Рішення № 32454437, 10.07.2013, Господарський суд Автономної Республіки Крим

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД АВТОНОМНОЇ РЕСПУБЛІКИ КРИМ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

РІШЕННЯ

10.07.2013Справа № 901/1394/13За позовом Кримського республіканського підприємства «Вода Криму» в особі Феодосійської філії Кримського республіканського підприємства «Вода Криму»,

до Головного управління юстиції Міністерства юстиції України в АР Крим,

до Відділу державної виконавчої служби Феодосійського міського управління юстиції АР Крим,

до Головного управління державної казначейської служби України в АР Крим,

до Управління державної казначейської служби України в м. Феодосії АР Крим,

до Публічного акціонерного товариства Акціонерний банк «Південний» в особі Філії Акціонерного банку «Південний» в м. Ялта,

про стягнення 100 000,00 грн.

Суддя О.І. Башилашвілі

Представники:

Від позивача - Майорова Н.М., довіреність №33/1 від 30.04.2013; Вакулич Т.В., довіреність №34/1 від 30.04.2013, представник.

Від відповідача (Відділу державної виконавчої служби Феодосійського міського управління юстиції АР Крим) - Бабіч Н.О., довіреність №82 від 08.01.2013, представник.

Від відповідача (Головного управління державної казначейської служби України в АР Крим) - Сіротенко О.С., довіреність №11.0-18.10/99 від 19.06.2013, представник, паспорт.

Від відповідача (Управління державної казначейської служби України в м. Феодосії АР Крим) - Сіротенко О.С., довіреність №11.0-18.19/9 від 03.07.2013, представник, паспорт.

Від відповідача (Головного управління юстиції Міністерства юстиції України в АР Крим) - Бабіч Н.О., довіреність №10/4-14/5391 від 02.11.2012.

Від відповідача (Публічного акціонерного товариства Акціонерний банк «Південний» в особі Філії Акціонерного банку «Південний» в м. Ялта) - Матящук Т.І., довіреність №152 від 16.05.2013, представник.

СУТЬ СПОРУ: Кримське республіканське підприємство «Виробниче підприємство водопровідно-каналізаційного господарства м. Сімферополя» в особі Феодосійської філії Виробниче підприємство водопровідно-каналізаційного господарства м. Сімферополя» звернулось до Господарського суду Автономної Республіки Крим з позовом до Головного управління юстиції Міністерства юстиції України в АР Крим, Відділу державної виконавчої служби Феодосійського міського управління юстиції АР Крим, Головного управління державної казначейської служби України в АР Крим, Управління державної казначейської служби України в м. Феодосії АР Крим, Відкритого акціонерного товариства Акціонерний банк «Південний» в особі Філії Акціонерного банку «Південний» в м. Ялта, з вимогами про стягнення з відповідачів суми помилкового переказу грошових коштів в розмірі 100 000,00 грн. на користь Кримського республіканського підприємства «Виробниче підприємство водопровідно-каналізаційного господарства м. Сімферополя» в особі Феодосійської філії Виробниче підприємство водопровідно-каналізаційного господарства м. Сімферополя».

Позовні вимоги мотивовані тим, що 26.09.2012 Кримським республіканським підприємством «Виробниче підприємство водопровідно-каналізаційного господарства м. Феодосії» через Філію АТ «Південний» в м. Ялта було направлено платіжне доручення №2008 на суму 100 000,00 грн. із зазначенням отримувача: місцевий бюджет 220901100 м. Феодосії, 34740709, код отримувача ГУ ДСКУ в АР Крим у м. Сімферополі, код банка 824026, рахунок отримувача 31413537700024, призначення платежу *;101; 03348086; 14010100: ПДВ за вересень м-ц, 2012р. При наборі та печаті платіжного доручення на сплату податку на додану вартість, у зв'язку із виходу із ладу програми, було зазначено невірне найменування отримувача, неправильний код отримувача та неправильний кредитний рахунок. При цьому, як зазначає позивач, банк самостійно, без сповіщення клієнта, виправив код отримувача та провів помилковий переказ. У зв'язку із наведеним, грошові кошти у розмірі 100 000,00 грн. помилково зараховані в місцевий бюджет м. Феодосії на розрахунковий рахунок 31413537700024. Вказане й стало причиною звернення позивача із позовом до суду.

