Вирок № 32331289, 11.04.2013, Центральний районний суд м. Сімферополя

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 122/9860/2012

11.04.2013 рокум. Сімферополя

Центральний районний суд м. Сімферополя Автономної Республіки Крим в складі:

головуючого, судді - Заболотної Н.М.,

при секретарях Корольковій О.О., Кушнеренко Ю.М.,

за участю прокурорів Бондаренко Г.О., Іноземцева О.О.,

ОСОБА_1,

захисника підсудної адвоката ОСОБА_2

підсудної ОСОБА_3,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Сімферополі кримінальну справу з обвинувачення ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянки України, що має вищу освіту, раніше не засудженої, не одруженої, працюючої головним державним податковим ревізором інспектором відділу адміністрування ПДВ управління оподаткування юридичних осіб ДПС в АР Крим, зареєстрованої і проживаючої за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3,

- у скоєнні злочинів, передбачених ч.1 ст. 364, ч.1 ст. 366 КК України,-

в с т а н о в и в :

ОСОБА_3, працюючи на посаді старшого державного податкового інспектора сектору адміністрування податку на додану вартість державної податкової інспекції в Сімферопольському районі Автономної Республіці Крим (далі інспектора в Сімферопольському районі), будучи державним службовцем і службовою особою, наділеною адміністративно-господарськими обов'язками, яка відповідно до посадової інструкції здійснює контроль щодо дотримання платниками податків - юридичними особами податкового законодавства, достовірністю нарахування, повноти і своєчасністю сплати податку на додану вартість - шляхом проведення документальних перевірок, навмисне, діючи в інтересах комунального підприємства «Кольчугіно», в період з 08 вересня 2008 року по 27 липня 2010 року скоїла злочини у сфері службової діяльності при наступних обставинах:

Так, ОСОБА_3 8 вересня 2008 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в Державній податковій інспекції в Сімферопольському районі Автономної Республіки Крим, розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим прийняла в роботу податкову декларацію з ПДВ КП «Кольгучіно» за липень 2008 року.

Після чого, в ході проведення камеральної перевірки ОСОБА_3, зловживаючи службовим становищем, умисно, діючи в інтересах КП «Кольчугіно», використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, достовірно знаючи про те, що Приватне багатопрофільне мале підприємство фірма «Ліка» м. Вінниця (далі фірма «Ліка») фактично не існує і не внесено до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, у порушення п. 3.4.5, 3.5, 3.7.1, 4.4 Наказу «Про організацію взаємодії органів державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів» № 266 від 18.04.2008 і п.п. 7.2.1, 7.2.4, 7.2.6 п. 7.2., п.п. 7.4.1, 7.4.5. п. 7.4. ст. 7, п. 9.1, 9.2 ст. 9 Закону України «Про податок на додану вартість», діючи в інтересах КП «Кольчугіно», зловживаючи своїм службовим становищем приховала цей факт і навмисно не направила письмовий запит до КП «Кольчугіно» про надання пояснень та їх документального підтвердження правовідносин з фірмою «Ліка», не провела перевірку і не склала акт документальної перевірки декларації з ПДВ за липень 2008 року, не зменшила податковий кредит КП «Кольчугіно» по взаємовідносинах з фірмою «Ліка» і не донарахувала податкового зобов'язання з ПДВ КП «Кольчугіно» в сумі 1634, 40 гривень.

Далі ОСОБА_3 діючи умисно в інтересах КП «Кольчугіно» достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за липень 2008 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ, що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація, викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Внаслідок злочинних дій ОСОБА_3, КП «Кольчугіно» необгрунтовано задекларувало податковий кредит по постачальнику фірма «Ліка» і відповідно занизило суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету в розмірі 1634,40 гривень, чим завдано збитків державі на зазначену суму.

Далі, продовжуючи зловживати своїм службовим становищем, ОСОБА_3 10 листопада 2008 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим прийняла в роботу податкову декларацію з ПДВ КП «Кольгучіно» за вересень 2008 року.

Після чого, в ході проведення камеральної перевірки ОСОБА_3, зловживаючи службовим становищем, умисно, діючи в інтересах КП «Кольчугіно», використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, у порушення п. 3.4.5, 3.5, 3.7.1, 4.4 Наказу №266 та п.п. 7.2.1, 7.2.4, 7.2.6 п. 7.2., П.п. 7.4.1, 7.4.5. п. 7.4. ст. 7, п. 9.1, 9.2 Закону України «Про податок на додану вартість», діючи в інтересах КП «Кольчугіно», зловживаючи своїм службовим становищем, приховала цей факт і навмисно не направила письмовий запит до КП «Кольчугіно» про надання пояснень та їх документального підтвердження правовідносин з фірмою «Ліка», не провела перевірку і не склала ОСОБА_4 документальної перевірки декларації з ПДВ за вересень 2008 року, не зменшила податковий кредит КП «Кольчугіно» по взаємовідносинах з фірмою «Ліка» і недонарахувала податкового зобов'язання з ПДВ КП «Кольчугіно» в сумі 2161 гривень.

Далі ОСОБА_3 діючи умисно в інтересах КП «Кольчугіно» достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за вересень 2008 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ , що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація, викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Внаслідок злочинних дій ОСОБА_3, КП «Кольчугіно» необгрунтовано задекларувало податковий кредит по постачальнику фірма «Ліка» і відповідно занизило суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету в розмірі 2161 гривень, чим завдано збитків державі на зазначену суму.

Далі, продовжуючи зловживати своїм службовим становищем, ОСОБА_3 15 січня 2009 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим прийняла в роботу податкову декларацію з ПДВ КП «Кольгучіно» за листопад 2008 року.

Після чого, в ході проведення камеральної перевірки ОСОБА_3, зловживаючи службовим становищем, умисно, діючи в інтересах КП «Кольчугіно», використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесено до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, у порушення п. 3.4.5, 3.5, 3.7.1, 4.4 Наказу № 266 та п.п. 7.2.1, 7.2.4, 7.2.6 п. 7.2., П.п. 7.4.1, 7.4.5. п. 7.4. ст. 7, п. 9.1, 9.2 Закону України «Про податок на додану вартість», діючи в інтересах КП «Кольчугіно», зловживаючи своїм службовим становищем, приховала цей факт і навмисне не направила письмовий запит до КП «Кольчугіно» про надання пояснень та їх документального підтвердження правовідносин з фірмою «Ліка», не провела перевірку і не склала ОСОБА_4 документальної перевірки декларації з ПДВ за листопад 2008 року, не зменшила податковий кредит КП «Кольчугіно» по взаємовідносинах з фірмою «Ліка» і недонарахувала податкового зобов'язання з ПДВ КП «Кольчугіно» в сумі 960 гривень.

Далі ОСОБА_3 діючи умисно в інтересах КП «Кольчугіно» достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за листопад 2008 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ, що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація, викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Внаслідок злочинних дій ОСОБА_3, КП «Кольчугіно» необгрунтовано задекларувало податковий кредит по постачальнику фірма «Ліка» і відповідно занизило суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету в розмірі 960 гривень, чим завдано збитків державі на зазначену суму.

Далі, продовжуючи зловживати своїм службовим становищем, ОСОБА_3 29 січня 2009 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим прийняла в роботу податкову декларацію з ПДВ КП «Кольгучіно» за грудень 2008 року.

Після чого, в ході проведення камеральної перевірки ОСОБА_3, зловживаючи службовим становищем, умисно, діючи в інтересах КП «Кольчугіно», використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, у порушення п. 3.4.5, 3.5, 3.7.1, 4.4 Наказу №266 та п.п. 7.2.1, 7.2.4, 7.2.6 п. 7.2., П.п. 7.4.1, 7.4.5. п. 7.4. ст. 7, п. 9.1, 9.2 Закону України «Про податок на додану вартість», діючи в інтересах КП «Кольчугіно», зловживаючи своїм службовим становищем, приховала цей факт і навмисне не направила письмовий запит до КП «Кольчугіно» про надання пояснень та їх документального підтвердження правовідносин з фірмою «Ліка», не провела перевірку і не склала ОСОБА_4 документальної перевірки декларації з ПДВ за грудень 2008 року, не зменшила податковий кредит КП «Кольчугіно» по взаємовідносинах з фірмою «Ліка» і недонарахувала податкового зобов'язання з ПДВ КП «Кольчугіно» в сумі 1516,80 гривень.

