Постанова № 32495467 від 25.06.2013 , Приморський районний суд м. Одеси

Дело № 1-169/11

Производство № 1/522/80/13

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

25 июня 2013 года Приморский районный суд г. Одессы в составе:

председательствующего - судьи Кичмаренко С.Н.

при секретарях Науменко А.О.

Сулима И.Н.

с участием прокуроров Пищевского А.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Одессе уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Тбилиси, украинца, гражданина Украины, с высшим образованием работающего директором ЗАО «Одесская сахарная компания», женатого, проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 28 ч.3, 191 ч.5, 366 ч.2 УК Украины,

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженца г. Одессы, русского, гражданина Украины, с высшим образованием, женатого, работающего директором ООО «Вторметэкспорт», проживающего по адресу: АДРЕСА_2, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 28 ч.3, 191 ч.5, 366 ч.2 УК Украины,

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_8, уроженца г. Одессы, украинца, гражданина Украины, с высшим образованием, холостого, работающего заместителем исполнительного директора Регионального агенства по развитию экономики, проживающего по адресу: АДРЕСА_3, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 28 ч.3, 191 ч.5, 366 ч.2 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4 органами досудебного следствия обвиняются в следующем.

Так, на основании Распоряжения Кабинета Министров Украины № 59-Р от 08.02.95 г. и приказа Министерства транспорта № 63 от 10.02.95 г. была создана государственная судоходная компания «Черноморское морское пароходство» (далее ГСК «ЧМП»), которая будучи основанной на государственной форме собственности, подчиняется Министерству транспорта Украины и действует на основании Устава ГСК «ЧМП», зарегистрированного Жовтневым исполнительным комитетом г. Одессы за № 01125614 от 23.03.95 г. согласно свидетельства № 01125614 о государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности.

Согласно Контракту № 37 от 23.07.97 г., заключенному между Министерством транспорта Украины в лице его и.о. министра ОСОБА_6 с одной стороны и ОСОБА_2 с другой стороны, последний был назначен на должность президента ГСК «ЧМП». Согласно Приложению № 2 к указанному Контракту, на момент заключения этого Контракта на балансе компании по состоянию на 01.07.97 г. находилось 95 судов транспортного флота и 19 судов служебно-вспомагательного флота общей балансовой стоимостью в 1362,9 млн. грн., в том числе 2 лихтеровоза «Ле Зуан» и «Индира Ганди».

В соответствии с п.6.1 и п.6.2 ст.6 Устава ГСК «ЧМП», утвержденного 16.03.1995 г. первым заместителем Министра транспорта Украины ОСОБА_7, управление Компанией ГСК «ЧМП» осуществляет ее президент, а согласно п.6.3 ст.6 этого же Устава он "... распоряжается средствами и имуществом в соответствии с действующим законодательст вом", "несет полную ответственность за состояние и деятельность Компа нии" и в соответствии с требованиями п.25 Инструкции "Об отчуждении государственного имущества предприятий, которые находятся в сфере уп равления Министерства транспорта Украины", утвержденного приказом № 116 от 08.04.1998 г. начальника Главного Управления разгосударствле ния, приватизации и контроля за эффективным использованием государс твенного имущества ОСОБА_9, ОСОБА_2, как президент ГСК «ЧМП», в указанный период времени, "несет персональную ответственность за соблюдением порядка... использования полученных от реализации средств по назначению...".

При этом президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, на протяжении 1998 года, согласно п. 6.3 ст. 6 Устава ГСК «ЧМП», являлся должностным лицом, и как президент Компании, самостоятельно решал вопросы деятельности Компании, за исключением тех, которые отнесены Уставом к компетенции Министерства и иных органов управления Компании.

Согласно Уставу ГСК «ЧМП», президент Компании:

- несет полную ответственность за состояние и деятельность Компании;

- действует без доверенности от имени Компании, представляет ее во всех учреждениях и организациях;

- распоряжается средствами и имуществом Компании в соответствии с действующим законодательством;

- заключает договоры (контракты), выдает доверенности, открывает в учреждениях банков расчетные и другие счета;

- несет ответственность за формирование и исполнение финансовых планов.

В январе-декабре 1998 года должностными лицами ГСК «ЧМП», согласно приказов Минтранса Украины и контрактов с руководителями ГСК «ЧМП», были:

- президентом ГСК «ЧМП», согласно приказов Министерства транспорта Украины № 350 от 03.10.97г. и № 250 от 29.06.98г., Контракта № 37 от 29.06.98г. и Приложений № № 1 и 2 к нему, в период с 06 октября 1997г. по 29 июня 1998г. - ОСОБА_2,

- вице-президентом по экономике и финансам ГСК «ЧМП», согласно приказов президента ГСК «ЧМП» № 20 от 31.01.96г. и № 276-л от 28.12.2000г. в период с 31.01.96г. по 28 декабря 2000г. - ОСОБА_10;

- главным бухгалтером ГСК «ЧМП», согласно приказа президента ГСК «ЧМП» № 341-л от 11.06.97г. и приказа № 460-а-л от 23.09.98г. в период с 11.06.97г. по 23.09.98г. - ОСОБА_3

- начальником валютно-финансового управления (ВФУ) ГСК «ЧМП», согласно приказов президента ГСК «ЧМП» № 648-л от 23.10.1997г. и № 51-л от 15.02.2001г. в период с 23.10.1997г. по 15.02.2001г. - ОСОБА_4

В январе-июне 1998 года ОСОБА_2, являясь должностным лицом, президентом ГСК «ЧМП», из корыстных побуждений, организовал преступную группу для совершения преступлений в виде неоднократной растраты, присвоения и завладения чужим имуществом, а именно валютными средствами ГСК «ЧМП», полученными от продажи имущества пароходства - лихтеров, путем злоупотребления своим служебным положением и должностного подлога, в которую вошли в качестве её членов главный бухгалтер ГСК «ЧМП» ОСОБА_3, вице-президент ГСК «ЧМП» по экономике и финансам лицо уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и начальник ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4

Созданная ОСОБА_2 организованная группа характеризовалась устойчивостью, тщательным планированием преступлений. Средства, добытые преступным путём, по усмотренипю ОСОБА_2 распределялись между участниками группы.

ОСОБА_2, как организатор преступной группы, разработал план совершения преступлений, в соответствии с которым он, а также участники организованной им преступной группы ОСОБА_3, лицо уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и ОСОБА_4, с учётом их должностного положения и организационно-распорядительных функций в ГСК «ЧМП», преследовали единый умысел, направленный на достижение преступного результата в виде завладения валютными средствами ГСК «ЧМП» путем служебного подлога, т.е. составления и предоставления в бухгалтерский учет и отчетность ГСК «ЧМП» заведомо ложных сведений и получения со счета зарубежного расчетного центра (ЗРЦ) ГСК «ЧМП» на Кипре валютных средств путем перечисления их на свои личные банковские счета, их присвоения и завладения ими, а затем распоряжения похищенными валютными средствами по своему усмотрению. Кроме того, ОСОБА_2, как организатор преступной группы, определил роли каждого из участников группы, а также впоследствии распределил средства, добытые группой преступным путём.

Лицо уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, являясь членом преступной группы, и должностным лицом, периодически на протяжении января-июня 1998 года, в отсутствие президента ГСК «ЧМП», исполняя его обязанности, согласно отдельным приказам президента ГСК «ЧМП», обладал организационно-распорядительными функциями руково дителя этого предприятия, наделенного в соответствии с вышеупомянутыми требованиями Устава теми же полномочиями как и президент Компании, являясь ее вице-президентом по экономике и финансам, согласно своих должностных обязанностей, обеспечивал составление бухгалтерских отчетов, контролировал, координировал, организовывал и направлял общую финансово-валютную деятельность подчиненных ему структурных подразделений пароходства, в том числе такого подразделения, как валютно-финансовое управление (ВФУ) ГСК «ЧМП», издавал приказы о распределении валютных средств, поступивших на счета ЗРЦ ГСК «ЧМП». По указанию ОСОБА_2 подписывал факсовые указания (в дальнейшем «ФО») о расходовании валютных средств, что привело к нецелевому использованию денежных средств, полученных от продажи основных средств производства, а также хищению валютных средств ГСК «ЧМП» в особо крупных размерах.

Главный бухгалтер ГСК «ЧМП» ОСОБА_3, являясь членом преступной группы, в силу своих должностных обязанностей, предусмотренных «Положением о главных бухгалтерах», утвержденным постановлением Совета Министров СССР за № 59 от 24.01.1980 г. с изменениями и дополнениями, обеспечивал организацию бухгалтерского учета на предприятии, широкое использование прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета, полный учет поступающих средств, а также своевременное отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с их движением, точный учет результатов хозяйственно-финансовой деятельности, проверку организации бухгалтерского учета и отчетности в подразделениях ГСК «ЧМП», составление достоверной бухгалтерской отчетности на основании первичных документов и бухгалтерских записей. Должен был тщательно контролировать соблюдение установленных правил проведения инвентаризационных средств и нес ответственность за невыполнение этих требований. По указанию организатора группы ОСОБА_2, а в его отсутствие по указанию лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, совместно с ними подписывал «ФО» о расходовании валютных денежных средств ГСК «ЧМП», поступивших на ЗРЦ Компании, что привело к нецелевому использованию денежных средств, полученных от продажи основных средств производства, а также хищению валютных средств ГСК «ЧМП» в особо крупных размерах.

Начальник ВФУ ГСК ЧМ ОСОБА_4, являясь членом преступной группы, организованной и возглавляемой ОСОБА_2, в силу своих должостных обязанностей, осуществлял контроль взаиморасчетов по валютным операциям с финансовыми партнерами и всеми осуществляемыми пароходством валютными операциями. По указанию организатора группы ОСОБА_2, а в его отсутствие по указанию лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, совместно с ними, подписывал «ФО» о расходовании валютных денежных средств ГСК «ЧМП», поступивших на ЗРЦ Компании, что привело к нецелевому использованию денежных средств, полученных от продажи основных средств производства, а также хищению валютных средств ГСК «ЧМП» в особо крупных размерах.

Преступная деятельность организованной ОСОБА_2 группы осуществлялась в г. Одессе и распространялась на территории Республики Кипр, Вьетнама и Великобритании.

В качестве предмета хищения послужила валютная выручка, которая поступала от продажи основных фондов ГСК «ЧМП» - лихтеров типа «ЛЕШ», находившихся в 1998 г. в качестве уставного фонда ГСК «ЧМП» в украинско-вьетнамском совместном предприятии (СП) «Вьетсовлихтер» (Вьетнам), которые планировалось на протяжении 1998 г. продать иностранным компаниям в связи с ликвидацией данного предприятия.

В период 1998 года вышеупомянутыми должностными лицами ГСК «ЧМП» были приняты решения и осуществлены финансово-хозяйственные операции, связанные с продажей 308 лихтеров типа «ЛЭШ», что повлекло незаконное расходование валюных средств, полученных от их продажи, а также хищение валютных средств ГСК «ЧМП» в особо крупных размерах.

В соответстии с нормативной базой по состоянию на 1998 год, порядок отчуждения плавсредств, находящихся в государственной собственности и входящих в сферу управления Министерства транспорта Украины, регламентировался рядом законодательных и нормативных актов Украины.

Так, ч. 3 ст.10 Закона Украины «О предприятиях в Украине» № 887-Х11 от 27.03.91 г., с изменениями и дополнениями, предусмотрено, что отчуждение средств производства, которые являются государственной собственностью и закреплены за государственными предприятиями, осуществляется на конкурсной основе в порядке, который определяется ФГИУ, при этом «полученные в результате отчуждения имущества средства направляются исключительно на инвестиции». Кроме того, п. 11 «Положения о порядке отчуждения средств производства, которые являются государственной собственностью», утвержденного Приказом ФГИУ № 1020 от 07.08.95 г., также предусмотрено, что «полученные вследствии продажи на аукционе указанного имущества средства (за вычетом платы за услуги и сумм налогов) направляются на инвестиции предприятия и являются государственной собственностью».

Аналогичные требования к хозяйственным операциям, связанным с продажей судов, в том числе плавсредств, предусмотрены и в п. 11 Инструкции о порядке отчуждения морских и речных судов и других плавсредств, которые являются государственной собственностью, утвержденной приказом Минтранса Украины № 207 от 20.06.1996г., действия которой согласно п. 1 распространяется на все морские, речные суда (кроме военных) и другие плавучие средства, которые отнесены к основным фондам, являются государственной собственностью и входят в сферу управления Министерства транспорта Украины.

Кроме того, согласно п. 6 упомянутого «Положения о порядке отчуждения средств производства, которые являются государственной собственностью», которое регламентирует порядок отчуждения отдельных инвентарных объектов (групп инвентарных объектов), являющихся средствами производства и отнесенных к основным фондам, предусмотрено, что «в случае отчуждения путем продажи общегосударственного имущества решение принимается непосредственно самим предприятием. При этом, разрешение на продажу дают орган государственного управления, уполномоченный управлять имуществом, которое принадлежит к общегосударственной собственности или Фондом государственного имущества Украины, при условии обязательного согласования с соответствующим министерством (ведомством)».

Также п.6 абз.2 и 3 упомянутого Положения предусмотрен граничный размер стоимости средств производства, которые отчуждаются с разрешения министерств и ведомств. Так, при стоимости отчуждаемых основных фондов до 100 размеров установленных действующим законодательством необлагаемого минимума доходов граждан в месяц, отчуждение производится с разрешения министерств и ведомств, а свыше этой суммы с разрешения Фонда государственного имущества Украины.

В соответствии с Декретом КМУ от 26.12.92 г. № 13-92 «О подоходном налоге с граждан»-это минимальная сумма которая не подлежит налогообложениюи согласно Указу Президента Украины от 03.02.95г. №100/95, размер неналогоблагаемого минимума доходов в месяц составляет - 17 грн.

Кроме того, п.7 «Инструкции об отчуждении государственного имущества предприятий, которые находятся в сфере управления Министерства транспорта Украины», утвержденной приказом Минтранса № 116 от 08.04.98 г. предусмотрено, что при продаже основных производственных фондов балансовой стоимостью свыше 100 тыс. грн., решение о согласовании отчуждения путем продажи принимается Министерством транспорта Украины. Для судов, в том числе плавсредств, граничный размер стоимости, установлен п.5 Инструкции о порядке отчуждения морских, речных судов и других плавсредств, которые являются государственной собственностью, утверженной приказом Министерства транспорта Украины № 207 от 20.06.96г., в сумме 100 размеров, установленного законодательством неналогооблагаемого минимума доходов в месяц на момент продажи. Соответственно, суда, в том числе плавсредства, стоимость свыше 1700 грн., продаются с разрешения ФГИУ.

Согласно п.8.2.1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» в редакции Закона Украины № 283/97-ВР от 22.05.1997г. под термином «основные фонды» понимаются материальные ценности, используемые в хозяйственной деятельности налогоплательщика в течение периода, который превышает 365 календарных дней с даты ввода в эксплуатацию таких материальных ценностей, и стоимость которых постепенно уменьшается в связи с фактическим и моральным износом. Кроме того, в Инструкции по бухгалтерскому учету балансовой стоимости групп основных фондов, утвержденной приказом Минфина Украины от 24.07.97г. №159, зарегистрированной в Минюсте Украины 14.08.97г. № 310/2114, с изменениями и дополнениями, указано, что «к основным фондам (средствам) относятся здания, сооружения, оборудование, вычислительная техника, приборы, транспортные средства, инструменты, инвентарь и другие материальные ценности (средства труда), которые действуют в натуральной форме в течение длительного времени, и стоимость которых постепенно уменьшается в связи с износом».

Кроме того, пунктом 4.4. упомянутого Устава ГСК «ЧМП» предусмотрен порядок отчуждения средств производства, которые являются государственной собственностью и закреплены за ГСК «ЧМП», а именно, отчуждение осуществляется по согласованию с Министерством транспорта Украины в порядке, установленном действующим законодательством.

При этом, согласно письма ЗАО Регионального управления в Украине «Российского морского регистра судоходства» №180-018-3/1809 от 17 мая 2002г. с приложениями лихтера типа ЛЕШ, представляют собой судовую баржу -«несамоходное грузовое судно, эксплуатируемое без экипажа и приспособленное для транспортировки на специально оборудованных судах (баржевозах) и буксировки (толкания) в пределах установленного ограниченного района плавания». Также согласно п.1 абз. 2 данного письма следует, что в соответствии с п.1.2.4.3, гл.1.2 Раздела 1 Правил постройки и классификации морских судов, судовые баржи являются объектом надзора Регистра судоходства, и их учет ведется в соответствии с Положением об учете судов и морских сооружений в РС» НД № 2-050101-001.

Кроме того, согласно классификационных свидетельств и в частности в Свидетельствах о годности к плаванию лихтерам типа ЛЕШ, в соответствии с Правилами классификации и постройки морских судов, присвоен класс Регистра СССР: К 11 СП судовая баржа.

Таким образом, лихтера типа ЛЕШ, являясь судовой баржей, относятся к классу судов: «К 11 СП судовая баржа» и согласно Государственного классификатора Украины «Классификация основных фондов», утвержденного Приказом Государственного комитета по стандартизации, метрологии и сертификации № 507 от 19.08.97 г., лихтера ЛЕШ включаются во вторую группу основных фондов, соответственно, порядок их отчуждения, регламентирован Инструкцией № 207 от 20.06.1996г. и Положением № 1020 от 07.08.95г.

Согласно п.3 Инструкции № 207 от 20.06.1996г., предусмотрено, что для подготовки материалов и проведения мероприятий, связанных с отчуждением судов приказом по предприятию создается комиссия под руководством руководителя предприятия или одного из заместителей, в состав комиссии обязательно входит главный бухгалтер предприятия. Такой приказ руководителем ГСК «ЧМП», т.е. президентом ОСОБА_2 не был издан, однако им было издано распоряжение № 52 от 07.10.97 г. с неполным перечнем необходимых мероприятий связанных с отчуждением судов.

Тем самым, в нарушение вышеперечисленных нормативных актов, для проведения мероприятий, направленных на предпродажную подготовку лихтеров, их оценки и прочих мер, которые необходимо было осуществить руководству ГСК «ЧМП», как установлено следствием отсутствует, а именно: приказ руководителя ГСК «ЧМП» о создании комиссии для подготовки материалов и проведения мероприятий по отчуждению лихтеров типа ЛЕШ (за исключением распоряжения № 52 от 07.10.97 г. по этому поводу с неполным перечнем таких мероприятий); заявка ГСК «ЧМП», с технико-экономическим обоснованием необходимости отчуждения 308 лихтеров ЛЕШ, числящихся на балансе ГСК «ЧМП»; решения конкурсной комиссии о принятом решении по рассмотрению конкурсных заявок на приобретение лихтеров ЛЕШ; приказы руководителя ГСК «ЧМП» на списание с баланса пароходства проданных и переданных 306 лихтеров ЛЕШ в 1998г., за исключением приказов о их списании с баланса лишь в 1999г. и в 2000г., по результатам проверки КРУ в Одесской области.

Вместе с тем, как установлено следствием, согласно протокола заседанния инвентаризационной комиссии № 1 от 11.11.97г., и инвентаризационной описи основных средств на балансе ГСК «ЧМП» числились по состоянию на 31.10.97г. и имелись в наличии основные средства (лихтера ЛЕШ) в количестве 408 единиц стоимостью-68245744,31 грн., в том числе 308 лихтеров ЛЕШ на сумму - 52280497,64 грн., т.е. средняя стоимость 1 лихтера составляла 169741,88 грн. (52280497,64 :308= 169741,88 грн ).

При этом, согласно Рапорта Сюрвейерского освидетельствования (оценочный сертификат) № 126 от 31.10.97г. АОЗТ «Укрморсервис», остаточная стоимость одного лихтера, без учета индексации на 01.04.96г., составляет 12679,77грн. до 26889,01 грн., что согласно экспертной оценки, приведенной в оценочном сертификате, стоимость одного лихтера была меньше балансовой на 142852,87грн. (169741,88-26889,01=142852,87грн.).

Кроме того, как следует из письма ФГИУ № 10-36-11113 от 20.11.1997г., материалы экспертной оценки лихтеров типа ЛЕШ, которые принадлежат ГСК «ЧМП», выполненные АОЗТ «Укрморсервис», не отвечают за формой и содержанием требованиям предъявляемым к отчетам о экспертной оценке имущества, предусмотренных Положением о порядке проведения экспертной оценке государственного имущества при приватизации, утвержденных приказом ФГИУ от 02.02.95г. № 100 и инструктивного письма № 10-20-9281 от 26.12.95г. «О требованиях к отчетам об экспертной оценке». Кроме того, согласно предостережений изложенных в упомянутом письма ФГИУ следует, что использованный экспертами для оценки лихтеров метод, противоречит общепринятым стандартам и в случае продажи ГСК «ЧМП» лихтеров по цене определенной экспертами, это приведет к убыткам, поэтому фонд не соглашается на отчуждение основных фондов, по цене ниже остаточной стоимости.

Вместе с тем, в соответствии с протоколом № 2 заседания экспертной комиссии ГСК «ЧМП» по оценке основных средств 21.11.97г. «Об установлении остаточной стоимости низкорентабельных лихтеров и взятии их на баланс по рыночной стоимости, по состоянию на 31.10.1997г.» принято решение «откорректировать по состоянию на 31.10. 97г. остаточные стоимости лихтеров соответственно стоимости, по экспертному заключению АОЗТ «Укрморсервис». Согласно, отчета об экспертной оценке рыночной стоимости несамоходных барж(лихтеров) АОЗТ «Укрморсервис» без даты, и что общая стоимость 308 лихтеров ЛЕШ, подлежащих отчуждению, составляет- 2310000,00 дол.США или « 7500 дол.США за 1 шт.».

Согласно приказа президента ГСК «ЧМП» ОСОБА_2 № 150 от 27.11.97г. «Об изменении балансовой стоимости лихтеров типа ЛЕШ», главному бухгалтеру ГСК «ЧМП» ОСОБА_3 поручалось до 30.11.1997г. изменить балансовую стоимость лихтеров типа ЛЕШ, в соответствии с рыночными ценами.

Как следует из письма главного бухгалтера ГСК «ЧМП» ОСОБА_3 № ЧМП/бух-5140 от 27.11.97 г. на имя начальника Одесского областного статуправления, во исполнение упомянутого приказа № 150 от 27.11.97г. возглавляемой ОСОБА_3 комиссией такая корректировка балансовой стоимости лихтеров была осуществлена. При этом изначально, согласно этому приказу, контроль за работой такой комиссии по переоценке лихтеров возлагался на вице-президента по экономике и финансам лицо уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины. Вместе с тем, согласно распоряжения президента ГСК «ЧМП» ОСОБА_2 № 52 от 07.10.97 г. о создании экспертной комисии ГСК «ЧМП» по оценке основных фондов, п.3 такого распоряжения предусматривалось, что контроль за исполнением данного распоряжения президент ОСОБА_2 оставил за собой, а соответственно и окончательный контроль за работой этой комиссии по переоценке лихтеров осуществлялся ОСОБА_2

При этом, согласно рекомендациям письма Минтранса Украины № 6/20-17-1461 от 28.11.1997г., следует, что «министрество транспорта Украины, не против переоценки малорентабельных несамоходных барж (лихтеров) типа ЛЕШ, проведенной экспертной комиссией ГСК «ЧМП» по оценке основных средств, и согласно служебной записки № 36-1-716 от 02.12.97г. начальника управления ФГИУ ОСОБА_13, «Щодо експертної оцінки ліхтерів», последним было предписано, что при принятии ФГИУ решения об отчуждении 308 лихтеров ЛЕШ, учитывал «представлений звіт для подальшої роботи при визначеній екпертом загальній вартості 308 ліхтерів в сумі два мільйона триста десять тисяч доларів США".

Кроме того, согласно справки главного бухгалтера ГСК «ЧМП» ОСОБА_3 «несамоходные баржи (лихтера) поставлены на баланс в бухгалтерии ГСК «ЧМП» по реальной рыночной стоимости на 31.10.1997г., на основании протокола № 2 от 21.11.97г.», согласно п.2 которого, корректировка остаточной стоимости производится в соответствии со стоимостью экспертного заключения АОЗТ «Укрморсервис», т.е. с учетом -2310000,00 дол.США.

Однако согласно сведений, изложенных в Ведомости расчета остаточной стоимости основных средств ГСК «ЧМП» от 31.10.97г., составленной за подписями главного бухгалтера ОСОБА_3 и от имени президента ГСК «ЧМП» ОСОБА_2 за подписью вице-президента по эксплуатации ОСОБА_14, и приложение № 1 о балансовой и остаточной стоимости лихтеров типа ЛЕШ на 31.10.1997г., составленным и подписанным главным бухгалтером ОСОБА_3, а также согласованное с ГДМРТУ и Государственной налоговой инспекцией г.Одессы, следует, что остаточная стоимость 308 лихтеров ЛЕШ на 31.10.1997г. составила -2130082,99 грн.

Кроме того, согласно разъяснениям Министерства статистики Украины №05/4-8/396 от 12.08.1996г., следует, что по отдельным видам основных фондов, которые изношены, морально устарели и снятые с производства, но находятся в эксплуатации, определение рыночной цены может определятся экспертной комиссией предприятия. При этом, в случаях когда проиндексированная на 01.04.1996г. стоимость отдельных видов основных фондов существенно отклоняются от стоимости их аналогов новых образцов, то они зачисляются на баланс предприятия по рыночным свободным ценам, которые действовали на 01 октября 1995г. Однако как установлено следствием и ревизией по материалам оценки данных лихтеров отсутствуют как документы о ценах производителя, так и сопоставительный анализ цен на новые образцы лихтеров. Кроме того, по данным эксперного отчета АОЗТ « Укрморсервис» средний износ лихтеров составляет 30%, что подтверждается данными акта технического износа, дополнение к акту 01.11.1997г. согласованного с ГДМРТУ, за подписью должностных лиц ГСК «ЧМП».

Такие действия экспертной комиссией ГСК «ЧМП», возглавляемой главным бухгалтером ОСОБА_3 по переоценке основных фондов (308 лихтеров ЛЕШ), при отсутствиии контроля за работой данной комисссии со стороны президента ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, изначально повлекли занижение остаточной стоимость 308 лихтеров ЛЕШ по состоянию на 31.10.1997г. по сравнению с данными инвентарной описи, на сумму - 50150414,65 грн., а по сравнению с экспертной оценкой, согласно данных Рапорта Сюрвейерского освидетельствования (оценочный сертификат) № 125 от 31.10.97г. АОЗТ «Укрморсервис» на сумму -6151732,09 грн. и по сравнению с экспертной оценкой, согласно данных Отчета об экспертной оценке рыночной стоимости несамоходных барж (лихтеров) АОЗТ «Укрморсервис», на сумму -2201167,01 грн., что повлекло на указанные суммы занижение остаточной стоимости продаваемых лихтеров ГСК «ЧМП» а также существенное искажение бухгалтерского учета и отчетности в пароходстве.

Согласно вышеупомянутому разъяснению Минстата Украины № 05/4-8/396 от 12.08.1996г., ответственность за объективность определения реальной стоимости основных фондов несет руководитель предприятия, т.е. ОСОБА_2

Тем самым, ОСОБА_2, продолжая злоупотреблять своим служебным положением, вопреки интересам службы, в нарушение требований п.3 Инструкции № 207 от 20.06.1996г., не издал приказ о создании комиссии в пароходстве под своим руководством, для проведения мероприятий, направленных на предпродажную подготовку лихтеров, их оценки и прочих мер, которые необходимо было осуществить руководству ГСК «ЧМП» по предстоящему отчуждению судов (лихтеров), но издал распоряжение № 52 от 07.10.97 г. с неполным перечнем необходимых мероприятий связанных с отчуждением лихтеров, а именно с отсутствием: заявки ГСК «ЧМП», с технико-экономическим обоснованием необходимости отчуждения 308 лихтеров ЛЕШ, числящихся на балансе ГСК «ЧМП»; решения конкурсной комиссии о принятом решении по рассмотрении конкурсных заявок на приобретение лихтеров ЛЕШ, что не позволило силами экспертной комиссии ГСК «ЧМП» провести на должном профессиональном уровне оценку отчуждаемых лихтеров, либо использовать при этом экспертную оценку лихтеров, выполненных АОЗТ «Укрморсервис», которые не отвечали за формой и содержанием требованиям предъявляемым к отчетам о экспертной оценке имущества, предусмотренных Положением о порядке проведения экспертной оценке государственного имущества при приватизации, утвержденных приказом ФГИУ от 02.02.95г. № 100 и инструктивного письма № 10-20-9281 от 26.12.95г. «О требованиях к отчетам об экспертной оценке».

В свою очередь такие нарушения по организации работы упомянутой экспертной комиссии и определения не в полной мере задач по формально созданной президентом ОСОБА_2 и возглавляемой ОСОБА_3 комиссии ГСК «ЧМП», повлекло с его участием не исполнение данной комиссией предостережений ФГИУ, что использованный экспертами АОЗТ «Укрморсервис» для оценки лихтеров метод, в случае продажи ГСК «ЧМП» лихтеров по цене определенной экспертами, приведет к убыткам, и поэтому фонд не согласен на отчуждение основных фондов, по цене ниже остаточной стоимости.

В дальнейшем, отсутствие контроля со стороны президента ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, как лица, которое согласно разъяснению Минстата Украины № 05/4-8/396 от 12.08.1996г., несет ответственность за объективность определения реальной стоимости основных фондов, и в нарушение требований п.4.4 Устава ГСК «ЧМП», согласно которому он, как президент компании, при отчуждении средств производства, закрепленных за пароходством и являющихся государственной собственностью, осуществляет по согласованию с Министерством в порядке установленным действующим законодательством мероприятия по объективному определению реальной стоимости отчуждаемого имущества и согласованию с Минтрансом этого вопроса, не принял мер по объективному определению реальной стоимости отчуждаемого имущества, а тем самым, своим бездействием, повлек не соблюдение, созданной им экспертной комиссией, выполнение требований Министерства транспорта Украины № 6/20-17-1461 от 28.11.1997г. о том, чтобы при переоценки 308 несамоходных барж (лихтеров) типа ЛЕШ, их общая, определенная экспертами АОЗТ «Укрморсервис» стоимость должна составлять 2310000,00 дол.США, что по состоянию на 31.10.97 г., согласно курса НБУ, где 100 дол. США=187,50 грн., эквивалентно 4331250,00 грн., тогда как согласно данных Ведомости расчета остаточной стоимости основных средств ГСК «ЧМП» от 31.10.97г. за подписями главного бухгалтера ОСОБА_3 и от имени президента ГСК «ЧМП» ОСОБА_2 за подписью вице-президента по эксплуатации ОСОБА_14 и приложения № 1 о балансовой и остаточной стоимости этих лихтеров за подписью того же ОСОБА_3 и согласованных с ГДМРТУ и ГНИ г.Одессы, следует, что остаточная стоимость 308 лихтеров ЛЕШ на 31.10.1997г. составила -2130082,99 грн.

Кроме того, в нарушение разъяснений Министерства статистики Украины №05/4-8/396 от 12.08.1996г., в связи с бездействием со стороны ОСОБА_2 как президента ГСК «ЧМП», в материалах оценки данных лихтеров отсутствуют как документы о ценах производителя, так и сопоставительный анализ цен на новые образцы лихтеров.

Однако в нарушение вышеупомянутых разъяснений Министерства статистики Украины №05/4-8/396 от 12.08.1996г., рекомендаций Минтранса Украины № 6/20-17-1461 от 28.11.1997г., ФГИ Украины и условий служебной записки начальника управления ФГИУ ОСОБА_13 № 36-1-716 от 02.12.97г. «Щодо експертної оцінки ліхтерів», в результате злоупотреблений со стороны президента ГСК «ЧМП» ОСОБА_2 и его бездеятельности, позволили ОСОБА_3, как председателю комиссии, сумму остаточной стоимости отчуждаемых 308 лихтеров на 31.10.1997г., без каких-либо на то обоснований, скорректировать с основополагающей экспертной суммы компании «Укрморсервиса» в 2310000,00 дол.США на остаточную сумму этих же лихтеров без учета индексации в 2130082,99 грн., что с учетом фактической идентичности цифр, но разности валют, по сравнению с эксперной оценкой данных Отчета об экспертной оценке рыночной стоимости данных лихтеров, проведенных "Укрморсервис" привело к занижению остаточной стоимости 308 лихтеров на сумму в 2201167,01 грн. (4331250,00-2130082,99), тогда как и эта скорректированная сумма была применена в нарушение требований ФГИУ, запрещавшего применние экспертых оценок компании "Укрморсервис", в том числе данных ее Сюрвейерского освидетельствования (оценочный сертификат) № 125 от 31.10.97г. на сумму -6151732,09 грн., тогда как наиболее достоверным оценочным документом определявшим остаточную стоимость лихтеров по состоянию на 31.10.1997г. по сравнению с вышеприведенными была "инвентаризационная опись основных средств 308 лихтеров по состоянию на 31.10.97г." членов инвентаризационной комиссии ГСК «ЧМП», на сумму обновленной стоимости данных лихтеров с учетом индексации в - 52280497,64 грн.

Таким образом президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, то есть умышленно из иной личной заинтересованности, используя свое служебное положение вопреки интересам службы, умышленно из корыстных побуждений в иных личных интересах, как своим действием, так и бездействием, действуя в составе организованной группы, совместно с главным бухгалтером ОСОБА_3, работу которого и экспертной комисиии по установлению остаточной стоимости отчуждаемых лихтеров не организовал, не контролировал, и вопреки интересам службы, соответствующего приказа по этому поводу не издал, а тем самым не принял соответствующих мер по определению реальной остаточной стоимости отчуждаемых 308 лихтеров, своими действиями изначально повлек занижение их остаточной стоимость по состоянию на 31.10.1997г. по сравнению с данными упомянутой инвентаризационной описи на сумму - 50150414,65 грн. (52280497,64-2130082,99=50150414,65), что в 2950024 раза превысило на указанный период времени необлагаемый минимум доходов граждан, и повлекло действиями ОСОБА_2 и ОСОБА_3 занижение остаточной стоимости продаваемых лихтеров ГСК «ЧМП» и искажение бухгалтерского учета и отчетности в пароходстве, а тем самым, ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_4 и ОСОБА_3, действуя в составе организованной группы, своими действиями повлек растрату вверенного ему государственного имущества, так как в дальнейшем продажа данного имущества была осуществлена по заниженной вышеупомянутой остаточной стоимости, а не по обновленной стоимости данных лихтеров с учетом индексации в 52280497,64 грн., чем причинил материальный ущерб государству в особо крупных размерах на вышеупомянутую сумму.

Согласно п.2.1 Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете, утвержденном приказом № 88 от 24.05.95г. Минифина Украины, письменным свидетельством, фиксирующим и подтверждающим хозяйственную операцию, являются - первичные документы. В соответствии с приказом Министерства статистики Украины № 352 от 29.12.95 г., таким первичным документом, при передаче основных средств одного предприятия, другому предприятию, является акт приема-передачи основных средств (ф. № 03-1). В соответствии с определением ст.1 Закона Украины от 16.07.99г. № 996-Х1У «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»- «первичный документ - это документ, содержащий сведения о хозяйственной операции и подтверждающий ее совершение».

По результатам исследования материалов дела, и в соответствии с вышеупомянутыми определениями нормативных актов Украины установлено, что в период с января по декабрь 1998г., такими первичными документами подтверждающими передачу права собственности на проданные и переданные ГСК «ЧМП» основные средства - лихтера типа ЛЕШ, были нижеследующие приемо-сдаточные протоколы ГСК «ЧМП»: от 28.01.98 г. о передаче 55 лихтеров представителю американской компании «Central Gulf Lines, Inc. (CGL)»; от 4 февраля 1998г. о передаче 27 лихтеров ЛЕШ представителю американской компании «Central Gulf Lines, Inc. (CGL)»; от 15.02.1998 г. о передаче ГСК «ЧМП» 23 лихтеров ЛЭШ компании «Marine Supply Company» (Сайгон, Вьетнам); от 25 апреля 1998г. о передаче 26 лихтеров ЛЕШ вьетнамской компании «Nam Hai Cоmpany Ltd»; от 11.04.1998 г. о передаче 9 лихтеров ЛЕШ вьетнамской компании «Marine Supply Company»(Сайгон, Вьетнам); протокола без даты о передаче 82 лихтеров ЛЕШ вьетнамской компании «Nam Hai Cоmpany Ltd»; от 28.07.1998г. о передаче т/х «Индира Ганди» с 56 лихтерами ЛЕШ либерийской компании «Glenco Nayigation Inc" (Либерия).

Тем самым, согласно вышеупомянутых протоколов приема-передачи, ГСК «ЧМП», осуществило в 1998г. хозяйственные операции, связанные с продажей 278 лихтеров ЛЕШ, из которых:

- по 160 лихтерам ЛЕШ имеются договора на продажу покупателям-нерезидентам, на сумму -1719000 дол. США, из них: протоколы приемки-передачи имеются лишь на 140 лихтеров ЛЕШ и инвойсы на них, на сумму 1499000 дол. США, а на 20 лихтеров на сумму - 220000,00 дол. США в материалах дела отсутствуют протоколы приема-передачи, подтверждающие факт передачи покупателям, в ревизуемом периоде;

- по 56 лихтерам ЛЕШ, переданным должностными лицами ГСК «ЧМП» либерийской компании « Glenco Nayigation Inc" вместе с т/х «Индира Ганди», имеется протокол приема-передачи от 28 июля 1998г. на передачу данных лихтеров.

Однако ОСОБА_2 как президент ГСК «ЧМП», продолжая злоупотреблять своим служебным положением, в нарушение нормативных актов Украины и ФГИУ, и вопреки интересам службы заключил: Меморандум о соглашении от 29 апреля 1998г. на продажу компании «Glenco Navigation Inc.» (Либерия) 64 барж ЛЕШ «с целью дальнейшей перепродажи иному покупателю» по цене исходя из рыночной стоимости указанных барж», и Дополнение № 3 от 29.04.98г. к Соглашению от 14.01.1998г., согласно п.2 которого, ГСК «ЧМП» «обеспечивает вместе с т/х «Индира Ганди» общее количество восемьдесят четыре (84) баржи типа ЛЕШ, но без любой оплаты Покупателем Барж в отношении этого», что указывает на необоснованную, передачу пароходством, прав иностранным компаниям-покупателям, на получения ими прибыли при реализации имущества ГСК «ЧМП» (лихтеров) по рыночной стоимости, так как такие договорные условия позволяли покупателю отстранить пароходство от контроля за продажей лихтеров за фактически реально рыночной их ценой, что влекло убыточность такой операции для ГСК «ЧМП».