Згідно наданого до матеріалів справи відзиву на позов, Головне управління державної казначейської служби України в АР Крим просить суд у задоволенні позовних вимог відносно Головного управління державної казначейської служби України в АР Крим відмовити у повному обсязі, проте, у разі задоволення судом позовних вимог Кримського республіканського підприємства «Виробниче підприємство водопровідно-каналізаційного господарства м. Сімферополя» в особі Феодосійської філії Виробниче підприємство водопровідно-каналізаційного господарства м. Сімферополя» резолютивну частину рішення викласти у редакції, що зазначена у відзиві.

Згідно відзиву на позов, долученого в матеріали справи, Управління державної казначейської служби України в м. Феодосії АР Крим, позовні вимоги не визнає та просить суд в задоволенні позовних вимог відмовити у повному обсязі, у разі задоволення позовних вимог, резолютивну частину рішення викласти у редакції, що викладена у відзиві.

Публічне акціонерне товариство Акціонерний банк «Південний» в особі Філії Акціонерного банку «Південний» в м. Ялта, згідно з відзивом, проти задоволення позову заперечує.

06.06.2013 від Відділу державної виконавчої служби Феодосійського міського управління юстиції АР Крим через канцелярію суду надійшли заперечення на позовну заяву з додатком, згідно вказаних заперечень, відповідач просить суд у задоволенні позовних вимог відмовити.

Ухвалою від 20.06.2013 суд продовжив строк вирішення спору на 15 днів в порядку статті 69 Господарського процесуального кодексу України, за клопотанням сторони.

У судовому засіданні 01.07.2013 представник позивача наполягав на задоволенні заяви про уточнення позовних вимог, відповідно до якої позивач просить суд стягнути з відповідача суми помилкового переказу грошових коштів в розмірі 100 000,00 грн. на користь Кримського республіканського підприємства «Вода Криму» в особі Феодосійської філії. При цьому представником позивача підстави позову були доповнені посиланням на статтю 1212 Цивільного кодексу України. Окрім того, слід зазначити, що представником позивача відповідачем по справі вказано Управління державної казначейської служби України у м. Феодосії АР Крим та третіми особами зазначені: Головне управління юстиції Міністерства юстиції України в АР Крим, Відділ державної виконавчої служби Феодосійського міського управління юстиції АР Крим, Головне управління державного казначейської служби України в АР Крим, Публічне акціонерного товариства Акціонерний банк «Південний» в особі Філії Акціонерного банку «Південний» в м. Ялта, Фінансове управління Феодосійської міської ради.

Також, від представника позивача надійшло клопотання про залучення до участі у справі третіми особами: Головне управління юстиції Міністерства юстиції України в АР Крим, Відділ державної виконавчої служби Феодосійського міського управління юстиції АР Крим, Головне управління державного казначейської служби України в АР Крим, Публічне акціонерного товариства Акціонерний банк «Південний» в особі Філії Акціонерного банку «Південний» в м. Ялта, Фінансове управління Феодосійської міської ради.

Суд заяву позивача про уточнення позовних вимог, в частині зміни підстав позову прийняв до розгляду. В частині зміни суб'єктного складу сторін, відмовив, у зв'язку з безпідставністю.

Представник позивача у судовому засіданні 01.07.2013 зазначив про те, що сума помилкового переказу грошових коштів в розмірі 100 000,00 грн. підлягає стягненню саме з Управління державної казначейської служби України в м. Феодосії АР Крим.

