на прибыль за 2009 год № 34369 от 08 февраля 2010года на 1 листе; налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за февраль 2010 года № 3031 от 17 марта 2010 года, а так же расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за февраль 2010года № 3022 от 17 марта 2010 года на 3 листах; налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за март 2010 года № 6472 от 20 апреля 2010 года, а так же расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за март 2010год № 6473 от 20 апреля 2010 года на 3 листах; налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на прибыль за 1 квартал 2010 года № 6981 от 27 апреля 2010года на 1 листе; налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за апрель 2010 года № 8497 от 20 мая 2010 года, а так же расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за апрель 2010года № 8499 от 20 апреля 2010 года на 3 листах; налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за май 2010 года № 9182 от 18 июня 2010 года, а так же расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за май 2010года № 9183 от 18 июня 2010 года на 3 листах; налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на добавленную стоимость за июнь 2010 год № 12566 от 20 июня 2010 года, а так же расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за июнь 2010года № 12567 от 20 июня 2010 года на 3 листах; налоговую декларацию ООО «Ди-Ар»по налогу на прибыль за первое полугодие 2010 года № 13749 от 06 августа 2010года на 1 листе, графе «Керівник підприємства»подписаны лично им. Вину признает полностью, в содеянном раскаивается.

Учитывая, что подсудимый в судебном заседании свою вину в предъявленном обвинении признал полностью, суд, расценивая его показания как объективные, соответствующие фактическим обстоятельствам дела и, полагая их достаточными для вынесения обвинительного приговора, в соответствии со ст.299 УПК Украины, счел возможным рассмотреть дело без исследования доказательств, относящихся к фактическим обстоятельствам дела.

Таким образом, суд считает, что событие преступления имело место, вина подсудимого в его совершении доказана полностью, а его умышленные действия, выраженные в должностном подлоге, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составление и выдача заведомо ложных официальных документов, совершил подлог, необходимо квалифицировать по ч. 1 ст.366 УК Украины.

Назначая меру наказания, суд учитывает степень тяжести совершенного преступления, личность виновного и обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание.

Подсудимый ОСОБА_4 совершил преступление небольшой тяжести, по месту жительства характеризуется с положительной стороны, ранее не судимый, женат, имеет на иждивении троих несовершеннолетних детей: ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3, ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_5, на учете в психоневрологическом, наркологическом диспансерах не состоит.

В соответствии со ст. 66 УК Украины смягчающим вину обстоятельством является признание вины, раскаяние в содеянном.

С учетом обстоятельств дела, личности подсудимого, суд назначает наказание виновному в виде штрафа, а также с лишением права занимать организационно-распорядительные и административно-хозяйственные должности.

Вещественные доказательства: первичные бухгалтерские документы ООО «Ди-Ар»по взаимоотношениям с ЧП «Марис»(код ЕГРПОУ НОМЕР_3) изъятые протоколом обыска от 31 августа 2012 года по фактическому месту нахождения ООО «Ди-Ар»по адресу: АДРЕСА_6; сведения о движении денежных средств по счетам ООО «Ди-Ар»№ 26001054000898, №26057054000905, изъятые 30 октября 2012 года в ПАО «Приват-Банк», согласно которых в период 2008-2010 годов осуществлялось перечисление денежных средств в адрес ЧП «Марис»за выполненные субподрядные строительные работы; оригиналы первичных документов, изъятые в ходе выемки в ДП «Ильич Агро-Донбасс» ПАО ММК им. Ильича»по взаимоотношениям с ООО «Ди-Ар», свидетельствующие о фактах выполнения ООО «Ди-Ар»ремонтных работ на территории ДП «Ильич Агро-Донбасс»ПАО ММК им. Ильича»; оригиналы первичных документов, изъятые в ходе выемки в ПАО «ММК им. Ильича»по взаимоотношениям с ООО «Ди-Ар», свидетельствующие о фактах выполнения ООО «Ди-Ар»ремонтных работ на территории ПАО «ММК им. Ильича», хранящиеся в материалах уголовного дела-подлежат оставлению в материалах данного уголовного дела.

По делу имеются судебные издержки в сумме 1029,84 гривен, за проведение судебно - почерковедческой экспертизы, которые подлежат взысканию с подсудимого в пользу экспертного учреждения.

Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 признать виновным и назначить наказание по ч. 1 ст. 366 УК Украины в виде штрафа в сумме 1000,00 гривен в доход государства с лишением права занимать организационно-распорядительные и административно-хозяйственные должности сроком на один год.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_2 до вступления приговора в законную силу оставить без изменения -подписку о невыезде.

Взыскать с ОСОБА_2 средства за проведение судебно -почерковедческой экспертизы в сумме 1029,84 гривен (одна тисяча двадцать девять гривен 84 копейки) в пользу НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Донецкой области 83062, г. Донецк, ул. Физкультурная, 1, р/с 31253272210095, в ГУГКСУ в Донецкой области, МФО 834016, ЕГРПОУ 25574914.

Вещественные доказательства: первичные бухгалтерские документы ООО «Ди-Ар»по взаимоотношениям с ЧП «Марис»(код ЕГРПОУ НОМЕР_3) изъятые протоколом обыска от 31 августа 2012 года по фактическому месту нахождения ООО «Ди-Ар»по адресу: АДРЕСА_6; сведения о движении денежных средств по счетам ООО «Ди-Ар»№ 26001054000898, №26057054000905, изъятые 30 октября 2012 года в ПАО «Приват-Банк», согласно которых в период 2008-2010 годов осуществлялось перечисление денежных средств в адрес ЧП «Марис»за выполненные субподрядные строительные работы; оригиналы первичных документов, изъятые в ходе выемки в ДП «Ильич Агро-Донбасс» ПАО ММК им. Ильича»по взаимоотношениям с ООО «Ди-Ар», свидетельствующие о фактах выполнения ООО «Ди-Ар»ремонтных работ на территории ДП «Ильич Агро-Донбасс»ПАО ММК им. Ильича»; оригиналы первичных документов, изъятые в ходе выемки в ПАО «ММК им. Ильича»по взаимоотношениям с ООО «Ди-Ар», свидетельствующие о фактах выполнения ООО «Ди-Ар»ремонтных работ на территории ПАО «ММК им. Ильича», хранящиеся в материалах уголовного дела -подлежат оставлению в материалах данного уголовного дела.

На приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Донецкой области через Приморский районный суд города Мариуполя в течение пятнадцати суток с момента его оглашения.

Судья