В дальнейшем, во исполнение заключенного им вышеупомянутого Меморандума на продажу «И.Ганди» в комплекте с 64 лихтерами, согласно которому, контрактная стоимость отчуждаемого лихтеровоза составила 7500000 дол. США, тогда как стоимость планируемых к продаже 64 лихтеров определена не была, и по независящим от ОСОБА_2 обстоятельствам, согласно купчей на т/х «Индира Ганди» от 23.07.98г. за подписью президента ГСК «ЧМП» ОСОБА_16, и начальника юрслужбы ГСК «ЧМП» ОСОБА_17, пароходство осуществило корректировку продаваемых лихтеров с 64 на 56 и продало этот лихтеровоз вместе с 56 лихтерами либерийской компании «Гленко Навигейшн Инк.» на общую сумму в 8060000,00 дол. США, что с учетом долга ГСК «ЧМП» перед компанией «СТС» Дублин на сумму-1087003,77 дол. США, позволило данной компании, полученной выручкой на указанную сумму распорядиться по своему усмотрению, в том числе и при погашении долгов ГСК «ЧМП», без предоставления в ГСК «ЧМП» каких-либо подтверждающих на то первичных документов.

При этом, с учетом установленной Меморандумом контрактной стоимости лихтеровоза «Индира Ганди» в 7500000 дол. США, которая на дату передачи этого имущества, т.е. 28.07.98 г., при курсе НБУ, где 100 дол. США= 212,34 грн. составила 15925500 грн. и согласно упомянутой Купчей, где общая продажная стоимость данного лихтеровоза в комплекте с 56 лихтерами составила 8600000 дол. США следует, что продажная стоимость 56 ЛЕШ составила 560000 дол. США (8600000-7500000), которая на вышеупомянутую дату передачи, при том же курсе НБУ составила 1189104 грн.

Кроме того, согласно протоколов приема-передачи: от 28.01.98г. на - 55 лихтеров ЛЕШ и от 04.02.98г. на 27 лихтеров ЛЕШ, следует, что общее количество лихтеров проданных по заключенному Соглашению о продаже лихтеров от 04.06.1997г. с компанией «Central Gulf Lines, Inc. (CGL)» составило 82 лихтера, хотя наличие заключения такого соглашения в ГСК «ЧМП», в том числе в «Журнале регистрации договоров ГСК «ЧМП» за 1997-98 г.г., не установлено.

Вместе с тем, согласно нотариально заверенной копии «Доручення» от 17.12.1997г., выданного пароходством в лице президента ГСК «ЧМП» ОСОБА_2 «поверенным», в лице: ОСОБА_19 и ОСОБА_20 по представлению интересов пароходства по вопросам отчуждения 235 лихтеров следует, что в перечне лихтеров, указанных в данном документе, содержатся и инвентарные номера лихтеров, которые переданы по приемо-сдаточному протоколу от 28.01.98г. и приемо-сдаточному протоколу от 04.02.98г.

При этом, п. 1 «Доручення», предусмотрено право «поверенных лиц», подписывать, скреплять печатью, выполнять Соглашение от 04.06.1997г., заключенное с компанией «Internatiohal Shipholding Corporation» -покупателем 235 лихтеров на условиях, которых поверенные лица признают необходимыми. Кроме того, п. 9 «Доручення» от 17.12.97г., предусмотрено, что договор купли-продажи, т.е. соглашение от 04.06.1997г., вступает в силу с даты, получения разрешения ФГИУ, т.е. 04.12.1997г., а п.8 данного документа, «все действия поверенных лиц подлежат обязательному исполнению ГСК «ЧМП»», т.е. пароходством.

Как установлено следствием, 82 лихтера ЛЭШ переданные, по протоколам приема передачи от 28.01.98г. и 04.02.98г., должностными лицами ГСК «ЧМП» американской компании «Central Gulf Lines, Inc. (CGL)», были включены в перечень лихтеров, право на отчуждение которых, и распоряжения денежными средствами, полученными от их продажи, с целью избежания контроля со стороны контролирующих органов Украины - ГНИ и НБУ, а тем самым сокрытия последующего бесконтрольного расходования таких средств по нецелевому назначению, президентом ГСК «ЧМП» ОСОБА_2 было передано ГСК «ЧМП» «поверенным» лицам, на противоречащих законодательству Украины условиях, отраженных в нотариально заверенной «Доверенности» от 17.12.1997г., что позволяло во исполнение преступной договоренности членов организованной группы - главного бухгалтера ОСОБА_3 и ВФУ ГСК «ЧМП» в лице его начальника ОСОБА_4, осуществлять бесконтрольное расходование таких средств, полученных от продажи 235 лихтеров, в том числе и упомянутых 82 ЛЕШ, с предоставлением первичных документов о том, куда эти деньги были расходованы, и почему такие валютные средства не поступили на счета ГСК «ЧМП» в уполномоченные банки Украины либо не были расходованы на инвестиции, как это предусмотрено законодательством Украины.

При этом, согласно разрешения ФГИУ № 10-16-11666 от 04.12.97 г. «Об отчуждении 308 лихтеров» следует, что «фонд не заперечує проти відчуження шляхом продажу 308 ліхтерів у відповідності до ст.10 Закону України "Про підприємства в Україні" виключно на конкурентних засадах (через біржі, за конкурсом, на аукціонах) та при умові, що: величина коштів, отриманих від продажу кожного з цих ліхтерів буде не нижчою за відповідну залишкову їх вартість на момент здійснення такого продажу…», в том числе и по указанным в упомянутой «Доверенности» 235 лихтерам, являющихся составной частью 308 лихтеров.

На отчуждаемые лихтера были получены разрешения ФГИУ, за исключением лихтера ЛЕШ с инд. номером № SLS-304196, на который отсутствует разрешение ФГИУ на его продажу в приложении № 1, и который согласно протокола приема-передачи от 15.02.98 г. был продан компании «Marine Supply Company» (Сайгон, Вьетнам).

Таким образом, ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, то есть умышленно, из иной личной заинтересованности, т.е. с целью обеспечения своей карьеры, и подтверждение своего статуса как надлежащего руководителя предприятия, в нарушение разрешения ФГИУ № 10-16-11666 от 04.12.97 г. «Об отчуждении 308 лихтеров» и ст.10 Закону України "Про підприємства в Україні" и иных вышеуказанных нормативных актов Украины, при отсутствии разрешения ФГИУ на продажу ЛЕШ с инд. номером № SLS-304196, вопреки интересам службы, в нарушение требований п.4.4 и п.5.3 Устава ГСК «ЧМП» не обеспечил осуществление бухгалтерского, оперативного учета и достоверности статистической отчетности ГСК «ЧМП» в соответствии с действующим законодательством по хозяйственным операциям связанным с продажей лихтеров и лихтеровоза «Индира Ганди». При этом, в результате выдачи ОСОБА_2 «доверенности» на продажу 235 ЛЕШ от 17.12.97г. на условиях противоречащих законодательству Украины, при наличии со стороны последнего незаконных действий по передаче прав «поверенным» на отчуждение имущества ГСК «ЧМП» (лихтеров) по рыночной стоимости и распоряжения такими денежными средствами, полученными от их продажи, по своему усмотрению, ОСОБА_2, как президент ГСК «ЧМП», в нарушение своих вышеупомянутых служебных обязанностей, и во исполнение преступной договоренности, направленной на хищение государственного имущества путем растраты, не обеспечил контроль за законностью, своевременностью и правильностью оформления данной доверенности как документа, имеющего непосредственное отношение к обеспечению последующего учета финансовых и расчетных операций, осуществляемых ГСК «ЧМП» по продаже указанных лихтеров и лихтеровоза.

Тем самым, ОСОБА_2 не обеспечил, точный учет результатов хозяйственно-финансовой деятельности со стороны вверенных ему сотрудников главной бухгалтерии ОСОБА_3 и ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 по составляемым учетным и статистической отчетности первичным документам и ВФУ ГСК «ЧМП», применение прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета ГСК «ЧМП», а также полноту отражения хозяйственных операций по продаже указанных лихтеров и лихтеровоза в бухгалтерском учете за отчетный период. В дальнейшем, при отсутствии с его стороны контроля за законностью, своевременностью и правильностью доброкачественного составления отчетных документов, в том числе и статистической отчетности, связанной с продажей лихтеров и лихтеровоза «Индира Ганди», повлекло его действиями и вверенными ему сотрудниками главной бухгалтерии ГСК «ЧМП» и ВФУ спланированную бесконтрольность за расходованием средств, полученных от продажи 235 лихтеров, без предоставления первичных документов о том, на какие цели эти деньги были расходованы, и причины их не поступления на счета ГСК «ЧМП» в уполномоченные банки Украины, как это предусмотрено законодательством Украины, а также продажу лихтера ЛЕШ с инд. номером № SLS-304196 без разрешения ФГИ Украины, а заключением вышеупомянутых Меморандумов и п.2 Дополнение № 3 от 29.06.98г. к Соглашению от 14.01.1998г., что позволило на протяжении длительного времени совершать такие преступления, не будучи изобличенными и создал условия, повлекшие в последующем не возможность использования полученных от продажи данного имущества средств по целевому назначению - на инвестиции, а также злоупотребляя своим служебным положением, повлек расходование такой валютной выручки в сумме 8060000,00 дол. США, что в эквиваленте по курсу НБУ, по состоянию на дату передачи этого имущества, т.е. 28.07.98 г., где 100 дол.=212,34 грн., составило 17146604 грн., что в 1008623,8 раза превысило на указанный период времени необлагаемый минимум доходов граждан, и повлекло действиями ОСОБА_2 растрату государственного имущества находившегося в его ведении в особо крупных размерах, а также занижение прибыли ГСК «ЧМП», искажение бухгалтерского учета и отчетности в пароходстве на указанную сумму.

В нарушение требований п.10 «Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Украине», утвержденных Постановлением КМУ № 250 от 03.04.95 г. и п.16 «Инструкции по бухгалтерскому учету балансовой стоимости групп основных фондов», утвержденной приказом Минфина Украины № 159 от 24.07.97 г., согласно которым, «при ведении бухгалтерского учета предприятие должно обеспечить: «полноту отражения в учете за отчетный период (месяц, квартал, год) всех хозяйственных операций, проведенных за этот период, и результатов инвентаризации имущества и обязательств», в регистрах аналитического и синтетического бухгалтерского учета ГСК «ЧМП» на соответствующих счетах за ревизуемый период отсутствует отражение хозяйственных операций связанных с продажей 222 лихтеров ЛЕШ иностранным покупателям.

В соответствии с п.12 «Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Украине» № 250 от 03.04.95 г. «ответственность за своевременное и доброкачественное составление документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, за достоверность данных, приведенных в документах, несут лица, составившие и подписавшие эти документы».

Таким должностным лицом ГСК «ЧМП», на передачу пароходством покупателям-нерезидентам 222 лихтеров ЛЕШ, согласно приемо-сдаточных протоколов: от 28.01.98 г.

о передаче 55 лихтеров и от 04.02.98 г. о передаче 27 лихтеров, представителю американской компании «Central Gulf Lines, Inc. (CGL)», от 15.02.1998 г. о передаче ГСК «ЧМП» 23 лихтеров ЛЭШ и протокол от 11.04.1998 г. за подписью без указания фамилии о передаче 9 лихтеров ЛЕШ вьетнамской компании «Marine Supply Company»(Сайгон, Вьетнам), от 25.04. 1998 г. о передачи 26 лихтеров ЛЕШ и протокол без даты о передаче 82 лихтеров ЛЕШ вьетнамской компании «Nam Hai Cоmpany Ltd», был представитель ГСК «ЧМП» во Вьетнаме ОСОБА_21

Однако в связи с необоснованной передачей президентом ГСК «ЧМП» ОСОБА_2 на основании «Доверенности» от 17.12.1997г., «поверенным» прав на отчуждение 235 лихтеров, согласно которому п.8 предусматривалось, что «все действия поверенных лиц подлежат обязательному исполнению ГСК «ЧМП»», т.е. пароходством, что во исполнение преступной договоренности и созданию непосредственно действиями организованной группы условий повлекшие выведение с подконтроля главной бухгалтерии и ВФУ ГСК «ЧМП» расходования средств, полученных от такой продажи, в том числе и получением первичных документов - Соглашения на продажу ГСК «ЧМП» 82 лихтеров ЛЕШ (55+27) американской компании «Central Gulf Lines, Inc. (CGL)», переданных ей по протоколам приема-передачи от 28.01.98г. и 04.02.98г., а также не возможность установить наличие у пароходства а соответственно и причины не отражение в бухгалтерском учете ГСК «ЧМП» дебиторской задолженности американской компании «Central Gulf Lines, Inc. (CGL)» за проданные ей 82 лихтера ЛЕШ.

Кроме того, в статистической отчетности ГСК «ЧМП» (ф. № 2-вод): «Отчет о наличии собственных морских (речных) судов за 1998г.» отсутствует отражение наличия у ГСК «ЧМП» в 1998г. несамоходных барж (лихтера ЛЕШ). Вместе с тем, по данным регистра бухгалтерского учета ГСК «ЧМП» - ведомости наличия основных средств 48.ОЛП, за январь 1998 г., на балансе ГСК «ЧМП», по состоянию на 01.01.1998г., имелись в наличии лихтера ЛЕШ в количестве 404 единицы по первоначальной стоимости в размере - 7828310,01 грн., а на конец года - 31.12.1998г.- 374 лихтера на сумму- 7261752,27грн., тем самым, количество лихтеров, по данным бухгалтерского учета сократилось лишь на 30 единиц (404ед.-374ед.=30ед.), т.е имело место списание в августе 1998 г. данных лихтеров как непригодных к дальнейшем эксплуатации и не имеющие отношения к исследуемым следствием лихтерам, а соответственно не являющихся составной частью ниже указанных 222 единиц, тогда как только по состоянию на конец 1-го полугодия 1998 г., как установлено следствием (по протоколам приема-передачи, стейтментам, выпискам банков) было продано 222 ЛЕШ (55+27+23+26+9+82=222 ед.) на общую сумму в 1515220,36 дол. США (481033,22+79896,72+26733,93+97635,00+472270,21+588862,50=1515220,36) или 2950463, 73 грн., т.е. имело место сокрытия по бухгалтерскому учету ГСК «ЧМП» как количества проданных лихтеров на 222 ЛЕШ, так и прибыли, в виде валютной выручки, полученной от продажи этого имущества на сумму 1515220,36 дол. США или 2950463,73 грн.

Таким образом, в нарушение требований п.10 и п. 27 изложенных в Положении о бухгалтерском учете и отчетности в Украине, утвержденном постановлением КМУ № 250 от 03.04.95 г., данные статистической отчетности «Отчет о наличии собственных морских (речных) судов за 1998г.» (ф.№2-вод), об отсутствии на балансе ГСК «ЧМП» несамоходных барж (лихтеров ЛЕШ), не подтверждаются данными бухгалтерского учета - Ведомостями наличия основных средств 48.ОЛП за январь за сентябрь и за декабрь 1998г.

Согласно п.5.3 зарегистрированного Устава ГСК «ЧМП», «президент Компанії та головний бухгалтер несуть персональну відповідальність за додержання порядку ведення і достовірності обліку та статистичної звітності», а тем самым, согласно этим требованиям, ответственность возлагалась на президента ГСК «ЧМП» ОСОБА_2 и главного бухгалтера ОСОБА_3

- не списание за период своей работы в должности президента пароходства с баланса ГСК «ЧМП» 222 ЛЕШ, проданных с его ведома и согласия, на общую сумму 1515220,36 дол. США или 2950463,73 грн. и сокрытие данной суммы прибыли в бухгалтерском учете ГСК «ЧМП», что 173556,7 раза превысило необлагаемый налогом минимум доходов граждан;

- в результате бездействия ОСОБА_2, как руководителя предприятия по доброкачественному составлению отчетных документов в подписанном вице-президентом по экономике и финансам ГСК «ЧМП» лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины «отчете о наличии собственных морских (речных) судов по состоянию на конец 1998 г.», повлекло не отражение хозяйственных операций связанных с продажей не только 278 лихтеров ЛЕШ как количество проданных на конец 1998 г., но и 222 ЛЕШ проданных с ведома и согласия ОСОБА_2 за 1-е полугодие 1998 г., иностранным покупателям, в регистрах аналитического и синтетического бухгалтерского учета ГСК «ЧМП» на соответствующих счетах за 1998 г. а именно: мемориальные ордера № 1023 и № 1024 по счету 01.401 из-за не отражения этой продажи в бухучете ГСК «ЧМП» за январь-июнь 1998 г. не составлялись, в оборотных балансах ГСК «ЧМП» по счету 01.401 за январь-июнь 1998 г. данная продажа не отражена, а содержащиеся в этой связи данные в Ведомости наличия основных средств ЧМП за январь 1998г. по стоянию на июнь 1998 г. по причине отсутствия списания с баланса ГСК «ЧМП» лихтеров остались неизменными, что привело к завышению балансовой (остаточной) стоимости основных средств, числившихся на балансе ГСК «ЧМП» по состоянию на 30.06.98г. на сумму - 3526614,91 грн.(7828310,01-(7828310,01:404)х222)=3526614,91 грн., что в 207447,9 раз превысило необлагаемый налогом минимум доходов граждан;

- не принятие мер по качественному и достоверному отражению в бухгалтерском учете ГСК «ЧМП» данных о количестве проданных ЛЕШ и на какую сумму, с учетом выше допущенных нарушений повлекло в свою очередь не отражение в «Звіті по результатам відчуження та використання коштів, отриманих від продажу майна ДСК ЧМП з 1995р. до 1 півріччя 1999р.», не только 222 ЛЕШ в бухгалтерском учете ГСК «ЧМП» на конец 1-го полугодия 1998 г., но и общее количество 278 ЛЕШ за весь период 1998 г., в котором вместо 278 проданных, согласно первичным документам лихтеров за 1998 г., указано лишь 140 лихтеров ЛЕШ, что повлекло занижение остаточной стоимости продаваемых лихтеров ГСК «ЧМП» и искажение бухгалтерского учета и отчетности в пароходстве, за 1-е полугодие 1999г. на 33455808,98 грн.(33165418,46+117686,96+ 172703,53=33455808,98), что в 1967988 раз превысило на указанный период времени необлагаемый минимум доходов граждан, а тем самым, ОСОБА_2, совместно с лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и ОСОБА_3, действуя в составе организованной группы, своими действиями повлек растрату вверенного ему государственного имущества - сумм валютных выручек, полученных от продажи 278 лихтеров, которые не нашли своего отражения в бухгалтерском учете ГСК «ЧМП» как прибыль предприятия, чем причинил материальный ущерб государству в особо крупных размерах на вышеупомянутые суммы.

Согласно п.6 Инструкции «О бухгалтерском учете инвалютных средств на морском транспорте», утвержденной приказом Министерства финансов Украины № 18-433 от 16.03.94г. в бухгалтерском учете предприятий морского транспорта Украины наличие и движение инвалютных средств ведется на счете 52 «Валютный счет» по субсчетам: «Валютный счет в Украине» и «Валютные счета за границей».

Поступление валютных средств от иностранных компаний на открытые счета судовладельцев в учреждениях банков на территории Украины и за границей отражаются в бухгалтерском учете, в соответствии с п.7 данной инструкции, бухгалтерскими проводками: дебет счета 52 «Валютный счет» и кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

В соответствии с п.3 и п.4 Положения по бухгалтерскому учету операций в иностранной валюте, утвержденной приказом № 29 Минфина Украины от 14.02.1996 г., при осуществлении операций в иностранной валюте для отражения в бухгалтерском учете, подлежит перерасчету в денежную единицу Украины по курсу Национального банка Украины, на дату осуществления операции в иностранной валюте. Кроме того, п.12 Инструкции «О бухгалтерском учете инвалютных средств на морском транспорте», утвержденной приказом Министерства финансов Украины № 18-433 от 16.03.94г., предусмотрено, что учет наличных денег в иностранной валюте судовладельцев ведется на счете 50 «Касса», с использованием таких субсчетов: «Касса в иностранной валюте» и «Операционная касса в иностранной валюте».

Согласно справки ГСК «ЧМП» от 05.04.2002г. по поступлению средств от продажи 308 лихтеров ГСК «ЧМП», на счета пароходства в украинских банках выручка от их продажи не поступала. Инвалюта от их продажи в сумме - 926358,36 дол. США зачислена на зарубежный расчетный счет ГСК «ЧМП» в банке «Альфа-банк», Кипр, лицензированный НБУ.

Как следует, из Акта ГНИ г. Одессы №15-3/63 от 24.01.2001г. «О результатах проверки ГСК «ЧМП» по вопросу использования индивидуальной лицензии НБУ от 04.02.98г. № 30 за период 1998г», зачисление на счета ЗРЦ ГСК «ЧМП» средств на счета ЗРЦ ГСК «ЧМП» от продажи лихтеров в размере - 926358,36 дол. США, что по курсу НБУ на момент осуществления операции составляло 1900579,94 грн., является нарушением требований: п.п. «д» п.4 ст.5 Декрета КМУ «О системе валютного регулирования и валютного контроля» № 15-93 от 19.02.93г., ст.7 Декрета КМУ «О системе валютного регулирования и валютного контроля» № 15-93 от 19.02.93г. и п.1 Индивидуальной лицензии № 30 от 04.02.98г. на открытие и использование счета в зарубежном банке.

За данные нарушения к пароходству налоговыми органами были применены к ГСК «ЧМП» штрафные санкции в размере -1900579,94 грн.

В ходе следствия установлено, что согласно п.3 договоров на продажу лихтеров ЛЕШ, заключенных пароходством в 1998 г. с иностранными покупателями, предусматривалось зачисление денежных средств, полученных от такой продажи, на счета ЗРЦ ГСК «ЧМП» в банке Кипра, (кроме Меморандума о соглашении от 29.04.1998г. на продажу т/х «Индира Ганди», вместе с 64 лихтерами ЛЕШ и Доручення от 17.12.1997г. на продажу 235 лихтеров ЛЕШ.

Так в ходе досудебного следствия установлено, что президентом ГСК «ЧМП» ОСОБА_2 на протяжении января-июня 1998 г. было заключено и реализовано четыре контракта на продажу лихтеров вьетнамским и американским компаниям, а также реализован в период января-апреля 1998 г. один из ранее заключенных пароходством от 04.06.1997г. контракта на продажу 82 лихтеров, итого в общем количестве 160 лихтеров, а именно:

- соглашение от 05.01.98 г. на продажу 23 лихтеров ЛЕШ, п.2 которого контрактная стоимость такой продажи составила 253000 дол. США, а п.3 предусматривалось, что в течении 7 дней после подписания договора, за минусом банковских расходов - 1,25%, на счет продавца в банке Кипра № 00385-41-063312-06 «Эрнст и Янг Шипс» должны поступить валютные средства от этой продажи. При этом, согласно стейтмента от 21.01.98г. и выписки банка от 31.01.98 г. на упомянутый счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» поступило 249822,50 дол. США;

- соглашение от 05.01.98 г. на продажу 29 лихтеров ЛЕШ, п.2 которого контрактная стоимость такой продажи составила 319000 дол. США, а п.3 предусматривалось, что в течении 7 дней после подписания договора, за минусом банковских расходов - 1,25%, на счет продавца в банке Кипра № 00385-41-063312-06 «Эрнст и Янг Шипс» должны поступить валютные средства от этой продажи. При этом, согласно стейтмента от 02.04.98 г. и выписки банка от 06.04.98 г. на упомянутый счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» поступило 97635,00 дол. США;

- соглашение без даты на продажу 26 лихтеров ЛЕШ, п.2 которого контрактная стоимость такой продажи составила 286000 дол. США, а п.3 предусматривалось, что в течении 7 дней после подписания договора, за минусом банковских расходов - 1,25%, на счет продавца в банке Кипра № 00385-41-063312-06 «Эрнст и Янг Шипс» должны поступить валютные средства от этой продажи. При этом, согласно стейтмента от 11.03.98 г., стейтмента от 13.03.98 г. и выписки банка от 16.03.98 г. на упомянутый счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» поступило 106630,65 дол. США;

- соглашение от 15.06.98 г. на продажу 82 лихтеров ЛЕШ, п.2 которого контрактная стоимость такой продажи составила 861000 дол. США, а п.3 предусматривалось, что в течении 7 дней после подписания договора, за минусом банковских расходов - 1,25%, на счет продавца в банке Кипра № 00385-41-063312-06 «Эрнст и Янг Шипс» должны поступить валютные средства от этой продажи. При этом, согласно стейтмента от 16.07.98 г., стейтмента от 13.08.98 г. и выписки банка от 03.08.98 г. и от 17.08.98 г. на упомянутый счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» поступило 472270,21 дол. США (105000 + 367270,21).

Тем самым, с учетом вышеизложенного и на основании упомянутых контрактов, стейтментов и выписок банка, по заключенным ОСОБА_2 контрактам было продано 160 лихтеров ЛЕШ на сумму - 1719000,00 дол.США,(без учета стоимости 64 лихтеров, проданных с т/х «Индира Ганди» и 82 лихтеров, проданных в рамках Соглашения от 04.06.1997г. из-за отсутствия данных об их продажной стоимости), тогда как фактически на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» было зачислено лишь 926358,36 дол. США.

Вместе с тем, согласно условиям заключенных контрактов на продажу лихтеров, установлено, что за период с 01 января по 31 декабря 1998г. такое перечисление валютной выручки, полученной от продажи лихтеров на зарубежный счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» осуществлялось:

- в нарушение ст.1 Закона Украины № 185/94 от 23.09.1994г. «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте» и ст.7 Декрета КМУ «О валютном регулировании и валютном контроле» № 15-93 от 19.02.93 г., а также условий п.1 Индивидуальной лицензии НБУ № 1 от 19.12.96 г. и Индивидуальной лицензии НБУ № 30 от 04.02.98г., которыми предусмотрено, что расчеты с нерезидентами осуществляются только через уполномоченные банки в Украине, а денежные средства на ЗРЦ ГСК «ЧМП» могут поступать только в виде выручки, полученной от выполненных работ (услуг) ГСК «ЧМП» за пределами Украины, тогда как в пунктах 3: Соглашения от 05.01.98г., Соглашения от 05.01.1998г., Соглашения без даты, Соглашения 15.06.98г., в нарушение вышеупомянутых требований предусматривалось осуществление расчетов за проданные лихтера, путем зачисления выручки от их реализации, на зарубежный счет ГСК «ЧМП» № 00385-41-063312-06 «Эрнст энд Янг Шипс» в банке Кипра , что составило общую(контрактную стоимость) сумму в 1719000,00 дол.США;

- в нарушение требований ст.1 Закона Украины № 185/94 от 23.09.1994 г. «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте», с учетом последующих изменений и дополнений, которой предусмотрено, что выручка резидентов Украины в иностранной валюте подлежит зачислению на их валютные счета в уполномоченных банках, в сроки выплаты задолженностей, указанные в контрактах».

Однако, фактически на зарубежный счет ГСК «ЧМП» № 00385-41-063312-06 в банке Кипра, было зачислено валютной выручки от продажи 160 лихтеров ЛЕШ на 771154,14 дол.США меньше, чем предусматривалось п. 2 контрактов: Соглашения от 05.01.98 г. на продажу 23 лихтера ЛЕШ, Соглашения без даты на продажу 29 лихтеров ЛЕШ, Соглашения без даты на продажу 26 лихтеров ЛЕШ, Соглашение на продажу 82 лихтеров ЛЕШ от 15.06.98 г.

Так согласно проведенного расчета следует, что оплата за продажу 160 лихтеров ЛЕШ, в течении 7 дней после их подписания, за минусом 1,25 % банковских расходов составила - 1697512,50 дол. США (1719000,00 дол. США- (1719000 х 1,25%:100%)= 1697512,50 дол. США ), а с учетом того, что фактически за ревизуемый период на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» зачислено-926358,36 дол. США, то недопоступившая на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» валютная выручка от продажи 160 лихтеров ЛЕШ составила 771154,14 дол. США(1697512,50 дол. США - 926358,36 дол. США =771154,14 дол. США).

Согласно п. 2.2 распоряжения вице-президента по экономике и финансам ГСК «ЧМП» Лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК ОСОБА_24 № 3101 от 31.03.1997г. «О введении в баланс ГСК «ЧМП» учета средств, находящихся в зарубежном расчетном центре «Blasco Ship Management (Cyprus)Ltd», находящихся под оперативным финансовым управлением, должен вестись на балансовом счете 520.03 «Валютные средства ГСК «ЧМП» в ЗРЦ «Бласко Шип Менеджмент Сайпрус Лтд».

Регистром бухгалтерского учета в ГСК «ЧМП», где отражалось наличие и движение иностранной валюты ГСК «ЧМП» в ЗРЦ «Бласко Шип Менеджмент Сайпрус Лтд», в ревизуемый период, являлся ежемесячный мемориальный ордер № 2240.

Согласно содержания вышеупомянутого «Доручення» от 17.12.1997г. выданного президентом ГСК «ЧМП» ОСОБА_2 таким «поверенным» как ОСОБА_20 и ОСОБА_19 для представления интересов пароходства по вопросам отчуждения 235 лихтеров, в том числе, согласно Соглашения (контракта) от 04.06.1997г. с компанией «Central Gulf Lines, Inc. (CGL)» на продажу 82 лихтеров ЛЕШ, которые согласно актам приема-передачи от 28.01.98г. на 55 лихтеров ЛЕШ и от 04.02.98г. на -27 лихтеров ЛЕШ были проданы упомянутой компании.

При этом согласно письма № АМ/1-1880 от 21.01.1998г. директора компании «Ocean Agencies Limited» ОСОБА_19, следует, что «в соответствии с выданной ГСК «ЧМП» доверенностью нами был заключен контракт на продажу лихтеров, и передача первой партии лихтеров в количестве 82 единиц планируется на 23.01.98г…».

Однако следствию не представилось возможным установить контрактную (продажную) стоимость этих лихтеров, так как согласно п.5.3 письма № ВС/К-/165 от 11.02.2002 г. руководителя ГВС ГСК «ЧМП» ОСОБА_26 и справки ГСК «ЧМП» № ЧМ-374 от 13.03.02 г., соглашение между ГСК «ЧМП» и компанией «Central Gulf Lines, Inc. (CGL)» на продажу им лихтеров в ГСК «ЧМП» отсутствуют, в том числе и в Журнале регистрации договоров ГСК «ЧМП» за 1997-1998 г.г. Не принятие мер со стороны руководства ГСК «ЧМП» по наличию регистрации в ГСК «ЧМП» данного соглашения, при таких обстоятельствах повлекло со стороны последних отсутствие контроля за полнотой поступления на счета ГСК «ЧМП» валютной выручки полученной от такой продажи из-за отсутствия сведений о контрактной стоимости проданных лихтеров.

Вместе с тем, согласно упомянутой доверенности ОСОБА_2, выданной на ОСОБА_19 и ОСОБА_20, п.1 которой, предусмотрено право «поверенных лиц», подписывать, скреплять печатью, выполнять Соглашение от 04.06.1997г., заключенное с компанией «Internatiohal Shipholding Corporation» -покупателем 235 лихтеров на условиях, которых поверенные лица признают необходимыми; п.9 предусмотрено, что договор купли-продажи, т.е. соглашение от 04.06.1997г., вступает в силу с даты, получения разрешения ФГИУ, т.е. 04.12.1997г., а п.8 данного документа, «все действия поверенных лиц подлежат обязательному исполнению ГСК «ЧМП»», т.е. пароходством, что в нарушение требований вышеуказанных пунктов нормативных актов Украины и ФГИУ, так и п.1 указанной Доверенности исключали возможность участия пароходства в контроле за процессом продажи его имущества (лихтеров) и за использованием средств от такой продажи.

При этом, согласно п.3 «Доручення» от 17.12.1997г., ГСК «ЧМП», в лице президента ОСОБА_2, последний поручил «поверенным лицам» прежде всего ОСОБА_20 и ОСОБА_19 по условиям расчета за 235 лихтеров, в том числе и за 82 лихтера ЛЕШ, не только реализовать, но и «мати справу з будь-якими грошами, будь-яким банком або банками у відношенні відчуження 235 ліхтерів та приймати, і бути уповноваженими, погоджувати на свій розсуд пункти, умови, форми та суть будь яких доповнень або змін у будь-які та всі документи, інструкції та справи, в які вони залучені та які вони склали у відношенні, передачі, що пропонується».

Таким образом, 82 лихтера ЛЭШ переданные, по протоколам приема-передачи от 28.01.98г. и 04.02.98г., должностными лицами ГСК «ЧМП» американской компании «Central Gulf Lines, Inc. (CGL)», были включены в перечень лихтеров, право на отчуждение которых и распоряжения денежными средствами, полученными от их продажи, согласно нотариально заверенного «Доручення» от 17.12.1997г. было необоснованно передано пароходством в лице его президента ОСОБА_2 «поверенным» лицам».

Необоснованное наделение президентом ГСК «ЧМП» ОСОБА_2 «поверенных» полномочиями относительно распоряжения денежными средства, полученными от продажи 235 лихтеров, повлекли бесконтрольность как со стороны самого президента, так и со стороны руководителей главной бухгалтерии и ВФУ ГСК «ЧМП» за полнотой поступления и расходованием валютной выручки, полученной пароходством от такой продажи. Как установлено следствием и ревизией, что ни один цент от продажи указанных лихтеров не поступил в уполномоченные банки Украины и не был расходован на инвестиции, как это предусмотрено законодательством Украины. Соответственно, отсутствие первичных документов, по многим хозяйственным операциям, которые бы подтверждали на какие цели была израсходована такая выручка, указывают на сомнительность осуществления таких расходований, так как это в свою очередь повлекло не отражение этих хозяйственных операций по бухгалтерскому учету ГСК «ЧМП»., т.е. имело место списание валютных средств полученных от продажи лихтеров без документального подтверждения ее расходования.

В этой связи, согласно требований п.12 «Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Украине» № 250 от 03.04.95 г. «ответственность за своевременное и доброкачественное составление документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, за достоверность данных, приведенных в документах, несут лица, составившие и подписавшие эти документы».

Как установлено следствием в период января 1998 г. в комплекте с упомянутыми 82 лихтерами была осуществлена продажа лихтеровоза «Ле Зуан».

Так согласно п.2 письма коммерческого директора от имени ОСОБА_19 № АМ 2748 от 06.05.2003г. компании «Ocean Agencies Limited» следует, что данной компанией были оказаны агентские услуги ГСК «ЧМП» по продаже т/х «Ле-Зуан» с комплектом лихтерных барж, а «отчет по распределению средств был своевременно направлен в «Оушен Инвестмент Юкрейн».

Вместе с тем, как следует из письма заместителя Министра транспорта Украины ОСОБА_27 № 4/20-7-243 от 01 апреля 1996г., первоначально министерство транспорта Украины дало согласие на передачу «Ле Зуан» компании «Оушн Инвестмент Интернешнл Инг». В дальнейшем, 10.06.1996г. т/х «Ле Зуан» был списан с баланса ГСК «ЧМП», согласно параграфа 20 Приказа президента ГСК «ЧМП» № 90 от 30.05.96г. «О списании с баланса судов».

Однако как следует с перевода «Утверждения распределения доходов в продаже по Решению суда т/х «Ле Зуан», Окружного суда в Роттердаме от 09.01.1998г., что владельцем т/х «Ле Зуан» признана компания «Оушн Инвестмент Интернешнл Инк», («без любого известного постоянного места жительства или места жительства внутри Нидерландов и в другом месте»), а не ГСК «ЧМП». Вместе с тем, как следует из приказа президента ГСК «ЧМП» № 139 от 16.12.98г. «Об отмене приказов о передаче судов в группу холдинговой компании «Оушн Инвестмент Интернешнл Инк.», приказ № 90 от 30.05.1996г. о списании с баланса ГСК «ЧМП» т/х «Ле Зуан» аннулирован, тем самым т/х «Ле Зуан» был восстановлен на балансе ГСК «ЧМП».

С ведома и согласия президента ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, как распорядителя финансов предприятия, который продолжая злоупотреблять своим служебным положением, вопреки интересам службы, и в нарушение требований ст.7 Декрета КМУ «О валютном регулировании и валютном контроле» № 15-93 от 19.02.93г. и ст.1 Закона Украины «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте» №185/94-ВР от 23.09.94г., как следует из копии стейтмента движения по счету компании «OCEANBULK LIMITED», и согласно регистра бухгалтерского учета ГСК «ЧМП»- ведомости наличия основных средств 48.ОЛП за январь 1998 г. своими действиями повлек, необоснованное зачисление на счет иностранной компании в банке «Paribas» валютных средств, полученных от продажи 82 лихтеров, (числящихся на дату продажи на балансе ГСК «ЧМП» в сумме - 588862,50 дол. США. (394968,75+193893,75=588862,50), из которых 28.01.1998г.- 55 лихтеров на сумму в 394968,75 дол. США, что по курсу НБУ на дату перечисления, где 100дол. США=192,55 грн. это составило 760512,33 грн., что в 44736 раз превысило необлагаемый налогом минимум граждан, и 05.02.1998г.- 27 лихтеров на сумму в 193893,75 дол. США, что по курсу НБУ на дату перечисления, где 100 дол. США=193,35 грн. это составило 374893,56 грн., что в 22052,6 раз превысило необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

При этом в соответствии ч.2 п.2.1 Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете, утвержденном приказом Минфина № 88 от 24.05.95г. «хозяйственные операции - это факты предпринимательской и другой деятельности, влияющие на состояние имущества, капитала, обязательств и финансовых операций».

Тем самым, факт зачисления средств от одной иностранной компании на счет другой иностранной компании потвержденный вышеуказанными документами, не могло повлиять на состояние имущества, капитала,обязательств и финансовых операций ГСК «ЧМП». Тем более, что следствием не установлено документы, подтверждающие наличие обязательств ГСК «ЧМП», перед данными компаниями, а также документы подтверждающие факт зачета взаимных однородных требований.

В этой связи, президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, вопреки своим служебным обязанностям по организации производственно-хозяйственной деятельности ГСК «ЧМП», в нарушение требований п.3.2 Инструкции о порядке консульской легализации официальных документов в Украине и зарубежом, утвержденных приказом Министерства иностранных дел Украины № 98-од от 15.07.97г., не принял мер по обеспечению консульской легализации вышеупомянутых документов: банковской выписки и стейтмента, вследствии чего, такие документы не содержат отметку о консульской легализации, что не дает основания рассматривать их как подлинными первичными документами бухгалтерского учета.

Кроме того, согласно справке ГСК «ЧМП» № ЧМ-374 от 13.03.2002г. следует, что «контракт между ГСК «ЧМП» и компанией CGL в ЧМП отсутствует, и хотя выручка от продажи 82 ЛЕШ и была зачислена на счет «Ocean Agencies Ltd» в банке «Paribas» в сумме 588181,82 дол.США.. Однако ввиду того, что т/х «Ле Зуан» в комплекте с которым продавались 82 лихтера, был передан ГСК «ЧМП» в оффшорную компанию, в пароходстве не была определена методика отражения по бухучету доходов от продажи судов /имущества/, находящегося в оффшорных компаниях, и как установлено следствием, такая выручка от продажи 82 лихтеров не отражена в бухучете ГСК «ЧМП»».

