Ухвала суду № 32343284, 02.07.2013, Жовтневий районний суд м. Кривого Рогу

Справа № 212/4684/13-к

1-кп/212/262/13

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 липня 2013 року м. Кривий Ріг

Жовтневийрайонний суд м.КривогоРогу ускладі:

Головуючого суддіШумЛ.І.,

при секретарі Борух Ю.К.

за участю прокурора - Пипка О.О..

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кривому Розі кримінальну справу за обвинуваченням:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженцю м. Кривого Рогу, Дніпропетровської області, українця, громадянина України, освіта вища раніше не судимий, директор КП "ЖЕО № 31", зареєстрований

та проживає в АДРЕСА_1,.

в скоєнні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1, на підставі розпорядження № 359-р від 24.12.2009 року, працюючи директором Комунального підприємства „Житлово - експлуатаційна організація № 31" (код ЄДРПОУ 20280438) м. Кривого Рогу (далі КП "ЖЕО № 31"), розташованого в м. Кривому Розі, вул. Шкапенка, б. 13 А, заснованого та зареєстрованого в установленому законодавством порядку, зареєстрованого як платник податку на додану вартість та податку на прибуток в Криворізькій північній МДПІ Дніпропетровської області ДПС (далі Криворізька північна МДПІ), розташованої за адресою: м. Кривий Ріг вул. Кремлівська 4, будучи службовою особою підприємства, в обов'язки якої входить здійснення організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємстві, будучи відповідальним за організацію роботи бухгалтерії підприємства, дотримання податкового законодавства та інших законів України, своєчасне перерахування та сплату податків до бюджету держави, в період з 01.01.2010 р. по 30.06.2010 р. та в лютому, квітні, червні, серпні, грудні 2011 року діючи умисно з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, свідомо знаючи, що коштів, які надходять від населення, достатньо для повної сплати загальнодержавних податків, незаконно розподілив на господарські потреби підприємства, не сплатив у повному обсязі обчислений, задекларований, підлягаючий сплаті до державного бюджету податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість в сумі 998561,5 грн.

Так, в період з 01.01.2010 р. по 30.06.2010 р. та в лютому, квітні, червні, серпні, грудні 2011 року директор КП "ЖЕО № 31" ОСОБА_1, виконуючи свої службові обов'язки по обчисленню загальнодержавних податків, а також обов'язки щодо складення та надання в контролюючі державні органи податкової звітності, отримавши на розрахунковий рахунок підприємства кошти від населення в якості оплати за комунальні послуги, застосовуючи касовий метод у відповідності до вимог діючого законодавства, нарахував з отриманих коштів і відобразив в податкових деклараціях з ПДВ, податкові зобов'язання з податку на додану вартість, що підлягають перерахуванню до бюджету на загальну суму 3821859 грн., які підлягали перерахуванню до бюджету в повному обсязі у встановлені законом терміни.

Однак, ОСОБА_1, в період з 01.01.2010 р. по 30.06.2010 р. та в лютому, квітні, червні, серпні, грудні 2011 року, виконуючи свої обов'язки директора КП "ЖЕО № 31", діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, свідомо знаючи, що грошових коштів отриманих від населення достатньо для повної сплати загальнодержавних податків, не сплачував в повному обсязі обчислений і підлягаючий до сплати до державного бюджету податок на додану вартість, для уникнення матеріальних витрат підприємства.

Після цього, ОСОБА_1, реалізуючи єдиний злочинний намір спрямований на ухилення від сплати податку на додану вартість до державного бюджету, в період з 01.01.2010 р. по 30.06.2010 р. та в лютому, квітні, червні, серпні, грудні 2011 року, свідомо знаючи, що згідно п.п.5.3.1 п.5.3 ст.5 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" № 2181 від 21.12.2000 р., та ст. 57, ст. 203 Податкового кодексу України 02.12.2010 №2755-VІ платник податків зобов'язаний самостійно сплатити суму податкового зобов'язання, визначену в поданій ним податковій декларації, протягом десяти календарних днів, наступних за останнім днем ??відповідного граничного строку, передбаченого Законом для подання податкової декларації, грубо порушуючи вищевказану норму закону, в порушення ст. 67 Конституції України, а також вимог п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997р. №168/97-ВР, п.п. 5.3.1 п. 5.3 ст.5 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетом та державними цільовими фондами" від 21.12.2000 р. №2181- ІІІ, ст. 57, ст. 201, ст.202, ст.203 Податкового кодексу України 02.12.2010 №2755-VІ зі змінами та доповненнями, умисно не здійснив перерахування в державний бюджет податку на додану вартість в повному обсязі, перерахувавши в бюджет всього 2823297,5 грн., замість фактично підлягаючому сплаті і задекларованому у розмірі 3821859 грн., а решту коштів у розмірі 998561,5 грн. ОСОБА_1 незаконно розподілив на господарські потреби підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на загальну суму 998561,5 грн., а саме:

- в січні 2010 р. ОСОБА_1 незаконно перерахував до державного бюджету податок на додану вартість в розмірі 150918,52 грн., замість фактично підлягаючого сплаті та задекларованого в податкових деклараціях з ПДВ за грудень 2009 р. в розмірі 339998 грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів у розмірі 189079,48 грн.;

- в лютому 2010 р. ОСОБА_1 незаконно перерахував до державного бюджету податок на додану вартість в розмірі 106285 грн., замість фактично підлягаючого сплаті та задекларованого в податкових деклараціях з ПДВ за січень 2010 р. в розмірі 235637 грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів у розмірі 129352 грн.;