01.07.2013 на адресу суду надійшла заява позивача, згідно з якою останній просить доповнити прохальну частину позовної заяви пунктом 2: «Стягнути з місцевого бюджету м. Феодосії (УДКСУ у м. Феодосії АРК, (98100, м. Феодосія, вул. Назукіна, 1, код ЄДРПОУ 37986011, рахунок №31413537700024, відкритий за кодом класифікації доходів бюджету 22090100 в Головному управлінні Державної казначейської служби України в Автономній Республіці Крим, м. Сімферополь, код банку 824026) на користь Кримського республіканського підприємства «Вода Крима» в особі Феодосійської філії Кримського республіканського підприємства «Вода Крима» (98100, м. Феодосія, вул.. Земська, 8, код ЄДРПОУ 3849940, рахунок 26001405873 в ПАО «Райффайзен Банк Аваль» м. Київ, код банку 380805) помилково перераховані кошти у сумі 100000,00 грн. за платіжним дорученням від 26.09.2012 № 2008».

Дана заява підтримана позивачем у судовому засіданні 10.07.2013 та прийнята судом до розгляду.

Управління державної казначейської служби України в м. Феодосії АР Крим надало заперечення на позов, згідно з якими, позовні вимоги не визнає та просить суд в задоволенні позовних вимог відмовити у повному обсязі, у разі задоволення позовних вимог, резолютивну частину рішення викласти у редакції, що викладена у відзиві.

Дані заперечення оглянуті судом у судовому засіданні 10.07.2013 та долучені в матеріали справи.

У судовому засіданні 10.07.2013 позивач підтримав позовні вимоги, з урахуванням заяв про зміну підстав позову та заяви про доповнення прохальної частини позову.

Відповідачі у судовому засіданні проти задоволення позову заперечували, підтримуючи свої правові позиції, викладені у відзивах та запереченнях на позов, поданих у попередні судові засідання.

Розгляд справи відкладався відповідно до статті 77 Господарського процесуального кодексу України в межах строку, встановленого статтею 69 Господарського процесуального кодексу України.

Розглянувши матеріали справи, заслухавши представників сторіна, дослідивши наявні у справі докази, суд

ВСТАНОВИВ:

26.09.2012 Кримським республіканським підприємством «Виробниче підприємство водопровідно-каналізаційного господарства м. Феодосії» через Філію АТ «Південний» в м. Ялта було направлено платіжне доручення №2008 на суму 100 000,00 грн. із зазначенням отримувача: місцевий бюджет 220901100 м. Феодосії, 34740709, код отримувача ГУ ДСКУ в АР Крим у м. Сімферополі, код банка 824026, рахунок отримувача 31413537700024, призначення платежу *;101; 03348086; 14010100: ПДВ за вересень м-ц, 2012р. (а.с. 11)

Як стверджує позивач, при наборі та печаті платіжного доручення на сплату податку на додану вартість, у зв'язку з виходом із ладу програми, було зазначено невірне найменування отримувача, неправильний код отримувача та неправильний кредитний рахунок.

Фактично при перерахуванні плати з податку на додану вартість за вересень 2012 року необхідно було вказати Одержувач Держбюджет 14010100 м. Феодосії, код получателя 37986011 код банку одержувача 824026, рахунок отримувача 31114029700024.

В результаті, грошові кошти в розмірі 100000,00 грн були помилково зараховані до Місцевого бюджету м. Феодосії 22090100 Головного управління Державної казначейської служби України в Автономній Республіки Крим, м. Сімферополь на розрахунковий рахунок 413537700024 (а.с. 13).

При цьому, як зазначає позивач, банк самостійно, без сповіщення клієнта, виправив код отримувача та провів помилковий переказ.

27.09.2012 позивач листом вих. №2685 звернувся до Відділу Державної виконавчої служби Феодосійського МУЮ в АР Крим з проханням видати подання для надання в Управління державного казначейства у м. Феодосії для повернення помилково перерахованих коштів на рахунок місцевого бюджету м. Феодосія в розмірі 100000,00грн. (а.с. 17)

Листом вих. 04-14/22802 від 15.10.2012 ВДВС Феодосійського міського управління юстиції АР Крим надав відповідь, що на примусовому виконанні виконавчих документів про стягнення з КРП «ВПВКГ» на користь місцевого бюджету м. Феодосії 100000,00грн не знаходиться, у зв'язку з чим встановити помилково чи ні зарахована сума не можливо (а.с. 18).