Согласно п.62 «Звіта по результатам відчуження та використання коштів, отриманих від продажу майна ДСК ЧМП з 1995р. до 1 півріччя 1999р.», за подписью президента ГСК «ЧМП» ОСОБА_16 и заместителя главного бухгалтера ОСОБА_29, указано, что т/х «Ле Зуан» был продан с аукциона за 3000000, 00 нидерландских гульденов, что по курсу НБУ на дату перечисления, т.е. 28.01.98 г., где 100 нид.гульд.=95.59 грн., это составило 2867700 грн., что в 168688,2 раз превысило необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

При этом, согласно «Утверждения распределения доходов в продаже по Решению суда т/х «Ле Зуан», окружного суда в Роттердаме от 09.01.1998г., т/х "Ле Зуан» был продан компании «Нью Комбо Инк.» (Либерия) и «доход от продажи… составил 3000000,00 нидерланских гульденов», согласно решения которого, часть денег в сумме 177694 нид.гульд. была выплачена экипажу этого судна, а оставшаяся сумма в 2822306 нид.гульд. должна была быть распределена между кредиторами ГСК «ЧМП».

Однако документального подтверждения первичными документами ГСК «ЧМП» реализации решения этого суда подтверждения не нашло и следствием не установлено.

Кроме этого, согласно зарегистрированного Устава ГСК «ЧМП», «Президент Компанії та головний бухгалтер несуть персональну відповідальність за додержання порядку ведення і достовірності обліку та статистичної звітності", а таковыми на тот период времени являлись президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2 и главный бухгалтер ОСОБА_3

Таким образом, президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2 как лицо, которое в соответствии с требованиями п.5.3 Устава ГСК «ЧМП» несет персональную ответственность за соблюдением порядка ведения и достоверности учета и статистической отчетности, и согласно своих служебных обязанностей, предусмотренных «Справочником квалификационных характеристик профессий работников, являющимися общими для всех видов экономической деятельности» утвержденного приказом 1-го заместителя Министра труда и социальной политики Украины ОСОБА_22 за № 24 от 16.02.1998 г., где разделом 1 «квалификационные характеристики» в подразделе «Руководителя» в п.1 «директор (…начальник)» в подразделе «задания и обязанности» обязан был «… Забезпечити … підсилення відповідальності кожного працівника за доручену йому справу…., а також ….додержання законності… зміцнення …обліку господарського розрахунку…», в нарушение своих служебных обязанностей и вышеупомянутых требований п.10 и п.27 «Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Украине», утвержденных Постановлением КМУ № 250 от 03.04.95 г. и п.16 «Инструкции по бухгалтерскому учету балансовой стоимости групп основных фондов», утвержденной приказом Минфина Украины № 159 от 24.07.97 г., не принял мер по обеспечению со стороны подчиненных ему лиц, в том числе главного бухгалтера ГСК «ЧМП» ОСОБА_3, по своевременному и качественному составлению первичных документов, предоставления их для отражения в учете и составления отчетности в ГСК «ЧМП», а тем самым не обеспечил, со стороны данного руководителя и вверенных ему сотрудников главной бухгалтерии применение прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета ГСК «ЧМП», а также полноту отражения хозяйственных операций по продаже указанных лихтеров в бухгалтерском учете за отчетный период, а в дальнейшем, при отсутствии с его стороны контроля за законностью, своевременностью и правильностью доброкачественного составления отчетных документов, в том числе и статистической отчетности о наличии количества лихтеров на балансе ГСК «ЧМП», в нарушение требований, п.п. «д» п.4 ст.5 и ст.7 Декрета КМУ «О системе валютного регулирования и валютного контроля» № 15-93 от 19.02.93г., и ст.1 Закона Украины № 185/94 от 23.09.1994г. «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте», а также в нарушение требований п.3.2 Инструкции о порядке консульской легализации официальных документов в Украине и зарубежом, утвержденных приказом Министерства иностранных дел Украины № 98-од от 15.07.97г., не принял мер по обеспечению консульской легализации вышеупомянутых документов: банковской выписки и стейтмента, а тем самым, во исполнение преступной договоренности о сокрытиии нецелевого расходования валютных средств, полученных от продажи лихтеров, в нарушение своих упомянутых служебных обязанностей не обеспечил составление достоверной бухгалтерской отчетности на основании первичных документов и бухгалтерских записей, чем повлек своими действиями не отражение данной хозяйственной операции в регистрах бухгалтерского учета ГСК «ЧМП» за период 1998 г. по настоящее время, а соответственно и не зачисление на счета ГСК «ЧМП» валютной выручки, полученной от продажи 82 лихтеров ЛЕШ иностранной компании «Central Gulf Lines, Inc. (CGL)», в сумме -588862,50 дол. США, что по вышеупомянутым курсам НБУ на даты перечисления составило 1135405,89 грн.(760512,33+374893,56), а с учетом продажной стоимости лихтеровоза "Ле Зуан", иностранной компании «Нью Комбо Инк.» (Либерия) в сумме- 3000000,00 нидерланских гульденов, составивший в эквиваленте 2867700 грн., общая сумма выручки полученной от продажи 82 лихтеров и данного судна, зачисленных на счет иностранной компании «Оушен Эндженсис Лтд»(Лондон) в банке «Paribas",составила 4004420,96 грн. (1135405,89+2867700), что 235554,8 раз превысило необлагаемый минимум доходов граждан, что повлекло искажение бухгалтерского учета и отчетности в пароходстве, так как не нашло документального подтаверждения о расходовании указанной суммы на цели определенные окружным судом г. Роттердама, что указывает на необоснованное недопоступление этой суммы на счета ГСК «ЧМП», а тем самым злоупотребления своим служебным положением президентом ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, повлекшего своими действиями, совместно с другими сотрудниками пароходства хищение вверенного ему имущества - валютной выручки на указанную сумму, полученной от продажи 82 лихтеров и лихтеровоза "Ле Зуан" путем растраты в особо крупных размерах.

Согласно п.2 и п.3 заключенному ГСК «ЧМП» в лице его президента ОСОБА_2 с вьетнамской компанией «Marine Supply Company» (Сайгон, Вьетнам), на продажу 23 лихтеров ЛЕШ Соглашения от 05 января 1998 г. и приложения № 1 к нему, в нарушение требований: ч. 3 ст.10 Закона Украины «О предприятиях в Украине» № 887-Х11 от 27.03.91г.; ст.4 Законом Украины «Об инвестиционной деятельности» № 1560-Х11 от 18.09.91г.; п.11 «Положением о порядке отчуждения средств производства, которые являются государственной собственностью», утвержденного Приказом Фонда государственного имущества Украины (ФГИУ) от 07.08.95г. № 1020; п.12 «Инструкции об отчуждении государственного имущества предприятиями, которые находятся в сфере управления Министерства транспорта Украины», утвержденной приказом Минтранса № 116 от 08.04.98 г.; п. 1 и п.11 "Инструкцией о порядке отчуждения морских и речных судов и других плавучих средств, которые являются государственной собственностью», утвержденной приказом Минтранса Украины № 207 от 20.06.1996г.; Разрешения ФГИУ № 10-16-11666 от 04.12.1997 г. "Об отчуждении 308 лихтеров", подписанное 1-ым заместителем Председателя ФГИУ ОСОБА_30, п. 4.4. Устава ГСК «ЧМП» и ст.1 Закона Украины № 185/94 от 23.09.1994 г. «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте», которыми предусматривалось, что денежные средства, поступавшие от продажи основных фондов предприятия /лихтеров/, должны были быть перечислены на счета ГСК «ЧМП» в уполномочен ных банках Украины и использованы исключительно на инвестиции, но в нарушение этих требований по вышеупомянутому заключенному ОСОБА_2 соглашению было предусмотрено, что «деньги за покупку должны быть переведены полностью без учета банковских расходов в течение 7 дней после подписания данного соглашения на расчетный счет Продавца»: № 00385-41-063312-06, владелец счета: «Ernst & Young Ships» в банке: «Bank of Cyprus» (Limassol, Cyprus)». Сумма контракта - 253000,00 дол.США, а согласно проведенным расчетам за минусом 1,25% комиссионных банка (253000-(253000х1,25%:100%)= 249837,50 дол. США), по данному договору, подписанному и заверенному оттисками печатей обеих сторон и завизированных рядом должностных лиц ГСК «ЧМП», к оплате подлежало - 249837,50 дол. США, которые нашли отражение и в «коммерческом инвойсе» ГСК «ЧМП» без даты.

Согласно приказа ГТСУ № 828 от 30.12.98г. «Об утверждении типовой технологии таможенного контроля и таможенного оформления товаров и других предметов», «счет-фактура (англ.- invoice…)-вид коммерческого счета», который является расчетным документом, который содержит требования продавца к покупателю по уплате определенной суммы денежных средств.

Как следует из уведомления банка «Bank of Cyprus» (Limassol, Cyprus) от 21.01.98 г. на счет № 0385-41-063312-06 компании «Ernst & Young Ships" в банке «Bank of Cyprus»(Limassol, Cyprus) от компании «Марине Саплай Импорт-Экспорт Компании» зачислены денежные средства в размере - 249822,50 дол. США. Согласно, копии стейтмента (выписки) ЗРЦ ГСК «ЧМП» - «Blasco Ship Management (Cyprus)Limited» № 02 за период с 16.01.1998 г. по 31.01.1998 г., данное поступление валютных средств от компании «Marine Supply Company» отражено по счету № 0385-41-063312-06 в сумме 249822,50 дол. США и подтверждается копией выписки кипрского банка от 31.01.1998 г. в размере-249817,73 дол. США. Данный стейтмент включен в реестр стейтментов зарубежного расчетного центра ГСК «ЧМП» - «Blasco Ship Management (Cyprus)Limited» и в отчетность ГСК «ЧМП» о движении средств на счете ЗРЦ ГСК «ЧМП» «Blasco Ship Management (Cyprus) Limited», за период с 16.01.98 г. по 31.01.98г., представленную в Одесское областное управление НБУ.

Так, за проданные ГСК «ЧМП» -23 лихтера ЛЕШ, вьетнамской компании «Marine Supply Company» (Сайгон, Вьетнам), валютная выручка от реализации, зачислена на зарубежный счет ГСК «ЧМП» № 0385-41-063312-06 компании «Ernst & Young Ships" в банке «Bank of Cyprus»(Limassol, Cyprus) в сумме - 249822,50 дол. США, против - 249837,50 дол.США, указанной в инвойсе, т.е. на 15,00 дол. США меньше, чем указано в коммерческом счете (249837,50-249822,50=15,00).

Таким образом, президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, совместно с главным бухгалтером ОСОБА_3, действуя в составе организованной группы, продолжая злоупотреблять своим служебным положением, вопреки интересам службы и требований п.5.3 и п.6.3 Устава ГСК «ЧМП», как распорядитель финансов пароходства, и как лицо на которое, согласно требований п.1 подраздела "Руководители", разд. 1 «Справочника квалификационных характеристик профессий работников, являющийся общими для всех видов экономической деятельности» утвержденного приказом 1-го заместителя Министра труда и социальной политики Украины ОСОБА_22 за № 24 от 16.02.1998 г., не только не обеспечил усиление ответственности каждого из сотрудников на которых возлагалось надлежащее отражение валютных операций по валютной выручке, поступившей от продажи 23 лихтеров, а именно за работой главного бухгалтера ОСОБА_3, как лица, которое наряду с ним уполномочено было обеспечивать контроль за достоверностью бухгалтерского учета, в том числе и работой начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4, но проявляя мнимую заботу об интересах своего предприятия, и имея преступный умысел на осуществление расходованию валютных средств, полученных от продажи лихтеров по нецелевому назначению, а тем самым с целью реализации данного умысла, придания законности и сокрытия своей персональной ответственности за заключение на таких условиях Соглашения, которые позволили бы в последующем бесконтрольно расходовать по не целевому назначению такие средства, склонил руководящих лиц ГСК «ЧМП»: главного бухгалтера ОСОБА_3 и начальником ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 к визированию данного Соглашения, после чего, в нарушение не только вышеупомянутых нормативных актов Украины, и требований: ст.1 Закона Украины №185/94-ВР от 23.09.94г. «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте», п.4 ст.5 ст.7 Декрета КМУ «О валютном регулировании и валютном контроле» № 15-93 от 19.02.93 г., но и упомянутого «Справочника квалификационных характеристик…» по обеспечению соблюдения законности и усилению учета хозяйственных расчетов, вместо заключения договора, условиями которого надлежало предусмотреть осуществление перечисления валютной выручки полученной от продажи лихтеров на счета ГСК «ЧМП» в уполномоченных банках Украины, заключил с одной стороны и вьетнамской компанией «Marine Supply Company» (Сайгон, Вьетнам) с другой стороны Соглашение от 05.01.98 г., п.3 которого было предусмотрено, что валютная выручка от реализации, должна быть зачислена на зарубежный счет ГСК «ЧМП» № 0385-41-063312-06 компании «Ernst & Young Ships" в банке «Bank of Cyprus» (Limassol, Cyprus), что как следует из уведомления упомянутого банка от 21.01.98 г. и выписки кипрского банка от 31.01.1998 г., на упомянутый счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» от компании «Марине Саплай Импорт-Экспорт Компании» за проданные ей 23 ЛЕШ были зачислены денежные средства в размере - 249822,50 дол., что по курсу НБУ на дату перечисления, где 100дол.США=191,20 грн. данная сумма составила 477660,62 грн., что в 28097,7 раза превысило необлагаемый налогом минимум доходов граждан, а тем самым, ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, путем растраты вверенного ему государственного имущества, своими действиями причинил материальный ущерб государству в особо крупных размерах на указанные суммы.

Кроме того, ОСОБА_2 продолжая свою преступную деятельность, совместно с начальником ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы, своими действия способствовал сокрытию в бухгалтерском учете ГСК «ЧМП» осуществления незаконных хозяйственных операций связанных с поступлением и незаконным расходованием валютных выручек, поступивших от продажи 23 лихтеров.

Так в нарушение требований п.10 Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Украине» № 250 от 03.04.95 г., которым предусмотрена «тождественность данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на первое число каждого месяца», в регистрах бухгалтерского учета ГСК «ЧМП» по счету 52.003 «Валютные средства ГСК «ЧМП» в ЗРЦ «Бласко Шип Менеджмент Сайпрус Лтд», имеет место несоответствие между данными по оприходованию валютных средств по счету 52.003 за январь 1998г. приведенных: в мемориальном ордере № 2240 за январь 1998г.; в ежемесячном оборотном балансе за январь 1998г. по счету 52.003 и в отчете ГСК «ЧМП» представленной в Одесское областное управление НБУ за январь 1998г, с 01.01.98г. по 15.01.98г. и с 16.01.98г. по 31.01.98г.

Так согласно заверенных начальником отдела валютных операций ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_32 выписок банка по счету ЗРЦ ГСК «ЧМП» № 0385-41-063312-06 следует, что 15.01.98 г. на этот счет было зачислено 45930,62 дол. США и 31.01.98 г. - 387837,07 дол. США, а всего за январь 1998 г. на этот счет было зачислено 433667,69$ (45830,62+38837,07=433667,69), тогда как по мемориальному ордеру № 2240 за январь 1998 г. было зачислено по дебету счета 52.003, в грн./дол.США 950840,21$ или 1610487,02 грн, в том числе 249822,50$ или 297588,56 грн.

Вместе с тем, в ежемесячном оборотном балансе ГСК «ЧМП» за январь 1998 г. по дебету счета 52.003 указана сумма в 1614666,05 грн., тогда как в отчете ГСК «ЧМП», предоставленном в Одесское областное управление НБУ за январь 1998 г. в реестрах стейтментов ЗРЦ ГСК «ЧМП» по счету № 0385-41-063312-06 составленных и подписанных начальником ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 следует, что за период с 01.01.98г. по 15.01.98г. оборот по кредиту составил 45830,62 дол. США, а за период с 16.01.98г. по 31.01.98г. оборот по кредиту составил 387837,07 дол. США. Итого оборот по кредиту за январь 1998 г. составил 433667,69 дол. США (45830,62+387837,07=433667,69), в том числе 249822,50 дол. США или 481033,22 грн.

Такое расхождение между данными мемориального ордера № 2240 за январь 1998г. по сч.52.003 и данными оборотного баланса ГСК «ЧМП» за январь 1998г. по счету 52.003, на сумму - 4179,03 грн. (1614666,05-1610487,02=4179,03), свидетельствуют о недостоверности учета ГСК «ЧМП» по счету 52003«Валютные средства ГСК «ЧМП» в ЗРЦ «Бласко Шип Менеджмент Сайпрус Лтд», за указанный период.

Тем самым, в соответствии с требованиями п.10 и п.13 Положения об организации бухгалтерского учета и отчетности в Украине, утвержденного постановлением КМУ № 250 от 03.04.95г. ответственными за нарушение требований по обеспечению «… полноты отражения в учете за отчетный период всех хозяйственных операций, проведенных в указанное время…» а также «…идентичность данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на первое число каждого месяца», в том числе и «ответственность за правильность регистрации информации в учетных регистрах несут лица, составившие и подписавшие их». Таким лицом, составившим и подписавшим указанные реестры стейтментов по счету ЗРЦ ГСК «ЧМП» № 0385-41-063312-06, с недостоверными сведениями в обороте по кредиту за январь 1998 г. являлся начальник ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4

Не соответствие между данными оборотного баланса ГСК «ЧМП» по счету 52.003 «Валютные средства ГСК «ЧМП» в ЗРЦ «Бласко Шип Менеджмент Сайпрус Лтд» и данными валютного отчета ГСК «ЧМП» представленного в Одесское областное управление НБУ за январь 1998г, с 01.01.98г. по 15.01.98г. и с 16.01.98г. по 31.01.98г.- по счету ЗРЦ ГСК «ЧМП»

Так в ежемесячном оборотном балансе ГСК «ЧМП» по счету 52.003 за январь 1998 г. остаток валюты по счету ЗРЦ ГСК «ЧМП» на 01.01.98 г. составил 357764,48 дол. США или 679394,34 грн., тогда как в валютном отчете ГСК «ЧМП» за январь 1998 г. такой остаток составил 311231,09 дол. США или 591027,84 грн.(с учетом курса НБУ доллара к национальной валюте на 01.01.98 г., составил 100$=189,90 грн.), что составило расхождения в 46533,39 дол. США или 88366,90 грн.

Аналогичная ситуация имела место и по остаткам валюты по счету ЗРЦ ГСК «ЧМП» на 31.01.98 г., где в ежемесячном оборотном балансе ГСК «ЧМП» по счету 52.003 такой остаток составил 918440,99 дол. США или 1772315,58 грн., тогда как в валютном отчете ГСК «ЧМП» на 31.01.98 г. такой остаток составил 58028,85 дол. США или 111978,27грн.(с учетом курса НБУ доллара к национальной валюте на 31.01.98 г., составил 100$ =192,97 грн.), что составило расхождения в 4860412,14 дол. США или 1660337,31 грн.

Согласно п.5.3 Устава ГСК «ЧМП» (т.5 л.д.117-118) «Президент Компанії та головний бухгалтер несуть персональну відповідальність за додержання порядку ведення і достовірності обліку та статистичної звітності", а согласно п.6.3 данного Устава «президент компанії розпоряджається коштами та майном відповідно до чинного законодавства», а такими лицами на тот период времени являлись ОСОБА_2 и ОСОБА_3

Таким образом, президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, совместно с главным бухгалтером ОСОБА_3, и начальником ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы, продолжая злоупотреблять своим служебным положением, вопреки интересам службы и требований п.5.3 и п.6.3 Устава ГСК «ЧМП», как распорядитель финансов пароходства, и как лицо на которое, согласно требований п.1 подраздела "Руководители", разд. 1 «Справочника квалификационных характеристик профессий работников, являющийся общими для всех видов экономической деятельности» утвержденного приказом 1-го заместителя Министра труда и социальной политики Украины ОСОБА_22 за № 24 от 16.02.1998 г., не обеспечил усиление ответственности каждого из сотрудников на которых возлагалось надлежащее отражение валютных операций по валютной выручке поступившей от продажи 23 лихтеров, а именно за работой начальника ВФУ ОСОБА_4 как лица, которое наряду с ним уполномочено было обеспечивать контроль за достоверностью бухгалтерского учета, вопреки интересам службы, как должностное лицо ГСК «ЧМП», в нарушение вышеупомянутых нормативных актов Украины, в необоснованно составленных и подписанных им реестрах стейтментов ЗРЦ ГСК «ЧМП» по счету № 0385-41-063312-06, представленных вместе с отчетом ГСК «ЧМП» по данному счету, в Одесское областное управление НБУ за январь 1998 г. за период с 01.01.98г. по 15.01.98г. допустил расхождения между данными мемориального ордера № 2240 и данными оборотного баланса ГСК «ЧМП» за январь 1998 г. на сумму - 4179,03 грн., связанных с зачислением валютной выручки полученной от реализации 23 лихтеров ЛЕШ, по счету 52003 «Валютные средства ГСК «ЧМП» в ЗРЦ «Бласко Шип Менеджмент Сайпрус Лтд» за указанный период, что свидетельствует о недостоверности бухгалтерского учета ГСК «ЧМП».

Кроме того, ОСОБА_2, продолжая злоупотреблять своим служебным положением, вопреки интересам службы и требований упомянутого «Квалификационного справочника» по обеспечению соблюдения законности и усилению учета хозяйственных расчетов, вопреки интересам службы, как должностное лицо ГСК «ЧМП», которое обязано обеспечить соблюдения законности и активное использование правовых мероприятий по усовершенствованию и укреплению бухгалтерского учета через подчиненных ему руководителей соответствующих подразделений в том числе и начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 и подчиненных ему лиц, от которых он не потребовал неукоснительного соблюдения выполнения требования нормативных актов Украины, регламентирующими бухгалтерский учет в ГСК «ЧМП», что в свою очередь, при составлении отчетности, предоставляемой в НБУ с отражением валютной выручки полученной от реализации лихтеров, не обеспечив контроль за работой начальника валютно-финансового управления ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4,, который будучи согласно п. 20 приказа президента ГСК «ЧМП» ОСОБА_33 № 109 от 24.06.96 г. «О совершенствовании системы расчетов ГСК «ЧМП» в иностранной валюте» ответственным за обеспечение не реже 2-х раз в месяц учета движения средств через ЗРЦ ГСК «ЧМП» и отчетность перед Одесским отделением НБУ, Государственной налоговой инспекцией и ГДМРТУ в соответствии с требованиями действующего законодательства Украины, Лицензии НБУ и «Положения о порядке осуществления расчетов предприятиями морского транспорта Украины через ЗРЦ, а тем самым, будучи обязанным организовать валютно-финансовую деятельность предприятия, направленную на сохранение и эффективное использование основных фондов и валютно-финансовых ресурсов предприятия, а также обеспечить своевременное поступление валютных доходов и осуществлять контроль за правильностью составления, оформления валютных средств целевого назначения, а согласно требований предусмотренных п.10 и п.27 «Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Украине» № 250 от 03.04.95 г. и п.16 «Инструкции по бухгалтерскому учету балансовой стоимости групп основных фондов», № 159 от 24.07.97 г., в нарушение своих служебных обязанностей и вышеупомянутых требований, а также требований: ст.1 Закона Украины №185/94-ВР от 23.09.94г. «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте», п.4 ст.5 ст.7 Декрета КМУ «О валютном регулировании и валютном контроле» № 15-93 от 19.02.93 г., реализуя совместно с главным бухгалтером ГСК «ЧМП» ОСОБА_3 преступный умысел, направленный на осуществление расходования валютных средств, которые будут получены от продажи лихтеров по нецелевому назначению, а тем самым с целью сокрытия реализации данного умысла, продолжая злоупотреблять своим служебным положением, вопреки интересам службы, не только не обеспечил поступление такой валютной выручки полученной от продажи 23 лихтеров на счет пароходства в уполномоченные банки Украины, но и своими действиями по необоснованно отраженным - составленным и подписанным начальником ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 в реестре стейтментов по счету ЗРЦ ГСК «ЧМП» № 0385-41-063312-06, с недостоверными сведениями в обороте по кредиту за январь 1998 г. хозяйственной операции, связанной с зачислением валютной выручки полученной от реализации 23 лихтеров ЛЕШ, повлекло завышение валюты баланса ГСК «ЧМП» по счету 52003 «Валютные средства ГСК «ЧМП» в ЗРЦ «Бласко Шип Менеджмент Сайпрус Лтд» по состоянию на 01.01.98г. против данных отчета ГСК «ЧМП», представленного в Одесское областное управление НБУ за январь 1998г. с 0.01.98г. по 15.01.98г. и с 16.01.98г. по 31.01.98г. по счету ЗРЦ ГСК «ЧМП» на 46533,39 дол. США, что в перерасчете по официальному курсу НБУ на 01.01.98 г. где 100 дол. США = 189,90 грн., итого на сумму в 88366,90 грн., которая в 5198 раз превысила на указанный период времени необлагаемый минимум доходов граждан, а по состоянию на 31.01.98 г. применительно к курсу НБУ, где 100 дол. США = 192,97 грн., а тем самым, валюта баланса ГСК «ЧМП» была завышена соответственно на 860412,14 дол. США или на 1660337,31 грн., что в 97666,9 раз превысила на указанный период времени необлагаемый минимум доходов граждан, а тем самым, ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_4 и ОСОБА_3, действуя в составе организованной группы, злоупотребляя своим служебным положением, путем растраты вверенного ему государственного имущества, своими действиями причинил материальный ущерб государству в особо крупных размерах на указанные суммы.

Согласно п.2 и п.3 заключенному президентом ГСК «ЧМП» ОСОБА_2 с вьетнамской компанией «Нам Хай лтд» (Вьетнам), на продажу 26 лихтеров ЛЕШ Соглашения без даты, в нарушение требований: ч. 3 ст.10 Закона Украины «О предприятиях в Украине» № 887-Х11 от 27.03.91г.; ст.4 Законом Украины «Об инвестиционной деятельности» № 1560-Х11 от 18.09.91г.; п.11 «Положением о порядке отчуждения средств производства, которые являются государственной собственностью» № 1020 от 07.08.95г.; п.12 «Инструкции об отчуждении государственного имущества предприятиями, которые находятся в сфере управления Министерства транспорта Украины» № 116 от 08.04.98 г.; п. 1 и п.11 "Инструкцией о порядке отчуждения морских и речных судов и других плавучих средств, которые являются государственной собственностью» № 207 от 20.06.1996г.; Разрешения ФГИУ № 10-16-11666 от 04.12.1997 г. "Об отчуждении 308 лихтеров", подписанное 1-ым заместителем Председателя ФГИУ ОСОБА_30, п. 4.4. Устава ГСК «ЧМП» и ст.1 Закона Украины № 185/94 от 23.09.1994 г. «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте», которыми предусматривалось, что денежные средства, поступавшие от продажи основных фондов предприятия /лихтеров/, должны были быть перечислены на счета ГСК «ЧМП» в уполномочен ных банках Украины и использованы исключительно на инвестиции, но в нарушение этих требований по вышеупомянутому заключенному ОСОБА_2 Соглашению было предусмотрено, что «деньги за покупку должны быть переведены по телеграфу, в течение 7 последующих дней со дня подписания договора на счет продавца: № 00385-41-063312-06, владелец счета: «Ernst & Young Ships» в банке: «Bank of Cyprus» (Limassol, Cyprus)». Сумма контракта - 286000,00 дол. США за минусом 1,25 % комиссионных банка, согласно проведенным расчетам (286000-(286000х 1,25%: 100%) =282425,00), по данному договору, подписанному и заверенному лишь подписью и оттиском печати покупателя, к оплате подлежало - 282425,00 дол.США.

Таким образом, президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, совместно с главным бухгалтером ОСОБА_3, действуя в составе организованной группы, продолжая злоупотреблять своим служебным положением, вопреки интересам службы и требований п.5.3 и п.6.3 Устава ГСК «ЧМП», как распорядитель финансов пароходства, и как лицо на которое, согласно требований п.1 подраздела "Руководители", разд. 1 «Справочника квалификационных характеристик профессий работников, являющийся общими для всех видов экономической деятельности» утвержденного приказом 1-го заместителя Министра труда и социальной политики Украины ОСОБА_22 за № 24 от 16.02.1998 г., не только не обеспечил усиление ответственности каждого из сотрудников на которых возлагалось надлежащее отражение валютных операций по валютной выручке, поступившей от продажи 26 лихтеров, а именно за работой главного бухгалтера ОСОБА_3, как лица, которое наряду с ним уполномочено было обеспечивать контроль за достоверностью бухгалтерского учета, в том числе и работой начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4, но и проявляя мнимую заботу об интересах своего предприятия, и имея преступный умысел на осуществление расходования валютных средств, полученных от продажи лихтеров по нецелевому назначению, а тем самым с целью реализации данного умысла, придания законности и сокрытия своей персональной ответственности за заключение на таких условиях Соглашения, которые позволили бы в последующем бесконтрольно расходовать по не целевому назначению такие средства, дал указание руководящим лицам ГСК «ЧМП»: главному бухгалтеру ОСОБА_3, начальнику ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 к визированию данного Соглашения, после чего, в нарушение не только вышеупомянутых нормативных актов Украины, и требований: ст.1 Закона Украины №185/94-ВР от 23.09.94г. «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте», п.4 ст.5 ст.7 Декрета КМУ «О валютном регулировании и валютном контроле» № 15-93 от 19.02.93 г., но и упомянутого «Квалификационного справочника» по обеспечению соблюдения законности и усилению учета хозяйственных расчетов, вместо заключения договора, условиями которого надлежало предусмотреть осуществление перечисления валютной выручки полученной от продажи лихтеров на счета ГСК «ЧМП» в уполномоченных банках Украины, заключил с одной стороны и вьетнамской компанией «Нам Хай лтд» (Вьетнам), с другой стороны Соглашение без даты и подписи со стороны продавца, п.3 которого было предусмотрено, что валютная выручка от реализации, должна быть зачислена на зарубежный счет ГСК «ЧМП» № 0385-41-063312-06 компании «Ernst & Young Ships" в банке «Bank of Cyprus» (Limassol, Cyprus), что как следует из проведенных расчетов (286000-(286000х 1,25%: 100%) =282425,00), по данному договору, подписанному и заверенному лишь подписью и оттиском печати покупателя, к оплате подлежало - 282425,00 дол.США, но из этой суммы, полученной от продажи 26 лихтеров поступило лишь 108500 дол. США, тогда как с наличием подтверждающих первичных документов, согласно стейтмента № 05А за период 01-15.03.98 г. на вышеупомянутый счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» (Кипр) в банке «Ломбард НатВест банк» установлено, что 03.03.98 г. было зачислено 79896,72 дол. США, а согласно мемориальному ордеру № 2240 за май 1998 г. дополнительно было зачислено еще 26733,93 дол. США, а тем самым на счет ЗРЦ было зачислено валютных средств на общую сумму лишь 106630,65 дол. США (79896,72+26733,93), что на указанную дату зачисления, при курсе НБУ, где 100 дол. США=202,29грн., эта сумма составила 215703,14 грн., а кроме того, согласно записей в кассовой книге Гепредставительства ГСК «ЧМП» во Вьетнаме за апрель 1998 г. и приходных кассовых ордеров этого представительства в кассу упомянутого представительства было зачислено за: № 2/4 от 23.04.98 г. сумму в 112,50 дол. США, что при курсе НБУ 100=204,06 грн. эта сумма составила 229,56 грн. и за № 3/4 от 28.04.98 г. сумму в 23740,09 дол. США, которая при том же курсе НБУ составила 48444,02 грн., а общая сумма - 23852,50 дол. США(112,50 + 23740,09) или 48673,58 грн. (229,56+48444,02), а всего на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» и в кассу Гепредставительства ГСК «ЧМП» было перечислено 130483,15 дол. США (106630,65+23852,50) или 264376,72 грн. (215703,14+48673,58), что в 15551,6 раза превысила необлагаемый доходом минимум граждан, а тем самым, ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_4 и ОСОБА_3, действуя в составе организованной группы, злоупотребляя своим служебным положением, путем растраты вверенного ему государственного имущества, своими действиями причинил материальный ущерб государству в особо крупных размерах на указанные суммы.

Как следует из служебной записки № ФВ/7-1172 от 29.12.98 г., в кассу Генпредставительства ГСК «ЧМП» во Вьетнаме, из части средств, полученных от продажи 26 лихтеров было перечислено 23740,00 дол. США, тогда как согласно первичным документам такая сумма составила 23852,50 дол. США, которая в нарушение требований: ст.1 Закона Украины №185/94-ВР от 23.09.94г «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте», и п. 4 ст.5 ст.7 Декрета КМУ «О валютном регулировании и валютном контроле» № 15-93 от 19.02.93 г., а также в нарушение условий п.3 Соглашения без даты, заключенного ГСК «ЧМП», в лице президента ГСК «ЧМП» ОСОБА_2 с вьетнамской компаний «Нам Хай Лтд», согласно приходных кассовых ордеров: № 3/4 от 28.04.98 года на сумму в 23740,09 дол. США и № 2/4 от 23.04.98г. на сумму в 112,50 дол. США, составленных и подписанных Генеральным представителем ГСК «ЧМП» во Вьетнаме ОСОБА_21, как следует из записи в кассовой книге Генерального представительства ГСК «ЧМП» во Вьетнаме за апрель 1998г. была оприходована тем же лицом в кассу этого представительства, тогда как согласно требований п.5 Положения НБУ № 212 от 04.07.97г., осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами в границах торгового оборота без участия, уполномоченного банка влечет за собой наложение штрафа на резидента в размере, эквивалентной сумме валютных ценностей, которые использованы при расчете, пересчитанной в валюту Украины по обменному курсу НБУ на день совершения таких операций.

Кроме того, как установлено следствием, в нарушение требований абз. 2 п.10 Положения № 250 от 03.04.95г., которым предусмотрена полнота отражения в учете за отчетный период, всех хозяйственных операций, проведенных в указанное время, хозяйственная операция по оприходованию в кассу Генпредставительства ГСК «ЧМП» во Вьетнаме в апреле 1998г., части валютной выручки от продажи 26 лихтеров ЛЕШ в сумме - 23852,50 дол.США, отражена в бухгалтерском учете ГСК «ЧМП» - мемориальном ордере № 986 не за апрель месяц, а за декабрь 1998г. частично в сумме - 23740,00 дол. США /48610,02грн..

Однако как следует из требований Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета производственно-хозяйственной деятельности объединений, предприятий и организаций, утвержденной приказом Министерства финансов СССР № 40 от 28 марта 1985г., на счете 56 «Прочие денежные средства», учитываются «денежные средства в пути», т.е. внесенные в кассу банков, но еще не зачисленные по назначению на счет предприятия, а так же «денежные документы» - по номинальной стоимости, находящиеся в кассе предприятия.

Соответственно для учета наличных валютных средств, в соответствии с требованиями п.12 Инструкцией № 18-433 от 16.03.94 г. «О бухгалтерском учете инвалютных средств на морском транспорте», предназначен счет 50 «Касса» субсчет «Касса в иностранной валюте».

Однако ОСОБА_2 злоупотребляя своим служебным положением и в нарушение требований п.7 Инструкции №18-433 от 16.03.94г., своими действиями повлек необоснованное оприходование части валютной выручки с отражением данной хозяйственной операции в регистре бухгалтерского учета ГСК «ЧМП»- мемориальном ордере № 986 за декабрь 1998г., по кредиту счета 80 «Прибыли и убытки», который в соответствии с Инструкцией № 40 от 28.03.1985г. предназначен для учета финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятий, т.е. прибылей или убытков.

Тем самым, отражение упомянутой бухгалтерской проводкой хозяйственной операции связанной с зачислением части валютной выручки полученной от реализации 26 лихтеров ЛЕШ в регистре бухгалтерского учета ГСК «ЧМП» -мемориальном ордере № 986 за декабрь 1998г., привело к завышению суммы прибыли ГСК «ЧМП» за декабрь 1998г. на сумму- 48610,02 грн. и завышению балансовой суммы иностранной валюты оприходованной 28.04.1998г. в кассу Генпредставительства во Вьетнаме от продажи 26 лихтеров ЛЕШ, в пересчете на гривну, по курсу НБУ на дату операции, которая согласно проведенным расчетам составила 166,18 грн., так как курс НБУ на 28.04.98 г. составил: 100 дол. США- 204,06 грн.(48610,02- (23740,00 х 204,06)= 166,18 грн.

Согласно п.5.3 зарегистрированного Устава ГСК «ЧМП», «Президент Компанії та головний бухгалтер несуть персональну відповідальність за додержання порядку ведення і достовірності обліку та статистичної звітності".

Таким образом, ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, в нарушение вышеупомянутых нормативных актов Украины своими действиями повлек отражение упомянутой бухгалтерской проводкой хозяйственной операции связанной с зачислением части валютной выручки полученной от реализации 26 лихтеров ЛЕШ в регистре бухгалтерского учета ГСК «ЧМП» -мемориальном ордере № 986 за декабрь 1998г., что привело к завышению суммы прибыли ГСК «ЧМП» за декабрь 1998г. на сумму- 48610,02 грн., что а 2859,4 раз превысило необлагаемый налогом минимум граждан, и завышению балансовой суммы иностранной валюты оприходованной 28.04.1998г. в кассу Генпредставительства во Вьетнаме от продажи 26 лихтеров ЛЕШ на 166,18 грн., а тем самым, ОСОБА_2, совместно со ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы, согласно требований п.5.3 зарегистрированного Устава ГСК «ЧМП», как президент компании, который наряду с главным бухгалтером несет персональную ответственность за соблюдением порядка ведения и достоверности учета и статистической отчетности, а тем самым, являясь ответственным за правильность регистрации информации в данных учетных регистрах, злоупотребляя своим служебным положением, путем растраты вверенного ему государственного имущества, своими действиями причинил материальный ущерб государству в особо крупных размерах на вышеупомянутые суммы, что в свою очередь повлекло недостоверность этих данных о финансовых результатах хозяйственной деятельности ГСК «ЧМП».

Кроме того, во исполнение требований в п.10 Положения № 250 от 03.04.95 г., которым предусмотрена «тождественность данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на первое число каждого месяца», с целью придания достоверности бухгалтерского учета ГСК «ЧМП», и сокрытие суммы убытка ГСК «ЧМП», так как не отражение достоверных расчетов с покупателем 26 лихтеров в бухгалтерском учете пароходства путем необоснованного переноса сотрудниками бухгалтерии ГСК «ЧМП» данных мемориального ордера № 986 за декабрь 1998 г. в ежемесячный оборотный баланс ГСК «ЧМП» за декабрь 1998 г. по счету 56.400, иностранной валюты в сумме эквивалентной - 455176,53 грн, ранее подтвержденных данными регистра бухгалтерского учета ГСК «ЧМП»: в мемориальном ордере № 986 за декабрь 1998 г., где дебетовый оборот по счету 56.400 составил - 48610,02 грн., и в мемориальном ордере № 986 за декабрь 1998г., составленного и подписанного ведущим экономистом ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_36 и начальником отдела валютных поступлений ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_37, где дебетовый оборот по счету № 56400 составил в гривневом эквиваленте - 406566,51 грн., а всего, согласно расчетам (406566,51+48610,02 = 455176,53) составило - 455176,53 грн., что повлекло искажение финансовых результатов пароходства на указанную сумму.