Далі ОСОБА_3 діючи умисно в інтересах КП «Кольчугіно» достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове положення, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за грудень 2008 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ, що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація, викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Внаслідок злочинних дій ОСОБА_3, КП «Кольчугіно» необгрунтовано задекларувало податковий кредит по постачальнику фірма «Ліка» і відповідно занизило суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету в розмірі 1516,80 гривень, чим завдано збитків державі на зазначену суму.

Далі, продовжуючи зловживати своїм службовим становищем, ОСОБА_3 19 березня 2009 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим прийняла в роботу податкову декларацію з ПДВ КП «Кольгучіно» за січень 2009 року.

Після чого, в ході проведення камеральної перевірки ОСОБА_3, зловживаючи службовим становищем, умисно, діючи в інтересах КП «Кольчугіно», використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесено до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, у порушення п. 3.4.5, 3.5, 3.7.1, 4.4 Наказу № 266 та п.п. 7.2.1, 7.2.4, 7.2.6 п. 7.2., П.п. 7.4.1, 7.4.5. п. 7.4. ст. 7, п. 9.1, 9.2 Закону України «Про податок на додану вартість», діючи в інтересах КП «Кольчугіно», зловживаючи своїм службовим становищем, приховала цей факт і навмисно не направила письмовий запит до КП «Кольчугіно» про надання пояснень та їх документального підтвердження правовідносин з фірмою «Ліка», не провела перевірку і не склала ОСОБА_4 документальної перевірки декларації з ПДВ за січень 2009 року, не зменшила податковий кредит КП «Кольчугіно» по взаємовідносинах з фірмою «Ліка» і недонарахувала податкового зобов'язання з ПДВ КП «Кольчугіно» в сумі 724 гривень.

Далі ОСОБА_3 діючи умисно в інтересах КП «Кольчугіно» достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за січень 2009 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ, що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація, викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Внаслідок злочинних дій ОСОБА_3, КП «Кольчугіно» необгрунтовано задекларувало податковий кредит по постачальнику фірма «Ліка» і відповідно занизило суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету в розмірі 724 гривень, чим завдано збитків державі на зазначену суму.

Далі, продовжуючи зловживати своїм службовим становищем, ОСОБА_3 6 липня 2009 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим прийняла в роботу податкову декларацію з ПДВ КП «Кольгучіно» за травень 2009 року.

Після чого, в ході проведення камеральної перевірки ОСОБА_3, зловживаючи службовим становищем, умисно, діючи в інтересах КП «Кольчугіно», використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесено до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, у порушення п. 3.4.5, 3.5, 3.7.1, 4.4 Наказу №266 та п.п. 7.2.1, 7.2.4, 7.2.6 п. 7.2., П.п. 7.4.1, 7.4.5. п. 7.4. ст. 7, п. 9.1, 9.2 Закону України «Про податок на додану вартість», діючи в інтересах КП «Кольчугіно», зловживаючи своїм службовим становищем, приховала цей факт і навмисне не направила письмовий запит до КП «Кольчугіно» про надання пояснень та їх документального підтвердження правовідносин з фірмою «Ліка», не провела перевірку і не склала ОСОБА_4 документальної перевірки декларації з ПДВ за травень 2009 року, не зменшила податковий кредит КП «Кольчугіно» по взаємовідносинах з фірмою «Ліка» і недонарахувала податкового зобов'язання з ПДВ КП «Кольчугіно» в сумі 3177,59 гривень.

Далі ОСОБА_3 діючи умисно в інтересах КП «Кольчугіно» достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за травень 2009 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ, що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація, викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Внаслідок злочинних дій ОСОБА_3, КП «Кольчугіно» необгрунтовано задекларувало податковий кредит по постачальнику фірма «Ліка» і відповідно занизило суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету в розмірі 3177,59 гривень, чим завдано збитків державі на зазначену суму.

Далі, продовжуючи зловживати своїм службовим становищем, ОСОБА_3 7 серпня 2009 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим прийняла в роботу податкову декларацію з ПДВ КП «Кольгучіно» за червень 2009 року.

Після чого, в ході проведення камеральної перевірки ОСОБА_3, зловживаючи службовим становищем, умисно, діючи в інтересах КП «Кольчугіно», використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесено до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, у порушення п. 3.4.5, 3.5, 3.7.1, 4.4 Наказу №266 та п.п. 7.2.1, 7.2.4, 7.2.6 п. 7.2., П.п. 7.4.1, 7.4.5. п. 7.4. ст. 7, п. 9.1, 9.2 Закону України «Про податок на додану вартість», діючи в інтересах КП «Кольчугіно», зловживаючи своїм службовим становищем, приховала цей факт і навмисно не направила письмовий запит до КП «Кольчугіно» про надання пояснень та їх документального підтвердження правовідносин з фірмою «Ліка», не провела перевірку і не склала ОСОБА_4 документальної перевірки декларації з ПДВ за червень 2009 року, не зменшила податковий кредит КП «Кольчугіно» по взаємовідносинах з фірмою «Ліка» і недонарахувала податкового зобов'язання з ПДВ КП «Кольчугіно» в сумі 4194,80 гривень.

Далі ОСОБА_3 діючи умисно в інтересах КП «Кольчугіно» достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за червень 2009 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ , що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація, викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Внаслідок злочинних дій ОСОБА_3, КП «Кольчугіно» необгрунтовано задекларувало податковий кредит по постачальнику фірма «Ліка» і відповідно занизило суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету в розмірі 4194,80 гривень, чим завдано збитків державі на зазначену суму.

Далі, продовжуючи зловживати своїм службовим становищем, ОСОБА_3 10 вересня 2009 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим прийняла в роботу податкову декларацію з ПДВ КП «Кольгучіно» за липень 2009 року.

Після чого, в ході проведення камеральної перевірки ОСОБА_3, зловживаючи службовим становищем, умисно, діючи в інтересах КП «Кольчугіно», використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, у порушення п. 3.4.5, 3.5, 3.7.1, 4.4 Наказу № 266 та п.п. 7.2.1, 7.2.4, 7.2.6 п. 7.2., П.п. 7.4.1, 7.4.5. п. 7.4. ст. 7, п. 9.1, 9.2 Закону України «Про податок на додану вартість», діючи в інтересах КП «Кольчугіно», зловживаючи своїм службовим становищем, приховала цей факт і навмисно не направила письмовий запит до КП «Кольчугіно» про надання пояснень та їх документального підтвердження правовідносин з фірмою «Ліка», не провела перевірку і не склала ОСОБА_4 документальної перевірки декларації з ПДВ за липень 2009 року, не зменшила податковий кредит КП «Кольчугіно» по взаємовідносинах з фірмою «Ліка» і недонарахувала податкового зобов'язання з ПДВ КП «Кольчугіно» в сумі 4102 гривень.

Далі ОСОБА_3 діючи умисно в інтересах КП «Кольчугіно» достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за липень 2009 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ , що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація, викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Внаслідок злочинних дій ОСОБА_3, КП «Кольчугіно» необгрунтовано задекларувало податковий кредит по постачальнику фірма «Ліка» і відповідно занизило суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету в розмірі 4102 гривень, чим завдано збитків державі на зазначену суму.

Далі, продовжуючи зловживати своїм службовим становищем, ОСОБА_3 16 жовтня 2009 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим прийняла в роботу податкову декларацію з ПДВ КП «Кольгучіно» за серпень 2009 року.