Тому позивач звернувся з позовом до суду, з вимогами до Головного управління юстиції Міністерства юстиції України в АР Крим, Відділу державної виконавчої служби Феодосійського міського управління юстиції АР Крим, Головного управління державної казначейської служби України в АР Крим, Управління державної казначейської служби України в м. Феодосії АР Крим, Відкритого акціонерного товариства Акціонерний банк «Південний» в особі Філії Акціонерного банку «Південний» в м. Ялта, про стягнення з відповідачів суми помилкового переказу грошових коштів в розмірі 100 000,00 грн. на користь Кримського республіканського підприємства «Виробниче підприємство водопровідно-каналізаційного господарства м. Сімферополя» в особі Феодосійської філії Виробниче підприємство водопровідно-каналізаційного господарства м. Сімферополя».

В подальшому, заявою позивач просив суд доповнити прохальну частину позовної заяви пунктом 2: «Стягнути з місцевого бюджету м. Феодосії (УДКСУ у м. Феодосії АРК, (98100, м. Феодосія, вул. Назукіна, 1, код ЄДРПОУ 37986011, рахунок №31413537700024, відкритий за кодом класифікації доходів бюджету 22090100 в Головному управлінні Державної казначейської служби України в Автономній Республіці Крим, м. Сімферополь, код банку 824026) на користь Кримського республіканського підприємства «Вода Крима» в особі Феодосійської філії Кримського республіканського підприємства «Вода Крима» (98100, м. Феодосія, вул.. Земська, 8, код ЄДРПОУ 3849940, рахунок 26001405873 в ПАО «Райффайзен Банк Аваль» м. Київ, код банку 380805) помилково перераховані кошти у сумі 100000,00 грн. за платіжним дорученням від 26.09.2012 № 2008» та доповнив підстави позову, посиланням на статтю 1212 Цивільного кодексу України.

Дослідивши обставини справи, оцінивши надані докази у їх сукупності в порядку ст.43 Господарського процесуального кодексу України, суд вважає позов таким, що підлягає задоволенню частково, з наступних підстав.

Предметом даного позову є стягнення з відповідачів безпідставно отриманих грошових коштів в сумі 100000,00грн.

Підставою позову є обставини, якими позивач обґрунтовує свої вимоги. Такі обставини складають юридичні факти, які тягнуть за собою визначені правові наслідки та визначають межі доказування. Право визначення підстави позову належить виключно позивачу.

Як на підставу стягнення з відповідачів 100000,00грн. позивач посилається на положення статті 1212 Цивільного кодексу України. При цьому, зазначає, що відповідачем - Управлінням державної казначейської служби України в м. Феодосії АР Крим безпідставно отримані грошові кошти внаслідок їх помилкового перерахування на рахунок місцевого бюджету м. Феодосія, у зв'язку із чим останній є особою, яка набула майно без достатньої правової підстави та зобов'язана повернути його позивачу.

Виходячи з предмету та підстави позову, для вирішення спору у даній справі суду слід з'ясувати факт обґрунтованості заявлених позовних вимог.

Як вбачається з матеріалів справи, на підставі платіжного доручення Кримського республіканського підприємства «Виробниче підприємство водопровідно - каналізаційного господарства м. Феодосії» від 26.09.2012 № 2008 кошти у сумі 100000,00грн. були зараховані до місцевого бюджету м. Феодосії на рахунок № 31413537700024, відкритий для зарахування державного мита, що сплачується за місцем розгляду та оформлення документів, у тому числі за оформлення документів на спадщину і дарування за кодом класифікації доходів бюджету 22090100.

Відповідно до статті 45 Бюджетного кодексу України від 08.07.2010 за №2456-УІ Державна казначейська служба України веде бухгалтерський облік всіх надходжень, що належать Державному бюджету України, і за поданням органів стягнення здійснює повернення коштів, які були помилково або надмірно зараховані до бюджету.

Повернення помилково або надміру зарахованих коштів до бюджетів органи Державної казначейської служби України здійснюють відповідно до вимог Порядку повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів, затвердженого наказом ДКУ від 10.12.2002 №226 (зі змінами та доповненнями), зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25.12.2002 за №1000/7288 (далі - Порядок).