Согласно, абзаца 2 п.13 Положения № 250 от 03.04.1995г., ответственность за правильность регистрации информации в учетных регистрах несут лица, составившие и подписавшие их.

Кроме того, согласно п.5.3 зарегистрированного Устава ГСК «ЧМП», «Президент Компанії та головний бухгалтер несуть персональну відповідальність за додержання порядку ведення і достовірності обліку та статистичної звітності", в том числе по вышеупомянутым и установленным следствием искажениям финансовых результатов работы ГСК «ЧМП», каковыми на тот период времени с января по 29.06.1998 г. являлся соответственно ОСОБА_2 и ОСОБА_3, а согласно п.6.3 данного Устава «президент компанії розпоряджається коштами та майном відповідно до чинного законодавства».

Как установлено следствием, ежемесячные оборотные балансы ГСК «ЧМП» по своей специфике не подписываются, но согласно требований вышеуказанных нормативных актов Украины, по недостоверным записям в упомянутом ежемесячном оборотном балансе ГСК «ЧМП» за декабрь 1998 г. ответственными были президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_16 и главный бухгалтер ГСК «ЧМП» ОСОБА_38, а с учетом того, что в основу недостоверных данных в оборотном балансе ГСК «ЧМП» за декабрь 1998 г., вошли и те недостоверные данные, которые содержались в ежемесячных оборотных балансах за период января-июня 1998 г., т.е. период руководства пароходством ОСОБА_2, то такая ответственность за недостоверность данных в указанном оборотном балансе возлагалась на президента ОСОБА_2 и главного бухгалтера ОСОБА_3

На основании изложенного следует, что согласно первичным документам часть валютной выручки в 23852,50 дол. США, полученной от продажи 26 лихтеров, которая в нарушение упомянутых требований нормативных актов Украины, в том числе и требований п.5 Положения НБУ № 212 от 04.07.97г., была зачислена в кассу Генпредставительства ГСК «ЧМП» во Вьетнаме, тогда как осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами в границах торгового оборота без участия, уполномоченного банка влечет за собой наложение штрафа на резидента в размере, эквивалентной сумме валютных ценностей, которые использованы при расчете, что нашло подтверждение и в «отчете аудитора компании «Инаудит» об объемах внешней задолженности ГСК «ЧМП» за № 02-12/35 от 25.11.99 г. за период с 01.07.97 г. по 01.07.99 г.», согласно которому «применяемая в ГСК «ЧМП» система ведения бухгалтерского учета не эффективна и не обеспечивает достоверного отражения как финансово-хозяйственной деятельности ГСК «ЧМП» в целом, так и в частности сумм дебиторской и кредиторской задолженности. Неисполнение ГСК «ЧМП» единых методологических основ бухгалтерского учета и отчетности Украины привело к существенным нарушениям законодательства Украины и потере финансовых и материальных ресурсов (в том числе судов)», к каковым относятся и лихтера.

При этом согласно аудиторскому заключению компании «Инаудит», общая сумма дебиторской задолженности ГСК «ЧМП» составила не менее 37 млн.922 тыс. дол. США.

Таким образом, ОСОБА_2, продолжая злоупотреблять своим служебным положением, вопреки интересам службы и требований п.6.3 Устава ГСК «ЧМП», как распорядитель финансов пароходства, проявляя мнимую заботу об интересах своего предприятия, а тем самым, продолжая реализовывать свой преступ ный умысел на осуществление расходованию валютных средств, полученных от продажи лихтеров по нецелевому назначению, незаконно, т.е. в нарушение не только требований: ст.1 Закона Украины №185/94-ВР от 23.09.94г «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте», и п.4 ст.5 ст.7 Декрета КМУ «О валютном регулировании и валютном контроле» № 15-93 от 19.02.93 г., а также в нарушение условий п.3 Соглашения без даты, заключенного им же, с вьетнамской компаний «Нам Хай Лтд», согласно имеющихся в материалах дела документов, дал свое согласие Генеральному представителю ГСК «ЧМП» во Вьетнаме ОСОБА_21 на оприходование в кассу этого представительства части валютной выручки, полученной от продажи 26 лихтеров в сумме 23852,50 дол. США, что в перерасчете в валюту Украины по обменному курсу НБУ на момент зачисления, т.е. 28.04.98 г. 100 дол. США = 204,06 грн, это составило 48673,41 грн., что в 2863,14 раз превысила на указанный период времени необлагаемый минимум доходов граждан, а тем самым, ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы, согласно требований п.5.3 зарегистрированного Устава ГСК «ЧМП», как президент компании, который наряду с главным бухгалтером несет персональную ответственность за соблюдением порядка ведения и достоверности учета и статистической отчетности, а тем самым, являясь ответственным за правильность регистрации информации в данных учетных регистрах, злоупотребляя своим служебным положением, путем растраты вверенного ему государственного имущества, своими действиями причинил материальный ущерб государству в особо крупных размерах на вышеупомянутые суммы, что в свою очередь повлекло недостоверность этих данных о финансовых результатах хозяйственной деятельности ГСК «ЧМП».

При отражении в бухгалтерском учете ГСК «ЧМП» операции связанной с зачислением на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП», части валютной выручки от продажи 26 лихтеров ЛЕШ в сумме -106630,68 дол. США должностными лицами ГСК «ЧМП» были допущены следующие нарушения:

Так, президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, продолжая злоупотреблять своим служебным положением, вопреки интересам службы и требований п.6.3 Устава ГСК «ЧМП», и п.13 Контракта № 37 от 23.07.97 г., заключенного им как руководитель ГСК «ЧМП» с Минтрансом Украины, согласно которым он, как «президент компанії… має право.. розпоряджатися коштами та майном відповідно до чинного законодавства».

Однако, проявляя мнимую заботу об интересах своего предприятия, а тем самым, продолжая реализовывать свой преступ ный умысел, направленный на осуществление расходования валютных средств, полученных от продажи лихтеров по нецелевому назначению, незаконно, т.е. в нарушение требований: ст.1 Закона Украины №185/94-ВР от 23.09.94г «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте», п.4 ст.5 ст.7 Декрета КМУ «О валютном регулировании и валютном контроле» № 15-93 от 19.02.93 г., п.3 заключенного им же, совместно с начальником юрслужбы ГСК «ЧМП» и ОСОБА_17 с вьетнамской компаний «Нам Хай Лтд» Соглашения без даты, и п.1 Индивидуальной лицензии № 30 от 04.02.98 г., с ведома и согласия ОСОБА_2, как распорядителя финансов пароходства, директором ЗРЦ ГСК «ЧМП» ОСОБА_39, согласно копии стейтмента № 05-А ЗРЦ ГСК «ЧМП» - компании «UKR Management (Cyprus)Ltd», за период с 01.03.98 г. по 15.03.98 г., было осуществлено зачисление части валютной выручки на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП», согласно которому 10.03.1998 г. по платежному уведомлению № 15/98/11228 на счет № 15-15594-0601-06 было зачислено 79896,72 дол. США, а 13.03.98 г. по платежному уведомлению № 15/98/11297 поступило - на этот же счет 26733,93 дол. США. Эти же данные включены в выписку банка «Lombard Natwest Bank» (Limassol, Cyprus), предоставленного ГСК «ЧМП» вместе с отчетностью о движении средств на счете ЗРЦ ГСК «ЧМП» - компании «UKR Management (Cyprus)Ltd», за период с 01.03.98 г. по 31.03.98 г. в Одесское областное управление НБУ.

Таким образом, президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, то есть умышленно, из иной личной заинтересованности, т.е. для сохранения своего должностного положения проявляя мнимую заботу о руководимом им предприятии, а тем самым, действуя в нарушение вышеупомянутых нормативных актов Украины и вопреки интересам службы, своим действиями повлек необоснованное перечисление 10.03.98 г. на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» части валютной выручки полученной от продажи 26 лихтеров на сумму 79896,72 дол. США, которая на указанную дату поступления, с учетом курса НБУ, где 100 дол. США= 202,99 грн, в гривневом эквиваленте составила 162182,35 грн.(79896,72 х 202,99=162182,35), что в 9540,1 раз превысило на указанный период времени необлагаемый минимум доходов граждан, а относительно части валютной выручки в 26733,93 дол. США зачисленной на тот же счет 13.03.98 г., которая на указанную дату поступления, с учетом курса НБУ, где 100 дол. США= 203,65 грн, в гривневом эквиваленте составила 54443,65 грн.(26733,93 х 2,0365=54443,65), что в 3202,5 раза превысило на указанный период времени необлагаемый минимум доходов граждан, а тем самым, ОСОБА_2, совместно со ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы, злоупотребляя своим служебным положением, путем растраты вверенного ему государственного имущества, своими действиями причинил материальный ущерб государству в особо крупных размерах на вышеупомянутые суммы.

Согласно ежемесячному оборотному балансу ГСК «ЧМП» по счету 52/003 за май 1998г. остаток инвалюты по счету ЗРЦ ГСК «ЧМП» на начало месяца составил 1237672,39 грн., что применительно к курсу НБУ на 01.05.98 г., где 100 дол. США=204,25 грн, данная сумма была эквивалентна 605959,55 дол. США и на конец месяца эта сумма составила 1210007,09 грн., что с учетом курса НБУ на 30.05.98 г., где 100 дол. США=205,73 грн, данная сумма была эквивалентна 588152,96 дол. США.

Вместе с тем на указанные периоды времени, при тех же курсах валют, согласно валютной отчетности ГСК «ЧМП» по счету ЗРЦ за май 1998 г. остаток инвалюты по счету ЗРЦ ГСК «ЧМП» на начало месяца составил 37365,76 грн., что эквивалентно 18294,13 дол. США и на конец месяца, с учетом прихода, эта сумма составила 50538,01 грн., что эквивалентно 24565,21 дол. США, а тем самым расхождения между ежемесячным оборотным балансом и валютной отчетностью ГСК «ЧМП» по состоянию на начало мая месяца составили 587665,42 дол. США или 1200306,63 грн. (12376672,39-37365,76=1200306,63 грн.), а на конец месяца 563587,75 дол. США или 1159469,08 грн.(1210007,09-50538,01=1159469,08грн.)

Таким образом, как установлено в ходе досудебного следствия по вышеуказанной хозяйственной операции имело место завышение валюты баланса ГСК «ЧМП» по счету 52003 «Валютные средства ГСК «ЧМП» в ЗРЦ «Бласко Шип Менеджмент Сайпрус Лтд» по состоянию на 01.05.1998г. против данных отчета ГСК «ЧМП» представленного в Одесское областное управление НБУ за май 1998г, по счету ЗРЦ ГСК «ЧМП» на - 1190306,53грн., а по состоянию на 30.05. 1998г. валюта баланса ГСК «ЧМП» завышена на - 1159469,08грн. грн.

Однако учитывая тот факт, что ежемесячные оборотные балансы ГСК «ЧМП» по своей специфике не подписываются, но согласно служебных обязанностей, предусмотренных «Справочником квалификационных характеристик профессий работников, являющимися общими для всех видов экономической деятельности» утвержденного приказом 1-го заместителя Министра труда и социальной политики Украины ОСОБА_22 за № 24 от 16.02.1998 г., где разделом 1 «квалификационные характеристики» в подразделе «Руководителя» в п.1 «директор (…начальник)» в подразделе «задания и обязанности» указано, что он«… Забезпечує … підсилення відповідальності кожного працівника за доручену йому справу…., а також ….додержання законності… зміцнення …обліку господарського розрахунку…». Однако в нарушение этих требований ОСОБА_2 не только не принял мер по усилению ответственности каждого из работников, а также укреплению бухгалтерского учета ГСК «ЧМП», но и не потребовал этого от подчиненных ему лиц, в том числе начальника ВФУ ОСОБА_4 и главного бухгалтера ГСК «ЧМП» ОСОБА_3, что повлекло отражение этими лицами недостоверных данных в упомянутом ежемесячном оборотном балансе ГСК «ЧМП» за май 1998 г.

Кроме того, на основании вышеизложенного следует, что согласно первичным документам часть валютной выручки в 108630,68 дол. США, полученной от продажи 26 лихтеров, которая в нарушение упомянутых требований нормативных актов Украины, в том числе и требований п.5 Положения НБУ № 212 от 04.07.97г., была зачислена не на счет пароходства в уполномоченном банке Украины, а на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» (Кипр), тогда как осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами в границах торгового оборота без участия, уполномоченного банка влечет за собой наложение штрафа на резидента в размере, эквивалентной сумме валютных ценностей, которые использованы при расчете, что нашло подтверждение и в «отчете аудитора компании «Инаудит» об объемах внешней задолженности ГСК «ЧМП» за № 02-12/35 от 25.11.99 г. за период с 01.07.97 г. по 01.07.99 г.», согласно которому «применяемая в ГСК «ЧМП» система ведения бухгалтерского учета не эффективна и не обеспечивает достоверного отражения как финансово-хозяйственной деятельности ГСК «ЧМП» в целом, так и в частности сумм дебиторской и кредиторской задолженности. Неисполнение ГСК «ЧМП» единых методологических основ бухгалтерского учета и отчетности Украины привело к существенным нарушениям законодательства Украины и потере финансовых и материальных ресурсов (в том числе судов)», к каковым относятся и лихтера.

При этом, согласно аудиторскому заключению компании «Инаудит» общая сумма дебиторской задолженности ГСК «ЧМП» составила не менее 37 млн.922 тыс. дол. США.

При этом, согласно п.5.3 зарегистрированного Устава ГСК «ЧМП», «Президент Компанії та головний бухгалтер несуть персональну відповідальність за додержання порядку ведення і достовірності обліку та статистичної звітності", в том числе по вышеупомянутым и установленным следствием искажениям финансовых результатов работы ГСК «ЧМП», а такими лицами на тот период времени с 25.06.97 г. по 29.06. 1998 г. был президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2 и с 11.06.97 г. по 23.09.98 г. главный бухгалтер ОСОБА_3, кроме того, согласно требований п.6.3 данного Устава «президент компанії розпоряджається коштами та майном відповідно до чинного законодавства».

Таким образом, президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, совместно с главным бухгалтером ОСОБА_3, действуя в составе организованной группы, продолжая злоупотреблять своим служебным положением, вопреки интересам службы и требований п.5.3 и п.6.3 Устава ГСК «ЧМП», как распорядитель финансов пароходства, и как лицо на которое, согласно требований п.1 подраздела "Руководители", разд. 1 «Справочника квалификационных характеристик профессий работников, являющийся общими для всех видов экономической деятельности» утвержденного приказом 1-го заместителя Министра труда и социальной политики Украины ОСОБА_22 за № 24 от 16.02.1998 г., не обеспечил усиление ответственности каждого из сотрудников на которых возлагалось надлежащее отражение валютных операций по валютной выручке поступившей от продажи 26 лихтеров, а именно за работой главного бухгалтера ОСОБА_3, как лица, которое наряду с ним уполномочено было обеспечивать контроль за достоверностью бухгалтерского учета, в том числе и работой начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4, и проявляя мнимую заботу об интересах своего предприятия, а тем самым, продолжая реализовывать свой преступ ный умысел на осуществление расходованию валютных средств, полученных от продажи лихтеров по нецелевому назначению, незаконно, т.е. в нарушение не только требований: ст.1 Закона Украины №185/94-ВР от 23.09.94г «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте», п.4 ст.5 ст.7 Декрета КМУ «О валютном регулировании и валютном контроле» № 15-93 от 19.02.93 г., п.3 Соглашения без даты, заключенного им же и начальником юрслужбы ГСК «ЧМП» ОСОБА_17 с вьетнамской компаний «Нам Хай Лтд», но и упомянутого «Квалификационного справочника» по обеспечению соблюдения законности и усилению учета хозяйственных расчетов, с целью придания достоверности бухгалтерского учета ГСК «ЧМП», и сокрытие суммы убытка ГСК «ЧМП» (не отражение достоверных расчетов с покупателем 26 лихтеров в бухгалтерском учете пароходства), своим бездействием повлек необоснованный перенос сотрудниками бухгалтерии ГСК «ЧМП» фиктивных данных мемориального ордера № 2240 за май 1998 г. в ежемесячный оборотный баланс ГСК «ЧМП» за май 1998 г. по счету 56.400, и завышение валюты баланса ГСК «ЧМП» по счету 52003 «Валютные средства ГСК «ЧМП» в ЗРЦ «Бласко Шип Менеджмент Сайпрус Лтд» по состоянию на 01.05.1998г. против данных отчета ГСК «ЧМП», представленного в Одесское областное управление НБУ за май 1998г, по тому же счету на - 1190306,53грн., что в 70018 раз превысило на указанный период времени необлагаемый минимум доходов граждан, а по состоянию на 30.05.1998г. валюта баланса ГСК «ЧМП» завышена на - 1159469,08грн., что в 68204 раза превысило на указанный период времени необлагаемый минимум доходов граждан, а тем самым, ОСОБА_2, совместно со ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы, согласно требований п.5.3 зарегистрированного Устава ГСК «ЧМП», как президент компании, который наряду с главным бухгалтером несет персональную ответственность за соблюдением порядка ведения и достоверности учета и статистической отчетности, а тем самым, являясь ответственным за правильность регистрации информации в данных учетных регистрах, злоупотребляя своим служебным положением, путем растраты вверенного ему государственного имущества, своими действиями причинил материальный ущерб государству в особо крупных размерах на вышеупомянутые суммы, что в свою очередь повлекло недостоверность этих данных о финансовых результатах хозяйственной деятельности ГСК «ЧМП.

Согласно п.3 и п.2 заключенному ГСК «ЧМП» в лице его президента ОСОБА_2 с вьетнамской компанией «Марин Сапплай Компани» (Хайфон, Вьетнам), на продажу 29 лихтеров ЛЕШ Соглашения от 05 января 1998 г., в нарушение требований: ч. 3 ст.10 Закона Украины «О предприятиях в Украине» № 887-Х11 от 27.03.91г.; ст.4 Законом Украины «Об инвестиционной деятельности» № 1560-Х11 от 18.09.91г.; п.11 «Положением о порядке отчуждения средств производства, которые являются государственной собственностью», утвержденного Приказом Фонда государственного имущества Украины (ФГИУ) от 07.08.95г. № 1020; п.12 «Инструкции об отчуждении государственного имущества предприятиями, которые находятся в сфере управления Министерства транспорта Украины», утвержденной приказом Минтранса № 116 от 08.04.98 г.; п. 1 и п.11 "Инструкцией о порядке отчуждения морских и речных судов и других плавучих средств, которые являются государственной собственностью», утвержденной приказом Минтранса Украины № 207 от 20.06.1996г.; Разрешения ФГИУ № 10-16-11666 от 04.12.1997 г. "Об отчуждении 308 лихтеров", подписанное 1-ым заместителем Председателя ФГИУ ОСОБА_30, п. 4.4. Устава ГСК «ЧМП» и ст.1 Закона Украины № 185/94 от 23.09.1994 г. «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте», которыми предусматривалось, что денежные средства, поступавшие от продажи основных фондов предприятия /лихтеров/, должны были быть перечислены на счета ГСК «ЧМП» в уполномочен ных банках Украины и использованы исключительно на инвестиции, но в нарушение этих требований по вышеупомянутому заключенному ОСОБА_2 соглашению было предусмотрено, что «деньги за покупку должны быть переведены по телеграфу, в течение 7 последующих дней со дня подписания договора на расчетный счет продавца: № 00385-41-063312-06, владелец счета: «Ernst & Young Ships» в банке: «Bank of Cyprus» (Limassol, Cyprus)». Сумма контракта - 319000,00 дол. США, а согласно проведенным расчетам за минусом 1,25 % комиссионных банка (319000-(319000 х 1,25%)=315012,50), по данному договору, подписанному и заверенному оттисками печатей обеих сторон, к оплате подлежало - 315012,50 дол. США.

Таким образом, как следует из условий договора, оплата должна быть произведена в полном объеме, после подписания обеими сторонами данного Соглашение от 05.01.1998г., и заверенных печатями компаний в размере - 315012,50 дол. США. Однако как установлено следствием, согласно инвойса ГСК «ЧМП» на оплату компанией «Marine Supply Company» (Сайгон, Вьетнам) данной компанией по этому договору было приобретено только 9 лихтеров ЛЕШ на сумму- 97762,50 дол. США, из которой, согласно служебной записки начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 № ФВ/7-1172 от 29.12.98 г., выручка от продажи 9 лихтеров в сумме- 97635,00 дол. США была зачислена 02.04.98 г. на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП».

06.04.1998 г. валютная выручка, полученная от продажи основных средств (9 лихтеров) компании «Marine Supply Company» (Сайгон, Вьетнам) в сумме- 97635,00 дол. США, согласно заверенной копии перевода стейтмента по счету ЗРЦ ГСК «ЧМП» № 115-15594-0601-6 за период с 01.04.98 г. по 15.04.98 г., была зачислена на этот счет ЗРЦ ГСК «ЧМП», что согласно проведенным расчетам (97762,50-97635,00=127,50) на 127,50 дол. США меньше суммы указанной в инвойсе.

Кроме того, данное поступление валютной выручки отраженно в выписке банка «Lombard Natwest Bank» (Limassol, Cyprus) от 16.04.98 г., представленной ГСК «ЧМП» к отчету о движении средств на счете зарубежного расчетного центра ГСК «ЧМП» - счете компании «UKR Management (Cyprus) Ltd.», за период с 01.04.98 г. по 30.04.98 г. в Одесское областное управление НБУ.

Такое зачисление части валютной выручки от продажи лихтеров ЛЕШ в сумме - 97635,00 дол. США, на счета ЗРЦ ГСК «ЧМП» в зарубежном банке осуществлено, на основании необоснованно указанных в п.3 договорных условий данного Соглашения, заключенного ОСОБА_2, согласно которому, такая выручка, в нарушение требований ст.1 Закона Украины №185/94-ВР от 23.09.94г. «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте», п.4 ст.5, ст.7 Декрета КМУ «О валютном регулировании и валютном контроле» № 15-93 от 19.02.93 г., и п.1 Индивидуальной лицензии № 30 от 04.02.98г., вместо ее зачисления на счета ГСК «ЧМП» в уполномоченных банках Украины, согласно вышеупомянутым договорным условиям была зачислена директором ЗРЦ ГСК «ЧМП» ОСОБА_39 на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП».

Поступление на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» № 00385-41-063312-06 «Ernst & Young Ships" в банке «Bank of Cyprus» (Limassol, Cyprus), остальной части валютной выручки, согласно проведенному расчету (315012,50 - 97635,00 =217377,50 дол.США), в размере - 217377,50 дол. США от продажи 29 лихтеров ЛЕШ вьетнамской компании «Marine Supply Company» (Сайгон, Вьетнам), в соответствии с п.3 Соглашения от 05.01.1998г. следствием не установлено.

Таким образом, президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, совместно с главным бухгалтером ОСОБА_3, действуя в составе организованной группы, продолжая злоупотреблять своим служебным положением, вопреки интересам службы и требований п.5.3 и п.6.3 Устава ГСК «ЧМП», как распорядитель финансов пароходства, и как лицо на которое, согласно требований п.1 подраздела "Руководители", разд. 1 «Справочника квалификационных характеристик профессий работников, являющийся общими для всех видов экономической деятельности» утвержденного приказом 1-го заместителя Министра труда и социальной политики Украины ОСОБА_22 за № 24 от 16.02.1998 г., не только не обеспечил усиление ответственности каждого из сотрудников на которых возлагалось надлежащее отражение валютных операций по валютной выручке, поступившей от продажи 29 лихтеров, а именно за работой главного бухгалтера ОСОБА_3, как лица, которое наряду с ним уполномочено было обеспечивать контроль за достоверностью бухгалтерского учета, в том числе и работой начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4, но и проявляя мнимую заботу об интересах своего предприятия, и имея преступный умысел на осуществление расходованию валютных средств, полученных от продажи лихтеров по нецелевому назначению, а тем самым с целью реализации данного умысла, придания законности и сокрытия своей персональной ответственности за заключение на таких условиях Соглашения, которые позволили бы в последующем бесконтрольно расходовать по не целевому назначению такие средства, склонил руководящих лиц ГСК «ЧМП»: главного бухгалтера ОСОБА_3, и начальником ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 к визированию данного Соглашения, после чего, в нарушение не только вышеупомянутых нормативных актов Украины, и требований: ст.1 Закона Украины №185/94-ВР от 23.09.94г. «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте», п.4 ст.5 ст.7 Декрета КМУ «О валютном регулировании и валютном контроле» № 15-93 от 19.02.93 г., и п.1 Индивидуальной лицензии № 30 от 04.02.98г., но и упомянутого «Квалификационного справочника» по обеспечению соблюдения законности и усилению учета хозяйственных расчетов, вместо заключения договора, условиями которого надлежало предусмотреть осуществление перечисления валютной выручки полученной от продажи лихтеров на счета ГСК «ЧМП» в уполномоченных банках Украины, заключил с одной стороны и вьетнамской компанией «Marine Supply Company» (Сайгон, Вьетнам) с другой стороны Соглашение от 05.01.98 г., п.3 которого было предусмотрено, что валютная выручка от реализации, должна быть зачислена на зарубежный счет ГСК «ЧМП» № 0385-41-063312-06 компании «Ernst & Young Ships" в банке «Bank of Cyprus»(Limassol, Cyprus), что как следует из инвойса ГСК «ЧМП», компанией «Marine Supply Company» (Сайгон, Вьетнам) по этому договору было приобретено только 9 лихтеров ЛЕШ на сумму- 97762,50 дол. США, тогда как согласно стейтмента по счету ЗРЦ ГСК «ЧМП» № 115-15594-0601-6 за период 01-15.04.98 г., 06.04.1998 г. такой валютной выручки, полученной на этот счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» от продажи этих лихтеров упомянутой компании, согласно проведенным расчетам (97762,50-97635,00=127,50) было зачислено на 127,50 дол. США меньше, чем указано в упомянутом инвойсе, и составило - 97635,00 дол. США.

Таким образом ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, как должностное лицо, в ведении которого находились полномочия по распоряжению валютными средствами ГСК «ЧМП», своими действиями в нарушение требований вышеупомянутых нормативных актов Украины, соглас но выписки движения по счету ЗРЦ ГСК «ЧМП» /стейтмент/ № 07А за период 01-15.04.1998 г. повлек необоснованное зачисление валютных средств, полученных от реализации данного Соглашения на сумму 97635,00 дол. США, на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» /Кипр/, что по курсу НБУ на дату перечисления, где 100 дол.США=203,91 грн., данная сумма составила 199087,52 грн., что в 11711 раз превысило необлагаемый налогом минимум доходов граждан, а тем самым, ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_4 и ОСОБА_3, действуя в составе организованной группы, своими действиями повлек растрату вверенного ему государственного имущества, чем причинил материальный ущерб государству в особо крупных размерах на вышеупомянутую сумму.

Согласно п.3 и п.2 заключенному ГСК «ЧМП» в лице его президента ОСОБА_2 с вьетнамской компанией «Нам Хай лтд» (Вьетнам), на продажу 82 лихтеров ЛЕШ Соглашения от 15.06.1998г., в нарушение требований: ч. 3 ст.10 Закона Украины «О предприятиях в Украине» № 887-Х11 от 27.03.91г.; ст.4 Законом Украины «Об инвестиционной деятельности» № 1560-Х11 от 18.09.91г.; п.11 «Положением о порядке отчуждения средств производства, которые являются государственной собственностью», утвержденного Приказом Фонда государственного имущества Украины (ФГИУ) от 07.08.95г. № 1020; п.12 «Инструкции об отчуждении государственного имущества предприятиями, которые находятся в сфере управления Министерства транспорта Украины», утвержденной приказом Минтранса № 116 от 08.04.98 г.; п. 1 и п.11 "Инструкцией о порядке отчуждения морских и речных судов и других плавучих средств, которые являются государственной собственностью», утвержденной приказом Минтранса Украины № 207 от 20.06.1996г.; Разрешения ФГИУ № 10-16-11666 от 04.12.1997 г. "Об отчуждении 308 лихтеров", подписанное 1-ым заместителем Председателя ФГИУ ОСОБА_30, п. 4.4. Устава ГСК «ЧМП» и ст.1 Закона Украины № 185/94 от 23.09.1994 г. «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте», которыми предусматривалось, что денежные средства, поступавшие от продажи основных фондов предприятия /лихтеров/, должны были быть перечислены на счета ГСК «ЧМП» в уполномочен ных банках Украины и использованы исключительно на инвестиции, но в нарушение этих требований по вышеупомянутому заключенному ОСОБА_2 Соглашению было предусмотрено, что «деньги за покупку должны быть переведены полностью без учета банковских расходов в течение 7 дней после подписания данного соглашения на расчетный счет Продавца»: № 00385-41-063312-06, владелец счета: «Ernst & Young Ships» в банке: «Bank of Cyprus» (Limassol, Cyprus)». Сумма контракта - 861000,00 дол.США, а согласно проведенным расчетам за минусом 1,25% комиссионных банка (861000-(861000 х1,25%:100%)=850237,50) по данному договору, подписанному к оплате подлежало - 850237,50 дол. США.

Однако, как следует из служебных записок начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 за № ФВ/7-1153 от 19.11.98 г. и за № ФВ/7-1172 от 29.12.98г., валютная выручка от продажи 82 лихтеров поступала на счета ЗРЦ ГСК «ЧМП» (Кипр), на счета в Сингапуре, и в кассу Генпредставительства ГСК «ЧМП» во Вьетнаме на общую сумму- 642199,59 дол. США.

Так согласно проверки документального подтверждения поступления валютной выручки от продажи 82 лихтеров ЛЕШ вьетнамской компании «Нам Хай лтд» (Вьетнам) по Соглашению от 15.06.98г. досудебным следствием установлено, что как следует из упомянутой служебной записки № ФВ/7-1153 от 19.11.98 г., из контрактной суммы в 850237,50 дол. США, подлежащей к оплате за проданные лихтера, на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП», согласно валютному отчету ГСК «ЧМП», составленному на основании выписок банка, реестров стейтментов было зачислено 472270,21 дол. США в кассу Генпредствательства ГСК «ЧМП» во Вьетнаме за сентябрь-декабрь1998г., на основании записей в кассовой книги Генпредствательства ГСК «ЧМП» во Вьетнаме за сентябрь-декабрь 1998г. было зачислено 235895,00 дол. США, из которой, согласно упомянутой служебной записки подтверждение нашла лишь сумма в 134995,00 дол. США, на погашение долга «Шипчанкорипейр», согласно той же служебной записке было израсходовано 29874,00 дол. США., тогда как следствием не установлено наличие первичных документов, в которых был зафиксирован факт совершения ГСК «ЧМП» данной хозяйственной операции на указанную сумму; а также согласно упомянутой служебной записке было оплачено 5060,38 дол. США на счет представительства ГСК «ЧМП» в Сингапуре, тогда как первичных документов об обоснованности расходования этой суммы следствием не установлено. Тем самым, согласно первичным документам, в вышеупомянутые организации поступило 708165,21 дол. США, тогда как следует из упомянутой служебной записки № ФВ/7-1153 от 19.11.98 г. из этой суммы соответствующими службами пароходства было подтверждено лишь сумму в 642199,59 дол. США.

Таким образом, президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, совместно с главным бухгалтером ОСОБА_3, действуя в составе организованной группы, продолжая злоупотреблять своим служебным положением, вопреки интересам службы и требований п.5.3 и п.6.3 Устава ГСК «ЧМП», как распорядитель финансов пароходства, и как лицо на которое, согласно требований п.1 подраздела "Руководители", разд. 1 «Справочника квалификационных характеристик профессий работников, являющийся общими для всех видов экономической деятельности» утвержденного приказом 1-го заместителя Министра труда и социальной политики Украины ОСОБА_22 за № 24 от 16.02.1998 г., не только не обеспечил усиление ответственности каждого из сотрудников на которых возлагалось надлежащее отражение валютных операций по валютной выручке, поступившей от продажи 82 лихтеров, а именно за работой главного бухгалтера ОСОБА_3, как лица, которое наряду с ним уполномочено было обеспечивать контроль за достоверностью бухгалтерского учета, в том числе и работой начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4, но и проявляя мнимую заботу об интересах своего предприятия, и имея преступный умысел на осуществление расходованию валютных средств, полученных от продажи лихтеров по нецелевому назначению, а тем самым с целью реализации данного умысла, придания законности и сокрытия своей персональной ответственности за заключение на таких условиях Соглашения от 15.06.98 г., которые позволили бы в последующем бесконтрольно расходовать по не целевому назначению такие средства, склонил руководящих лиц ГСК «ЧМП»: главного бухгалтера ОСОБА_3 и начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 к визированию данного Соглашения, после чего, в нарушение не только вышеупомянутых нормативных актов Украины, и требований: ст.1 Закона Украины №185/94-ВР от 23.09.94г. «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте», п.4 ст.5 ст.7 Декрета КМУ «О валютном регулировании и валютном контроле» № 15-93 от 19.02.93 г., п. 1 Индивидуальной лицензии НБУ № 30 от 04.02.98 г., но и упомянутого «Квалификационного справочника» по обеспечению соблюдения законности и усилению учета хозяйственных расчетов, вместо заключения договора, условиями которого надлежало предусмотреть осуществление перечисления валютной выручки полученной от продажи лихтеров на счета ГСК «ЧМП» в уполномоченных банках Украины, заключил с одной стороны и вьетнамской компанией «Нам Хай Лтд»(Вьетнам) с другой стороны Соглашение от 15.06.98 г., п.3 которого было предусмотрено, что из суммы контракта - 861000,00 дол. США, как валютной выручки полученной от продажи данных лихтеров, согласно проведенным расчетам за минусом 1,25% комиссионных банка (861000-(861000 х1,25%:100%) =850237,50) по данному договору, к оплате подлежало - 850237,50 дол. США, которые должны быть зачислены на зарубежный счет ГСК «ЧМП» № 0385-41-063312-06 компании «Ernst & Young Ships" в банке «Bank of Cyprus»(Limassol, Cyprus), что как следует из служебных записок начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 за № ФВ/7-1153 от 19.11.98 г. и за № ФВ/7-1172 от 29.12.98г., валютная выручка от продажи 82 лихтеров поступала на счета ЗРЦ ГСК «ЧМП» (Кипр), на счета в Сингапуре, и в кассу Генпредставительства ГСК «ЧМП» во Вьетнаме, а всего было зачислено инвалюты в сумме-642199,59 дол. США, из которой:

- на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП», согласно валютному отчету ГСК «ЧМП» за июль1998 г., за август 1998 г., составленному на основании выписок банка «Lombard Nat West Bank» от 03/08/1998г., от 17.08.1998 г., реестров стейтментов было зачислено 472270,21 дол. США, и в частности, согласно заверенной копии стейтмента по счету ЗРЦ ГСК «ЧМП» № 115-15594-0601-6 за период 16.07.98 г. по 31.07.98 г. 16.07.98 г. на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» было зачислено инвалютных средств в размере - 105000,00 дол. США, что по курсу НБУ, где 100 дол. США= 211,49грн., что составило 222064,50 грн. и согласно копии стейтмента № 15-А по счету ЗРЦ ГСК «ЧМП» № 115-15594-0601-6 за период 01.08.98 г. по 15.08.98 г. было зачислено 10.08.98 г. на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» инвалютных средств в размере -367270,21 дол. США, что на дату перечисления по курсу НБУ, где 100 дол.США=214,11 грн. составило 786362,25 грн., итого общая сумма валютных средств в 472270,21 дол. США перечисленных от продажи этих лихтеров на счет ЗРЦ составила 1008426,75 грн. (222064,50+786362,25), которая в 59319 раз превысила необлагаемый налогом минимум доходов граждан;

- в кассу Генпредствательства ГСК «ЧМП» во Вьетнаме за сентябрь-декабрь1998г., на основании записей в кассовой книги Генпредствательства ГСК «ЧМП» во Вьетнаме за сентябрь-декабрь 1998г. было зачислено 235895,00 дол. США (753408,76грн.) из которой, согласно упомянутой служебной записки подтверждение нашла лишь сумма в 134995,00 дол. США (30000+30100+15000+19100+10000+30000+ 795,00), которая на нижеприведенные даты перечисления по курсам НБУ составила 407624,46 грн. (67500+83678+51180+ 65436,60+34280+102825+2724,86), которая в 23977,9 раз превысила необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Согласно записям кассовой книги установлено, что 03.09.98 г., согласно приходному кассовому ордеру № 1/9 в кассу Генпредставительства ГСК «ЧМП» во Вьетнаме было оприходовано 30000,00 дол. США, что согласно курса НБУ на дату перечисления, где 100$=225,00 грн. это составило 67500 грн.; 16.09.98 г., согласно записям кассовой книги и приходному кассовому ордеру № 7/9 в кассу Генпредставительства ГСК «ЧМП» во Вьетнаме было оприходовано 30100,00 дол. США, что согласно курса НБУ на дату перечисления, где 100$=278,00 грн. это составило 83678грн.; 06.10.98 г. согласно записям кассовой книги и приходному кассовому ордеру № 1/10 в кассу Генпредставительства ГСК «ЧМП» во Вьетнаме было оприходовано 15000,00 дол. США, что согласно курса НБУ на дату перечисления, где 100$=341,20 грн. это составило 51180 грн.; 19.10.98 г. согласно записям кассовой книги и приходному кассовому ордеру № 2/10 в кассу Генпредставительства ГСК «ЧМП» во Вьетнаме было оприходовано 19100,00 дол. США, что согласно курса НБУ на дату перечисления, где 100$=342,60 грн. это составило 65436,60 грн.; 29.10.98 г. согласно записям кассовой книги и приходному кассовому ордеру № 4/10 в кассу Генпредставительства ГСК «ЧМП» во Вьетнаме было оприходовано 10000,00 дол. США, что согласно курса НБУ на дату перечисления, где 100$=342,80 грн. это составило 34280 грн.; 31.10.98 г. согласно записям кассовой книги и приходному кассовому ордеру № 5/10 в кассу Генпредставительства ГСК «ЧМП» во Вьетнаме было оприходовано 30000,00 дол. США, что согласно курса НБУ на дату перечисления, где 100$=342,75 грн. это составило 102825 грн.; 03.11.98 г. согласно записям кассовой книги и приходному кассовому ордеру № 1/11 в кассу Генпредставительства ГСК «ЧМП» во Вьетнаме было оприходовано 795,00 дол. США, что согласно курса НБУ на дату перечисления, где 100$=342,75 грн. это составило 2724,86грн.; 25.11.98 г. согласно записям кассовой книги и приходному кассовому ордеру № 2/11 в кассу Генпредставительства ГСК «ЧМП» во Вьетнаме было оприходовано 30000,00 дол. США, что согласно курса НБУ на дату перечисления, где 100$=342,70 грн. это составило 102810грн.; 02.12.98 г. согласно записям кассовой книги и приходному кассовому ордеру № 1/12 в кассу Генпредставительства ГСК «ЧМП» во Вьетнаме было оприходовано 33900,00 дол. США, что согласно курса НБУ на дату перечисления, где 100$=342,70 грн. это составило 116175,30 грн.; 21.12.98 г. согласно записям кассовой книги и приходному кассовому ордеру № 2/12 в кассу Генпредставительства ГСК «ЧМП» во Вьетнаме было оприходовано 22000,00 дол. США, что согласно курса НБУ на дату перечисления, где 100$=342,70 грн. это составило 75394грн.; 29.12.98 г. согласно записям кассовой книги и приходному кассовому ордеру № 3/12 в кассу Генпредставительства ГСК «ЧМП» во Вьетнаме было оприходовано 15000,00 дол. США, что согласно курса НБУ на дату перечисления, где 100$=342,70 грн. это составило 51405 грн., итого согласно первичным кассовым документам в кассу Генпредставительства ГСК «ЧМП» во Вьетнаме было оприходовано инвалютных средств от продажи 82 лихтеров, на общую сумму 235895,00 дол. США, что составило 753408,76 грн., которая в 44318,2 раз превысила необлагаемый налогом минимум доходов граждан:

- на погашение долга «Шипчанкорипейр», который был осуществлен согласно расписки представителя данной компании от 19.08.1998г., о получении наличных средств в иностранной валюте, в сумме эквивалентной - 29874,00 дол.США от ОСОБА_41, то согласно курса НБУ на дату передачи, где 100$=218,8500 грн. составило 65379,25 грн., которая в 3845,8 раз превысила необлагаемый налогом минимум доходов граждан, тогда как в кассовой книге за август 1998г. Генпредставительства ГСК «ЧМП» во Вьетнаме, отсутствуют записи об оприходовании от вьетнамской компании «Nam Hai company Ltd», указанной части валютной выручки, полученной от реализации 82 лихтеров в том числе и о выдаче из кассы Генпредставительства ГСК «ЧМП» во Вьетнаме, в подотчет ОСОБА_41, инвалютных средств для расчета по долгам ГСК «ЧМП» с иностранной компанией;

- согласно упомянутой служебной записке, на счет компании «Сайгоншип» (Вьетнам), было оплачено 5060,38 дол. США, что в гривневом эквиваленте составило 112845,32грн., которая в 6637,9 раз превысила необлагаемый налогом минимум доходов граждан, тогда как первичных документов об обоснованности расходования этой суммы следствием не установлено.