Після чого, в ході проведення камеральної перевірки ОСОБА_3, зловживаючи службовим становищем, умисно, діючи в інтересах КП «Кольчугіно», використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, у порушення п. 3.4.5, 3.5, 3.7.1, 4.4 Наказу №266 та п.п. 7.2.1, 7.2.4, 7.2.6 п. 7.2., П.п. 7.4.1, 7.4.5. п. 7.4. ст. 7, п. 9.1, 9.2 Закону України «Про податок на додану вартість», діючи в інтересах КП «Кольчугіно», зловживаючи своїм службовим становищем, приховала цей факт і навмисно не направила письмовий запит до КП «Кольчугіно» про надання пояснень та їх документального підтвердження правовідносин з фірмою «Ліка», не провела перевірку і не склала ОСОБА_4 документальної перевірки декларації з ПДВ за серпень 2009 року, не зменшила податковий кредит КП «Кольчугіно» по взаємовідносинах з фірмою «Ліка» і недонарахувала податкового зобов'язання з ПДВ КП «Кольчугіно» в сумі 3742 гривень.

Далі ОСОБА_3, діючи умисно в інтересах КП «Кольчугіно» достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за серпень 2009 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ , що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація, викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Внаслідок злочинних дій ОСОБА_3, КП «Кольчугіно» необгрунтовано задекларувало податковий кредит по постачальнику фірма «Ліка» і відповідно занизило суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету в розмірі 3742 гривень, чим завдано збитків державі на зазначену суму.

Далі, продовжуючи зловживати своїм службовим становищем, ОСОБА_3 26 жовтня 2009 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим прийняла в роботу податкову декларацію з ПДВ КП «Кольгучіно» за вересень 2009 року.

Після чого, в ході проведення камеральної перевірки ОСОБА_3, зловживаючи службовим становищем, умисно, діючи в інтересах КП «Кольчугіно», використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, у порушення п. 3.4.5, 3.5, 3.7.1, 4.4 Наказу № 266 та п.п. 7.2.1, 7.2.4, 7.2.6 п. 7.2., П.п. 7.4.1, 7.4.5. п. 7.4. ст. 7, п. 9.1, 9.2 Закону України «Про податок на додану вартість», діючи в інтересах КП «Кольчугіно», зловживаючи своїм службовим становищем, приховала цей факт і навмисно не направила письмовий запит до КП «Кольчугіно» про надання пояснень та їх документального підтвердження правовідносин з фірмою «Ліка», не провела перевірку і не склала ОСОБА_4 документальної перевірки декларації з ПДВ за вересень 2009 року, не зменшила податковий кредит КП «Кольчугіно» по взаємовідносинах з фірмою «Ліка» і недонарахувала податкового зобов'язання з ПДВ КП «Кольчугіно» в сумі 4521 гривень.

Далі ОСОБА_3, діючи умисно в інтересах КП «Кольчугіно» достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за вересень 2009 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ , що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація, викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Внаслідок злочинних дій ОСОБА_3, КП «Кольчугіно» необгрунтовано задекларувало податковий кредит по постачальнику фірма «Ліка» і відповідно занизило суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету в розмірі 4521 гривень, чим завдано збитків державі на зазначену суму.

Далі, продовжуючи зловживати своїм службовим становищем, ОСОБА_3 10 грудня 2009 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим прийняла в роботу податкову декларацію з ПДВ КП «Кольгучіно» за жовтень 2009 року.

Після чого, в ході проведення камеральної перевірки ОСОБА_3, зловживаючи службовим становищем, умисно, діючи в інтересах КП «Кольчугіно», використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, у порушення п. 3.4.5, 3.5, 3.7.1, 4.4 Наказу №266 та п.п. 7.2.1, 7.2.4, 7.2.6 п. 7.2., П.п. 7.4.1, 7.4.5. п. 7.4. ст. 7, п. 9.1, 9.2 Закону України «Про податок на додану вартість», діючи в інтересах КП «Кольчугіно», зловживаючи своїм службовим становищем, приховала цей факт і навмисно не направила письмовий запит до КП «Кольчугіно» про надання пояснень та їх документального підтвердження правовідносин з фірмою «Ліка», не провела перевірку і не склала ОСОБА_4 документальної перевірки декларації з ПДВ за жовтень 2009 року, не зменшила податковий кредит КП «Кольчугіно» по взаємовідносинах з фірмою «Ліка» і недонарахувала податкове зобов'язання з ПДВ КП «Кольчугіно» в сумі 3360 гривень.

Далі ОСОБА_3 діючи умисно в інтересах КП «Кольчугіно» достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за жовтень 2009 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ , що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація, викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Внаслідок злочинних дій ОСОБА_3, КП «Кольчугіно» необгрунтовано задекларувало податковий кредит по постачальнику фірма «Ліка» і відповідно занизило суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджет у розмірі 3360 гривень, чим завдано збитків державі на зазначену суму.

Далі, продовжуючи зловживати своїм службовим становищем, ОСОБА_3 31 грудня 2009 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим прийняла в роботу податкову декларацію з ПДВ КП «Кольгучіно» за листопад 2009 року.

Після чого, в ході проведення камеральної перевірки ОСОБА_3, зловживаючи службовим становищем, умисно, діючи в інтересах КП «Кольчугіно», використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесено до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, у порушення п. 3.4.5, 3.5, 3.7.1, 4.4 Наказу № 266 та п.п. 7.2.1, 7.2.4, 7.2.6 п. 7.2., П.п. 7.4.1, 7.4.5. п. 7.4. ст. 7, п. 9.1, 9.2 Закону України «Про податок на додану вартість», діючи в інтересах КП «Кольчугіно», зловживаючи своїм службовим становищем, приховала цей факт і навмисно не направила письмовий запит до КП «Кольчугіно» про надання пояснень та їх документального підтвердження правовідносин з фірмою «Ліка», не провела перевірку і не склала ОСОБА_4 документальної перевірки декларації з ПДВ за листопад 2009 року, не зменшила податковий кредит КП «Кольчугіно» по взаємовідносинах з фірмою «Ліка» і недонарахувала податкового зобов'язання з ПДВ КП «Кольчугіно» в сумі 4491 гривень.

Далі ОСОБА_3 діючи умисно в інтересах КП «Кольчугіно» достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за листопад 2009 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ , що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація, викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Внаслідок злочинних дій ОСОБА_3, КП «Кольчугіно» необгрунтовано задекларувало податковий кредит по постачальнику фірма «Ліка» і відповідно занизило суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету в розмірі 4491 гривень, чим завдано збитків державі на зазначену суму.

Далі, продовжуючи зловживати своїм службовим становищем, ОСОБА_3 25 січня 2010 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим прийняла в роботу податкову декларацію з ПДВ КП «Кольгучіно» за грудень 2009 року.

Після чого, в ході проведення камеральної перевірки ОСОБА_3, зловживаючи службовим становищем, умисно, діючи в інтересах КП «Кольчугіно», використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, у порушення п. 3.4.5, 3.5, 3.7.1, 4.4 Наказу № 266 та п.п. 7.2.1, 7.2.4, 7.2.6 п. 7.2., П.п. 7.4.1, 7.4.5. п. 7.4. ст. 7, п. 9.1, 9.2 Закону України «Про податок на додану вартість», діючи в інтересах КП «Кольчугіно», зловживаючи своїм службовим становищем, приховала цей факт і навмисно не направила письмовий запит до КП «Кольчугіно» про надання пояснень та їх документального підтвердження правовідносин з фірмою «Ліка», не провела перевірку і не склала ОСОБА_4 документальної перевірки декларації з ПДВ за грудень 2009 року, не зменшила податковий кредит КП «Кольчугіно» по взаємовідносинах з фірмою «Ліка» і недонарахувала податкового зобов'язання з ПДВ КП «Кольчугіно» в сумі 5768 гривень.