Згідно п.5 гл.1 Порядку повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету податків, зборів (обов'язкових платежів) та інших доходів бюджетів здійснюється за умови надання платником до органу Державної казначейської служби України заяви про повернення коштів з бюджету, подання органу, що контролює справляння надходжень бюджету та оригіналу або копії розрахункового документа (квитанції, платіжного доручення тощо), який підтверджує перерахування коштів до бюджету.

Заява про повернення коштів з бюджету, яка подається до відповідного органу Державної казначейської служби України, складається платником у довільній формі з обов'язковим зазначенням такої інформації: причини повернення коштів з бюджету; найменування платника; ідентифікаційного коду за ЄДРПОУ; адреси; номера контактного телефону; суми платежу, що підлягає поверненню; способу перерахування коштів з бюджету, визначеному в цій заяві.

Подання органу, що контролює справляння надходжень бюджету, з питань повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету коштів, складається в довільній формі на офіційному бланку установи, за підписом керівника установи або його заступників відповідно до їх компетенції з обов'язковим зазначенням такої інформації: обґрунтування необхідності повернення коштів з бюджету, найменування платника, ідентифікаційного коду за ЄДРПОУ, суми платежу, що підлягає поверненню, дати та номера розрахункового документа, який підтверджує перерахування коштів до відповідного бюджету.

Подання в довільній формі надається платником до органу Державної казначейської служби України разом із його заявою про повернення коштів з бюджету та оригіналом або копією розрахункового документа (квитанції, платіжного доручення тощо), який підтверджує перерахування коштів до бюджету.

Частиною 7 статті 45 Бюджетного кодексу України встановлено, що перелік податків і зборів (обов'язкових платежів) та інших доходів бюджету згідно з бюджетною класифікацією в розрізі органів, що контролюють справляння надходжень бюджету, а також загальні вимоги щодо обліку доходів бюджету визначаються Кабінетом Міністрів України.

На виконання ч.7 ст.45 Бюджетного кодексу Кабінетом Міністрів України прийнята постанова від 16.02.2011 № 106 «Деякі питання ведення обліку податків і зборів (обов'язкових платежів) та інших доходів бюджету» (далі - Постанова КМУ №106). Вказаною постановою затверджений перелік кодів бюджетної класифікації в розрізі органів, що контролюють справляння надходжень бюджету та визначено, що органи, які контролюють справляння надходжень бюджету повинні забезпечити відповідно до законодавства здійснення постійного контролю за правильністю та своєчасністю надходження до державного та місцевих бюджетів податків і зборів (обов'язкових платежів) та інших доходів згідно з переліком, а також ведення обліку таких платежів у розрізі платників з метою забезпечення повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів.

Відповідно до Постанови КМУ №106 контроль за справлянням до бюджету державного мита, що сплачується за місцем розгляду та оформлення документів, у тому числі за оформлення документів на спадщину і дарування (код класифікації доходів бюджету 22090100) покладено на Державну виконавчу службу України та за актами перевірок - на Державну податкову службу України.

Матеріали справи свідчать про те, що заявою вих. №729 від 20.05.2013 Феодосійська філія Кримського республіканського підприємства «Вода Крима» звернулось із заявою до УДКСУ у м. Феодосії за поверненням помилково зарахованих до бюджету коштів (а.с. 64).

Проте грошові кошти в сумі 100000,00грн. позивачеві не повернуті, відповіді не надано.

Згідно статті 1212 Цивільного кодексу України, особа, яка набула майно або зберегла його у себе за рахунок іншої особи (потерпілого) без достатньої правової підстави (безпідставно набуте майно), зобов'язання повернути потерпілому це майно. Особа зобов'язана повернути майно і тоді, коли підстава, на якій воно було набуте, згодом відпала. Положення цієї глави застосовуються незалежно від того, чи безпідставне набуття або збереження майна було результатом поведінки набувача майна, потерпілого, інших осіб чи наслідком події.