Тем самым, действия ОСОБА_2, по заключению данного договора на вышеупомянутых условиях, согласно первичным документам, повлекли перечисления в вышеупомянутые организации валютных средств на общую сумму 708165,21 дол. США (472270,21$+235895,00$) или 1761835,51 грн. (1008426,75 грн.+753408,76 грн.), что в 103637,4 раз превысило необлагаемый налогом минимум доходов граждан, тогда как следует из упомянутой служебной записки № ФВ/7-1153 от 19.11.98 г. из этой суммы соответствующими службами пароходства хотя и было подтверждено лишь сумму в 642199,59 дол. США (134995,00+472270,21+29847,00+5060,38) или 1594275,78 грн. (407624,46 + 1008426,75+65379,25+112845,32), которая в 93780,9 раза превысила необлагаемый налогом минимум доходов граждан, а с учетом того, что такое перечисление по заключенному ОСОБА_2 данного договора на вышеупомянутых условиях было также осуществлено в нарушение вышеупомянутых требованиями нормативных актов Украины, а тем самым, ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, путем растраты вверенного ему государственного имущества, своими действиями причинил материальный ущерб государству в особо крупных размерах на указанные суммы.

Так за период 1998 г. порядок расходования денежных средств полученных от продажи основных средств, которые являлись государственной собственностью и входили в сферу управления Министерства транспорта Украины, регламентировался рядом законодательных и нормативных актова Украины, а именно:

- ч. 3 ст.10 Закона Украины «О предприятиях в Украине» № 887-Х11 от 27.03.91 г., с учетом последующих изменений и дополнений, предусмотрено, что « полученные в результате отчуждения имущества средства направляются исключительно на инвестиции».

- п. 11 «Положения о порядке отчуждения средств производства, которые являются государственной собственностью», утвержденного Приказом ФГИУ от 07.08.95 г. № 1020 предусмотрено, что «полученные вследствии продажи на аукционе указанного имущества средства (за вычетом платы за услуги и сумм налогов) направляются на инвестиции предприятия и являются государственной собственностью».

- п. 12 «Инструкции об отчуждении государственного имущества предприятий, которые находятся в сфере управления Министерства транспорта Украины», утвержденной приказом Минтранса № 116 от 08.04.98 г, предусмотрено, что « полученные в результате продажи на аукционах данного имущества, средства направляются исключительно на инвестиции предприятия и являются государственной собственностью».

- п. 11 Инструкции о порядке отчуждения морских и речных судов и других плавучих средств, которые являются государственной собственностью, утвержденной приказом Минтранса Украины № 207 от 20.06.1996г., предусмотрено, что «полученные в результате продажи на аукционе определенного имущества, средства (за вычетом платы за услуги и сумм налога) направляются на инвестиции предприятия и являются государственной собственностью».

- согласно имеющегося в материалах дела Разрешения ФГИУ № 10-16-11666 от 04.12.97 г. «Об отчуждении 308 лихтеров» из которого следует, что «Кошти, отримані від продажу зазначенного майна, направляються виключно на інвестиції підприємства ».

Таким образом, согласно действующему, в период с 01.01.1998г. по 31.12.1998г., законодательству Украины денежные средства, полученные от реализации основных средства, которые являлись государственной собственностью и входили в сферу управления Министерства транспорта Украины, должны были быть использованы исключительно на инвестиции предприятия - ГСК «ЧМП».

Согласно требований ч.1 ст.1 Закона Украины «Об инвестиционной деятельности» № 1560-Х11 от 18.09.91 г., с учетом последующих изменений и дополнений, определено, что «инвестициями являются все виды имущественных и интелектуальных ценностей, что вкладываются в объекты предпринимательской и других видов деятельности, в результате которых создается прибыль (доход) или достигается социальный эффект».

Как следует из п.1.28 ст.1 Закона Украины от 28.12.94г. №334/94-ВРР «О налогообложении прибыли предприятий», в редакции Закона Украины от 22.05.97г. №283-97-ВР, с учетом изменений и дополнений, «инвестиция - хозяйственная операция, предусматривающая приобретение основных фондов, нематериальных активов, корпоративных прав и ценных бумаг в обмен на денежные средства или имущество. Инвестиции деляться на капитальные, финансовые и реинвестиции».

Ст.1 Закона Украины «Об инвестиционной деятельности» № 1560-Х11 от 18.09.91 г., предусмотренно, что инвестиции в обновление основных фондов и прирост материально-производственных запасов осуществляется в форме капитальных вложений.

При этом п. 36 Положения № 250 от 03.04.95г. с изменениями и дополнениями, определено, что к капитальным вложениям принадлежат затраты на строительно-монтажные работы, приобретение оборудования, инструмента, инвентаря, на проектно-разведывательные, геолого-разведывательные и буровые работы, на отведение земельных участков и переселение в связи со строительством, на подготовку кадров для строящихся предприятий и другие.

Кроме того, капитальные вложения отображаються в балансе по фактическим затратам заказчика(застройщика). Для отражения затрат по капитальным вложениям предприятия, в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета производственно-хозяйственной деятельности объединений, предприятий и организаций, утвержденной приказом Министерства финансов СССР от 28 марта 1985г. № 40, учетом изменений и дополнений: применяется счет 33 «Капитальные вложения» имеющий субсчета:

33/1 «Капитальные вложения,предусмотренные по государственному плану»

33/2 «Капитальные вложения, осуществляемые сверх государственного плана»

33/3 «Бесплановые капитальные вложения»

33/4 «Законченные капитальные вложения, не обеспеченные финансированием»

33/5 «Затраты, не увеличивающие стоимость основных фондов».

-применяется счет 07 «Строительные материалы и оборудование к установке» - для учета строительных и других необходимых для нужд капитального стрительства материальных ценностей;

-отдельные субсчета к счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 76 «Расчеты с прочими кредиторами и дебиторами» - для расчетов с поставщиками, подрядчиками и субподрядчиками за полученные или оплаченные товарно-материальные ценности, выполненные работы и потребленные услуги или выданные авансы.

Согласно требованиям Приказа Министерства финансов Украины № 139 от 18.08.95г. «Об утверждении объема и форм годового отчета предприятий и инструкции о порядке их заполнения» учет инвестиции предприятия в форме финансовых вложений в доходные активы ведется на счете 58 «Финансовые вложения».

Информация о источниках финансирования капитальных и финасовых вложениях приводятся, в соответствии с требованиями Инструкции о порядке заполнения форм годового бухгалтерского учета предприятий, утвержденной приказом Минфина Украины от 18.08.95г. № 139, разделе «Справки» (строки 900-940) «Баланса предприятия» (ф.1).

Как установлено следствием, согласно копиям ежеквартальных Балансов предприятия ГСК «ЧМП» по состоянию: на 01.04.1998г., на 01.07.1998 г., на 01.10.1998г. на 01.01.1999 г. и Справкам к вышеуказаным балансам ГСК «ЧМП» (строка 900-940) за ревизуемый период, на финансирование капитальных и финансовых вложений за 1998г. было использовано- 25422,1 тыс. грн., в том числе за счет прибыли направленой на развитие и совершенствование производства и социальной сферы (строка 910) - 1784,0 тыс.грн.

Однако, как установлено в ходе досудебного следствия, источником финансирования данных капитальных и финансовых вложений ГСК «ЧМП», не являлись средства полученные от продажи лихтеров ЛЕШ, и как следует из расшифровок ГСК «ЧМП» расходов по счету ЗРЦ ГСК «ЧМП» за 1998 г., предоставленных с отчетами в Одесское областное управление НБУ, валютная выручка от реализации лихтеров ЛЕШ, зачисленная на счета ЗРЦ ГСК «ЧМП» в размере - 926358,46 дол. США, расходовалась на эксплуатационные расходы.

Так согласно расшифровки расходов валютных средств ГСК «ЧМП», полученных от реализации основных средств - 140 лихтеров и зачисленной на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» и предоставляемых в Одесское областное управление НБУ за 1998г. установлено, что 21.01.98 г., согласно выписка банка от 31.01.98г., стейтмент № 02 А на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» было зачислено 249822,50 дол. США, полученных от продажи лихтеров и согласно той же выписке банка 29.01.98 г. указанная сумма, согласно расшифровки расходов ГСК «ЧМП» по счетам ЗРЦ отчета ГСК «ЧМП» в Одесское областное управление НБУ была списана на депозитный счет; 13.03.98 г., согласно выписки банка от 18.03.98г., стейтмент № 05А на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» было зачислено 26733,93 дол. США, полученных от продажи лихтеров и согласно той же выписке банка 13.03-31.03.98 г. указанная сумма, согласно расшифровки расходов ГСК «ЧМП» по счетам ЗРЦ отчета ГСК «ЧМП» в Одесское областное управление НБУ была списана на эксплуатационные расходы; 11.03.98 г., согласно выписки банка от 16.03.98г., стейтмент № 05А на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» было зачислено 79896,72 дол. США, полученных от продажи лихтеров и согласно той же выписке банка 11.03-31.03.98 г. указанная сумма, согласно расшифровки расходов ГСК «ЧМП» по счетам ЗРЦ отчета ГСК «ЧМП» в Одесское областное управление НБУ была списана на эксплуатационные расходы; 06.04.98 г., согласно выписки банка от 16.04.98г., стейтмент № 07А на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» было зачислено 97635,00 дол. США, полученных от продажи лихтеров и согласно той же выписке банка 06.04-30.04.98 г. указанная сумма, согласно расшифровки расходов ГСК «ЧМП» по счетам ЗРЦ отчета ГСК «ЧМП» в Одесское областное управление НБУ была списана на эксплуатационные расходы; 16.07.98 г., согласно выписки банка от 03.08.98г., стейтмент № 14А на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» было зачислено 105000,00 дол. США, полученных от продажи лихтеров и согласно той же выписке банка 16.07-31.07.98 г. указанная сумма, согласно расшифровки расходов ГСК «ЧМП» по счетам ЗРЦ отчета ГСК «ЧМП» в Одесское областное управление НБУ была списана на эксплуатационные расходы; 10.08.98 г., согласно выписки банка от 17.08.98г., стейтмент № 15А на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» было зачислено 367270,21 дол. США, полученных от продажи лихтеров и согласно той же выписке банка 10.08-30.08.98 г. указанная сумма, согласно расшифровки расходов ГСК «ЧМП» по счетам ЗРЦ отчета ГСК «ЧМП» в Одесское областное управление НБУ была списана на эксплуатационные расходы.

Кроме того, согласно определения учебного пособия "Бухгалтерский учет на морском транспорте» под редакцией ОСОБА_42, ОСОБА_43, ОСОБА_44., «Транспорт»,1977,с.137 следует, что эксплуатационные расходы пароходства, это расходы связанные с основной (эксплуатационной) деятельностью - перевозкой грузов и пассажиров. Их состав, в период 1998 г. регламентировался следующими нормативными актами

- «Основное положение о составе затрат производства на предприятиях и в организациях», утвержденное постановлением Кабинета Министров Украины № 759 от 10.11.94 г, с учетом последующих дополнений и изменений;

- «Типовое положение по вопросам планирования, учета и калькулирование себестоимости перевозок (работ, услуг) на транспорте Украины», утвержденное приказом Министерством транспорта Украины от 18.11.1994 г, № 594, согласованное с Министерством финансов и Министерством экономики Украины и зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 27 декабря 1994г. за № 317/527, с учетом последующих дополнений и изменений;

- Письмо Министерства Морского флота СССР № СМ-50/685 от 25.03.91 г. «Особенности состава затрат, включаемых в себестоимость работ (услуг) предприятий эксплуатационной деятельности на морском транспорте»;

Как следуют из анализа этих нормативных актов, в состав эксплуатационных расходов на морском транспорте (флот) включаются: заработная плата по тарифным ставкам и должностным окладам для работников производственного персонала; отчисления на социальное страхование; рацион коллективного питания; выплата инвалюты взамен суточных; топливо; материалы и износ малоценного инвентаря; текущий ремонт заводской; текущий ремонт, выполненный силами судовых экипажей; амортизация флота; навигационные расходы; канальный сбор; расходы на содержание аппарата управления; общеэксплуатационные расходы; питание пассажиров; стивидорские расходы; оплата за суда, принятые в аренду; расходы по аварийному ремонту и ликвидации последствий аварий; доплаты на расходы в инвалюте; прочие расходы.

Учет эксплуатационных расходов ведется на счете 22 по каждому судну раздельно по следующим субсчетам:

22.0 «Расходы по эксплуатации транспортного флота в национальной валюте»

22.1 « Расходы по эксплуатации транспортного флота в инвалюте»

22.2 «Расходы по эксплуатации флота в инвалюте по перевозкам, не засчитываемых в выполнение плана загранперевозок (рейсы большого каботажа, круизы».

Таким образом, анализ состава и учета эксплуатационных расходов, показал, что они не являются инвестициями предприятия, поскольку не связаны с приобретением основных фондов, нематериальных активов, корпоративных прав и ценных бумаг и учет их ведется на ином балансовом счете предприятия.

Расходование должностными лицами ГСК «ЧМП» средств полученных от продажи основных средств (лихтеров ЛЕШ), которые являлись государственной собственностью и входили в сферу управления Министерства транспорта Украины, в период с 01.01.98г. по 31.12.1998г., в размере - 926358,36 дол. США на эксплуатационные расходы, а не на инвестиции предприятия, осуществлено в нарушение требований изложенных в:

- ст.10 Закона Украины «О предприятиях в Украине»,

- «Положения о порядке отчуждения средств производства, которые являются государственной собственностью», утвержденного Приказом ФГИУ от 07.08.95 г. № 1020,

- п.11. Инструкция о порядке отчуждения морских и речных судов и других плавучих средств, которые являются государственной собственностью, утвержденной приказом Минтранса Украины № 207 от 20.06.1996 г.

- п.12 «Инструкции об отчуждении государственного имущества предприятиями, которые находятся в сфере управления Министерства транспорту Украины», утвержденной приказом Минтранса № 116 от 08.04.98 г.,

- Разрешения ФГИУ № 10-16-11666 от 04.12.97 г. «Про відчуження 308 ліхтерів", которыми было предусмотрено использование средств, полученных от продажи лихтеров, исключительно на инвестиции.

Согласно п.25 Инструкции "Об отчуждении государственного имущества предприятиями, которые находятся в сфере управления Министерства транспорту Украины», утвержденной приказом Минтранса № 116 от 08.04.98г., «персональна відповідальність за дотримання порядку відчуження державного майна, використання одержаних від реалізації коштів за призначенням та надання інформації про результати відчуження покладається персонально на керівників підприємства".

В соответствии с п.6.3.Устава ГСК «ЧМП», президент ГСК «ЧМП» распоряжается средствами и имуществом ГСК «ЧМП», в соответствии с действующим законодательством Украины.

Однако президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, в нарушение вышеприведенных нормативных актов Украины, продолжая злоупотреблять своим положением, а также во исполнение преступного умысла, направленного на нецелевое расходование валютных средств, получаемых от продажи лихтеров, давал факсовые указание на расходование валютных средств, полученных от продажи лихтеров не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП» и на личные счета, согласно нижеприведенным факсовым указаниям.

Так президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, являясь должностным лицом, на протяжении января-июня 1998 г., обладая организационно-распорядительными функциями руково дителя этого предприятия, закрепленных в Уставе ГСК «ЧМП», утвержденного 1-м заместителем Министра транспорта Украины ОСОБА_7 от 16.03.1995 г., согласно п.6.3 ст.6 которого он должен был "... распоряжаться средствами и имуществом в соответствии с действующим законодательст вом", "нес полную ответственность за состояние и деятельность Компа нии" и в соответствии с требованиями n.25 Инструкции "Об отчуждении государственного имущества предприятий, которые находятся в сфере уп равления Министерства транспорта Украины", утвержденного приказом № 116 от О8.04.1998 г. начальника Главного управления разгосударствле ния, приватизации и контроля за эффективным использованием государс твенного имущества ОСОБА_9, в указанный период времени, "нес персональную ответственность за соблюдением порядка... использования полученных от реализации средств по назначению...".

При этом, являясь президентом ГСК «ЧМП», ОСОБА_2 должен был в своей работе руководствоваться требованиями следующих нормативных актов, положений и инструкций:

- п.2 Индивидуальной лицензии НБУ N 30, подписанной 1-ым заместите лем Председателя Правления НБУ ОСОБА_45 от 04.02.98 г. и выдан ной ГСК «ЧМП» Национальным банком Украины /НБУ/ на открытие и использо вание валютного счета зарубежного расчетного центра /ЗРЦ ГСК «ЧМП»/ на Кипре, сроком действия с 1.01.98 г, по 01.01.99 г.,

- п. 7.1 Положения Министерства транспорта Украины "О порядке осу ществления расчетов предприятиями морского транспорта Украины через зарубежные расчетные центры", утвержденного 25.03.96 г. Министром транспорта Украины ОСОБА_46, согласно которым предусматривалось расходовать поступавшие на упомянутый счет денежные средства только на " на эксплуатационные рас ходы по обслуживанию пароходов ГСК «ЧМП» и их экипажей за пределами Ук раины, а также погашения кредиторской задолженности ГСК «ЧМП» по эксплу атационным затратам прошлых лет", а также:

- ч.З ст.10 Закона Украины "О предприятиях в Украине" от 27.03.1991 г. за № 887-Х11, с учетом последующих дополнений и изменений,

- п.11 Положения "О порядке отчуждения средств производства, которые являются государственной собственностью", утвержденной приказом ФГИУ № 1020 от 07.08.1995г.,

- п.12 Инструкции "Об отчуждении государственного имущества предпри ятий, которые находятся в сфере управления Министерства транспорта Ук раины", утвержденного приказом Министерства транспорта за № 116 от 08.04.98 г.,

- Разрешения ФГИУ № 10-16-11666 от 04.12.1997 г. "Об отчуждении 308 лихтеров", подписанное 1-ым заместителем Председателя ФГИУ ОСОБА_30, согласно которым предусматривалось денежные средства, поступавшие от продажи основных фондов предприятия /лихтеров/, расходовать исклю чительно на инвестиции.

Кроме того, согласно требований п.4.4 Устава ГСК «ЧМП», следует, что " Отчуждение средств производства, которые являются государствен ной собственностью и закреплены за Компанией, осуществляются по согла сованию с Министерством в порядке, который установлен действующим за конодательством. Полученные в результате отчуждения указанного иму щества средства направляются исключительно на инвестиции Компании и являются государственной собственностью".

В связи с тем, что лихтера являлись тем государственным имущест вом, на которое распространялся установленный вышеуказанный норматив ными актами и Уставом ГСК «ЧМП» порядок их отчуждения и расходования де нежных средств, полученных от их продажи, то ОСОБА_2, принимая решение по расходованию та ких средств, обязан был руководствоваться упомянутыми нормативными ак тами и Уставом ГСК «ЧМП» при принятии своих решений по этому поводу. Так, в соответствии с требованиями вышеуказанных нормативных ак тов и Устава ГСК «ЧМП», все денежные средства, полученные от реализации лихтеров, должны были быть перечислены на счета ГСК «ЧМП» в уполномочен ных банках Украины и использованы на инвестиции.

Но так как это не бы ло выполнено и валютная выручка, полученная от продажи лихтеров, была зачислена на счет зарубежного расчетного центра ГСК «ЧМП» на Кипре /ЗРЦ ГСК «ЧМП» "Укрменеджмент Кипр Лтд"/, то списание с этого счета должно было осуществляться в соответствии с требованиями выданной Лицензии НБУ и Положения Министерства транспорта Украины "О порядке осуществле ния расчетов предприятиями морского транспорта Украины через зарубеж ные расчетные центры". Поскольку выручка на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» /Кипр/ поступила не от"... выполненных работ /услуг/ ГСК «ЧМП» за пределами Ук раины", а от продажи основных фондов предприятия /средств производс тва/ - лихтеров, то и, ее расходование могло осуществляться только на инвестиции.

За период 1998 г. поступлений, на данный счет валютных средств, являющихся выручкой от выполнения работ и оказания услуг, материалами дела и ревизии не установлено, а тем самым и оснований на ее использо вание для эксплуатационных и прочих расходов не было.

Вместе с тем, на протяжении всего 1998 г., по указанию ОСОБА_2, имели место факты не целевого расходования валютной выручки, полученной от реализации лих теров. При этом, с целью сокрытия неправомерности таких валютных опе раций за границей Украины и придания им достоверности, должностные ли ца ГСК «ЧМП» в своих отчетах, представленных в областное управление НБУ, такое расходование валюты обозначали как "эксплуатационные расходы". Такое же фиктивное обозначение не эксплуатационных расходов, должност ные лица ГСК «ЧМП» использовали и при отсутствии документального подт верждения этих операций в бухгалтерском учете ГСК «ЧМП», чем искажали и скрывали реальные результаты финансово-хозяйственной деятельности ГСК «ЧМП», а также создавали искусственные предпосылки к фиктивному банк ротству пароходства.

Кроме того, преследуя интересы отдельных юридических и физических лиц, ОСОБА_2, давая указание на расходование денежных средств ГСК «ЧМП», пренебрегал интересами свыше 16 000 работников ГСК «ЧМП», кото рые по состоянию на 01.08.1998 г. имели задолженность по заработной плате более 15 000 000 грн. При этом, для принятия решения на выплату тем или иным должностным лицам ГСК «ЧМП» задолженности и прочих выплат, ОСОБА_2 руководствовался субъективной оценкой приоритетности осуществления тех или иных выплат, что повлекло с его стороны ущемле ние прав и интересов остальных работников ГСК «ЧМП».

В связи с этим, ОСОБА_2., относительно вверенного ему имущества - валютной выручки, полученной от реализации заключенных им в 1998 г. Соглашений на продажу 278 лихтеров, как распорядитель финансов, проявляя мнимую заботу о защите интересов своего предприятия и отдельных лиц, а тем самым, злоупотреб ляя своим служебным положением, то есть действуя умышленно, как в пользу третьих лиц, так и в личных целях, используя свое должностное положение вопреки интересам службы, а также в нарушение вышеуказанных нормативных актов, предус матривающих использование денежных средств, полученных от реализации лихтеров, исключительно на инвестиции, давал незаконные нижеследующие указания на их нецелевое расходование.

Так согласно рапорта заместителя начальника коммерческого управления ГСК «ЧМП» ОСОБА_48 от 17.12.97 г. в адрес президента ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, последним было дано указание начальнику ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4, о необходимости осуществления через счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» оплату адвокатских услуг компании «Хилл Тейлор Дикинсон О.Е.» в сумме 10 000 дол. США.

На этом основании, старшим экономистом ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_51 по указанию и с ведома начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4, вице-президента ГСК «ЧМП» по экономике и финансам Лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК ОСОБА_24 и с ведома главного бухгалтера ОСОБА_3, было составлено FO-4010 от 04.01.98г.

В свою очередь ОСОБА_2, как президент ГСК «ЧМП», обладая организационно-рапорядительными функциями должностного лица, закрепленные в п.6.3 Устава ГСК «ЧМП», согласно которому он имел "право распоряжаться средс твами и имуществом в соответствии с действующим законодательством", в нарушение данных требований и действующего законодатель ства, президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, реализуя свой преступный умысел, направленный на использование валютных средств, полученных от продажи лихтеров по нецелевому назначению, в нарушение нормативных актов Украины: Разрешения ФГИУ № 10-16-11666 от 04.12.97 г. «Про відчуження 308 ліхтерів"; ст.10 Закона Украины «О предприятиях в Украине»; «Положения о порядке отчуждения средств производства, которые являются государственной собственностью», утвержденного Приказом ФГИУ № 1020 от 07.08.95 г.; Инструкции о порядке отчуждения морских и речных судов и других плавучих средств, которые являются государственной собственностью, утвержденной приказом Минтранса Украины № 207 от 20.06.1996г.; «Инструкции об отчуждении государственного имущества предприятиями, которые находятся в сфере управления Министерства транспорту Украины», утвержденной приказом Минтранса № 116 от 08.04.98 г., которыми предусмотрено исключительное расходование этих средств на инвестиции, злоупотребляя своим служебным положением относительно вверенного ему имущества подписал данное указание, а тем самым, ОСОБА_2 дал в адрес директора ЗРЦ ГСК «ЧМП» ОСОБА_39 указание со счета этого центра осуществить «Оплату адвокатских услуг по т/х «Профессор Аничков» в сумме-10000 дол. США компании «Хилл Тейлор Дикинсон О.Е.», в результате чего, указанные средства необоснованно были перечислены со счета ЗРЦ ГСК «ЧМП» на счет указанной компании.

Однако как следует из п.1.28 ст.1 Закона Украины от 28.12.94г. №334/94-ВР «О налогообложении прибыли предприятий», в редакции Закона Украины от 22.05.97г. № 283-97-ВР, с учетом изменений и дополнений, «инвестиция - хозяйственная операция, предусматривающая приобретение основных фондов, нематериальных активов, корпоративных прав и ценных бумаг в обмен на денежные средства или имущество.

При этом согласно требований ст.1 Закона Украины «Об инвестиционной деятельности» № 1560-Х11 от 18.09.91 г., предусмотренно, что инвестиции в обновление основных фондов и прирост материально-производственных запасов осуществляется в форме капитальных вложений, а согласно ч.1 ст. 4 этого же Закона Украины следует, что объектами инвестиционной деятельности являются «основные фонды и оборотные средства во всех отраслях и сферах народного хозяйства, ценные бумаги, целевые денежные вклады, научно-техническая продукция, интелектуальные ценности, другие объекты собственности, а также имущественные права», тогда как вышеуказанный платеж как и ниже приведенные к инвестиционной деятельности не относились.

С учетом этого и в соответствии с требованиями п.25 «Инструкции об отчуждении государственного имущества предприятиями, которые находятся в сфере управления Министерства транспорта Украины», утвержденной приказом Минтранса № 116 от 08.04.98 г., «персональна відповідальність ... використання одержаних від реалізації коштів за призначенням ... покладається персонально на керівників підприємства".

Тем самым ОСОБА_2, принимая решение на выплату, путем подписания данного те лексного указания нарушил вышеупомянутые требования п.2 Индивидуальной лицензии НБУ № 30 от 04.02.98 г. и п. 7.1 Положения Министерства транспорта Украины "О порядке осуществления расчетов предприятиями морского транспорта Украины через зарубежные расчетные центры" от 25.03.96 г., согласно которым предусматривалось расходовать поступав шие на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» денежные средства только на "на эксплуатаци онные расходы по обслуживанию пароходов ГСК «ЧМП» и их экипажей за пре делами Украины, а также погашения кредиторской задолженности ГСК «ЧМП» по эксплуатационным затратам прошлых лет".

Однако согласно материалов уголовного дела, выводов ревизии и нормативных актов, определяющих состав эксплуатационных затрат, а именно: "Основного положения о составе затрат производства на предпри ятиях и в организациях", утвержденного Постановлением КМУ № 759 от 10.11.1994 г., "Типового положения по вопросам планирования, учета и калькулирования себестоимости перевозок /работ, услуг/ на транспорте Украины", утвержденного Приказом № 594 от 18.11.1994 г. Министерства транспорта Украины, и Письма Министерства Морского флота СССР № СМ-50/685 от 25.03.1991 г. об "Особенностях состава затрат, включаемых в себестоимость работ /услуг/ предприятий эксплуатационной деятельнос ти на морском транспорте", расходы на адвокатские услуги как и ниже приведенные к эксплуата ционным расходам не относятся.

Таким образом ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, как должностное лицо, в ведении которого находились полномочия по распоряжению валютными средствами ГСК «ЧМП», своими действиями повлек необоснованное расходование денеж ных средств, находящихся на счете ЗРЦ ГСК «ЧМП» /Кипр/ в сумме не 10 000 дол. США, а 10727,50 дол. США, которые в нарушение требований вышеупомянутых нормативных актов были перечислены соглас но выписки движения по счету ЗРЦ ГСК «ЧМП» /стейтмент/ № 02 от 15.01.98 г. за период 16-31.01.1998 г. и банковского слипа (выписки) банка «Bank of Cyprus», в адрес указанной адвокатской компании, что на дачи /подписания/ ОСОБА_2 факсового указания на период 04.01.98 г., по не официальному курсу НБУ, где 100 дол. США=192,57 грн. и согласно контировочной записи в упомянутом стейтменте составило 20658,00 грн., что в 1215,2 раза превыси ло необлагаемый минимум доходов граждан, тогда как по официальному курсу НБУ /100 дол. США= 189,90 грн./ это составило 2037152 грн., а тем самым по причине неправильного применения по данной хозяйственной операции курса валют, эта сумма была завышена на 286,48 грн. (20658,00-20371,52), в связи с чем, ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы, своими действиями повлек растрату вверенного ему государственного имущества, чем причинил материальный ущерб государству в особо крупных размерах на вышеупомянутую сумму, и привел к завышению балансовой суммы прибыли ГСК «ЧМП» в январе месяце 1998г. на - 286,48 грн., что в свою очередь повлекло недостоверность данных о финансовых результатах хозяйственной деятельности ГСК «ЧМП» за соответствующий месяц.

В соответствии с п.6.3.Устава ГСК «ЧМП», президент ГСК «ЧМП» распоряжается средствами и имуществом ГСК «ЧМП». Однако, президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, совместно с начальником ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 и вице-президентом по экономике и финансам лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, действуя в составе организованной группы, в нарушение вышеприведенных нормативных актов Украины, давая вышеупомянутое факсовое указание на расходование валютных средств, полученных от продажи лихтеров не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», в дальнейшем, с целью сокрытия преступной деятельности руководимой им группы, с его ведома и согласия, а также и при его непосредственном участии, по предоставляемым отчетам в Одесское областное управление НБУ, о расходовании валютной выручки, полученной от реализации лихтеров ЛЕШ, зачисленных в 1998 г. на счета ЗРЦ ГСК «ЧМП» в размере - 926358,46 дол. США, из которой вышеупомянутая сумма в 10727,50 дол. США/20658,00грн./, как оплата адвокатских услуг, в нарушения вышеупомянутых нормативных актов Украины, в расшифровке расходов по счету № 0385-41-063312-06 в банке «Bank of Cyprus», по дате от 28.01.98 г., начальником ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 от имени вице-президента по экономике и финансам ГСК «ЧМП» лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, такой платеж был указан как «эксплуатационные расходы т/х П. Аничков», тогда как фактически к таковому не относился.

Вместе с тем, на основании такой фиктивной расшифровки за январь 1998 г., главным бухгалтером ОСОБА_3 и вице-президентом по экономике и финансам ГСК «ЧМП» лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины было подписано и представлено, наряду с другими отчетными документами в Одесское областное управление НБУ «Отчет за февраль 1998 г. о движении средств по счету № 0385-41-063312-06 в иностранной валюте 840 доллары США в банке «Bank of Cyprus», в которой содержались и данные за январь 1998 г.

Таким образом, ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, с целью сокрытия растраты вверенного ему имущества, т.е. использования валютных средств, полученных от продажи основных средств - лихтеров ГСК «ЧМП» не по целевому назначению, т.е. не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», а также сокрытие перед контролирующими органами Одесского областного управления НБУ факта нецелевого использования, выданной на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» органами НБУ Индивидуальной лицензии НБУ № 30 от 04.02.98г., т.е. в нарушение требований ее п. 2, и во исполнение преступной договоренности, он как президент ГСК «ЧМП», совместно с ОСОБА_4 и лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, действуя в составе организованной группы, совершили служебный подлог, путем внесения в официальные документы - в «расшифровку расходов по счету № 0385-41-063312-06 в банке «Bank of Cyprus», являющейся составной частью «валютной отчетности ГСК «ЧМП» по счету ЗРЦ», с последующей выдачей и предоставлением содержащихся в этом документе заведомо ложных сведений в Одесское областное управление НБУ, о том, что осуществленное пароходством расходование 10727,50 дол. США/20658,00грн./, было использовано как «эксплуатационные расходы т/х П.Аничков», что на момент предоставления такого документа /подписания/ Лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК ОСОБА_24 сопроводительного письма с отчетами в НБУ от 19.02. и 19.03.98 г. в 1215,2 раз превыси ло необлагаемый минимум доходов граждан, а тем самым, ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_4 и лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины своими действиями повлек тяжкие последствия государственным интересам.

Так согласно рапорта начальника юридической службы ОСОБА_17 от 16.01.98 г. в адрес вице-президента ГСК «ЧМП» по экономике и финансам лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины в свой адрес как президента ГСК «ЧМП», ОСОБА_2 20.01.98 г. дал указание начальнику ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4, о необходимости осуществления через счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» оплату адвокатских услуг компании «ОСОБА_76»(Лондон) в сумме 5 000 анг. фунтов стерлингов.

На этом основании, ОСОБА_2, продолжая свою преступную деятельность, и проявляя мнимую заботу о своем предприятии, а также реализуя свой прес тупный умысел, направленный на нецелевое расходование валютных средств, полученных от реализации лихтеров во Вьетнаме, а тем самым злоупотребляя своим служебным положением вопреки интересам службы и в нарушение требований вышеупомянутых нормативных актов и Устава ГСК «ЧМП», а также во исполнение упомянутых требований, старшим экономистом ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_51, по указанию начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4, а также вице-президента ГСК «ЧМП» по экономике и финансам лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины главного бухгалтера ОСОБА_3, было составлено FO-4017 от 16.01.98г., которое было им подписано как президентом ГСК «ЧМП», а тем самым последним дано указание директору ЗРЦ ГСК «ЧМП» ОСОБА_39 со счета этого центра осуществить «Оплату адвокатских услуг компании «Лоренс Грэхем» компанией Бласко/грузовые перевозчики Трансуорл/».

Так как в соответствии с п.6.3.Устава ГСК «ЧМП», президент ГСК «ЧМП» распоряжается средствами и имуществом ГСК «ЧМП». Однако, президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, совместно с лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы, в нарушение вышеприведенных нормативных актов Украины, давая вышеупомянутое факсовое указание на расходование валютных средств, полученных от продажи лихтеров не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», в дальнейшем, с целью сокрытия преступной деятельности, с его ведома и согласия, а также и при его непосредственном участии, по предоставляемым отчетам в Одесское областное управление НБУ, о расходовании валютной выручки, полученной от реализации лихтеров ЛЕШ, зачисленных в 1998 г. на счета ЗРЦ ГСК «ЧМП» в размере - 926358,46 дол. США, из которой вышеупомянутая сумма в 5000 англ. фунтов, как оплата адвокатских услуг, в нарушения вышеупомянутых нормативных актов Украины, в расшифровке расходов по счету № 0385-41-063312-06 в банке «Bank of Cyprus», по дате от 27.01.98 г., начальником ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 от имени вице-президента по экономике и финансам ГСК «ЧМП» лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, такой платеж был указан как «эксплуатационные расходы судов ГСК «ЧМП»», тогда как фактически к таковому не относился.

Таким образом, ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, с целью сокрытия растраты вверенного ему имущества, т.е. использования валютных средств, полученных от продажи основных средств - лихтеров ГСК «ЧМП» не по целевому назначению, т.е. не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», а также сокрытие перед контролирующими органами Одесского областного управления НБУ факта нецелевого использования, выданной на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» органами НБУ Индивидуальной лицензии НБУ № 30 от 04.02.98г., т.е. в нарушение требований п. 2, и во исполнение преступной договоренности, он как президент ГСК «ЧМП», совместно с ОСОБА_4 и лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, действуя в составе организованной группы, совершили служебный подлог, путем внесения в официальные документы - в «расшифровку расходов по счету № 0385-41-063312-06 в банке «Bank of Cyprus», являющейся составной частью «валютной отчетности ГСК «ЧМП» по счету ЗРЦ», с последующей выдачей и предоставлением содержащихся в этом документе заведомо ложных сведений в Одесское областное управление НБУ, о том, что осуществленное пароходством расходование 5000 англ. фунтов /15580,50 грн./, было использовано как «эксплуатационные расходы», что на момент предоставления такого документа /подписания/ лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины сопроводительного письма с отчетами в НБУ от 19.02.98 г. в 916,5 раза превыси ло необлагаемый минимум доходов граждан, а тем самым, ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_4 и лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, действуя в составе организованной группы, своими действиями повлек тяжкие последствия государственным интересам.