Далі ОСОБА_3 діючи умисно в інтересах КП «Кольчугіно» достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за грудень 2009 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ , що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація, викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Внаслідок злочинних дій ОСОБА_3, КП «Кольчугіно» необгрунтовано задекларувало податковий кредит по постачальнику фірма «Ліка» і відповідно занизило суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету в розмірі 5768 гривень, чим завдано збитків державі на зазначену суму.

Далі, продовжуючи зловживати своїм службовим становищем, ОСОБА_3 4 березня 2010 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим прийняла в роботу податкову декларацію з ПДВ КП «Кольгучіно» за січень 2010 року.

Після чого, в ході проведення камеральної перевірки ОСОБА_3, зловживаючи службовим становищем, умисно, діючи в інтересах КП «Кольчугіно», використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, у порушення п. 3.4.5, 3.5, 3.7.1, 4.4 Наказу № 266 та п.п. 7.2.1, 7.2.4, 7.2.6 п. 7.2., П.п. 7.4.1, 7.4.5. п. 7.4. ст. 7, п. 9.1, 9.2 Закону України «Про податок на додану вартість», діючи в інтересах КП «Кольчугіно», зловживаючи своїм службовим становищем, приховала цей факт і навмисне не направила письмовий запит до КП «Кольчугіно» про надання пояснень та їх документального підтвердження правовідносин з фірмою «Ліка», не провела перевірку і не склала ОСОБА_4 документальної перевірки декларації з ПДВ за січень 2010 року, не зменшила податковий кредит КП «Кольчугіно» по взаємовідносинах з фірмою «Ліка» і недонарахувала податкового зобов'язання з ПДВ КП «Кольчугіно» в сумі 3310 гривень.

Далі ОСОБА_3 діючи умисно в інтересах КП «Кольчугіно» достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за січень 2010 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ , що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація, викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Внаслідок злочинних дій ОСОБА_3, КП «Кольчугіно» необгрунтовано задекларувало податковий кредит по постачальнику фірма «Ліка» і відповідно занизило суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету в розмірі 3310 гривень, чим завдано збитків державі на зазначену суму.

Далі, продовжуючи зловживати своїм службовим становищем, ОСОБА_3 2 квітня 2010 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим прийняла в роботу податкову декларацію з ПДВ КП «Кольгучіно» за лютий 2010 року.

Після чого, в ході проведення камеральної перевірки ОСОБА_3, зловживаючи службовим становищем, умисно, діючи в інтересах КП «Кольчугіно», використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, у порушення п. 3.4.5, 3.5, 3.7.1, 4.4 Наказу № 266 та п.п. 7.2.1, 7.2.4, 7.2.6 п. 7.2., П.п. 7.4.1, 7.4.5. п. 7.4. ст. 7, п. 9.1, 9.2 Закону України «Про податок на додану вартість», діючи в інтересах КП «Кольчугіно», зловживаючи своїм службовим становищем, приховала цей факт і навмисне не направила письмовий запит до КП «Кольчугіно» про надання пояснень та їх документального підтвердження правовідносин з фірмою «Ліка», не провела перевірку і не склала ОСОБА_4 документальної перевірки декларації з ПДВ за лютий 2010 року, не зменшила податковий кредит КП «Кольчугіно» по взаємовідносинах з фірмою «Ліка» і недонарахувала податкового зобов'язання з ПДВ КП «Кольчугіно» в сумі 3820 гривень.

Далі ОСОБА_3 діючи умисно в інтересах КП «Кольчугіно» достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за лютий 2010 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ, що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація, викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Внаслідок злочинних дій ОСОБА_3, КП «Кольчугіно» необгрунтовано задекларувало податковий кредит по постачальнику фірма «Ліка» і відповідно занизило суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету в розмірі 3820 гривень, чим завдано збитків державі на зазначену суму.

Далі, продовжуючи зловживати своїм службовим становищем, ОСОБА_3 27 квітня 2010 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим прийняла в роботу податкову декларацію з ПДВ КП «Кольгучіно» за березень 2010 року.

Після чого, в ході проведення камеральної перевірки ОСОБА_3, зловживаючи службовим становищем, умисно, діючи в інтересах КП «Кольчугіно», використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, у порушення п. 3.4.5, 3.5, 3.7.1, 4.4 Наказу № 266 та п.п. 7.2.1, 7.2.4, 7.2.6 п. 7.2., П.п. 7.4.1, 7.4.5. п. 7.4. ст. 7, п. 9.1, 9.2 Закону України «Про податок на додану вартість», діючи в інтересах КП «Кольчугіно», зловживаючи своїм службовим становищем, приховала цей факт і навмисно не направила письмовий запит до КП «Кольчугіно» про надання пояснень та їх документального підтвердження правовідносин з фірмою «Ліка», не провела перевірку і не склала ОСОБА_4 документальної перевірки декларації з ПДВ за березень 2010 року, не зменшила податковий кредит КП «Кольчугіно» по взаємовідносинах з фірмою «Ліка» і недонарахувала податкового зобов'язання з ПДВ КП «Кольчугіно» в сумі 2720 гривень.

Далі ОСОБА_3 діючи умисно в інтересах КП «Кольчугіно» достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за березень 2010 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ , що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація, викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Внаслідок злочинних дій ОСОБА_3, КП «Кольчугіно» необгрунтовано задекларувало податковий кредит по постачальнику фірма «Ліка» і відповідно занизило суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету в розмірі 2720 гривень, чим завдано збитків державі на зазначену суму.

Далі, продовжуючи зловживати своїм службовим становищем, ОСОБА_3 25 травня 2010 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим прийняла в роботу податкову декларацію з ПДВ КП «Кольгучіно» за квітень 2010 року.

Після чого, в ході проведення камеральної перевірки ОСОБА_3, зловживаючи службовим становищем, умисно, діючи в інтересах КП «Кольчугіно», використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, у порушення п. 3.4.5, 3.5, 3.7.1, 4.4 Наказу № 266 та п.п. 7.2.1, 7.2.4, 7.2.6 п. 7.2., П.п. 7.4.1, 7.4.5. п. 7.4. ст. 7, п. 9.1, 9.2 Закону України «Про податок на додану вартість», діючи в інтересах КП «Кольчугіно», зловживаючи своїм службовим становищем, приховала цей факт і навмисно не направила письмовий запит до КП «Кольчугіно» про надання пояснень та їх документального підтвердження правовідносин з фірмою «Ліка», не провела перевірку і не склала ОСОБА_4 документальної перевірки декларації з ПДВ за квітень 2010 року, не зменшила податковий кредит КП «Кольчугіно» по взаємовідносинах з фірмою «Ліка» і недонарахувала податкового зобов'язання з ПДВ КП «Кольчугіно» в сумі 4457 гривень.

Далі ОСОБА_3 діючи умисно в інтересах КП «Кольчугіно» достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесено до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за квітень 2010 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ , що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація, викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Внаслідок злочинних дій ОСОБА_3, КП «Кольчугіно» необгрунтовано задекларувало податковий кредит по постачальнику фірма «Ліка» і відповідно занизило суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету в розмірі 4457 гривень, чим завдано збитків державі на зазначену суму.

Далі, продовжуючи зловживати своїм службовим становищем, ОСОБА_3 25 червня 2010 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим прийняла в роботу податкову декларацію з ПДВ КП «Кольгучіно» за травень 2010 року.