При цьому умовами виникнення зобов'язань внаслідок безпідставного придбання майна є: збільшення майна у однієї особи; зникнення майна у іншої особи; причинний зв'язок між збільшенням майна у однієї особи і відповідною втратою майна іншою особою; відсутність достатнього правової підстави для збільшення майна у однієї особи за рахунок іншої особи.

Змістом даного зобов'язання є право кредитора (потерпілої особи) вимагати від боржника повернення отриманого або зберігаємого майна і зобов'язання боржника виконати цю вимогу та повернути безпідставно отримане майно.

Таким чином, важливою умовою для застосування положень статті 1212 ЦК України до правових відносин є встановлення наявності або відсутності правової підстави.

Як вже зазначалось, грошові кошти у розмірі 100000,00грн. помилково перераховані на рахунок місцевого бюджету м. Феодосія, оскільки позивач жодних грошових зобов'язань перед ним не має.

За таких обставин, суд вважає позовні вимоги позивача, про повернення з місцевого бюджету м. Феодосії (УДКСУ у м. Феодосії АРК, (98100, м. Феодосія, вул. Назукіна, 1, код ЄДРПОУ 37986011, рахунок №31413537700024, відкритий за кодом класифікації доходів бюджету 22090100 в Головному управлінні Державної казначейської служби України в Автономній Республіці Крим, м. Сімферополь, код банку 824026) на користь Кримського республіканського підприємства «Вода Крима» в особі Феодосійської філії Кримського республіканського підприємства «Вода Крима» (98100, м. Феодосія, вул.. Земська, 8, код ЄДРПОУ 3849940, рахунок 26001405873 в ПАО «Райффайзен Банк Аваль» м. Київ, код банку 380805) помилково перераховані кошти у сумі 100000,00 грн. за платіжним дорученням від 26.09.2012 № 2008, обґрунтованими, та такими що підлягають задоволенню.

Разом з тим, позовні вимоги, щодо стягнення з Головного управління юстиції Міністерства юстиції України в АР Крим, Відділу державної виконавчої служби Феодосійського міського управління юстиції АР Крим, Головного управління державної казначейської служби України в АР Крим, Відкритого акціонерного товариства Акціонерний банк «Південний» в особі Філії Акціонерного банку «Південний» в м. Ялта 100000,00грн. задоволенню не підлягають, оскільки заявлені безпідставно, так як протилежного суду не доведено.

Оскільки спір виник саме з вини самого позивача, так як позивачем допущена помилка при заповнені платіжних документів, судові витрати у вигляді судового збору підлягають віднесенню на позивача в порядку статті 49 Господарського процесуального кодексу України.

У судовому засіданні оголошено вступну та резолютивну частини рішення. Повне рішення складено 16.07.2013.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 49, 82-85 Господарського процесуального кодексу України, суд

ВИРІШИВ:

1. Позов задовольнити частково.

2. Повернути з місцевого бюджету м. Феодосії (УДКСУ у м. Феодосії АРК), (98100, м. Феодосія, вул. Назукіна, 1, код ЄДРПОУ 37986011, рахунок №31413537700024, відкритий за кодом класифікації доходів бюджету 22090100 в Головному управлінні Державної казначейської служби України в Автономній Республіці Крим, м. Сімферополь, код банку 824026) на користь Кримського республіканського підприємства «Вода Крима» в особі Феодосійської філії Кримського республіканського підприємства «Вода Крима» (98100, м. Феодосія, вул.. Земська, 8, код ЄДРПОУ 3849940, рахунок 26001405873 в ПАО «Райффайзен Банк Аваль» м. Київ, код банку 380805) помилково перераховані кошти у сумі 100000,00 грн. сплачені платіжним дорученням від 26.09.2012 № 2008.

3. В частині заявлених вимог до Головного управління юстиції Міністерства юстиції України в АР Крим, Відділу державної виконавчої служби Феодосійського міського управління юстиції АР Крим, Головного управління державної казначейської служби України в АР Крим, Відкритого акціонерного товариства Акціонерний банк «Південний» в особі Філії Акціонерного банку «Південний» в м. Ялта у позові відмовити.

4. Наказ видати після набрання рішенням законної сили.

Суддя О.І. Башилашвілі