Так на основании рапорта начальника коммерческого управления ГСК «ЧМП» ОСОБА_53 от 12.01.98 г. в его адрес президента ОСОБА_2, последний 16.01.98 г. дал указание начальнику ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 осуществить через счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» оплату адвокатских услуг компании «ОСОБА_75» (Лондон) в сумме 5 000 англ. фунтов стерлингов. Аналогичного содержания рапорт был написан и начальником юридической службы ГСК «ЧМП» ОСОБА_17 от 15.12.98 г. в адрес вице-президента ГСК «ЧМП» по экономике и финансам лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и его адрес как президента ГСК «ЧМП».

При этом ОСОБА_2, продолжая злоупотреблять своим служебным положением и мотивируя свои действия как проявление заботы о нормальном функцио нировании своего предприятия, а также реализовывая свой преступный умысел на нецелевое расходование валютных средств, полученных от реа лизации лихтеров во Вьетнаме, в нарушение требований вышеупомянутых нормативных актов Украины и Устава ГСК «ЧМП» об использовании данных де нежных средств исключительно на инвестиции, а также во исполнение упомянутых требований, старшим экономистом ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_51, по указанию начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4, а также вице-президента ГСК «ЧМП» по экономике и финансам лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и главного бухгалтера ОСОБА_3, было составлено FO-4018 от 19.01.98г., которое он, как президент ГСК «ЧМП» подписал, а тем самым ОСОБА_2 дано указание директору ЗРЦ ГСК «ЧМП» ОСОБА_39 со счета этого центра осуществить оплату претензий о недостаче груза на т/х «Аркадий Гайдар» адвокатских услуг компании «ОСОБА_75» компанией Бласко/грузовые перевозчики Трансуорл/».

Таким образом ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, как должностное лицо, в ведении которого находились полномочия по распоряжению валютными средствами ГСК «ЧМП», своими действиями повлек необоснованное расходование денеж ных средств, находящихся на счете ЗРЦ ГСК «ЧМП» /Кипр/ в сумме 5 000 англ. фунтов стерлингов, которые в нарушение требований вышеупомянутых нормативных актов были перечислены соглас но выписки движения по счету ЗРЦ ГСК «ЧМП» /стейтмент/ № 02 от 15.01.98 г. за период 16-31.01.1998 г. и банковского слипа (выписки) банка «Bank of Cyprus» в адрес указанной адвокатской компании, что на момент дачи /подписания/ ОСОБА_2 факсового указания на период 19.01.98 г. по не официальному курсу НБУ и согласно контировочной записи в упомянутом стейтменте составило 16054,00 грн., что в 944,4 раза превыси ло необлагаемый минимум доходов граждан, тогда как по официальному курсу НБУ /100 анг. фунт.= 311,28 грн./ это составило 15564,00 грн., а тем самым по причине неправильного применения по данной хозяйственной операции курса валют, эта сумма была завышена на 490,00 грн. (16054,00-15564,00), ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_4 и ОСОБА_3, действуя в составе организованной группы, своими действиями повлек растрату вверенного ему государственного имущества, чем причинил материальный ущерб государству в особо крупных размерах на вышеупомянутую сумму, и привел к завышению балансовой суммы прибыли ГСК «ЧМП» в январе месяце 1998г. на - 490,00 грн., что в свою очередь повлекло недостоверность данных о финансовых результатах хозяйственной деятельности ГСК «ЧМП» за соответствующий месяц.

Так как в соответствии с п.6.3.Устава ГСК «ЧМП», президент ГСК «ЧМП» распоряжается средствами и имуществом ГСК «ЧМП». Однако, президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, совместно с лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы, в нарушение вышеприведенных нормативных актов Украины, давая вышеупомянутое факсовое указание на расходование валютных средств, полученных от продажи лихтеров не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», в дальнейшем, с целью сокрытия преступной деятельности, с его ведома и согласия, а также и при его непосредственном участии, по предоставляемым отчетам в Одесское областное управление НБУ, о расходовании валютной выручки, полученной от реализации лихтеров ЛЕШ, зачисленных в 1998 г. на счета ЗРЦ ГСК «ЧМП» в размере - 926358,46 дол. США, из которой вышеупомянутая сумма в 5000 англ. фунтов, как оплата адвокатских услуг, в нарушения вышеупомянутых нормативных актов Украины, в расшифровке расходов по счету № 0385-41-063312-06 в банке «Bank of Cyprus», по дате от 27.01.98 г., начальником ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 от имени вице-президента по экономике и финансам ГСК «ЧМП» лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, такой платеж был указан как «эксплуатационные расходы т/х А.Гайдар», тогда как фактически к таковому не относился.

Таким образом, ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, с целью сокрытия растраты вверенного ему имущества, т.е. использования валютных средств, полученных от продажи основных средств - лихтеров ГСК «ЧМП» не по целевому назначению, т.е. не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», а также сокрытие перед контролирующими органами Одесского областного управления НБУ факта нецелевого использования, выданной на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» органами НБУ Индивидуальной лицензии НБУ № 30 от 04.02.98г., т.е. в нарушение требований п. 2, и во исполнение преступной договоренности, как президент ГСК «ЧМП», совместно с ОСОБА_4 и лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, действуя в составе организованной группы, совершили служебный подлог, путем внесения в официальные документы - в «расшифровку расходов по счету № 0385-41-063312-06 в банке «Bank of Cyprus», являющейся составной частью «валютной отчетности ГСК «ЧМП» по счету ЗРЦ», с последующей выдачей и предоставлением содержащихся в этом документе заведомо ложных сведений в Одесское областное управление НБУ, о том, что осуществленное пароходством расходование 5000 англ. фунтов /16054,00грн./, было использовано как «эксплуатационные расходы т/х А. Гайдар», что на момент предоставления такого документа /подписания/ лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины сопроводительного письма с отчетами в НБУ от 19.02.98 г. в 944,4 раза превыси ло необлагаемый минимум доходов граждан, а тем самым, ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_4 и лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины своими действиями повлек тяжкие последствия государственным интересам.

Так на основании рапорта начальника коммерческого управления ГСК «ЧМП» ОСОБА_53 от 15.01.98 г. написанного в адрес ОСОБА_2, как президента ГСК «ЧМП» дал указание начальнику ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4, о необходимости осуществления через счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» оплату адвокатских расходов компании «Мессрс Бунк Ван Лиувен», представляющей интересы пароходства в делах по арестам судов ГСК «ЧМП» в п. Роттердам в размере 1 361,40 нид. гульденов».

При этом ОСОБА_2, продолжая свою преступную деятельность, и проявляя мнимую заботу о своем предприятии, а также реализуя свой прес тупный умысел направленный на нецелевое расходование валютных средств, полученных от реализации лихтеров во Вьетнаме, а тем самым злоупотребляя своим служебным положением вопреки интересам службы и в нарушение требований вышеупомянутых нормативных актов и Устава ГСК «ЧМП», а также во исполнение упомянутых требований, старшим экономистом ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_51, по указанию и с ведома начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4, вице-президента ГСК «ЧМП» по экономике и финансам Лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК ОСОБА_24 и главного бухгалтера ОСОБА_3, было составлено FO-4019 от 19.01.98г., которое он как президент ГСК «ЧМП» подписал, а тем самым ОСОБА_2 дано указание директору ЗРЦ ГСК «ЧМП» ОСОБА_39 со счета этого центра осуществить оплату адвокатских услуг компании «Бунк Ван Лиувен» компанией Бласко на сумму в 1361,40 нид. гульденов.

Таким образом ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, как должностное лицо, в ведении которого находились полномочия по распоряжению валютными средствами ГСК «ЧМП», своими действиями повлек необоснованное расходование денеж ных средств, находящихся на счете ЗРЦ ГСК «ЧМП» /Кипр/ в сумме 1361,40 нид. гульд., которые в нарушение требований вышеупомянутых нормативных актов были перечислены соглас но выписки движения по счету ЗРЦ ГСК «ЧМП» /стейтмент/ № 02 от 15.01.98 г. за период 16-31.01.1998 г. и банковского слипа (выписки) банка «Bank of Cyprus» в адрес указанной адвокатской компании, что на момент дачи /подписания/ им как президентом ГСК «ЧМП» факсового указания на период 19.01.98 г., по не официальному курсу НБУ и согласно контировочной записи в упомянутом стейтменте составило 1311,25 грн., что в 77,1 раза превыси ло необлагаемый минимум доходов граждан, тогда как по официальному курсу НБУ /100 нид. гульд.= 92,63 грн./ это составило 1261,06 грн., а тем самым по причине неправильного применения по данной хозяйственной операции курса валют, эта сумма была завышена на 50,19 грн. (1311,25-1261,06), в связи с чем, ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы,своими действиями повлек растрату вверенного ему государственного имущества, чем причинил материальный ущерб государству в особо крупных размерах на вышеупомянутую сумму, и привел к завышению балансовой суммы прибыли ГСК «ЧМП» в январе месяце 1998г. на - 50,19 грн., что в свою очередь повлекло недостоверность данных о финансовых результатах хозяйственной деятельности ГСК «ЧМП» за соответствующий месяц.

Так как в соответствии с п.6.3.Устава ГСК «ЧМП», президент ГСК «ЧМП» распоряжается средствами и имуществом ГСК «ЧМП». Однако, президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, совместно с начальником ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 и вице-президентом по экономике и финансам лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, действуя в составе организованной группы, в нарушение вышеприведенных нормативных актов Украины, давая вышеупомянутое факсовое указание на расходование валютных средств, полученных от продажи лихтеров не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», в дальнейшем, с целью сокрытия преступной деятельности, с его ведома и согласия, а также и при его непосредственном участии, по предоставляемым отчетам в Одесское областное управление НБУ, о расходовании валютной выручки, полученной от реализации лихтеров ЛЕШ, зачисленных в 1998 г. на счета ЗРЦ ГСК «ЧМП» в размере - 926358,46 дол. США, из которой вышеуказанная сумма в 1361,40 нид. гульд./1311,25 грн./, как оплата адвокатских услуг, в нарушения вышеупомянутых нормативных актов Украины, в расшифровке расходов по счету № 0385-41-063312-06 в банке «Bank of Cyprus», по дате 27.01.98 г., начальником ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 от имени вице-президента по экономике и финансам ГСК «ЧМП» лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, такой платеж, был указан как «эксплуатационные расходы судов ГСК «ЧМП»», тогда как фактически к таковому не относился. После чего, такой отчет, с содержащейся в нем данной расшифровкой за подписью вице-президента лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины был предоставлен в органы Одесского областного управления НБУ.

Таким образом, ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, с целью сокрытия растраты вверенного ему имущества, т.е. использования валютных средств, полученных от продажи основных средств - лихтеров ГСК «ЧМП» не по целевому назначению, т.е. не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», а также сокрытие перед контролирующими органами Одесского областного управления НБУ факта нецелевого использования, выданной на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» органами НБУ Индивидуальной лицензии НБУ № 30 от 04.02.98г., т.е. в нарушение требований ее п. 2, как президент ГСК «ЧМП», совместно с ОСОБА_4 и лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, действуя в составе организованной группы, совершили служебный подлог, путем внесения в официальные документы - в «расшифровку расходов по счету № 0385-41-063312-06 в банке «Bank of Cyprus», являющейся составной частью «валютной отчетности ГСК «ЧМП» по счету ЗРЦ», с последующей выдачей и предоставлением содержащихся в этом документе заведомо ложных сведений в Одесское областное управление НБУ, о том, что осуществленное пароходством расходование 1361,40 нид. гульд. /1311,25грн./, было использовано как «эксплуатационные расходы судов ЧМП», что на момент предоставления такого документа /подписания/ лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины сопроводительного письма с отчетами в НБУ от 19.02.98 г. в 77,1 раз превыси ло необлагаемый минимум доходов граждан, а тем самым, ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_4 и лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, действуя в составе организованной группы, своими действиями повлек тяжкие последствия государственным интересам.

Так на основании рапортов начальника коммерческого управления ГСК «ЧМП» ОСОБА_53 от 11 и 13 января 1998 г. в адрес ОСОБА_2 как президента ГСК «ЧМП» и его резолюции, дал указание начальнику ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4, о необходимости осуществления через счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» оплату адвокатских расходов компании «ОСОБА_76», представляющей интересы пароходства по иску грузополучателей о причинении им ущерба т/х «Ф.Энгельс» при посадке на мель в п. Раума в размере 5 000 анг. фунтов ».

При этом, ОСОБА_2, продолжая свою преступную деятельность, проявляя мнимую заботу о своем предприятии, и реализуя свой прес тупный умысел на нецелевое расходование валютных средств, полученных от реализации лихтеров во Вьетнаме, а тем самым злоупотребляя своим служебным положением вопреки интересам службы и в нарушение требований вышеупомянутых нормативных актов и Устава ГСК «ЧМП», а также во исполнение упомянутых требований, старшим экономистом ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_51, по указанию начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4, а также вице-президента ГСК «ЧМП» по экономике и финансам лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и главного бухгалтера ОСОБА_3, было составлено FO-4020 от 19.01.98г., которое было им подписано как президентом ГСК «ЧМП», а тем самым ОСОБА_2 дано указание директору ЗРЦ ГСК «ЧМП» ОСОБА_39 со счета этого центра осуществить оплату адвокатских расходов компании «ОСОБА_76», связанных с иском грузополучателей к т/х «Ф.Энгельс» на сумму 5 000 англ. фунтов.

В соответствии с п.6.3.Устава ГСК «ЧМП», президент ГСК «ЧМП» распоряжается средствами и имуществом ГСК «ЧМП». Однако, президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, совместно с лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы, в нарушение вышеприведенных нормативных актов Украины, давая вышеупомянутое факсовое указание на расходование валютных средств, полученных от продажи лихтеров не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», в дальнейшем, с целью сокрытия преступной деятельности, с его ведома и согласия, а также и при его непосредственном участии, по предоставляемым отчетам в Одесское областное управление НБУ, о расходовании валютной выручки, полученной от реализации лихтеров ЛЕШ, зачисленных в 1998 г. на счета ЗРЦ ГСК «ЧМП» в размере - 926358,46 дол. США, из которой вышеупомянутая сумма в 5000 анг. фунтов, как оплата адвокатских услуг, в нарушения вышеупомянутых нормативных актов Украины, в расшифровке расходов по счету № 0385-41-063312-06 в банке «Bank of Cyprus», по дате от 19.01.98 г., начальником ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 от имени вице-президента по экономике и финансам ГСК «ЧМП» лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, такой платеж был указан как «эксплуатационные расходы судов ГСК «ЧМП»», тогда как фактически к таковому не относился.

Таким образом, ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, с целью сокрытия растраты вверенного ему имущества, т.е. использования валютных средств, полученных от продажи основных средств - лихтеров ГСК «ЧМП» не по целевому назначению, т.е. не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», а также сокрытие перед контролирующими органами Одесского областного управления НБУ факта нецелевого использования, выданной на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» органами НБУ Индивидуальной лицензии НБУ № 30 от 04.02.98г., т.е. в нарушение требований ее п. 2, и во исполнение преступной договоренности, он как президент ГСК «ЧМП», совместно с ОСОБА_4 и лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, действуя в составе организованной группы, совершили служебный подлог, путем внесения в официальные документы - в «расшифровку расходов по счету № 0385-41-063312-06 в банке «Bank of Cyprus», являющейся составной частью «валютной отчетности ГСК «ЧМП» по счету ЗРЦ», с последующей выдачей и предоставлением содержащихся в этом документе заведомо ложных сведений в Одесское областное управление НБУ, о том, что осуществленное пароходством расходование 5000 анг. фунтов/ 16058, 5 грн./, было использовано как «эксплуатационные расходы судов ЧМП», что на момент предоставления такого документа /подписания/ лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины сопроводительного письма с отчетами в НБУ от 19.02.98 г. в 945 раз превыси ло необлагаемый минимум доходов граждан, а тем самым, ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_4 и лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, действуя в составе организованной группы, своими действиями повлек тяжкие последствия государственным интересам.

Так согласно рапорта начальника юридической службы ОСОБА_17 от 19.01.98 г. в адрес вице-президента ГСК «ЧМП» по экономике и финансам лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины был поставлен вопрос о необходимости осуществления через счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» оплату адвокатских услуг компании «ОСОБА_76»(Лондон) в сумме 5 000 англ. фунтов стерлингов.

На этом основании, ОСОБА_2, продолжая свою преступную деятельность, проявляя мнимую заботу о своем предприятии, и реализуя свой прес тупный умысел, направленный на нецелевое расходование валютных средств, полученных от реализации лихтеров во Вьетнаме, а тем самым злоупотребляя своим служебным положением вопреки интересам службы и в нарушение требований вышеупомянутых нормативных актов и Устава ГСК «ЧМП», а также во исполнение упомянутых требований, старшим экономистом ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_51, по указанию начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4, вице-президента ГСК «ЧМП» по экономике и финансам лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и главного бухгалтера ОСОБА_3, было составлено FO-4022 от 19.01.98г., которое было им подписано как президентом ГСК «ЧМП», а тем самым ОСОБА_2, дано указание директору ЗРЦ ГСК «ЧМП» ОСОБА_39 со счета этого центра осуществить оплату адвокатских услуг компании «ОСОБА_76»(Лондон) по ликвидации компании «СТС» на сумму 5 000 англ. фунтов стерлингов.

В соответствии с п.6.3.Устава ГСК «ЧМП», президент ГСК «ЧМП» распоряжается средствами и имуществом ГСК «ЧМП». Однако, президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, совместно с лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы, в нарушение вышеприведенных нормативных актов Украины, давая вышеупомянутое факсовое указание на расходование валютных средств, полученных от продажи лихтеров не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», в дальнейшем, с целью сокрытия преступной деятельности, с его ведома и согласия, а также и при его непосредственном участии, по предоставляемым отчетам в Одесское областное управление НБУ, о расходовании валютной выручки, полученной от реализации лихтеров ЛЕШ, зачисленных в 1998 г. на счета ЗРЦ ГСК «ЧМП» в размере - 926358,46 дол. США, из которой вышеупомянутая сумма в 5000 англ. фунтов, как оплата адвокатских услуг, в нарушения вышеупомянутых нормативных актов Украины, в расшифровке расходов по счету № 0385-41-063312-06 в банке «Bank of Cyprus», по дате от 19.01.98 г., начальником ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 от имени вице-президента по экономике и финансам ГСК «ЧМП» лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, такой платеж был указан как «эксплуатационные расходы судов ГСК «ЧМП»», тогда как фактически к таковому не относился.

Таким образом, ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, с целью сокрытия растраты вверенного ему имущества, т.е. использования валютных средств, полученных от продажи основных средств - лихтеров ГСК «ЧМП» не по целевому назначению, т.е. не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», а также сокрытие перед контролирующими органами Одесского областного управления НБУ факта нецелевого использования, выданной на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» органами НБУ Индивидуальной лицензии НБУ № 30 от 04.02.98г., т.е. в нарушение требований п. 2, и во исполнение преступной договоренности, он как президент ГСК «ЧМП», совместно с ОСОБА_4 и лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, действуя в составе организованной группы, совершили служебный подлог, путем внесения в официальные документы - в «расшифровку расходов по счету № 0385-41-063312-06 в банке «Bank of Cyprus», являющейся составной частью «валютной отчетности ГСК «ЧМП» по счету ЗРЦ», с последующей выдачей и предоставлением содержащихся в этом документе заведомо ложных сведений в Одесское областное управление НБУ, о том, что осуществленное пароходством расходование 5000 анг. фунтов/ 16058, 5 грн./, было использовано как «эксплуатационные расходы судов ЧМП», что на момент предоставления такого документа /подписания/ Лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК ОСОБА_24 сопроводительного письма с отчетами в НБУ от 19.02.98 г. в 945 раз превыси ло необлагаемый минимум доходов граждан, а тем самым, ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_4 и лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, действуя в составе организованной группы, своими действиями повлек тяжкие последствия государственным интересам.

Продолжая свою преступную деятельность, и проявляя мнимую заботу о своем предприятии, ОСОБА_2, реализуя свой прес тупный умысел направленный на нецелевое расходование валютных средств, полученных от реализации лихтеров во Вьетнаме, а тем самым злоупотребляя своим служебным положением вопреки интересам службы и в нарушение требований вышеупомянутых нормативных актов и Устава ГСК «ЧМП», составленное старшим экономистом ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_51, по указанию с ведома и согласия начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4, а также вице-президента ГСК «ЧМП» по экономике и финансам лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и главного бухгалтера ОСОБА_3 - FO-4027 от 21.01.98г., было подписано им как президентом ГСК «ЧМП», а тем самым ОСОБА_2, дано указание директору ЗРЦ ГСК «ЧМП» ОСОБА_39 со счета этого центра осуществить оплату Ассоциации общего пароходского страхования Объединенного Королевства (Бермуды) Лтд., связанных с затратами по 360 дол. США на т/х: «Р.Роллан», «Сосногорск», и 720 дол. США на «Профессор Бузник», итого на общую сумму в 1440 дол. США.

Таким образом ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, как должностное лицо, в ведении которого находились полномочия по распоряжению валютными средствами ГСК «ЧМП», своими действиями повлек необоснованное расходование денеж ных средств, находящихся на счете ЗРЦ ГСК «ЧМП» /Кипр/ в сумме 1440 дол. США, которые в нарушение требований вышеупомянутых нормативных актов Украины были перечислены соглас но выписки движения по счету ЗРЦ ГСК «ЧМП» /стейтмент/ № 02 от 15.01.98 г. за период 16-31.01.1998 г. в адрес указанной Ассоциации общего пароходского страхования Объединенного Королевства (Бермуды) Лтд., что на момент дачи /подписания/ им как президентом ГСК «ЧМП» факсового указания на период 21.01.98 г. по не официальному курсу НБУ/100 дол. США=192,55 грн./, согласно контировочной записи в этом стейтменте составила 2772,72 грн., что в 163 раз превыси ло необлагаемый минимум доходов граждан, тогда как по официальному курсу НБУ /100 дол. США.=191,20 грн./ составила 2753,28 грн., а тем самым по причине неправильного применения по данной хозяйственной операции курса валют, эта сумма была завышена на 19 грн. 44 коп.(2772,72-2753,28), а связи с чем, ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_4, лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и ОСОБА_3, действуя в составе организованной группы, своими действиями повлек растрату вверенного ему государственного имущества, и причинил материальный ущерб государству в особо крупных размерах на вышеупомянутую сумму, и привел к завышению балансовой суммы прибыли ГСК «ЧМП» в январе месяце 1998г. на - 19,44 грн., что в свою очередь повлекло недостоверность данных о финансовых результатах хозяйственной деятельности ГСК «ЧМП» за соответствующий месяц.

Так как в соответствии с п.6.3.Устава ГСК «ЧМП», президент ГСК «ЧМП» распоряжается средствами и имуществом ГСК «ЧМП». Однако, президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, совместно с лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы, в нарушение вышеприведенных нормативных актов Украины, давая вышеупомянутое факсовое указание на расходование валютных средств, полученных от продажи лихтеров не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», в дальнейшем, с целью сокрытия преступной деятельности, с его ведома и согласия, а также и при его непосредственном участии, по предоставляемым отчетам в Одесское областное управление НБУ, о расходовании валютной выручки, полученной от реализации лихтеров ЛЕШ, зачисленных в 1998 г. на счета ЗРЦ ГСК «ЧМП» в размере - 926358,46 дол. США, из которой вышеупомянутая сумма в 1440 дол. США, как оплата адвокатских услуг, в нарушения вышеупомянутых нормативных актов Украины, в расшифровке расходов по счету № 0385-41-063312-06 в банке «Bank of Cyprus», по дате от 27.01.98 г., начальником ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 от имени вице-президента по экономике и финансам ГСК «ЧМП» лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, такой платеж был указан как «эксплуатационные расходы судов ГСК «ЧМП»», тогда как фактически к таковому не относился.

Таким образом, ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, с целью сокрытия растраты вверенного ему имущества, т.е. использования валютных средств, полученных от продажи основных средств - лихтеров ГСК «ЧМП» не по целевому назначению, т.е. не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», а также сокрытие перед контролирующими органами Одесского областного управления НБУ факта нецелевого использования, выданной на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» органами НБУ Индивидуальной лицензии НБУ № 30 от 04.02.98г., т.е. в нарушение требований п. 2, и во исполнение преступной договоренности, он как президент ГСК «ЧМП», совместно с ОСОБА_4 и лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, действуя в составе организованной группы, совершили служебный подлог, путем внесения в официальные документы - в «расшифровку расходов по счету № 0385-41-063312-06 в банке «Bank of Cyprus», являющейся составной частью «валютной отчетности ГСК «ЧМП» по счету ЗРЦ», с последующей выдачей и предоставлением содержащихся в этом документе заведомо ложных сведений в Одесское областное управление НБУ, о том, что осуществленное пароходством расходование 1440,00 дол. США /2772,72 грн./, было использовано как «эксплуатационные расходы судов ЧМП», что на момент предоставления такого документа /подписания/ Лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК ОСОБА_24 сопроводительного письма с отчетами в НБУ от 19.02.98 г. в 163 раза превыси ло необлагаемый минимум доходов граждан, а тем самым, ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_4 и лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, действуя в составе организованной группы, своими действиями повлек тяжкие последствия государственным интересам.

Так согласно заявки вице-президента по эксплуатации ГСК «ЧМП» ОСОБА_14 и начальника УЭФ ОСОБА_57 от 19.01.98 г. в адрес начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 на перевод средств в сумме 8000 дол. США для осуществления оплаты адвокатских услуг компании «Лав фирм» по т/х «Фастов» в сумме 8 000 дол. США необходимо было составить факсовое указание по этому поводу.

При этом ОСОБА_2, продолжая свою преступную деятельность, проявляя мнимую заботу о своем предприятии, и реализуя свой прес тупный умысел, направленный на нецелевое расходование валютных средств, полученных от реализации лихтеров во Вьетнаме, а тем самым злоупотребляя своим служебным положением вопреки интересам службы и в нарушение требований вышеупомянутых нормативных актов и Устава ГСК «ЧМП», а также во исполнение упомянутых требований, старшим экономистом ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_51, по указанию с ведома и согласия начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4, вице-президента ГСК «ЧМП» по экономике и финансам лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и главного бухгалтера ОСОБА_3, было составлено FO-4031 от 22.01.98г., которое было подписано им как президентом ГСК «ЧМП», а тем самым ОСОБА_2, дано указание директору ЗРЦ ГСК «ЧМП» ОСОБА_39 со счета этого центра осуществить оплату адвокатской фирме «Шанхай Хейксианг» связанного с арестом т/х Фастов» в п. Шанхай на сумму в 8000 дол. США.

Таким образом ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, как должностное лицо, в ведении которого находились полномочия по распоряжению валютными средствами ГСК «ЧМП», своими действиями повлек необоснованное расходование денеж ных средств, находящихся на счете ЗРЦ ГСК «ЧМП» /Кипр/ в сумме 8000 дол. США, которые в нарушение требований вышеупомянутых нормативных актов Украины были перечислены соглас но выписки движения по счету ЗРЦ ГСК «ЧМП» /стейтмент/ № 02 от 15.01.98 г. за период 16-31.01.1998 г. в адрес указанной адвокатской фирме «Шанхай Хейксианг», что на момент дачи /подписания/ им как президентом ГСК «ЧМП» факсового указания на период 22.01.98 г. по не официальному курсу НБУ/100 дол. США=192,70 грн./, согласно контировочной записи в этом стейтменте составила 15416 грн., что в 906,8 раз превыси ло необлагаемый минимум доходов граждан, тогда как по официальному курсу НБУ /100 дол. США.=191,20 грн./ составила 15296 грн., а тем самым по причине неправильного применения по данной хозяйственной операции курса валют, эта сумма была завышена на 120 грн. (15416-15296), а тем самым, ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_4, лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и ОСОБА_3, действуя в составе организованной группы, своими действиями повлек растрату вверенного ему государственного имущества, и причинил материальный ущерб государству в особо крупных размерах на вышеупомянутую сумму, и привел к завышению балансовой суммы прибыли ГСК «ЧМП» в январе месяце 1998г. на - 120 грн., что в свою очередь повлекло недостоверность данных о финансовых результатах хозяйственной деятельности ГСК «ЧМП» за соответствующий месяц.

В соответствии с п.6.3.Устава ГСК «ЧМП», президент ГСК «ЧМП» распоряжается средствами и имуществом ГСК «ЧМП». Однако, президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, совместно с лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы, в нарушение вышеприведенных нормативных актов Украины, давая вышеупомянутое факсовое указание на расходование валютных средств, полученных от продажи лихтеров не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», в дальнейшем, с целью сокрытия преступной деятельности, с его ведома и согласия, а также и при его непосредственном участии, по предоставляемым отчетам в Одесское областное управление НБУ, о расходовании валютной выручки, полученной от реализации лихтеров ЛЕШ, зачисленных в 1998 г. на счета ЗРЦ ГСК «ЧМП» в размере - 926358,46 дол. США, из которой вышеупомянутая сумма в 8000 дол. США, как оплата адвокатских услуг, в нарушения вышеупомянутых нормативных актов Украины, в расшифровке расходов по счету № 0385-41-063312-06 в банке «Bank of Cyprus», по дате от 29.01.98 г., начальником ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 от имени вице-президента по экономике и финансам ГСК «ЧМП» лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, такой платеж был указан как «эксплуатационные расходы т/х «Фастов», тогда как фактически к таковому не относился.

Таким образом, ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, с целью сокрытия растраты вверенного ему имущества, т.е. использования валютных средств, полученных от продажи основных средств - лихтеров ГСК «ЧМП» не по целевому назначению, т.е. не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», а также сокрытие перед контролирующими органами Одесского областного управления НБУ факта нецелевого использования, выданной на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» органами НБУ Индивидуальной лицензии НБУ № 30 от 04.02.98г., т.е. в нарушение требований п. 2, и во исполнение преступной договоренности, он как президент ГСК «ЧМП», совместно с ОСОБА_4 и лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, действуя в составе организованной группы, совершили служебный подлог, путем внесения в официальные документы - в «расшифровку расходов по счету № 0385-41-063312-06 в банке «Bank of Cyprus», являющейся составной частью «валютной отчетности ГСК «ЧМП» по счету ЗРЦ», с последующей выдачей и предоставлением содержащихся в этом документе заведомо ложных сведений в Одесское областное управление НБУ, о том, что осуществленное пароходством расходование 8000 дол. США /15416 грн./, было использовано как «эксплуатационные расходы т/х «Фастов», что на момент предоставления такого документа /подписания/ лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины сопроводительного письма с отчетами в НБУ от 19.02.98 г. в 906,8 раза превыси ло необлагаемый минимум доходов граждан, а тем самым, ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_4 и лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, действуя в составе организованной группы, своими действиями повлек тяжкие последствия государственным интересам.

Продолжая свою преступную деятельность, и проявляя мнимую заботу о своем предприятии, ОСОБА_2, реализуя свой прес тупный умысел на нецелевое расходование валютных средств, полученных от реализации лихтеров во Вьетнаме, а тем самым злоупотребляя своим служебным положением вопреки интересам службы и в нарушение требований вышеупомянутых нормативных актов и Устава ГСК «ЧМП», составленное ведущим экономистом ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_58 по указанию начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4, вице-президента ГСК «ЧМП» по экономике и финансам лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и главного бухгалтера ОСОБА_3 FO-4033 от 23.01.98г., как президент ГСК «ЧМП» подписал данное факсовое указание, а тем самым дал указание директору ЗРЦ ГСК «ЧМП» ОСОБА_39 со счета этого центра «Организовать оплату 2420,00 дол.США для покрытия инвойса № 2 от 12.01.98 по обслуживанию т/х «Пионер Одессы» компании «Евробрук».

Таким образом ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, как должностное лицо, в ведении которого находились полномочия по распоряжению валютными средствами ГСК «ЧМП», своими действиями повлек необоснованное расходование денеж ных средств, находящихся на счете ЗРЦ ГСК «ЧМП» /Кипр/ в сумме 2420 дол. США, которые в нарушение требований вышеупомянутых нормативных актов Украины, на основании платежного поручения № 0385501337 от 29.01.98 г. и выписки движения по счету ЗРЦ ГСК «ЧМП» /стейтмент/ № 02 от 15.01.98 г. за период 16-31.01.1998 г. и банковского слипа банка «Bank of Cyrus» были перечислены в адрес указанной компании «Евробрук», что на момент дачи /подписания/ им как президентом ГСК «ЧМП» факсового указания на период 23.01.98 г. по не официальному курсу НБУ/100 дол. США=192,70 грн./, согласно контировочной записи в этом стейтменте составила 4664 грн., что в 274,4 раз превыси ло необлагаемый минимум доходов граждан, тогда как по официальному курсу НБУ /100 дол. США.=191,20 грн. /составила 4627,04 грн./, а тем самым по причине неправильного применения по данной хозяйственной операции курса валют, эта сумма была завышена на 36,96 грн. (4664-4627,04), в связи с чем, ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_4, лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и ОСОБА_3, действуя в составе организованной группы, своими действиями повлек растрату вверенного ему государственного имущества, и причинил материальный ущерб государству в особо крупных размерах на вышеупомянутую сумму, и привел к завышению балансовой суммы прибыли ГСК «ЧМП» в январе месяце 1998г. на - 36,96 грн., что в свою очередь повлекло недостоверность данных о финансовых результатах хозяйственной деятельности ГСК «ЧМП» за соответствующий месяц.

В соответствии с п.6.3.Устава ГСК «ЧМП», президент ГСК «ЧМП» распоряжается средствами и имуществом ГСК «ЧМП». Однако, президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, совместно с лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы, в нарушение вышеприведенных нормативных актов Украины, давая вышеупомянутое факсовое указание на расходование валютных средств, полученных от продажи лихтеров не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», в дальнейшем, с целью сокрытия преступной деятельности, с его ведома и согласия, а также и при его непосредственном участии, по предоставляемым отчетам в Одесское областное управление НБУ, о расходовании валютной выручки, полученной от реализации лихтеров ЛЕШ, зачисленных в 1998 г. на счета ЗРЦ ГСК «ЧМП» в размере - 926358,46 дол. США, из которой вышеупомянутая сумма в 2420,00 дол.США как оплата для покрытия инвойса № 2 от 12.01.98 по обслуживанию т/х «Пионер Одессы» компании «Евробрук», в нарушения вышеупомянутых нормативных актов Украины, в расшифровке расходов по счету № 0385-41-063312-06 в банке «Bank of Cyprus», по дате от 29.01.98 г., начальником ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 от имени вице-президента по экономике и финансам ГСК «ЧМП» лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, такой платеж был указан как «эксплуатационные расходы т/х «П.Одессы», тогда как фактически к таковому не относился.

Таким образом, ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, с целью сокрытия растраты вверенного ему имущества, т.е. использования валютных средств, полученных от продажи основных средств - лихтеров ГСК «ЧМП» не по целевому назначению, т.е. не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», а также сокрытие перед контролирующими органами Одесского областного управления НБУ факта нецелевого использования, выданной на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» органами НБУ Индивидуальной лицензии НБУ № 30 от 04.02.98г., т.е. в нарушение требований п. 2, и во исполнение преступной договоренности, он как президент ГСК «ЧМП», совместно с ОСОБА_4 и лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, действуя в составе организованной группы, совершили служебный подлог, путем внесения в официальные документы - в «расшифровку расходов по счету № 0385-41-063312-06 в банке «Bank of Cyprus», являющейся составной частью «валютной отчетности ГСК «ЧМП» по счету ЗРЦ», с последующей выдачей и предоставлением содержащихся в этом документе заведомо ложных сведений в Одесское областное управление НБУ, о том, что осуществленное пароходством расходование 2420,00 дол. США /4664 грн./, было использовано как «эксплуатационные расходы т/х «П.Одессы», что на момент предоставления такого документа /подписания/ лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины сопроводительного письма с отчетами в НБУ от 19.02.98 г. в 274,4 раза превыси ло необлагаемый минимум доходов граждан, а тем самым, ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_4 и лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, действуя в составе организованной группы, своими действиями повлек тяжкие последствия государственным интересам.

Продолжая свою преступную деятельность, и проявляя мнимую заботу о своем предприятии, ОСОБА_2, реализуя свой прес тупный умысел на нецелевое расходование валютных средств, полученных от реализации лихтеров во Вьетнаме, а тем самым злоупотребляя своим служебным положением вопреки интересам службы и в нарушение требований вышеупомянутых нормативных актов и Устава ГСК «ЧМП», составленное заместителем начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_59, по указанию начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4, вице-президента ГСК «ЧМП» по экономике и финансам лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и главного бухгалтера ОСОБА_3 - FO-4034 от 27.01.98 г., подписал данное факсовое указание, а тем самым дал указание директору ЗРЦ ГСК «ЧМП» ОСОБА_39 со счета этого центра «Перечислить 20000,00 дол. США. в Бласко-Агент для срочных расходов Бласко.

Таким образом ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, как должностное лицо, в ведении которого находились полномочия по распоряжению валютными средствами ГСК «ЧМП», своими действиями повлек необоснованное расходование денеж ных средств, находящихся на счете ЗРЦ ГСК «ЧМП» /Кипр/ в сумме 20000 дол. США, которые в нарушение требований вышеупомянутых нормативных актов Украины, на основании выписки движения по счету ЗРЦ ГСК «ЧМП» /стейтмент/ № 02 от 15.01.98 г. за период 16-31.01.1998 г. и банковского слипа банка «Bank of Cyrus» были перечислены, в адрес указанной компании «Бласко-Агент», что на момент дачи /подписания/ им как президентом ГСК «ЧМП» факсового указания на период 27.01.98 г. по не официальному курсу НБУ/100 дол. США=192,70 грн./, согласно контировочной записи в этом стейтменте составила 38540 грн., что в 2267 раз превыси ло необлагаемый минимум доходов граждан, тогда как по официальному курсу НБУ /100 дол. США.=192,55 грн. /составила 38510 грн., а тем самым по причине неправильного применения по данной хозяйственной операции курса валют, эта сумма была завышена на 30 грн. (38540-38510), а тем самым, ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_4, лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и ОСОБА_3, действуя в составе организованной группы, своими действиями повлек растрату вверенного ему государственного имущества, и причинил материальный ущерб государству в особо крупных размерах на вышеупомянутую сумму, и привел к завышению балансовой суммы прибыли ГСК «ЧМП» в январе месяце 1998г. на - 30 грн., что в свою очередь повлекло недостоверность данных о финансовых результатах хозяйственной деятельности ГСК «ЧМП» за соответствующий месяц.

В соответствии с п.6.3.Устава ГСК «ЧМП», президент ГСК «ЧМП» распоряжается средствами и имуществом ГСК «ЧМП». Однако, президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, совместно с лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы, в нарушение вышеприведенных нормативных актов Украины, давая вышеупомянутое факсовое указание на расходование валютных средств, полученных от продажи лихтеров не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», в дальнейшем, с целью сокрытия преступной деятельности, с его ведома и согласия, а также и при его непосредственном участии, по предоставляемым отчетам в Одесское областное управление НБУ, о расходовании валютной выручки, полученной от реализации лихтеров ЛЕШ, зачисленных в 1998 г. на счета ЗРЦ ГСК «ЧМП» в размере - 926358,46 дол. США, из которой вышеупомянутая сумма в 20000,00 дол. США, была перечислена в компанию «Бласко-Агент»(Одесса) для срочных расходов Бласко», в нарушения вышеупомянутых нормативных актов Украины, в расшифровке расходов по счету № 0385-41-063312-06 в банке «Bank of Cyprus», по дате от 30.01.98 г., начальником ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 от имени вице-президента по экономике и финансам ГСК «ЧМП» лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, такой платеж был указан как «эксплуатационные расходы судов ЧМП», тогда как фактически к таковому не относился.