Після чого, в ході проведення камеральної перевірки ОСОБА_3, зловживаючи службовим становищем, умисно, діючи в інтересах КП «Кольчугіно», використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, у порушення п. 3.4.5, 3.5 , 3.7.1, 4.4 Наказу № 266 та п.п. 7.2.1, 7.2.4, 7.2.6 п. 7.2., П.п. 7.4.1, 7.4.5. п. 7.4. ст. 7, п. 9.1, 9.2 Закону України, діючи в інтересах КП «Кольчугіно», зловживаючи своїм службовим становищем, приховала цей факт і навмисно не направила письмовий запит до КП «Кольчугіно» про надання пояснень та їх документального підтвердження правовідносин з фірмою «Ліка», не провела перевірку і не склала ОСОБА_4 документальної перевірки декларації з ПДВ за травень 2010 року, не зменшила податковий кредит КП «Кольчугіно» по взаємовідносинах з фірмою «Ліка» і недонарахувала податкового зобов'язання з ПДВ КП «Кольчугіно» в сумі 2547 гривень.

Далі ОСОБА_3, діючи умисно в інтересах КП «Кольчугіно», достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за травень 2010 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ, що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація, викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Внаслідок злочинних дій ОСОБА_3, КП «Кольчугіно» необгрунтовано задекларувало податковий кредит по постачальнику фірма «Ліка» і відповідно занизило суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету в розмірі 2547 гривень, чим завдано збитків державі на зазначену суму.

Далі, продовжуючи зловживати своїм службовим становищем, ОСОБА_3 27 липня 2010 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим прийняла в роботу податкову декларацію з ПДВ КП «Кольгучіно» за червень 2010 року.

Після чого, в ході проведення камеральної перевірки ОСОБА_3, зловживаючи службовим становищем, умисно, діючи в інтересах КП «Кольчугіно», використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, у порушення п. 3.4.5, 3.5, 3.7.1, 4.4 Наказу № 266 та п.п. 7.2.1, 7.2.4, 7.2.6 п. 7.2., П.п. 7.4.1, 7.4.5. п. 7.4. ст. 7, п. 9.1, 9.2 Закону України «Про податок на додану вартість», діючи в інтересах КП «Кольчугіно», зловживаючи своїм службовим становищем, приховала цей факт і навмисно не направила письмовий запит до КП «Кольчугіно» про надання пояснень та їх документального підтвердження правовідносин з фірмою «Ліка», не провела перевірку і не склала ОСОБА_4 документальної перевірки декларації з ПДВ за червень 2010 року, не зменшила податковий кредит КП «Кольчугіно» по взаємовідносинах з фірмою «Ліка» і недонарахувала податкового зобов'язання з ПДВ КП «Кольчугіно» в сумі 2987 гривень.

Далі ОСОБА_3 діючи умисно в інтересах КП «Кольчугіно» достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за червень 2010 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ , що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Внаслідок злочинних дій ОСОБА_3, КП «Кольчугіно» необгрунтовано задекларувало податковий кредит по постачальнику фірма «Ліка» і відповідно занизило суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету в розмірі 2987 гривень, чим завдано збитків державі на зазначену суму.

В результаті умисних злочинних дій ОСОБА_3 заподіяно істотну матеріальну шкоду охоронюваним законом державним інтересам на суму 60193,59 гривень, що більш ніж у 100 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а також істотну шкоду інтересам держави у вигляді підриву престижу та авторитету державного органу влади в особі ДПІ у Сімферопольському районі АР Крим.

Крім того, ОСОБА_3, будучи державним службовцем і службовою особою, наділеною адміністративно-господарськими обов'язками, діючи умисно, 08 вересня 2008 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, умисно, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за липень 2008 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ, що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Далі, продовжуючи свою злочинну діяльність, при вищевказаних обставинах, діючи умисно, 10 листопада 2008 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, умисно, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за вересень 2008 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України) від 17.03.2008 № 159 про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ, що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Далі, продовжуючи свою злочинну діяльність, при вищевказаних обставин, діючи умисно, 15 січня 2009 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, умисно, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за листопад 2008 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ, що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація, викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Далі, продовжуючи свою злочинну діяльність, при вищевказаних обставинах, діючи умисно, 29 січня 2009 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, умисно, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за грудень 2008 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ, що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Далі, продовжуючи свою злочинну діяльність, при вищевказаних обставинах, діючи умисно, 19 березня 2009 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, умисно, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за січень 2009 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ, що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Далі, продовжуючи свою злочинну діяльність, при вищевказаних обставинах, діючи умисно, 06 липня 2009 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, умисно, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за травень 2009 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ, що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Далі, продовжуючи свою злочинну діяльність, при вищевказаних обставинах, діючи умисно, 07 серпня 2009 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, умисно, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за червень 2009 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ, що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Далі, продовжуючи свою злочинну діяльність, при вищевказаних обставинах, діючи умисно, 10 вересня 2009 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, умисно, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за липень 2009 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ, що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Далі, продовжуючи свою злочинну діяльність, при вищевказаних обставинах, діючи умисно, 16 жовтня 2009 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, умисно, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за серпень 2009 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ, що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Далі, продовжуючи свою злочинну діяльність, при вищевказаних обставинах, діючи умисно, 26 жовтня 2009 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, умисно, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за вересень 2009 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ, що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Далі, продовжуючи свою злочинну діяльність, при вищевказаних обставинах, діючи умисно, 10 грудня 2009 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, умисно, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за жовтень 2009 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ, що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Далі, продовжуючи свою злочинну діяльність, при вищевказаних обставин, діючи умисно, 31 грудня 2009 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесено до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, умисно, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за листопад 2009 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ, що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Далі, продовжуючи свою злочинну діяльність, при вищевказаних обставинах, діючи умисно, 25 січня 2010 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, умисно, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за грудень 2009 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ, що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Далі, продовжуючи свою злочинну діяльність, при вищевказаних обставинах, діючи умисно, 04 березня 2010 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, умисно, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за січень 2010 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ, що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Далі, продовжуючи свою злочинну діяльність, при вищевказаних обставинах, діючи умисно, 02 квітня 2010 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, умисно, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за лютий 2010 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ, що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Далі, продовжуючи свою злочинну діяльність, при вищевказаних обставинах, діючи умисно, 27 квітня 2010 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, умисно, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за березень 2010 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ, що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Далі, продовжуючи свою злочинну діяльність, при вищевказаних обставинах, діючи умисно, 25 травня 2010 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, умисно, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за квітень 2010 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ, що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Далі, продовжуючи свою злочинну діяльність, при вищевказаних обставинах, діючи умисно, 25 червня 2010 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, умисно, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за травень 2010 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ, що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Далі, продовжуючи свою злочинну діяльність, при вищевказаних обставинах, діючи умисно, 27 липня 2010 року в денний час доби, перебуваючи на своєму робочому місці в ДПС в Сімферопольському районі АР Крим розташованому за адресою: вул. Бєлова, 2, с. Мирне, Сімферопольського району АР Крим, достовірно знаючи про те, що фірма «Ліка» фактично не існує і не внесена до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, використовуючи своє службове становище, умисно, внесла завідомо неправдиві відомості в податкову декларацію з ПДВ КП «Кольчугіно» за червень 2010 року, передбачену наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 № 159) про те, що в ході камеральної перевірки порушень не виявлено, а також підписала зазначений офіційний документ, що містить завідомо неправдиві відомості про те, що за результатами камеральної перевірки податкової декларації з урахуванням автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів порушень не виявлено, і інформація викладена в ній відповідає дійсності, чим надала їй статус офіційного документа.