- в березні 2010 р. ОСОБА_1 незаконно перерахував до державного бюджету податок на додану вартість в розмірі 155242,83 грн., замість фактично підлягаючого сплаті та задекларованого в податкових деклараціях з ПДВ за лютий 2010 р. в розмірі 237459 грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів у розмірі 82216,17 грн.;

- в квітні 2010 р. ОСОБА_1 незаконно перерахував до державного бюджету податок на додану вартість в розмірі 237464 грн., замість фактично підлягаючого сплаті та задекларованого в податкових деклараціях з ПДВ за березень 2010 р. в розмірі 268133 грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів у розмірі 30669 грн.;

- в травні 2010 р. ОСОБА_1 незаконно перерахував до державного бюджету податок на додану вартість в розмірі 245360 грн., замість фактично підлягаючого сплаті та задекларованого в податкових деклараціях з ПДВ за квітень 2010 р. в розмірі 345212 грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів у розмірі 99852 грн.;

- в червні 2010 р. ОСОБА_1 незаконно перерахував до державного бюджету податок на додану вартість в розмірі 299299 грн., замість фактично підлягаючого сплаті та задекларованого в податкових деклараціях з ПДВ за травень 2010 р. в розмірі 365966 грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів у розмірі 66667 грн.;

- продовжуючи реалізовувати єдиний злочинний умисел спрямований на ухилення від сплати податків в лютому 2011 р. ОСОБА_1 незаконно перерахував до державного бюджету податок на додану вартість в розмірі 408556 грн., замість фактично підлягаючого сплаті та задекларованого в податкових деклараціях з ПДВ за січень 2011 р. в розмірі 410179 грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів у розмірі 1623 грн.;

- продовжуючи реалізовувати єдиний злочинний умисел спрямований на ухилення від сплати податків в квітні 2011 р. ОСОБА_1 перерахував до державного бюджету податок на додану вартість в розмірі 408686,79 грн., замість фактично підлягаючого сплаті та задекларованого в податкових деклараціях з ПДВ за березень 2011 р. в розмірі 414190 грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів у розмірі 5503,21 грн.;

- продовжуючи реалізовувати єдиний злочинний умисел спрямований на ухилення від сплати податків в червні 2011 р. ОСОБА_1 незаконно перерахував до державного бюджету податок на додану вартість в розмірі 246842,5 грн., замість фактично підлягаючого сплаті та задекларованого в податкових деклараціях з ПДВ за травень 2011 р. в розмірі 396753 грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів у розмірі 149910, 5 грн.;

- продовжуючи реалізовувати єдиний злочинний умисел спрямований на ухилення від сплати податків в серпні 2011 р. ОСОБА_1 незаконно перерахував до державного бюджету податок на додану вартість в розмірі 336367 грн., замість фактично підлягаючого сплаті та задекларованого в податкових деклараціях з ПДВ за липень 2011 р. в розмірі 409276 грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів у розмірі 72909 грн.;

- продовжуючи реалізовувати єдиний злочинний умисел спрямований на ухилення від сплати податків в грудні 2011 р. ОСОБА_1 незаконно перерахував до державного бюджету податок на додану вартість в розмірі 228276 грн., замість фактично підлягаючого сплаті та задекларованого в податкових деклараціях з ПДВ за листопад 2011 р. в розмірі 399056 грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів у розмірі 170780 грн.;

Таким чином, умисні, тотожні за своєю суттю, спрямовані на досягнення загальної мети, охоплені єдиним злочинним умислом, дії директора КП "ЖЕО № 31" ОСОБА_1 виражені в умисному ухиленні від сплати до бюджету податку на додану вартість, привели до фактичного не надходження в державний бюджет України в період з 01.01.2010 р. по 30.06.2010 р. та в період лютого, квітня, червня, серпня, грудня 2011 року податку на додану вартість в сумі 998561,5 грн.

Всього в результаті умисних дій директора КП "ЖЕО № 31" ОСОБА_1 направлених на ухилення від сплати ПДВ до державного бюджету, скоєних в період з 01.01.2010 р. по 30.06.2010 р. та в лютому, квітні, червні, серпні, грудні 2011 року до державного бюджету України фактично не надійшло коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 998561,5 грн., що в 2227 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.

Своїми умисними діями ОСОБА_1 вчинив злочин, передбачений ст. 212 ч.1 КК України за ознаками умисного ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в значних розмірах.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_1 свою вину в скоєні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України не визнав, просив кримінальне провадження закрити на підставі ч.4 ст.212 КК України, в зв'язку з повною сплатою податків до притягнення його до кримінальної відповідальності.

Прокурор Пипка О.О. проти закриття кримінального провадження на підставі ч.4 ст.212 КК України, в зв'язку з повною сплатою податків до притягнення обвинуваченого ОСОБА_1 до кримінальної відповідальності не заперечував..

Вислухав учасників процесу, дослідив наданий суду Реєстр платіжних доручень на сплату податкових зобов'язань з податку на додану вартість по КП "ЖЕО №31", суд вважає, що заява обвинуваченого ОСОБА_1 підлягає задоволенню, кримінальне провадження закриттю на підставі ч.4 ст.212 КК України, постільку відповідно ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені ч.1 ст. 212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

На підставі викладеного, керуючись ст.. 212 ч.4 КК України, ст..284, 285, 286,288 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_1 за ст..212 ч.1 КК України закрити на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_1- особисте зобов'язання, скасувати.

На постанову може бути подана апеляція протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя: Л. І. Шум