Таким образом, ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, с целью сокрытия растраты вверенного ему имущества, т.е. использования валютных средств, полученных от продажи основных средств - лихтеров ГСК «ЧМП» не по целевому назначению, т.е. не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», а также сокрытие перед контролирующими органами Одесского областного управления НБУ факта нецелевого использования, выданной на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» органами НБУ Индивидуальной лицензии НБУ № 30 от 04.02.98г., т.е. в нарушение требований п. 2, и во исполнение преступной договоренности, он как президент ГСК «ЧМП», совместно с ОСОБА_4 и лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, действуя в составе организованной группы, совершили служебный подлог, путем внесения в официальные документы - в «расшифровку расходов по счету № 0385-41-063312-06 в банке «Bank of Cyprus», являющейся составной частью «валютной отчетности ГСК «ЧМП» по счету ЗРЦ», с последующей выдачей и предоставлением содержащихся в этом документе заведомо ложных сведений в Одесское областное управление НБУ, о том, что осуществленное пароходством расходование 20000,00 дол. США /38540 грн./, было использовано как «эксплуатационные расходы судов ЧМП», что на момент предоставления такого документа /подписания/ лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины сопроводительного письма с отчетами в НБУ от 19.02.98 г. в 2267 раза превыси ло необлагаемый минимум доходов граждан, а тем самым, ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_4 и лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, действуя в составе организованной группы, своими действиями повлек тяжкие последствия государственным интересам.

Так согласно служебной записки начальника коммерческого управления ГСК «ЧМП» ОСОБА_48 от 02.03.98 г. в адрес начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4, и указаний последнего старшему экономисту ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_51 необходимо было подготовить заявку на осуществление через счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» «оплату Ассоциации общего пароходского страхования Объединеннного Королевства (Бермуды) Лтд», связанного с расходами по т/х «Яков Бондаренко» на сумму 360 дол. США и 500 дол. США по т/х «Николай Ананьев», итого на общую сумму 860 дол. США.

На этом основании, ОСОБА_2, продолжая свою преступную деятельность, и проявляя мнимую заботу о своем предприятии, реализуя свой прес тупный умысел, направленный на нецелевое расходование валютных средств, полученных от реализации лихтеров во Вьетнаме, а тем самым злоупотребляя своим служебным положением вопреки интересам службы и в нарушение требований вышеупомянутых нормативных актов и Устава ГСК «ЧМП», а также во исполнение упомянутых требований, ОСОБА_51, с ведома и по указанию ОСОБА_4 было составлено FO-42 от 04.03.98г., которое президент ГСК «ЧМП» подписал, а тем самым ОСОБА_2, дано указание директору ЗРЦ ГСК «ЧМП» ОСОБА_39 со счета этого центра осуществить «оплату Ассоциации общего пароходского страхования Объединенного Королевства (Бермуды) Лтд», связанного с расходами по упомянутым судам на общую сумму 860 дол. США.

В соответствии с п.6.3.Устава ГСК «ЧМП», президент ГСК «ЧМП» распоряжается средствами и имуществом ГСК «ЧМП». Однако, президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, совместно с лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы, в нарушение вышеприведенных нормативных актов Украины, давая вышеупомянутое факсовое указание на расходование валютных средств, полученных от продажи лихтеров не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», в дальнейшем, с целью сокрытия преступной деятельности, с его ведома и согласия, а также и при его непосредственном участии, по предоставляемым отчетам в Одесское областное управление НБУ, о расходовании валютной выручки, полученной от реализации лихтеров ЛЕШ, зачисленных в 1998 г. на счета ЗРЦ ГСК «ЧМП» в размере - 926358,46 дол. США, из которой вышеупомянутая общая сумма в 860 дол. США перечисленная как «оплата Ассоциации общего пароходского страхования Объединенного Королевства (Бермуды) Лтд», связанного с расходами по т/х «Яков Бондаренко» и т/х «Николай Ананьев», в нарушения вышеупомянутых нормативных актов Украины, в расшифровке расходов по счету № 115-15594-0601-6 в банке «Ломбард НатВест банк», по дате от 18.03.98 г., начальником ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 от имени вице-президента по экономике и финансам ГСК «ЧМП» лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, такой платеж был указан как «эксплуатационные расходы т/х «Г.Трейд», тогда как фактически к таковому не относился.

Таким образом, ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, с целью сокрытия растраты вверенного ему имущества, т.е. использования валютных средств, полученных от продажи основных средств - лихтеров ГСК «ЧМП» не по целевому назначению, т.е. не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», а также сокрытие перед контролирующими органами Одесского областного управления НБУ факта нецелевого использования, выданной на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» органами НБУ Индивидуальной лицензии НБУ № 30 от 04.02.98г., т.е. в нарушение требований п. 2, и во исполнение преступной договоренности, он как президент ГСК «ЧМП», совместно с ОСОБА_4 и лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, действуя в составе организованной группы, совершили служебный подлог, путем внесения в официальные документы - в «расшифровку расходов по счету № 115-15594-0601-6 в банке «Ломбард НатВест банк», являющейся составной частью «валютной отчетности ГСК «ЧМП» по счету ЗРЦ», с последующей выдачей и предоставлением содержащихся в этом документе заведомо ложных сведений в Одесское областное управление НБУ, о том, что осуществленное пароходством расходование 860 дол. США/1742,27 грн./, было использовано как «эксплуатационные расходы т/х «Г.Трейд», что на момент предоставления такого документа /подписания/ лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины сопроводительного письма с отчетами в НБУ от 08.04.98 г. в 102,5 раза превыси ло необлагаемый минимум доходов граждан, а тем самым, ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_4 и лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, действуя в составе организованной группы, своими действиями повлек тяжкие последствия государственным интересам.

Так согласно рапорта начальника коммерческого управления ГСК «ЧМП» ОСОБА_53 от 28.02.98 г. в его адрес как президента ГСК «ЧМП» и его же резолюции относительно необходимости перечисления со счета ЗРЦ ГСК «ЧМП» 3000 дол. США в качестве оплаты адвокатских услуг компании «Студио легал мордигла» по т/х «В.Межлаук», ОСОБА_2 было дано указание составить соответствующее указание по этому поводу.

На этом основании, ОСОБА_2, продолжая свою преступную деятельность, проявляя мнимую заботу о своем предприятии, реализуя свой прес тупный, направленный умысел на нецелевое расходование валютных средств, полученных от реализации лихтеров во Вьетнаме, а тем самым злоупотребляя своим служебным положением вопреки интересам службы и в нарушение требований вышеупомянутых нормативных актов и Устава ГСК «ЧМП», а также во исполнение упомянутых требований, старшим экономистом ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_51, по указанию вице-президента ГСК «ЧМП» по экономике и финансам лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и главного бухгалтера ОСОБА_3, было составлено FO-44 от 04.03.98г., которое президент ГСК «ЧМП», подписал, а тем самым ОСОБА_2 дал указание директору ЗРЦ ГСК «ЧМП» ОСОБА_39 со счета этого центра «Перечислить 3000,00дол.США компании «Студио Легале» иск по грузу, т/х «В.Межлаук».

Таким образом ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, как должностное лицо, в ведении которого находились полномочия по распоряжению валютными средствами ГСК «ЧМП», своими действиями повлек необоснованное расходование денеж ных средств, находящихся на счете ЗРЦ ГСК «ЧМП» /Кипр/ в сумме 3000 дол. США, которые в нарушение требований вышеупомянутых нормативных актов Украины, и на основании выписки движения по счету ЗРЦ ГСК «ЧМП» /стейтмент/ № 05 А за период 01-15.03.1998 г., а также банковского слипа (выписки) «Ломбард Натвест банк» № ОТР 15/98/21128 от 10.03.98 г. были перечислены на счет упомянутой компании «Студио Легале», что на момент дачи /подписания/ им как президентом ГСК «ЧМП» факсового указания на период 04.03.98 г. по не официальному курсу НБУ/100 дол. США=202,99грн./, согласно контировочной записи в этом стейтменте составила 6089,70 грн., что в 358,2 раз превыси ло необлагаемый минимум доходов граждан, тогда как по официальному курсу НБУ /100 дол. США.=202,59 грн./составила 6077,70грн., а тем самым по причине неправильного применения по данной хозяйственной операции курса валют, эта сумма была завышена на 12 грн. (6089,70-6077,70), а тем самым, ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_4, лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и ОСОБА_3, действуя в составе организованной группы, своими действиями повлек растрату вверенного ему государственного имущества, и причинил материальный ущерб государству в особо крупных размерах на вышеупомянутую сумму, и привел к завышению балансовой суммы прибыли ГСК «ЧМП» в марте месяце 1998г. на - 12 грн., что в свою очередь повлекло недостоверность данных о финансовых результатах хозяйственной деятельности ГСК «ЧМП» за соответствующий месяц.

В соответствии с п.6.3.Устава ГСК «ЧМП», президент ГСК «ЧМП» распоряжается средствами и имуществом ГСК «ЧМП». Однако, президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, совместно с лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы, в нарушение вышеприведенных нормативных актов Украины, давая вышеупомянутое факсовое указание на расходование валютных средств, полученных от продажи лихтеров не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», в дальнейшем, с целью сокрытия преступной деятельности, с его ведома и согласия, а также и при его непосредственном участии, по предоставляемым отчетам в Одесское областное управление НБУ, о расходовании валютной выручки, полученной от реализации лихтеров ЛЕШ, зачисленных в 1998 г. на счета ЗРЦ ГСК «ЧМП» в размере - 926358,46 дол. США, из которой вышеуказанная сумма в 3000,00дол.США была перечислена компании «Студио Легале» иск по грузу, т/х «В.Межлаук», в нарушения вышеупомянутых нормативных актов Украины, в расшифровке расходов по счету № 115-15594-0601-6 в банке «Ломбард НатВест банк», по дате от 10.03.98 г., начальником ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 от имени вице-президента по экономике и финансам ГСК «ЧМП» лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, такой платеж был указан как «эксплуатационные расходы т/х В.Межлаук», тогда как фактически к таковому не относился.

Таким образом, ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, с целью сокрытия растраты вверенного ему имущества, т.е. использования валютных средств, полученных от продажи основных средств - лихтеров ГСК «ЧМП» не по целевому назначению, т.е. не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», а также сокрытие перед контролирующими органами Одесского областного управления НБУ факта нецелевого использования, выданной на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» органами НБУ Индивидуальной лицензии НБУ № 30 от 04.02.98г., т.е. в нарушение требований ее п. 2, и во исполнение преступной договоренности, он как президент ГСК «ЧМП», совместно с ОСОБА_4 и лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, действуя в составе организованной группы, совершили служебный подлог, путем внесения в официальные документы - в «расшифровку расходов по счету № 115-15594-0601-6 в банке «Ломбард НатВест банк», являющейся составной частью «валютной отчетности ГСК «ЧМП» по счету ЗРЦ», с последующей выдачей и предоставлением содержащихся в этом документе заведомо ложных сведений в Одесское областное управление НБУ, о том, что осуществленное пароходством расходование 3000,00 дол.США /6089,70 грн./, было использовано как «эксплуатационные расходы судов ЧМП», что на момент предоставления такого документа /подписания/ лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины сопроводительного письма с отчетами в НБУ от 08.04.98 г. в 358,2 раза превыси ло необлагаемый минимум доходов граждан, а тем самым, он как президент ГСК «ЧМП», с ОСОБА_4 и лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, действуя в составе организованной группы, своими действиями повлек тяжкие последствия государственным интересам.

Так на основании заключения начальника юридической службы ГСК «ЧМП» ОСОБА_17 в адрес ОСОБА_2, как президента ГСК «ЧМП» относительно оплаты юридических расходов компании «ОСОБА_76» (Лондон) о разрешении споров по претензии к т/х «Эрнесто Че Гевара» связанного с повреждением груза - сахара на сумму 35 000 дол. США, своей резолюцией, наряду с начальником ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 дал указание на необходимость осуществления ОСОБА_51 подготовки заявки на такую оплату со счета ЗРЦ ГСК «ЧМП».

В этой связи, ОСОБА_2, продолжая свою преступную деятельность, и проявляя мнимую заботу о своем предприятии, реализуя свой прес тупный умысел на нецелевое расходование валютных средств, полученных от реализации лихтеров во Вьетнаме, а тем самым злоупотребляя своим служебным положением вопреки интересам службы и в нарушение требований вышеупомянутых нормативных актов и Устава ГСК «ЧМП», по указанию начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 было составлено FO-413 от 13.03.98г., которое было подписано президентом ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, а тем самым последним дано указание директору ЗРЦ ГСК «ЧМП» ОСОБА_39 со счета этого центра осуществить «перевод 35000 дол. США в пользу компании «ОСОБА_76»(Лондон) для разрешения претензии к т/х «Эрнесто Че Гевара».

Так согласно записки начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 от 30.03.98 г. в адрес начальника отдела валютных расходов ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_60, был поставлен вопрос о составлении по этому поводу факсового указания.

В свою очередь, ОСОБА_2, продолжая свою преступную деятельность, и проявляя мнимую заботу о своем предприятии, а также реализуя свой прес тупный умысел, направленный на нецелевое расходование валютных средств, полученных от продажи лихтеров во Вьетнаме, а тем самым злоупотребляя своим служебным положением вопреки интересам службы и в нарушение требований вышеупомянутых нормативных актов и Устава ГСК «ЧМП», а также во исполнение упомянутых требований, начальником сектора отдела расходов ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_61 по указанию начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4, вице-президента ГСК «ЧМП» по экономике и финансам лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, главного бухгалтера ОСОБА_3 было составлено FO-425 от 30.03.98г., которое он как президент ГСК «ЧМП» подписал, а тем самым ОСОБА_2 дал указание директору ЗРЦ ГСК «ЧМП» ОСОБА_39 со счета этого центра осуществить «Перевод 5000,00 дол.США на Бласко-Агент для дополнительных расходов Бласко.

Таким образом ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, как должностное лицо, в ведении которого находились полномочия по распоряжению валютными средствами ГСК «ЧМП», своими действиями повлек необоснованное расходование денеж ных средств, находящихся на счете ЗРЦ ГСК «ЧМП» /Кипр/ в сумме 5000 дол. США, которые в нарушение требований вышеупомянутых нормативных актов Украины, и на основании выписки движения по счету ЗРЦ ГСК «ЧМП» /стейтмент/ № 07 А за период 01-15.04.1998 г. и банковского слипа (выписки) «Ломбард Натвест банк» № ОТР 15/98/22927 от 03.04.98 г. были перечислены на счет «Бласко-агент» (Одесса), что на момент дачи /подписания/ им как президентом ГСК «ЧМП» факсового указания на период 30.03.98 г. по не официальному курсу НБУ/100 дол. США=203,88грн./, согласно контировочной записи в этом стейтменте составила 10194,00 грн., что в 599,6 раз превыси ло необлагаемый минимум доходов граждан, тогда как по официальному курсу НБУ /100 дол. США.=203,83 грн./составила 10191,50грн., а тем самым по причине неправильного применения по данной хозяйственной операции курса валют, эта сумма была завышена на 12 грн. (10194,00-10191,50), а тем самым, ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_4, лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и ОСОБА_3, действуя в составе организованной группы, своими действиями повлек растрату вверенного ему государственного имущества, и причинил материальный ущерб государству в особо крупных размерах на вышеупомянутую сумму, и привел к завышению балансовой суммы прибыли ГСК «ЧМП» в марте месяце 1998г. на - 2,50 грн., что в свою очередь повлекло недостоверность данных о финансовых результатах хозяйственной деятельности ГСК «ЧМП» за соответствующий месяц.

Так как в соответствии с п.6.3.Устава ГСК «ЧМП», президент ГСК «ЧМП» распоряжается средствами и имуществом ГСК «ЧМП». Однако, президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, совместно с лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы, в нарушение вышеприведенных нормативных актов Украины, давая вышеупомянутое факсовое указание на расходование валютных средств, полученных от продажи лихтеров не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», в дальнейшем, с целью сокрытия преступной деятельности, с его ведома и согласия, а также и при его непосредственном участии, по предоставляемым отчетам в Одесское областное управление НБУ, о расходовании валютной выручки, полученной от реализации лихтеров ЛЕШ, зачисленных в 1998 г. на счета ЗРЦ ГСК «ЧМП» в размере - 926358,46 дол. США, из которой вышеупомянутая сумма в 5000,00 дол.США перечисленная компании «Бласко-Агент», как оплата дополнительных расходов Бласко, в нарушения вышеупомянутых нормативных актов Украины, в расшифровке расходов по счету № 115-15594-0601-6 в банке «Ломбард НатВест банк», по дате от 03.04.98 г., начальником ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 от имени вице-президента по экономике и финансам ГСК «ЧМП» лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, был указан как «эксплуатационные расходы судов ЧМП», тогда как фактически к таковому не относился.

Таким образом, ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, с целью сокрытия растраты вверенного ему имущества, т.е. использования валютных средств, полученных от продажи основных средств - лихтеров ГСК «ЧМП» не по целевому назначению, т.е. не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», а также сокрытие перед контролирующими органами Одесского областного управления НБУ факта нецелевого использования, выданной на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» органами НБУ Индивидуальной лицензии НБУ № 30 от 04.02.98г., т.е. в нарушение требований п. 2, и во исполнение преступной договоренности, он как президент ГСК «ЧМП», совместно с ОСОБА_4 и лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, действуя в составе организованной группы, совершили служебный подлог, путем внесения в официальные документы - в «расшифровку расходов по счету № 115-15594-0601-6 в банке «Ломбард НатВест банк», являющейся составной частью «валютной отчетности ГСК «ЧМП» по счету ЗРЦ», с последующей выдачей и предоставлением содержащихся в этом документе заведомо ложных сведений в Одесское областное управление НБУ, о том, что осуществленное пароходством расходование 5000,00 дол.США /10194,00 грн./, было использовано как «эксплуатационные расходы судов ГСК «ЧМП»», что на момент предоставления такого документа /подписания/ Лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК ОСОБА_24 сопроводительного письма с отчетами в НБУ от 14.05.98 г. в 599,6 раза превыси ло необлагаемый минимум доходов граждан, а тем самым, ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_4 и лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, действуя в составе организованной группы, своими действиями повлек тяжкие последствия государственным интересам.

Так на основании рапорта начальника коммерческого управления ГСК «ЧМП» ОСОБА_53 от 31.03.98 г. в адрес президента ГСК «ЧМП» ОСОБА_2 и резолюций последнего в адрес начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 и ходатайства вице-президента по эксплуатации ГСК «ЧМП» ОСОБА_14 о необходимости отправить указание на ЗРЦ ГСК «ЧМП» об оплате адвокатских услуг турецкому адвокату в связи с арестом т/х Н.Чернышевский", начальник ВФУ ЧМП ОСОБА_4 дал указание ОСОБА_60 о необходимости подготовить заявку на ЗРЦ ГСК «ЧМП».

В свою очередь, ОСОБА_2, продолжая свою преступную деятельность, и проявляя мнимую заботу о своем предприятии, в также реализуя свой прес тупный умысел на нецелевое расходование валютных средств, полученных от реализации лихтеров во Вьетнаме, а тем самым злоупотребляя своим служебным положением вопреки интересам службы и в нарушение требований вышеупомянутых нормативных актов и Устава ГСК «ЧМП», а также во исполнение упомянутых требований, старшим экономистом ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_51, по указанию ОСОБА_4 и главного бухгалтера ОСОБА_3, было составлено FO-427 от 06.04.98г.

В свою очередь, данное факсове указание, во исполнение преступной договоренности направленной на нецелевое расходование валютных средств, а тем самым с целью их хищения путем растраты, в нарушение вышеупомянутых нормативных актов Украины, с ведома президента ГСК «ЧМП» ОСОБА_2 было подписано исполняющим обязанности президента ГСК «ЧМП» лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, тогда как фактически приказа о его назначении на должность исполняющего обязанности в ГСК «ЧМП» издано не было и как таковой за № 177-л был издан лишь 07.04.98 г., а тем самым, последний, с ведома ОСОБА_2 злоупотребляя своим служебным положением, дал в адрес директора ЗРЦ ГСК «ЧМП» ОСОБА_39 указание со счета этого центра осуществить перевод 27000,00 дол.США как оплату адвокатских услуг турецкому адвокату ОСОБА_77 касаемо спора Темпо с т/х «Композитор Р. Корсаков» и т/х «Н.Чернышевский», в результате чего, указанные средства необоснованно были перечислены со счета ЗРЦ ГСК «ЧМП» на счет указанного адвоката.

С учетом этого и в соответствии с требованиями п.25 «Инструкции об отчуждении государственного имущества предприятиями, которые находятся в сфере управления Министерства транспорта Украины», утвержденной приказом Минтранса № 116 от 08.04.98 г., «персональна відповідальність ... використання одержаних від реалізації коштів за призначенням ...покладається персонально на керівників підприємства".

Таким образом ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, как должностное лицо, в ведении которого находились полномочия по распоряжению валютными средствами ГСК «ЧМП», своими действиями совершил необоснованное расходование денеж ных средств, находящихся на счете ЗРЦ ГСК «ЧМП» /Кипр/ в сумме 27037 дол. США, которые в нарушение требований вышеупомянутых нормативных актов Украины, и на основании выписки движения по счету ЗРЦ ГСК «ЧМП» /стейтмент/ № 07 А за период 01-15.04.1998 г. и банковского слипа (выписки) «Ломбард Натвест банк» от 16.04.98 г. согласно платежного поручения № ОТР 15/98/23072 от 09.04.98 г. были перечислены на счет турецкого адвоката ОСОБА_77 касаемо спора Темпо с т/х «Композитор Р. Корсаков» и т/х «Н.Чернышевский», что на момент дачи /подписания/ лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины факсового указания на период 06.04.98 г. по не официальному курсу НБУ/100 дол. США=203,95грн./, согласно контировочной записи в этом стейтменте составила 55142,00 грн., что в 3243,6 раз превыси ло необлагаемый минимум доходов граждан, тогда как по официальному курсу НБУ /100 дол. США.=203,91 грн./составила 55131,15 грн., а тем самым по причине неправильного применения по данной хозяйственной операции курса валют, эта сумма была завышена на 10,85 грн. (55142,00-55131,15), а тем самым, ОСОБА_2, совместно с лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, ОСОБА_4, и ОСОБА_3, действуя в составе организованной группы, своими действиями совершил растрату вверенного ему государственного имущества, и причинил материальный ущерб государству в особо крупных размерах на вышеупомянутую сумму, и привел к завышению балансовой суммы прибыли ГСК «ЧМП» в марте месяце 1998г. на - 10,85 грн., что в свою очередь повлекло недостоверность данных о финансовых результатах хозяйственной деятельности ГСК «ЧМП» за соответствующий месяц.

В соответствии с п.6.3.Устава ГСК «ЧМП», президент ГСК «ЧМП» распоряжается средствами и имуществом ГСК «ЧМП». Однако, президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, совместно с лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, ОСОБА_3, ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы, где с его ведома и согласия, лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, в нарушение вышеприведенных нормативных актов Украины, давая вышеупомянутое факсовое указание на расходование валютных средств, полученных от продажи лихтеров не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», в дальнейшем, с целью сокрытия преступной деятельности руководимой им группы, с его ведома и согласия, а также и при его непосредственном участии, в том числе и лицо уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, по предоставляемым отчетам в Одесское областное управление НБУ, о расходовании валютной выручки, полученной от реализации лихтеров ЛЕШ, зачисленных в 1998 г. на счета ЗРЦ ГСК «ЧМП» в размере - 926358,46 дол. США, из которой вышеупомянутая сумма в 27037,00 дол. США перечисленная как оплата адвокатских услуг турецкому адвокату ОСОБА_77 касаемо спора Темпо с т/х «Композитор Р. Корсаков» и т/х «Н.Чернышевский», в нарушения вышеупомянутых нормативных актов Украины, в расшифровке расходов по счету № 115-15594-0601-6 в банке «Ломбард НатВест банк», по дате от 09.04.98 г., начальником ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 от имени вице-президента по экономике и финансам ГСК «ЧМП» лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, данный платеж был указан как «эксплуатационные расходы судов ЧМП», тогда как фактически к таковому не относился.

Таким образом, ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, с целью сокрытия растраты вверенного ему имущества, т.е. использования валютных средств, полученных от продажи основных средств - лихтеров ГСК «ЧМП» не по целевому назначению, т.е. не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», а также сокрытие перед контролирующими органами Одесского областного управления НБУ факта нецелевого использования, выданной на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» органами НБУ Индивидуальной лицензии НБУ № 30 от 04.02.98г., т.е. в нарушение требований п. 2, и во исполнение преступной договоренности, он как президент ГСК «ЧМП», совместно с ОСОБА_4 и лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, действуя в составе организованной группы, совершили служебный подлог, путем внесения в официальные документы - в «расшифровку расходов по счету № 0385-41-063312-06 в банке «Bank of Cyprus», являющейся составной частью «валютной отчетности ГСК «ЧМП» по счету ЗРЦ», с последующей выдачей и предоставлением содержащихся в этом документе заведомо ложных сведений в Одесское областное управление НБУ, о том, что осуществленное пароходством расходование 27037,00 дол.США /55142,00 грн./, было использовано как «эксплуатационные расходы судов ЧМП», что на момент предоставления такого документа /подписания/ лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины сопроводительного письма с отчетами в НБУ от 14.05.98 г. в 3243,6 раза превыси ло необлагаемый минимум доходов граждан, а тем самым, ОСОБА_2, совместно с лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, ОСОБА_4 и ОСОБА_3, действуя в составе организованной группы, своими действиями причинил тяжкие последствия государственным интересам.

Так согласно письма директора «Одесводоканал» ОСОБА_64 от 01.04.98 г. в адрес президента ГСК «ЧМП» ОСОБА_2 о необходимости оплаты расходов фирме «Любава» за автоуслуги на сумму 20 000 грн. и резолюций вице-президента по экономике и финансам лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины в адрес ОСОБА_4 о необходимости осуществления такой оплаты через счет «Бласко-Агент"(Одесса), а также требований (резолюции) того же начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 в адрес начальника отдела валютных расходов ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_60 о необходимости подготовки заявки на ЗРЦ ГСК «ЧМП» о переводе 10000 дол. США на «Бласко-Агент» по «экстра-экспенс» т.е. как дополнительные расходы, референтом начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_65, с ведома вышеупомянутых должностных лиц и по указанию начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4, было составлено FO-432 от 07.04.98г.

В свою очередь, ОСОБА_2, продолжая свою преступную деятельность, и проявляя мнимую заботу о своем предприятии, а также реализуя свой прес тупный умысел направленный на нецелевое расходование валютных средств, полученных от продажи лихтеров во Вьетнаме, а тем самым злоупотребляя своим служебным положением вопреки интересам службы и в нарушение требований вышеупомянутых нормативных актов и Устава ГСК «ЧМП», где во исполнение преступной договоренности направленной на нецелевое расходование валютных средств, а тем самым их хищения путем растраты, в нарушение вышеупомянутых нормативных актов Украины, согласно приказа президента ГСК «ЧМП» ОСОБА_2 № 177-л от 07.04.98 г. и с ведома последнего, данное указание было подписано исполняющий обязанности президента ГСК «ЧМП» лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, а тем самым, в нарушение вышеупомянутых нормативных актов Украины, лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины с ведома ОСОБА_2. дал указание директору ЗРЦ ГСК «ЧМП» ОСОБА_39 со счета этого центра осуществить «Перевод 13000,00 дол.США на Бласко-Агент для дополнительных расходов Бласко.

В соответствии с требованиями п.25 «Инструкции об отчуждении государственного имущества предприятиями, которые находятся в сфере управления Министерства транспорта Украины», утвержденной приказом Минтранса № 116 от 08.04.98 г., «персональна відповідальність ... використання одержаних від реалізації коштів за призначенням ... покладається персонально на керівників підприємства".

Таким образом ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, как должностное лицо, в ведении которого находились полномочия по распоряжению валютными средствами ГСК «ЧМП», своими действиями совершил необоснованное расходование денеж ных средств, находящихся на счете ЗРЦ ГСК «ЧМП» /Кипр/ в сумме 13000 дол. США, которые в нарушение требований вышеупомянутых нормативных актов Украины, и на основании выписки движения по счету ЗРЦ ГСК «ЧМП» /стейтмент/ № 07 А за период 01-15.04.1998 г. и банковского слипа (выписки) «Ломбард Натвест банк» № ОТР 15/98/23053 от 08.04.98 г. были перечислены на счет «Бласко-агент» (Одесса), что на момент дачи /подписания/ лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины факсового указания на период 07.04.98 г. по не официальному курсу НБУ, согласно контировочной записи в этом стейтменте составила, согласно контировочной записи в этом стейтменте составила 26512,20 грн., что в 1559,5 раз превыси ло необлагаемый минимум доходов граждан, тогда как по официальному курсу НБУ/100 дол. США.=203,95 грн./составила 26513,50 грн., а тем самым по причине неправильного применения по данной хозяйственной операции курса валют, эта сумма была занижена на 1,30 грн. (26513,50-26512,20), а тем самым, ОСОБА_2, совместно с лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, ОСОБА_4, и ОСОБА_3, действуя в составе организованной группы, своими действиями совершил растрату вверенного ему государственного имущества, и причинил материальный ущерб государству в особо крупных размерах на вышеупомянутую сумму, и привел к занижению балансовой суммы прибыли ГСК «ЧМП» в апреле месяце 1998г. на - 1,30 грн., что в свою очередь повлекло недостоверность данных о финансовых результатах хозяйственной деятельности ГСК «ЧМП» за соответствующий месяц.

В соответствии с п.6.3.Устава ГСК «ЧМП», президент ГСК «ЧМП» распоряжается средствами и имуществом ГСК «ЧМП». Однако, президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, совместно с лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы, в нарушение вышеприведенных нормативных актов Украины, давая вышеупомянутое факсовое указание на расходование валютных средств, полученных от продажи лихтеров не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», в дальнейшем, с целью сокрытия преступной деятельности, с его ведома и согласия, а также и при его непосредственном участии, по предоставляемым отчетам в Одесское областное управление НБУ, о расходовании валютной выручки, полученной от реализации лихтеров ЛЕШ, зачисленных в 1998 г. на счета ЗРЦ ГСК «ЧМП» в размере - 926358,46 дол. США, из которой вышеупомянутая сумма в 13000 дол.США перечисленная компании «Бласко-Агент» для дополнительных расходов Бласко в нарушения вышеупомянутых нормативных актов Украины, в расшифровке расходов по счету № 115-15594-0601-6 в банке «Ломбард НатВест банк», по дате от 08.04.98 г., начальником ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 от имени вице-президента по экономике и финансам ГСК «ЧМП» лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины такой платеж был указан как «эксплуатационные расходы судов ГСК «ЧМП»», тогда как фактически к таковым не относился.

Таким образом, ОСОБА_2, совместно с лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, действуя в составе организованной группы, злоупотребляя своим служебным положением, с целью сокрытия растраты вверенного им имущества, т.е. использования валютных средств, полученных от продажи основных средств - лихтеров ГСК «ЧМП» не по целевому назначению, т.е. не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», а также сокрытие перед контролирующими органами Одесского областного управления НБУ факта нецелевого использования, выданной на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» органами НБУ Индивидуальной лицензии НБУ № 30 от 04.02.98г., т.е. в нарушение требований п. 2, и во исполнение преступной договоренности, он как президент ГСК «ЧМП», совместно с ОСОБА_4 и лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, действуя в составе организованной группы, совершили служебный подлог, путем внесения в официальные документы - в «расшифровку расходов по счету № 115-15594-0601-6 в банке «Ломбард НатВест банк», являющейся составной частью «валютной отчетности ГСК «ЧМП» по счету ЗРЦ», с последующей выдачей и предоставлением содержащихся в этом документе заведомо ложных сведений в Одесское областное управление НБУ, о том, что осуществленное пароходством расходование 13000 дол.США /26512,20 грн./, было использовано как «эксплуатационные расходы судов ГСК «ЧМП»», что на момент предоставления такого документа /подписания/ лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины сопроводительного письма с отчетами в НБУ от 14.05.98 г. в 1559,5 раза превыси ло необлагаемый минимум доходов граждан, а тем самым, ОСОБА_2, совместно с лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы, своими действиями причинил тяжкие последствия государственным интересам.

Так согласно рапорта вице-президента по эксплуатации ГСК «ЧМП» ОСОБА_14 от 09.04.98 г. в адрес президента ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, который своей резолюций в адрес начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 дал указание на необходимость принятия мер по оплате услуг адвокатов от 14.04.98 г., и составления заявки по осуществлению перевода со счета ЗРЦ ГСК «ЧМП» в виде оплаты адвокатских расходов в сумме 7000 дол. США и 2540 дол. США как оплаты гарантии компании «Хилл Тейлор Дикинсон» по т/х «Николай Чернышевский».

ОСОБА_2, продолжая свою преступную деятельность, и проявляя мнимую заботу о своем предприятии, реализуя свой прес тупный умысел, направленный на нецелевое расходование валютных средств, полученных от реализации лихтеров во Вьетнаме, а тем самым злоупотребляя своим служебным положением вопреки интересам службы и в нарушение требований вышеупомянутых нормативных актов и Устава ГСК «ЧМП», а также во исполнение этих требований начальником сектора отдела расходов ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_61, с ведома и по указанию начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4, вице-президента ГСК «ЧМП» по экономике и финансам лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и главного бухгалтера ОСОБА_3, было составлено FO-439 от 14.04.98г., которое было им подписано как президентом ГСК «ЧМП», а тем самым ОСОБА_2, в нарушение вышеупомянутых нормативных актов Украины дано указание директору ЗРЦ ГСК «ЧМП» ОСОБА_39 со счета этого центра осуществить перевод со счета ЗРЦ ГСК «ЧМП» оплату адвокатских расходов в сумме 7000 дол. США и 2540 дол. США как оплата гарантии компании «Хилл Тейлор Дикинсон» по т/х «Николай Чернышевский», итого на общую сумму в 9540 дол. США.

Таким образом ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, как должностное лицо, в ведении которого находились полномочия по распоряжению валютными средствами ГСК «ЧМП», своими действиями причинил необоснованное расходование денеж ных средств, находящихся на счете ЗРЦ ГСК «ЧМП» /Кипр/ в сумме 9540,00 дол. США, которые в нарушение требований вышеупомянутых нормативных актов Украины, на основании выписки движения по счету ЗРЦ ГСК «ЧМП» /стейтмент/ № 07 А за период 01-15.04.1998 г. и банковского слипа (выписки) банка «Ломбард НатВест банк» были перечислены на счет адвокатской компании «Хилл Тейлор Дикинсон», что на момент дачи /подписания/ им как президентом ГСК «ЧМП» факсового указания на период 14.04.98 г. по не официальному курсу НБУ/100 дол. США=203,97грн./, согласно контировочной записи в этом стейтменте составила 19458,74 грн., что в 1144,6 раз превыси ло необлагаемый минимум доходов граждан, тогда как по официальному курсу НБУ/100 дол. США.=203,96 грн./составила 19457,78 грн., а тем самым по причине неправильного применения по данной хозяйственной операции курса валют, эта сумма была завышена на 0.96 коп.(19458,74-19457,78), в связи с чем, ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_4, лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и ОСОБА_3, действуя в составе организованной группы, своими действиями повлек растрату вверенного ему государственного имущества, и причинил материальный ущерб государству в особо крупных размерах в составе организованной группы на вышеупомянутую сумму, и привел к завышению балансовой суммы прибыли ГСК «ЧМП» в апреле месяце 1998г. на - 0,96 коп., что в свою очередь повлекло недостоверность данных о финансовых результатах хозяйственной деятельности ГСК «ЧМП» за соответствующий месяц.

В соответствии с п.6.3.Устава ГСК «ЧМП», президент ГСК «ЧМП» распоряжается средствами и имуществом ГСК «ЧМП». Однако, президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, совместно с лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы, в нарушение вышеприведенных нормативных актов Украины, давая вышеупомянутое факсовое указание на расходование валютных средств, полученных от продажи лихтеров не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», в дальнейшем, с целью сокрытия преступной деятельности, с его ведома и согласия, а также и при его непосредственном участии, по предоставляемым отчетам в Одесское областное управление НБУ, о расходовании валютной выручки, полученной от реализации лихтеров ЛЕШ, зачисленных в 1998 г. на счета ЗРЦ ГСК «ЧМП» в размере - 926358,46 дол. США, из которой вышеупомянутая общая сумма в 9540 дол.США перечисленная со счета ЗРЦ ГСК «ЧМП» в виде оплаты адвокатских расходов в сумме 7000 дол. США и 2540 дол. США как оплата гарантии компании «Хилл Тейлор Дикинсон» по т/х «Николай Чернышевский» в нарушения вышеупомянутых нормативных актов Украины, в расшифровке расходов по счету № 115-15594-0601-6 в банке «Ломбард НатВест банк», по дате от 14.04.98 г., начальником ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 от имени вице-президента по экономике и финансам ГСК «ЧМП» лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины такой платеж был указан как «эксплуатационные расходы т/х Н.Некрасов», тогда как фактически к таковым не относился.

Таким образом, ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, с целью сокрытия растраты вверенного ему имущества, т.е. использования валютных средств, полученных от продажи основных средств - лихтеров ГСК «ЧМП» не по целевому назначению, т.е. не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», а также сокрытие перед контролирующими органами Одесского областного управления НБУ факта нецелевого использования, выданной на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» органами НБУ Индивидуальной лицензии НБУ № 30 от 04.02.98г., т.е. в нарушение требований п. 2, и во исполнение преступной договоренности, он как президент ГСК «ЧМП», совместно с ОСОБА_4 и лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, действуя в составе организованной группы, совершили служебный подлог, путем внесения в официальные документы - в «расшифровку расходов по счету № 115-15594-0601-6 в банке «Ломбард НатВест банк», являющейся составной частью «валютной отчетности ГСК «ЧМП» по счету ЗРЦ, с последующей выдачей и предоставлением содержащихся в этом документе заведомо ложных сведений в Одесское областное управление НБУ, о том, что осуществленное пароходством расходование 9540 дол.США /19458,74 грн./, было использовано как «эксплуатационные расходы т/х «Н.Некрасов», что на момент предоставления такого документа /подписания/ лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины сопроводительного письма с отчетами в НБУ от 14.05.98 г. в 1144,6 раза превыси ло необлагаемый минимум доходов граждан, а тем самым, ОСОБА_2, совместно с лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы, своими действиями причинил тяжкие последствия государственным интересам.