Допитана в судовому засіданні підсудна ОСОБА_3 вину у скоєнні злочину не визнала та пояснила, що у вересні 2006 вона була прийнята на роботу в ДПІ в Сімферопольському районі АР Крим. В її посадові обов'язки входило: адміністрування ПДВ, реєстрація платників ПДВ, проведення камеральних перевірок, контроль за своєчасністю подання звітності. Для виконання своїх посадових обов'язків вона керувалася посадовою інструкцією, Законом України № 2181 «Про порядок погашення зобовязань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами», Законом України «Про податок на додану вартість». Згідно з посадовою інструкцією вона здійснювала контроль за правильністю нарахування податку на додану вартість юридичним особами. За нею було закріплено близько 150 підприємств. Крім того, за усною вказівкою начальника сектора ОСОБА_5 могла провести перевірку інших підприємств. Кожного місяця їй здавалися для перевірки декларації з ПДВ до 20 числа. При проведенні камеральної перевірки вона повинна перевіряти арифметичні та методологічні помилки, а також наявність додатків. Якщо всі дані зазначені вірно, вона на останньому аркуші ставила відмітку «порушень і помилок не виявлено». Після чого підшивала справу, пронумеровувала, на титульному листі робила опис та здавала до архіву. Якщо були виявлені порушення, вона ставила в 4 розділі відмітку про виявлення порушень, складала акт камеральної перевірки та мала зробити донарахування. Про наказ Державної податкової служби України № 266 від 18.04.2008 року вона чула, їй відомо про введення його в дію з 2008 року і що під нього була розроблена програма, однак доступу до програми у неї не було, з наказом № 266 під підпис її не знайомили. Також пояснила, що протоколів перевірки звіту по додатку № 5 «розшифровка контрагентів», які містяться в матеріалах справи, на час проведення камеральної перевірки не було. Також, вона не повинна була складати акт документальної перевірки. Доступ до бази даних, яка містить інформацію про контрагентів у неї появився після переведення її на інше місце роботи у 2010 році. З цього ж часу її ознайомили з наказом № 266 від 18.04.2008 року, у звязку з чим при допиті в якості свідка вона пояснила, що користується базою даних та їй відомо про наказ № 266. Користувались чи ні інші інспектори базою даних їй не відомо. Свідки, які були допитані в судових засіданнях прийшли на роботу після неї, можливо у них і був доступ до бази і вони працювали з нею.

Незважаючи на невизнання ОСОБА_3 вини, її вина підтверджується наступними доказами:

- показаннями свідка ОСОБА_5, допитаної в судовому засіданні, яка показала, що у період її роботи в ДПІ Сімферопольського району АР Крим на посаді начальника відділу сектору адміністрування ПДВ відділу оподаткування юридичних осіб у неї в підпорядкуванні знаходився 1 інспектор, що займався адмініструванням акцизного збору і 3 інспектора, що займалися адмініструванням ПДВ. Порядок здачі звітності по ПДВ відбувався наступним чином: підприємства платники ПДВ складають звітність, яку надають до податкової інспекції поштою за 10 днів, по електронній пошті згідно укладеного договору з інспекцією або особисто. Камеральна перевірка згідно із законом це перевірка даних, що знаходяться в декларації, без перевірки додаткових даних. Камеральна перевірка проводиться таким чином: аналіз наявності додатків, які повинні відповідати самої декларації, тобто перевіряється відповідність податкового зобов'язання помноженого на 20 відсотків, це сума податкового зобов'язання ПДВ. Цифри, вказані в декларації математично повинні відповідати і не суперечити звітності минулих періодів. По закінченню камеральної перевірки цифри вказані в декларації порівнюються в розрізі контрагентів, через електронну базу ДПІ України відповідно до Наказу Державної податкової адміністрації України № 266 від 18.04.2008, який, на її думку, носить рекомендаційний характер, але вона застосовувала в роботі. На той час 2008-2009 роки база даних була недосконалою. За загальним правилом вони мали перевіряти підприємства з розходженнями більш ніж на 100000 грн., 10000 грн. Порушення можна було виявити лише при автоматизованій перевірці в базі даних. Відповідно до Наказу Державної податкової служби України № 266 від 18.04.2008, в разі виявлення в декларації яких-небудь порушень, інспектором із затвердженням керівництва розглядається питання про проведення документальної невиїзної перевірки з наданням запитуваних документів за поточний період, на підставі декларації.

- показаннями свідка ОСОБА_6, яка показала, що коли вона перебувала на посаді головного інспектора адміністрування ПДВ управління оподаткування юридичних осіб в її посадові обов'язки входило: проведення камеральних перевірок декларацій ПДВ, проведення документальних невиїзних перевірок, нарахування штрафних санкцій, контроль за своєчасністю подання звітності, здійснення контролю та передача інформації у вищестоящі органи, реєстрація платників ПДВ, виконання розпоряджень начальника.

Для виконання належним чином своїх посадових обов'язків вона керувалася в тому числі і наказом Державної податкової адміністрації України № 266 від 18.04.2008року. Накази з ДПА України їм надходять по електронній пошті, після чого керівники знайомлять працівників з ними. Застосування наказів ДПА в їх роботі є обовязковим. Робота з програмою співставлення контрагентів для інспекторів є обовязковою. За усним розпорядженням вищого керівництва, з липня по серпень 2010 року вона проводила камеральні перевірки декларацій з ПДВ по підприємству «Кольчугіно», в ході яких порушень не було виявлено. Порядок здачі звітності по ПДВ відбувався наступним чином: підприємства платники ПДВ складають звітність, яку надають до податкової інспекції поштою за 10 днів, по електронній пошті згідно укладеного договору з інспекцією або особисто. Камеральна перевірка згідно із законом це перевірка даних, що знаходяться в декларації, без перевірки додаткових даних. Камеральна перевірка проводиться таким чином: аналіз наявності додатків, які повинні відповідати самої декларації. Цифри, вказані в декларації математично повинні відповідати і не суперечити звітності минулих періодів. По закінченню камеральної перевірки цифри вказані в декларації порівнюються в розрізі контрагентів, через електронну базу ДПІ України відповідно до Наказу Державної податкової адміністрації України № 266 від 18.04.2008. Вона працювала з системою співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів з 2008 року, але програма на початку роботи з нею була недосконала, зокрема, програма у звітний період могла працювати півгодини, потім відключалася, іноді видавала, що підприємство не є платником ПДВ. Відповідно до зазначеного Наказу Державної податкової служби України в разі виявлення в декларації яких-небудь порушень, інспектором із затвердженням керівництва розглядається питання про проведення документальної невиїзної перевірки з наданням запитуваних документів за поточний період, на підставі декларації. Якщо підприємство віднесено до 2 категорії, відповідно до Наказу Державної податкової адміністрації України № 266 від 18.04.2008 інспектор з твердженням начальника розглядає питання проведення документальної невиїзної перевірки. Фраза в системі співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів "не визначено» означає не платник ПДВ, чеки і невірно зазначений ідентифікаційний номер підприємства.

- показаннями свідка ОСОБА_7, яка в судовому засіданні підтвердила надані нею на досудовому слідстві показання та пояснила, що вона перебувала на посаді інспектора адміністрування ПДВ управління оподаткування юридичних осіб в її посадові обов'язки входило проведення камеральних перевірок декларацій ПДВ, проведення перевірки контрагентів в електронній системі співставлення. Для виконання належним чином своїх посадових обов'язків вона керувалася в тому числі наказом Державної податкової адміністрації України № 266 від 18.04.2008 року. Порядок здачі податкової звітності з ПДВ регламентований Наказом Державної податкової служби України № 166 та Законом України «Про податок на додану вартість» та відбувався наступним чином: підприємства платники ПДВ складають звітність, яку надають до податкової інспекції поштою за 10 днів по електронній пошті згідно укладеного договору з інспекцією або особисто. Камеральна перевірка проводиться таким чином: аналіз наявності додатків, які повинні відповідати самої декларації. Цифри, вказані в декларації математично повинні відповідати і не суперечити звітності минулих періодів. По закінченню камеральної перевірки цифри вказані в декларації порівнюються в розрізі контрагентів, через електронну базу ДПІ України відповідно до Наказу Державної податкової адміністрації України № 266 від 18.04.2008. Відповідно до Наказу Державної податкової адміністрації України № 266 від 18.04.2008, в разі виявлення в декларації яких-небудь порушень, інспектором з твердженням керівництва розглядається питання про проведення документальної невиїзної перевірки з наданням запитуваних документів за поточний період, на підставі декларації. Документальна не виїзна перевірка проводиться таким чином: надсилається за підписом начальника ДПІ Сімферопольського району або його заступника запит на підприємство про надання матеріалів (договору, податкові накладні, товаротранспортні документи, платіжні доручення, акти виконаних робіт, рахунок фактура). Після надходження зазначених документів вони перевіряються інспектором, в тому числі проводиться звірка по базі в розрізі контрагентів. Після проведення даної перевірки складається акт. За результатами перевірки, на підставі висновків інспектора, начальником інспекції затверджується питання про донарахування, про проведення додаткової виїзної перевірки або передачі матеріалів до податкової міліції. Їй було відомо про те, що КП «Кольчугіно» за період з квітня 2008 року по січень 2011 року віднесено до 2 категорії. Системою співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів вона користувалася і розуміла її. При вході в систему співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, в ній видно до якої категорії відноситься підприємство. Фраза в системі співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів "не визначено» позначає не платник ПДВ.