Согласно письма адвокатской компании "Хейли и Бейлли" от 27.04.98 г. в адрес начальника юрслужбы ГСК «ЧМП» ОСОБА_17 относительно необходимости оплаты адвокатских услуг указанной компании в сумме 45030 дол. США по т/х "Н. Ананьев" и "Валентин Золотарев", а также резолюции начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 от 28.04.98 г. ОСОБА_2 своими действиями способствовал дачи начальником ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 указания начальнику отдела валютных расходов ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_60 о необходимости подготовить заявку на ЗРЦ ГСК «ЧМП» для перечисления со счета указанной суммы. Кроме того, президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2 своим письмом в адрес генерального директора ГП "Укрчартер ОСОБА_67 попросил последнего дать указание компании "Оушен марин навигейшен" на перевод части фрахта по т/х "Кати" (Инженер Ермошкин") в размере 45030 дол. США.

На этом основании, продолжая свою преступную деятельность, и проявляя мнимую заботу о своем предприятии, ОСОБА_2, реализуя свой прес тупный умысел, направленный на нецелевое расходование валютных средств, полученных от реализации лихтеров во Вьетнаме, а тем самым злоупотребляя своим служебным положением вопреки интересам службы и в нарушение требований вышеупомянутых нормативных актов и Устава ГСК «ЧМП», а также во исполнение упомянутых требований, старшим экономистом ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_51 по указанию начальника ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4, было составлено FO-454 от 28.04.98г., которое было им подписано как президентом ГСК «ЧМП», а тем самым ОСОБА_2, дано указание директору ЗРЦ ГСК «ЧМП» ОСОБА_39 со счета этого центра осуществить «Перевод 45030,00 дол.США на счет поверенного адвоката компании «Хейли Бейлли» как адвокатские расходы по т/х «Н. Ананьев».

Таким образом ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, как должностное лицо, в ведении которого находились полномочия по распоряжению валютными средствами ГСК «ЧМП», своими действиями совершил необоснованное расходование денеж ных средств, находящихся на счете ЗРЦ ГСК «ЧМП» /Кипр/ в сумме 45030,00 дол. США, которые в нарушение требований вышеупомянутых нормативных актов Украины, согласно дебет-авизо № ОТР 15/98/24681 от 26.05.98 г. банка «Ломбард Нат Вест Банк» со счета ЗРЦ ГСК «ЧМП»(Кипр) на счет № 001764888, принадлежащего компании «Хейли и Бейлли» было перечислено в качестве 1-го перевода по т/х «Николай Ананьев» 45030,00 дол. США, такое перечисление нашло отражение и в выписке движения по счету ЗРЦ ГСК «ЧМП» /стейтмент/ № 10 А за период 16-31.05.1998 г., что на момент дачи /подписания/ им как президентом ГСК «ЧМП» факсового указания на период 28.04.98 г. по не официальному курсу НБУ/100 дол. США=204,05грн./, согласно контировочной записи в этом стейтменте составила 92559,16 грн., что в 5444,7 раз превыси ло необлагаемый минимум доходов граждан, тогда как по официальному курсу НБУ/100 дол. США.=204,06 грн./составила 91888,21 грн., а тем самым по причине неправильного применения по данной хозяйственной операции курса валют, эта сумма была завышена на 670,95 грн..(92559,16-91888,21), а тем самым, ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы, своими действиями совершил растрату вверенного ему государственного имущества, и причинил материальный ущерб государству в особо крупных размерах, на вышеупомянутую сумму, и привел к завышению балансовой суммы прибыли ГСК «ЧМП» в мае месяце 1998г. на - 670,95 грн., что в свою очередь повлекло недостоверность данных о финансовых результатах хозяйственной деятельности ГСК «ЧМП» за соответствующий месяц.

В соответствии с п.6.3.Устава ГСК «ЧМП», президент ГСК «ЧМП» распоряжается средствами и имуществом ГСК «ЧМП». Однако, президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, совместно с лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы, в нарушение вышеуказанных нормативных актов Украины, давая вышеупомянутое факсовое указание на расходование валютных средств, полученных от продажи лихтеров не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», в дальнейшем, с целью сокрытия преступной деятельности, с его ведома и согласия, а также и при его непосредственном участии, по предоставляемым отчетам в Одесское областное управление НБУ, о расходовании валютной выручки, полученной от реализации лихтеров ЛЕШ, зачисленных в 1998 г. на счета ЗРЦ ГСК «ЧМП» в размере - 926358,46 дол. США, из которой вышеупомянутая сумма в 45030,00 дол.США перечисленная со счета ЗРЦ ГСК «ЧМП» на счет поверенного адвоката компании «Хейли Бейлли» как адвокатские расходы по т/х «Н. Ананьев», в нарушения вышеупомянутых нормативных актов Украины, в расшифровке расходов по счету № 115-15594-0601-6 в банке «Ломбард НатВест банк», по дате от 26.05.98 г., начальником ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4 от имени вице-президента по экономике и финансам ГСК «ЧМП» лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины такой платеж был указан как «эксплуатационные расходы Н.Ананьев», тогда как фактически к таковым не относился.

Таким образом, ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, с целью сокрытия растраты вверенного ему имущества, т.е. использования валютных средств, полученных от продажи основных средств - лихтеров ГСК «ЧМП» не по целевому назначению, т.е. не на инвестиции, а на текущие нужды ГСК «ЧМП», а также сокрытие перед контролирующими органами Одесского областного управления НБУ факта нецелевого использования, выданной на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» органами НБУ Индивидуальной лицензии НБУ № 30 от 04.02.98г., т.е. в нарушение требований п. 2, и во исполнение преступной договоренности, ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_4 и лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, действуя в составе организованной группы, совершили служебный подлог, путем внесения в официальные документы - в «расшифровку расходов по счету № 115-15594-0601-6 в банке «Ломбард НатВест банк», являющейся составной частью «валютной отчетности ГСК «ЧМП» по счету ЗРЦ», с последующей выдачей и предоставлением содержащихся в этом документе заведомо ложных сведений в Одесское областное управление НБУ, то есть в предоставленной расшифровке отсутствуют сведения об осуществлении данной хозяйственной операции на расходование пароходством 45030,00 дол.США /92559,16 грн./, тогда как фактически такое расходование имело место, что на момент предоставления такого документа /подписания/ им как президентом ГСК «ЧМП» сопроводительного письма с отчетами в НБУ от 19.06.98 г. в 5444,7 раз превыси ло необлагаемый минимум доходов граждан, а тем самым, ОСОБА_2, совместно с лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы, своими действиями причинил тяжкие последствия государственным интересам

Продолжая свою преступную деятельность, направленную не только на хищение валютных средств, получаемых от продажи лихтеров, то есть растраты - расходование в нарушение требований нормативных актов на текущие нужды ГСК «ЧМП», ОСОБА_2 было спланировано продолжить такое хищение путем зачисления валютных денежных средств на свои личные счета, т.е. путем присвоения.

Во исполнение этих преступных целей и с целью сокрытия своих преступных действий, а также создания видимости законного и целевого использования валютных средств, полученных от продажи имущества ГСК «ЧМП» - лихтеров типа «ЛЕШ» на свои личные счета, ОСОБА_2, совместно с вице-президентом по экономике и финансам ГСК «ЧМП» лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, начальником ВФУ ОСОБА_4 и главным бухгалтером ГСК «ЧМП» ОСОБА_3, действуя в составе организованной группы, было спланировано, что при отсутствиии у каждого из них каких-либо оснований и подтверждающих на то первичных документов бухгалтерского учета, которые могли бы дать основание на получение на законных основаниях в свою пользу таких валютных средств пароходства, с ведома и согласия президента ГСК «ЧМП» ОСОБА_2 вице-президента по экономике и финансам ГСК «ЧМП» лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, начальника ВФУ ОСОБА_4 как лиц обладающих правом первой подписи и главного бухгалтера ГСК «ЧМП» ОСОБА_3, как лица, который согласно приказа президента ГСК «ЧМП» ОСОБА_33 № 174 от 10.10.96 г. обладал правом второй подписи финансовых документов по расходованию валютных средств ГСК «ЧМП», для предотвращения разоблачения и ответственности, необходимо было составить и предоставить в их адрес рапорта, в которых по надуманным основаниям необходимо было указать наличе якобы у пароходства задолженности по заработной плате перед ними за период их работы в зарубежных компаниях, не являющихся структурными подразделениями ГСК «ЧМП», и в частности по «СТС» (Лондон), «СТС» (Австралия) и ЗРЦ ГСК «ЧМП»(Кипр).

Далее, ОСОБА_2, продолжая свою преступную деятельность, и проявляя мнимую заботу о своем предприятии, и реализуя свой прес тупный умысел на нецелевое расходование валютных средств, полученных от реализации лихтеров во Вьетнаме, а тем самым злоупотребляя своим служебным положением вопреки интересам службы и в нарушение требований вышеупомянутых нормативных актов и Устава ГСК «ЧМП», своей резолюцией в адрес вице-президента по экономике и финансам лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, дал указание последнему осуществить такую оплату.

При этом ОСОБА_2, как лицо, которое также имея умысел на незаконное получение таким образом валютных средств в свою пользу, в виде задолженности по заработной плате перед ним, за период его работы в зарубежной компании - ЗРЦ ГСК «ЧМП»(Кипр), т.е. за период предшествоваший его назначению на должность президента ГСК «ЧМП», а тем самым с целью сокрытия своих преступных намерений на фоне других, таких же выплат, высказал свое предварительное согласие на осуществление выплат мнимой задолжености на основании лишь рапортов заинтересованных лиц.

Кроме того, ОСОБА_2, не желая как руководитель предприятия придавать гласности такие незаконные выплаты в свою пользу, рапорт о какой-либо задолженности перед ним у вверенного ему предприятия не составлял. Однако, ОСОБА_2, зная о том, что начальник отдела инвестиций и кредитной политики ГСК «ЧМП» ОСОБА_70, занимается составлением списков сотрудников пароходства работавших за границей, которым пароходство должно было осуществить частичные погашения задолженности по зарплате, и как лицо, которое также желало получить в свою пользу валютные средства за период его работы в зарубежной компании, через ряд должностных лиц ГСК «ЧМП», в том числе вице-президента по экономике и финансам лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины дал согласие на оформление упомянутыми лицами соответствующих документов, которые указывали бы на наличие у пароходства задолженности перед ОСОБА_2 и другими вышеупомянутыми лицами.

Для достижения задуманной цели, указанные лица договорились между собой объединить совместные усылия.

В этой связи, начальником отдела инвестиций и кредитной политики ГСК «ЧМП» ОСОБА_70, по указанию ОСОБА_2, был составлен от имени вице-президента лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины рапорт от 22.06.98 г. в адрес президента ГСК «ЧМП» ОСОБА_2 с приложением к нему двух приложений № 1 и 2 со списками лиц, перед которыми у ГСК «ЧМП» была задолженность. При этом, Приложение № 1 представляло собой список сотрудников СП «Вьетсовлихтер», по которым имелся соответствущий пакет первичных документов, подтверждающих необходимость погашения им, как сотрудникам совместного предприятия пароходства, задолженности по заработной плате из средств ГСК «ЧМП» (согласно утвержденному по этому поводу 1-ым заместителем начальника ГСК «ЧМП» ОСОБА_71 от 07.04.93г. штатному расписанию СП «Вьетсовлихтер»).

В составленное ОСОБА_70 Приложение № 2, в виде списка и сумм задолженности, которая имелась у ГСК «ЧМП» перед лицами за период их работы в зарубежных компаниях, являвшихся структурными подразделениями ГСК «ЧМП» были указаны лица и суммы задолженности, которые якобы также образовались за период их работы в таких же структурных подразделениях (зарубежных компаниях) ГСК «ЧМП», тогда как они таковыми не являлись. По причине отсутствия подтверждающих на то первичных бухгалтерских документов о наличии у пароходства задолженности перед такими лицами, ОСОБА_70 взял такие данные лишь с компьютерного учета пароходства, которые якобы по неизвестным ему основаниям содержались в одном из компьютеров, находившегося в одном из служебных кабинетов ВФУ ГСК «ЧМП».

Так в этот список под № 5 он внес фамилию ОСОБА_72 как бывшего заместителя генерального директора «СТС» (Англия) с суммой задолженности в 33659,00 дол. США; под № 7 он внес фамилию ОСОБА_2 как бывшего директора ЗРЦ ГСК «ЧМП» (Кипр) с авансовой суммой задолженности в 29000,00 дол. США.

Для придания объективности и достоверности такому списку, ОСОБА_70, по указанию лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, завизировал его, а в дальнейшем, используя неосведомленность начальника управления корпоративных структур ГСК «ЧМП» ОСОБА_73, о наличии преступной договоренности между собой упомянутых лиц, предоставил упомянутое Приложения № 2 этому лицу как незаинтересованному, т.е. отсутствующему в этом списке для визирования. После чего это Приложение было завизировано начальником ВФУ ГСК «ЧМП» ОСОБА_4, тогда как заинтересованные в незаконном получении валютных средств лица, указанные в Приложении № 2, с целью сокрытия своей причастности к фактическому решению на незаконную им выплату по этому документу валютных средств, завизировали своими подписями лишь упомянутое Приложение № 1.

Далее, действуя согласно преступной договоренности, и придания достоверности рапорту лица уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины от 22.06.98 г., ОСОБА_4 как начальник ВФУ ГСК «ЧМП», и не входящий в преступную группу ОСОБА_73 как начальник управления корпоративных структур ГСК «ЧМП», лицо уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины как вице-президент ГСК «ЧМП» по экономике и финансам и ОСОБА_3 как главный бухгалтер ГСК «ЧМП» завизировали своими подписями данный рапорт. После чего, на данном рапорте, согласно визы ОСОБА_2 от 23.06.98 г., директору ЗРЦ ГСК «ЧМП» ОСОБА_39 и Генпредставителю ГСК «ЧМП» во Вьетнаме ОСОБА_21, из валютной выручки в 850 тыс. дол. США, поступающей от продажи 82 лихтеров во Вьетнаме, надлежало произвести частичное погашение задолженности ГСК «ЧМП» перед сотрудниками работающими и работавшими за границей, указанных в Приложениях № 1 и № 2. При этом, сумму в 256943,34 дол. США надлежало перевести на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» (Кипр).

Для реализации этих указаний, в том числе преступных намерений по незаконной выплате валютных средств согласно Приложению № 2, и с целью сокрытия от других сотрудников пароходства таких выплат, первоначально, в адрес директора ЗРЦ ГСК «ЧМП» ОСОБА_39, для исполнения, был направлен лишь один рапорт от 22.06.98 г., т.е. без соблюдения в таких случаях процедуры оформления соответствующих документов и в частности дачи письменных заявок (факсовых указаний).

Однако в связи с тем, что таким образом был нарушен порядок дачи заявок на списание со счетов ЗРЦ ГСК «ЧМП» валютных средств по указаниям руководства ГСК «ЧМП», предусмотренных «Положением о ЗРЦ», то ОСОБА_39 отказался выполнить такое указание, а президент ГСК «ЧМП» ОСОБА_2 вынужден был дать указание оформить это соответствующим факсовым указанием.

В дальнейшем, в уточнение валютных средств, полученных от продажи лихтеров и подлежащих перечислению на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП», лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины был написан еще один рапорт от 29.06.98 г. в адрес ОСОБА_2, согласно которому, на счет упомянутого центра надлежало перечислить 339631,71 дол. США.

На основании этих рапортов, и во исполнение преступной договоренности ОСОБА_4, ОСОБА_73(как лицо не вовлеченное в преступные планы группы) лицо уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и ОСОБА_74 умышленно, с целью обеспечения возможности хищения валютных средств, полученных от продажи лихтеров и сокрытия своих преступных действий, с ведома и указания данных лиц было составлено неустановленным следствием лицом FO-4071 от 29.06.98г. с упомянутыми приложениями к нему за № 1 и № 2.

При этом, такие лица как ОСОБА_4, ОСОБА_3 и лицо уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины злоупотребляя своим служебным положением, т.е. действуя умышленно, в иных личных интересах - с целью оказать услугу руководящим лицам пароходства, а соответственно действуя во исполнение преступной договоренности и в интересах третьих лиц, а именно ОСОБА_2, а тем самым используя свое должностное положение вопреки интересам службы, в нарушение вышеупомянутых требований нормативных актов Украины, 26.06.98 г. завизировали данное факсове указания и приложения к нему, тогда как ОСОБА_72 и ОСОБА_2, имея умысел на корыстное противоправное безвозмездное обращение - завладение чужим имуществом в свою пользу путем злоупотребления своим служебным положением, также завизировали данные документы.

В свою очередь, ОСОБА_2, как президент ГСК «ЧМП», с целью реализации своего и указанных должностных лиц ГСК «ЧМП» преступного умысла, направленного на зачисления денежных средств, полученных от продажи лихтеров, на свой и личные счета ОСОБА_72, т.е. совершение хищения путем злоупотребления своим служебным положением и присвоения, подписал данное указание, а тем самым, дал указание директору ЗРЦ ГСК «ЧМП» ОСОБА_39 со счета этого центра, согласно «…списка долгов Бласко по зарплате нашим служащим, которые прежде работали за границей (Приложение №2) и перечень частичных долгов служащим Бласко, работавшим во «Вьетсовлихтере» (Приложение №1). Общая сумма составляет 256943 дол. США. … спланировать и организовать выплаты на их счета с Вьетнамских фондов (продажа 82 лихтеров)».

Получив согласие президента ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, и его письменное указание как распорядителя финансов в виде ФО-4071 от 29.06.98 г., другие члены организованной группы - ОСОБА_72-01.07.98г., действуя умышленно, представили (направили) генеральному директору ЗРЦ ГСК «ЧМП» ОСОБА_39 в факсовом варианте реквизиты своих паспортных данных и личных банковских счетов, на которые надлежало ОСОБА_39 перечислить валютные средств, полученные из Вьетнама на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» от продажи лихтеров. При этом банковские реквизиты личного счета ОСОБА_2, в связи с его предыдущей работой в ЗРЦ ГСК «ЧМП», были известны сотрудникам этого центра, в том числе его директору ОСОБА_39

- ч. 3 ст.10 Закона Украины «О предприятиях в Украине» № 887-Х11 от 27.03.91 г.;

- п. 11 «Положения о порядке отчуждения средств производства, которые являются государственной собственностью», утвержденного Приказом ФГИУ № 1020 от 07.08.95 г.;

- Разрешения ФГИУ № 10-16-11666 от 04.12.97 г. «Об отчуждении 308 лихтеров» из которого следует, что «кошти, отримані від продажу зазначенного майна, направляються виключно на інвестиції підприємства», но как следует из материалов дела, из общей суммы инвалютных средств в размере-190000,00 дол.США, полученные в 1998 г. от продажи лихтеров на зарубежный счет № 115-15594-0601-6, принадлежащий ЗРЦ ГСК «ЧМП», в период июля-сентября 1998 г., согласно выписок банка «Lombard Nat West Bank» от 03.08.98 г. за период с 15.07.98 г. по 31.07.98 г., представленных ГСК «ЧМП» в Одесское отделение НБУ с Отчетом о движении средств на счете зарубежного расчетного центра ГСК «ЧМП» - счете компании «UKR Management (Cyprus) Ltd», согласно факсовому указанию FO-4071 от 29.06.98г., завизированному ОСОБА_3 как главным бухгалтером ГСК «ЧМП» и подписаному президентом ГСК «ЧМП» ОСОБА_2, были 21.07.98 г. с упомянутого счета перечислены двумя суммами по 20030,00 дол. США, на основании платежных уведомлений: № OTR 15/98/26666, № OTR15/98/26667 и других, а тем самым, необоснованно расходованы, т.е. похищены путем перечисления денежных средств на следующие личные счета:

- № 0385-41-062391 находящегося в головном банке Кипра и принадлежащего ОСОБА_2 суммы в 20000,00 дол. США в виде «жалованье» (заработной платы), с оплатой банковской комиссии за перевод в сумме 30 дол. США, которые были в адрес последнего перечислены и получены, согласно платежному поручению № 15/98/26666 от 21.07.98 г. и выписке движения по счету ЗРЦ ГСК «ЧМП» /стейтмент/ № 11 А за период 16-31.07.1998 г., что на момент дачи /подписания/ ОСОБА_2 факсового указания на период 29.06.98 г. по официальному курсу НБУ/100 дол. США=206,29грн./, составила 41258 грн., что в 2426,9 раз превыси ло необлагаемый минимум доходов граждан,

- № 905139401 находящегося в «Экспортно-импортном банке Украины» (Одесское отделение), принадлежащего ОСОБА_72 суммы в 20000,00 дол. США в виде «жалование» (заработной платы), с оплатой банковской комиссии за перевод в сумме 30 дол. США, которые были в адрес последнего перечислены и получены, согласно платежному поручению об этом № 15/98/26667 от 21.07.98 г. и выписке движения по счету ЗРЦ ГСК «ЧМП» /стейтмент/ № 11 А за период 16-31.07.1998 г., что на момент дачи /подписания/ ОСОБА_2 факсового указания на период 29.06.98 г. по официальному курсу НБУ/100 дол. США=206,29грн./, составила 41258 грн., что в 2426,9 раз превыси ло необлагаемый минимум доходов граждан.

Таким образом ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, совместно с ОСОБА_3, лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины и ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы, своими действиями совершил присвоение - 20000 дол. США /41258 грн./ в свою пользу и растрату вверенного ему государственного имущества в пользу третьих лиц: ОСОБА_72- 20000 дол. США /41258 грн./, итого на общую сумму 40000 дол. США/82516 грн./, что в 4853,8 раз превысило необлагаемый налогом минимум доходов граждан, чем причинил материальный ущерб государству в особо крупных размерах на вышеупомянутую сумму.

Таким образом, допущенные за период 1998 г. президентом ГСК «ЧМП» ОСОБА_2 нарушения вышеуказанных нормативных актов Украины, совместно и по предварительному сговору с лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действуя в составе организованной группы, повлекли не отражение хозяйственных операций, связанных с продажей 278 ЛЕШ за 1998 год, в комплекте с лихтеровозом «Индира Ганди» и 56 лихтерами, при их общей контрактной стоимости 9559000,00 дол. США (8060000,00+253000+286000+99000+861000=9559000,00) имели место и другие платежи, из которых как вышеприведенные контрактные стоимости, так и нижеуказанные, дополнительно подтверждены следующие суммы:

- так как контрактная стоимость проданного лихтеровоза «Ле Зуан» в комплекте с 82 ЛЕШ, по причине отсутствия самого Соглашения о продаже этого имущества, следствием не установлена, однако с учетом, анализа по фактически имевшим место отчуждениям этого имущества, нашедшего отражение в служебной переписке ГСК «ЧМП» с ссылкой на Соглашение от 04.06.97 г., установлено, что продажная стоимость 82 лихтеров ЛЕШ проданных иностранной компании «Central Gulf Lines, Inc. (CGL)» по данному Соглашению составила -588862,50 дол. США, которая по курсам НБУ на даты перечисления составила 1135405,89 грн., а продажная стоимость лихтеровоза "Ле Зуан" иностранной компании «Нью Комбо Инк.» (Либерия) в сумме - 3000000,00 нидерланских гульденов, составила в эквиваленте 2867700 грн., что в общей сумме валютной выручки, полученной от продажи 82 лихтеров и данного судна, зачисленных на счет иностранной компании «Оушен Эндженсис Лтд»(Лондон) в банке «Paribas", составила 4004420,96 грн.(1135405,89+2867700);

- контрактная стоимость проданного лихтеровоза "Индира Ганди" в комплекте с 56 ЛЕШ составившая - 8060000,00 дол. США, в эквиваленте по курсу НБУ, по состоянию на дату передачи этого имущества, т.е. 28.07.98 г., где 100 дол.=212,34 грн., составило 17146604,00 грн.;

- по Соглашению от 05.01.98 г. о продаже 23 ЛЕШ из контрактной стоимости в 253000,00 дол. США, документально, поступление валюты установлено на сумму 249822,50 дол. США(477660,62 грн.);

- по Соглашению от 05.01.98 г. о продаже 29 ЛЕШ из контрактной стоимости в 319000,00 дол. США, документально, поступление валюты установлено на сумму 97635,00 дол. США (199087,52 грн.);

- по Соглашению без даты на продажу 26 ЛЕШ из контрактной стоимости в 286000,00 дол. США, документально, поступление валюты установлено на общую сумму 280668,06 дол. США (23852,50+106630,65+150184,91) или 581319,74 грн. (48673,58+215703,14+ 316943,02);

- по Соглашению от 15.06.98 г. о продаже 23 ЛЕШ из контрактной стоимости в 861000,00 дол. США, документально, поступление валюты установлено на сумму 743099,59дол. США(105000,00+367270,21+235895,00+29874,00+5060,38) или 1940060,08 грн.(222064,50+786362,25+753408,76+65379,25+112845,32).

Тем самым общая сумма валютной выручки, полученной от продажи 278 лихтеров и указанных лихтеровозов составила 9431225,15 дол. США (588862,50+8060000,00+ 249822,50+97635,00+280668,06+743099,59=10020087,59) и 3000000 нид. гульденов или 24349152,92 грн. (4004420,96+17146604,00+477660,62+199087,52+ 581319,74+1940060,08= 24349152,92), которая, не поступила на счета ГСК «ЧМП» в уполномоченных банках Украины. Фактически от иностранных компаний-покупателей лихтеров, по вышеперечисленным Соглашениям, пароходством было получено с подтверждением первичными документами лишь - 1061353,36 дол. США (2307146,45 грн), из которых: по согласованию с главным бухгалтером ГСК «ЧМП» ОСОБА_3 на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП», согласно заключенным президентом ГСК «ЧМП» ОСОБА_2 Соглашениям на продажу пароходством: - 82 лихтеров и лихтеровоза «Ле Зуан» американской компании «Central Gulf Lines, Inc. (CGL)» от 04.06.97 г. (приемо-сдаточные протоколы от 28.01.98г. о передаче 55 лихтеров и от 04.02.98 г. о передаче 27 лихтеров; - 29 ЛЕШ вьетнамской компании «Marine Supply Company»(Сайгон, Вьетнам) от 05.01.98 г.(протокол приема-передачи 9 лихтеров от 11.04.98г.); - 23 лихтеров вьетнамской компании «Marine Supply Company» от 05.01.98 г.(протокол приема-передачи 23 лихтеров от 15.02.98г.); - 26 лихтеров без даты вьетнамской компании «Nam Hai Cоmpany Ltd»(протокол приема-передачи 26 ЛЕШ от 25.04.98 г.), по которым в марте-апреле 1998 г. произошла реализация, зачисление и расходования валютных денежных средств от такой продажи в период руководства пароходством ОСОБА_2 при его непосредственном участии на счета ниже приведенных иностранных компаний, тогда как заключенное им Соглашение и дополнение к нему от 14.01.98 г. и от 29.04.98 г., а также заключение основного Соглашения на продажу 82 лихтеров вьетнамской компании «Nam Hai Cоmpany Ltd» от 15.06.98 г.(протокол без даты о передаче 82 лихтеров ЛЕШ), своими действиями ОСОБА_2 совершил необоснованное зачисление на счет ЗРЦ ГСК «ЧМП» - 926358,36 дол. США (1900579,94грн.), и своими действиями, выразившимися в визировании ОСОБА_2 заключенного им же данного Соглашения, так и невыполнение возложенных на него своих служебных обязанностей в соответствии с требований п.2 «Положения о главных бухгалтерах» по контролю за использованием финансовых ресурсов, причинил необоснованную реализацию заключенного им Соглашения на продажу 82 ЛЕШ от 15.06.98 г., договорные условия которого, заранее влекли для ГСК «ЧМП» причинение материального ущерба, так как не обеспечивали оперативный контроль со стороны вверенной ему главной бухгалтерии и ВФУ ГСК «ЧМП» за поступлением и расходованием валютной выручки, полученной от такой продажи, что повлекло ее частичное зачисление в июле 1998 г. не только на счета ЗРЦ (Кипр) и дальнейшее перечисление с него 140000 дол. США в августе 1998 г. на счет иностранной компании «Бласко-Агент Инк»(Лондон), но и в кассу Гепредставительства ГСК «ЧМП» во Вьетнаме на сумму - 134995,00 дол. США (406566,51грн.), а в июле-августе 1998 г., без каких-либо подтверждающих на то первичных документов на счета иностранных компаний в счет погашения не подтвержденной по бухгалтерскому учету дебиторской задолженности ГСК «ЧМП» перед такими компаниями, в том числе и якобы переданных наличными без отражения таких фактов по документам бухгалтерского учета ГСК «ЧМП» и кассы Генпредставительства ГСК «ЧМП» во Вьетнаме, в том числе в марте-апреле 1998 г. по вышеупомянутому Соглашению без даты, а именно:

- 588862,50 дол. США (1045348,81грн.) были зачислены на счет иностранной компании «Оушен Эндженсис Лтд» (Лондон) в банке «Paribas",

- 8060000,00 дол. США(17114604 грн.) из средств полученных от продажи лихтеровоза «Индира Ганди» вместе с 56 лихтерами либерийской компании «Гленко Навигейшн Инк.» в счет погашения долга ГСК «ЧМП» перед компанией «Планмарин АГ» были зачислены на счет «СТС» Дублин в сумме -1087003,77 дол. США, что позволило данной компании, полученной выручкой на указанную сумму распорядиться по своему усмотрению, тогда как первичные документы на эту сумму в ГСК «ЧМП» отсутствуют,

-3000000 нид. гульденов ( 2867700 грн.) - валютная выручка, полученная от продажи лихтеровоза «Ле Зуан» были зачислены по решению окружного суда г. Роттердам на счет иностранной компании «Нью Комбо Инг.»(Либерия) в счет погашения долга ГСК «ЧМП» перед этой компанией, без предоставления в ГСК «ЧМП» каких-либо подтверждающих на то первичных документов.

-100114,71 дол. США (204097,32грн.) были перечислены на счет компании «Шипчанкорипейр»(Вьетнам),

- 50070,20 дол. США(112845,32грн.) были перечислены на счет компании «Сайгоншип» (Вьетнам),

- 29874,00 дол. США(65379,25 грн.) якобы переданы представителю иностранной компании «Шипчанкорипейр» через сотрудника СП «Вьетсовлихтер ОСОБА_41, без отражения в бухгалтерскому чете ГСК «ЧМП», в том числе и по кассе Генпредставительства ГСК «ЧМП» во Вьетнаме,

- 5060,38 дол. США(112845,32грн.) были перечислены на счет генпредставительства в Сингапуре, без каких-либо подтверждающих на то первичных документов, в том числе фиксирования данного факта в бухучете ГСК «ЧМП» и по кассе Генпредставительства ГСК «ЧМП» во Вьетнаме, занимавшееся продажей лихтеров.

Таким образом, не принятие президентом ГСК «ЧМП» ОСОБА_2 мер по качественному и достоверному отражению в бухгалтерском учете ГСК «ЧМП» данных о количестве проданных ЛЕШ и на какую сумму, с учетом выше допущенных нарушений повлекло в свою очередь недостоверность данных всех хозяйственных операций в бухгалтерском учете ГСК «ЧМП», связанных с отчуждением лихтеров за весь период 1998 г., в том числе при отсутствии отражения факта зачисления средств от какой-либо из вышеприведенных иностранных компаний на счет другой иностранной компании, наличие обязательств ГСК «ЧМП» перед такими компаниями, подтверждение фактов зачета взаимных однородных требований в том числе и дебиторской задолженности покупателей - нерезидентов по бухгалтерскому учету ГСК «ЧМП» по таким компаниям как «Нью Комбо Инк» (Либерия), «Сайгоншип», «Шипчанкорипейр», «Оушен эндженсис Лтд», «СТС» (Дублин), «Планмарин АГ» (Швейцария) на сумму - 9431225,15 дол. США и 3000000 нид.гульденов, что указывает на сокрытие хозяйственной деятельности ГСК «ЧМП» по хозяйственным операциям, связанным с продажей 278 ЛЕШ и лихтеровозов «Ле Зуан», и «Индира Ганди».

Таким образом, имел место факт недопоступления указанной валютной выручки, полученной от продажи данного имущества на счета ГСК «ЧМП», что в эквиваленте к гривне по курсу НБУ на даты зачислений составило 24349152,92 грн, что в 1432303,1 раза превысило на указанный период времени необлагаемый минимум доходов граждан, в связи с чем, ОСОБА_2, совместно со ОСОБА_3, ОСОБА_4 и лицом уголовное дело в отношении которого прекращено по ст. 6 п.8 УПК Украины, действуя в составе организованной группы, своими действиями совершил растрату вверенного ему государственного имущества на вышеупомянутую сумму, чем причинил материальный ущерб государству в особо крупных размерах на общую сумму 9431225,15 дол. США и 3000000 нид.гульденов (что по состоянию курса Национального Банка Украины составило 24349152,92 грн.), что в 600 и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан на момент совершения преступления.

Таким образом, ОСОБА_2, ОСОБА_3 и ОСОБА_4 своими умышленными действиями совершили преступления по ч. 5 ст. 191 УК Украины, квалифицируемое как растрата чужого имущества, вверенного лицу и находившегося в его ведении, путём злоупотребления должностным лицом своим служебным положением, совершённое по предварительному сговору организованной группой лиц, в особо крупных размерах и по ч.2 ст.366 УК Украины, квалифицируемое как служебный подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составление и выдача заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие последствия.

В ходе слушания дела подсудимые ОСОБА_2, ОСОБА_3 и ОСОБА_4 заявили ходатайства о прекращении в отношении них уголовного дела, в связи с истечением сроков давности.

Прокурор не возражает против удовлетворения заявленного ходатайства.

Как установлено, ОСОБА_2, ОСОБА_3 и ОСОБА_4 вменяется в вину совершение преступлений в период январь 1998 по 15.06.1998 года.

В силу ст. 49 ч.1 п. 2 УК Украины, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления и до дня вступления приговора в законную силу истекли следующие сроки: пятнадцать лет - при совершении особо тяжкого преступления.

В соответствии с ч. 2 ст. 11-1 УПК Украины, суд в судебном заседании при наличии оснований, указанных в части первой статьи 49 Уголовного кодекса Украины, прекращает уголовное дело в связи с истечением сроков давности в случаях, когда дело поступило в суд с обвинительным заключением.

Таким образом, суд считает, что ходатайство подсудимых ОСОБА_2, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, подлежит удовлетворению, а уголовное дело в отношении них подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности, так как инкриминируемые им события происходили с января 1998 года по 15.06.1998 года, таким образом, с момента совершения преступления прошло пятнадцать лет. Вменяемое ОСОБА_2, ОСОБА_3 и ОСОБА_4 преступление, предусмотренное ст.ст. 28 ч.3, 191 ч.5 УК Украины, является особо тяжким преступлением, а преступление, предусмотренное ст. 366 ч.2 УК Украины является преступлением средней тяжести.

Руководствуясь ст.ст. 11-1, 282 УПК Украины, ст. 49 УК Украины, суд -

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело в отношении ОСОБА_2 обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 28 ч.3, 191 ч.5, 366 ч.2 УК Украины, ОСОБА_3 обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 28 ч.3, 191 ч.5, 366 ч.2 УК Украины, ОСОБА_4 обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 28 ч.3, 191 ч.5, 366 ч.2 УК Украины, производством прекратить, освободив их от уголовной ответственности.

Меру пресечения ОСОБА_2 оставить прежней в виде личного поручительства, а после вступления настоящего постановления в законную силу, отменить.

Меру пресечения ОСОБА_3, ОСОБА_4 оставить прежней в виде подписки о невыезде, после вступления настоящего постановления в законную силу, отменить.

Вещественные доказательства (т.35 л.д. 5-60) - хранить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в течение семи суток со дня его оглашения.

Судья: С.Н.Кичмаренко

25.06.2013

Часті запитання

Який тип судового документу № 32495467 ?

Документ № 32495467 це Постанова

Яка дата ухвалення судового документу № 32495467 ?

Дата ухвалення - 25.06.2013

Яка форма судочинства по судовому документу № 32495467 ?

Форма судочинства - Кримінальне

Я не впевнений, що мені підходить повний доступ до системи YouControl. Які є варіанти?

Ми зацікавлені в тому, щоб ви були максимально задоволені нашими інструментами. Для того, щоб упевнитись в цінності і потребі системи YouControl саме для вас - замовляйте безкоштовну демонстрацію продукту. Також можна придбати доступ на 1 добу за 680 гривень.
Детальна інформація про ліцензії та тарифні плани.

В якому cуді було засідання по документу № 32495467 ?

В Приморський районний суд м. Одеси

У чому перевага платних тарифів?

У платних тарифах ви отримуєте іформацію зі 180 джерел даних, у той час як у безкоштовному - з 22. Також у платних тарифах доступно більше розділів даних та аналітичні інструменти миттєвої оцінки компаній, ФОП, та фізосіб.
Детальніше про різницю в доступах на сторінці тарифів.

Відомості про судове рішення № 32495467, Приморський районний суд м. Одеси

Судове рішення № 32495467, Приморський районний суд м. Одеси було прийнято 25.06.2013. Форма судочинства - Кримінальне, форма рішення - Постанова. На цій сторінці ви зможете знайти ключові дані про це судове рішення. Ми пропонуємо зручний та швидкий доступ до актуальних судових рішень, щоб ви могли бути в курсі останніх судових прецедентів. Наша база даних включає повний спектр необхідної інформації, дозволяючи вам зручно знаходити ключові дані.

Судове рішення № 32495467 відноситься до справи № 1-169/11

Це рішення відноситься до справи № 1-169/11. Фірми, які зазначені в тексті цього судового документа:

Наша система дозволяє пошук за різними критеріями, такими як регіон або назва суда. Також у персональному кабінеті є можливість детального налаштування, що суттєво прискорює процес пошуку відомостей. Це дозволяє результативно заощаджувати ваш час при отриманні необхідної інформації з реєстру судових рішень та інших офіційних джерел.

Попередній документ : 32495233

Наступний документ : 32499171

Налаштувати онлайн-моніторинг ключових змін, таких як початок банкрутства або зміна директора;
Знайти приховані зв’язки ваших контрагентів, зокрема компанії-”одноденки”;
Переглянути наявність і термін дії ліцензій;
Ознайомитись із судовими справами, якщо вони є;
Перевірити наявність податкового боргу;

Постанова № 32495467, 25.06.2013, Приморський районний суд м. Одеси

Який тип судового документу № 32495467 ?

Яка дата ухвалення судового документу № 32495467 ?

Яка форма судочинства по судовому документу № 32495467 ?

Я не впевнений, що мені підходить повний доступ до системи YouControl. Які є варіанти?

В якому cуді було засідання по документу № 32495467 ?

У чому перевага платних тарифів?

Відомості про судове рішення № 32495467, Приморський районний суд м. Одеси

Судове рішення № 32495467 відноситься до справи № 1-169/11