- показаннями свідка ОСОБА_8, яка пояснила в судовому засіданні, що працювала на посаді інспектора відділу адміністрування податку на додану вартість в ДПІ в Сімферопольському районі з 2008 по 2010 рік. В її посадові обовязки входило проведення камеральних перевірок декларацій ПДВ, проведення документальних невиїзних перевірок, нарахування штрафних санкцій, контроль за своєчасністю подання звітності, здійснення контролю та передача інформації у вищестоящі органи, реєстрація платників ПДВ. Платники податку на додану вартість здавали декларації з 1 по 20 число кожного місяця або щоквартально. Програмісти вносили в базу даних інформацію з декларації, яка надана підприємством. Протягом 30 днів з моменту здачі декларації вона має бути перевірена. Перевірка здійснюється шляхом перевірки цифр, вказаних в декларації, вони математично повинні відповідати і не суперечити звітності минулих періодів. Одиниця з нулями, яка зазначена у додатку № 5 це не підприємство, під цією цифрою можуть бути зазначені чеки, витратні накладні, транспортні накладні. На її думку, підстав для проведення документальної перевірки КП «Кольчугіно» не було. При перевірки декларації вона працює з базою даних. Якщо підприємство не є платником ПДВ програма видає помилку та на екрані позначається, що таке підприємство не існує, що є підставою для вирішення питання про проведення документальної перевірки.

- показаннями свідка ОСОБА_9, допитаної в судовому засіданні, яка показала, що у листопаді 2008 року була призначена на посаду начальника ДПІ в Сімферопольському районі. Згідно наказу про розподіл обов'язків між керівниками вона безпосередньо керувала відділом кадрів, організаційно-розпорядчим відділом та юридичним відділом. Безпосередньо управлінням оподаткування юридичних осіб керувала ОСОБА_10 до моменту реорганізації. Перевіркою КП «Кольчугіно» в той період займалася ОСОБА_3 Порядок здачі звітності по ПДВ відбувався наступним чином: підприємства платники ПДВ складають звітність, яку надають до податкової інспекції поштою за 10 днів, по електронній пошті згідно укладеного договору з інспекцією або особисто. Камеральна перевірка згідно із законом це перевірка даних, що знаходяться в декларації, без перевірки додаткових даних. Камеральна перевірка проводиться протягом 30 днів таким чином: аналіз наявності додатків, які повинні відповідати самої декларації. Цифри, вказані в декларації математично повинні відповідати і не суперечити звітності минулих періодів. По закінченню камеральної перевірки цифри вказані в декларації порівнюються в розрізі контрагентів, через електронну базу ДПІ України. Програма співставлення контрагентів працює з 2008 року, але в ній не завжди коректно відображалися дані. Якщо підприємство не є платником ПДВ, програма так і зазначає «не платник ПДВ». У випадку з КП «Кольчугіно» контрагент був зазначений в розшифровці «інші», але інспектор має перевірити повністю, де зазначений контрагент. Півроку тому даний розділ відкривався з трудом. На сьогодні розходження по фірмі «Ліка» відображені у програмі. Як було в 2008 році вона не може пояснити. Документально ніяк не фіксувалися неполадки в роботі системи;

- показаннями свідка ОСОБА_11 який в судовому засіданні дав пояснення, аналогічні свідченням ОСОБА_9;

- показаннями свідка ОСОБА_12, який в судовому засіданні пояснив, що працює в ДПІ Сімферопольського району з 1999 року. В його посадові обовязки входить встановлення програмного забезпечення, обслуговування компютерів. На виконання Наказу ДПА України «Про організацію і взаємодію органів державної податкової служби при проведенні перевірок податкових декларацій з податку на додану вартість з урахуванням інформації розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів» ДПА України було розроблено програмний комплекс по складанню податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів. Програма співставлення контрагентів працює з травня 2008 року без збоїв. Доступ до програми здійснюється за допомогою логіна і пароля. ОСОБА_3 доступ надавався, вона розписувалася за його отримання в журналі. Він впевнений, що з 2008 року по 2010 рік ОСОБА_3 мала доступ до програми, оскільки всі працівники відділу ПДВ отримували доступ до програми. Можливо, що нові працівники користувалися чиїмось паролем до отримання власного. Порядок здачі звітності відбувався наступним чином: підприємства платники ПДВ складають звітність, яку надають до податкової інспекції поштою за 10 днів, по електронній пошті згідно укладеного договору з інспекцією або особисто. Далі зазначені декларації надходять співробітникам прийому і введення податкової звітності. Після надходження декларацій, останні вносять дані вказані в декларації в програмний комплекс. В кінці робочого дня зміни, які відбулися в ході дня в базах податкової звітності передаються до бази даних ДПА в АР Крим. Приблизно в ході тижня зміни, які відбулися в звітності по всій Україні відбиваються на центральному сервері і стають доступними для аналізу та відпрацювання співробітниками галузевих відділів. Далі зазначені декларації передаються до відділу адміністрування ПДВ і кожен інспектор забирав декларації по підприємствах, які входять до його посадової інструкції.

- показаннями свідка ОСОБА_4, яка в судовому засіданні показала, що вона працювала на посаді заступника бухгалтера, а потім на посаді головного бухгалтера в КП «Кольчугіно». Проблем зі здачею податкової звітності у неї не було. Лише одного разу в серпні її повідомив їх інспектор, що на підприємстві є розходження за контрагентами, у звязку з чим їй було запропоновано надати документи, про що вона доповіла директору підприємства ОСОБА_13 Після цього податкову звітність прийняли без зауважень. Приблизно через місяць вона забрала документи, в тому числі і по підприємству «Ліка» особисто у начальника відділу. Про те, що фірма «Ліка» не існує їй не було відомо;

- свідченнями свідка ОСОБА_14, який показав в судовому засіданні, що приблизно в квітні 2008 року він був прийнятий на роботу в ДПІ Сімферопольського району АР Крим на посаду старшого податкового інспектора адміністрування ПДВ управління оподаткування юридичних осіб. Далі приблизно через 3 місяці після прийняття його на роботу він був переведений на посаду старшого податкового інспектора адміністрування акцизного збору та збору на розвиток садівництва, виноградарства, хмелярства, а також реєстрації ліцензій. Коли він перебував на посаді інспектора з ПДВ в його обовязки входило перевірка правильності заповнення декларації, проведення камеральної перевірки. Йому відомо, що інспектори, які працюють з ПДВ користуються наказом ДПА України № 266.

- показаннями свідка ОСОБА_15, який пояснив в судовому засіданні, що в ДПІ в Сімферопольському районі працював з 2006 року на посаді інспектора сектору адміністрування податку на додану вартість відділу оподаткування юридичних осіб. Контроль за сплатою ПДВ здійснювався шляхом камеральної перевірки, яка проводилася на підставі наданої декларації. Розходження при проведенні камеральної перевірки можна встановити на підставі бази даних співставлення контрагентів. База працювала з 2008 року, але некоректно. Розходження могли виникнути у звязку з невірним зазначенням ідентифікаційного коду. Для роботи з базою даних кожному працівнику видавався логін і пароль. В 2008 2010 роках в основному видавався один пароль на відділ, зокрема, коли він працював був один пароль на відділ. Його знайомили з наказом № 266, він керується ним в роботі;

- показаннями свідка ОСОБА_16 - ОСОБА_17, яка в судовому засіданні пояснила, що працює на посаді головного податкового ревізору-інспектору ДПС в АРК. Вона проводила перевірку по КП «Кольчугіно», заходила в систему, перевіряла контрагентів. Камеральна перевірка була проведена, на її думку, правильно і розходження відсутні, але в базі даних по контрагентам розходження були. Камеральна перевірка згідно із законом це перевірка даних, що знаходяться в декларації, без перевірки додаткових даних. На її думку, заходити при цьому в базу даних не обовязково. Доступ до програми є лише у працівників, які мають працювати з програмою.

- показаннями ОСОБА_18, який в судовому засіданні пояснив, що з 2008 року працівники ДПС при проведенні камеральної перевірки мають працювати відповідно до наказу № 266 з базою даних співставлення контрагентів. База з часу встановлення працювала без збоїв. За допомогою бази даних зіставляються податкові кредити і податкові зобовязання в розрізі контрагентів. Так, в ній видно, що КП «Кольчугіно» мало взаємовідносини з підприємством «Ліка», яке не зареєстровано платником ПДВ. Крім того, деякий період до декларації працівником ДПС додавалася роздруківка про те, що КП «Кольчугіно» має розходження, зокрема суми податкового кредиту, сформовані не платником ПДВ.

- показаннями свідка ОСОБА_19, який в судовому засіданні пояснив, що в 2012 році ним за дорученням слідчого проводилася перевірка з дотриманням податкового законодавства по КП «Кольчугіно», в ході якої було виявлено, що КП «Кольчугіно» ставило витрати по взаємовідносинам з підприємством «Ліка», яке не перебувало на податковому обліку. Також, у 2008 або у 2009 році до декларацій додавалися корінці, в яких було відображено, що у підприємства КП «Кольчугіно» є розходження за сумою податкового кредиту. При опитуванні працівників відділу ПДВ, вони пояснили, що працюють з наказом № 266. Також, при опитуванні ОСОБА_4 пояснила, що одного разу, при здачі звітності інспектор звернув увагу на те, що підприємство «Ліка» зазначено, як фіктивне, але після дзвінку її директора, звітність прийняли.

Також вина ОСОБА_3 підтверджується наступними письмовими доказами:

- висновком про результати службової перевірки відносно співробітників Сімферопольської МДПІ АР Крим ДПС від 17 травня 2012 року (т. 1 а.с. 76-81);

- висновком про результати розгляду відомостей, викладених у поданні внутрішньої безпеки при ДПС в АР Крим УВБ ДПС України від 19.04.12 № 160/00-00 про призначення службової перевірки щодо дій посадових осіб Сімферопольської МДПІ при відпрацюванні КП «Кольчугіно» за період 2008 2010 р.р. (т. 1 а.с. 84-89);

- довідкою розрахунку шкоди нанесеної державі внаслідок не донарахування податків ОСОБА_3, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 КП «Кольчугіно» (т. 1 а.с. 92-94);

- копією рішення Господарського суду Вінницької області № 381/8-411 від 06.12.2002, відповідно до якого позовні вимоги Державної податкової інспекції у м. Вінниця задоволені, державна реєстрація Приватного багатопрофільного малого підприємства «Ліка», м. Вінниця, провулок Пугачова, 31, код - 13333418 скасована (т. 1, а.с. 192);

- відповіддю УПП УМВС у Вінницькій області, згідно з якою заяви від Приватного багатопрофільного малого підприємства Фірма «Ліка» м. Вінниця на виготовлення печатки в ВДСЛ та ДОН УПП УМВС не надходили (т. 1 а.с. 184);

- витягом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців згідно з яким Приватне багатопрофільне мале підприємство Фірма «Ліка» м. Вінниця, ідентифікаційний код - 13333418, в єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців не значиться (т. 1 а.с. 197);

- службовою запискою № 547/18-0329 від 13.11.2012 відповідно до якої згідно реєстру платників податків ПДВ ДПС України, підприємство з індивідуальним податковим номером 227448058062 в період з 2008 по 2010 роки в реєстрі платників ПДВ не значиться (т. 3 а.с. 274);

- Положенням про управління оподаткування юридичних осіб державної податкової інспекції в Сімферопольському районі від 12 лютого 2008 року (т. 1 а.с. 116-127);

- Положенням про управління оподаткування юридичних осіб державної податкової інспекції в Сімферопольському районі від 16 квітня 2008 року (т. 1 а.с. 128-139);

- протоколом обшуку від 20 червня 2012 року, в ході якого вилучено звітно-реєстраційні справи КП «Кольчугіно» за 2011, 2010, 2009, 2008, 2003 роки, в яких знаходяться декларації з податку на додану вартість, які є предметом злочину, а також розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток № 5) (т. 2 а.с. 4);

- протоколом огляду документів від 10 листопада 2012 року, в ході якого оглянуті звітно-реєстраційні справи КП «Кольчугіно» за 2011, 2010, 2009 та 2008 роки, в яких знаходяться декларації з податку на додану вартість, які є предметом злочину, а також розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток № 5) (т. 2 а.с. 5-25, т.3 а.с. 103-112);

- деклараціями з податку на додану вартість, розшифровками податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток № 5), що підтверджує поінформованість ОСОБА_3 про те, що Приватне багатопрофільне мале підприємство фірма «Ліка» м. Вінниця фактично не існує і не внесено до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців (т. 2 а.с. 4-25, т.3 с.а.103-112);

- протоколом виїмки від 16 жовтня 2012 року, в ході якого вилучено первинні бухгалтерські документи Приватного багатопрофільного малого підприємства фірма «Ліка» м. Вінниця, які є предметом злочину за кримінальною справою № 12011037010188. На вказаних документах відображений індивідуальний податковий номер (іпн 227448058062) вказаного підприємства (т. 3 а.с. 127-137);

- протоколом огляду документів від 28 жовтня 2012 року, в ході якого оглянуті первинні бухгалтерські документи Приватного багатопрофільного малого підприємства фірма «Ліка» м. Вінниця, які є предметом злочину за кримінальною справою № 12011037010188. На вказаних документах відображений індивідуальний податковий номер (іпн 227448058062) вказаного підприємства, а також постановою про визнання та долучення їх до справи в якості речових доказів (т.3 а.с. 138-147, 148-160);

- протоколом огляду від 08 листопада 2012 року, в ході якого оглянута «система зіставлення податкового зобовязання і податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПС України, (т. 3 а.с. 219-223);

- роздруківкою з системи зіставлення податкового зобовязання і податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПС України, що підтверджує поінформованість ОСОБА_3 про те, що Приватне багатопрофільне мале підприємство фірма «Ліка» м. Вінниця фактично не існує і не внесено до єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців (т.3 а.с.224-272);

- висновком судово-економічної експертизи № 2252 від 25 жовтня 2012 року, відповідно до якого КП «Кольчугіно» за липень, вересень, листопад, грудень 2008 року, 2009 рік і з січня по червень 2010 року не обґрунтовано задекларувало податковий кредит по постачальнику ПБМП «Ліка» (іпн 227448058062) і відповідно занизило суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету в розмірі 60193,59 гривень (т.4 а.с. 79-85);

- протоколом очної ставки між ОСОБА_4 та ОСОБА_5, в ході якої ОСОБА_4 підтвердила, що у неї у податковій інспекції не приймали звіт у звязку з тим, що фірми «Ліка», яка зазначена в контрагентах фактично не має, та в усній формі запропонували надати документи. Після повідомлення про це директора підприємства ОСОБА_13, звіт прийняли, документи вона забрала пізніше у начальника відділу (т.4 а.с. 70-72);

-посадовою інструкцією головного державного податкового інспектора відділу адміністрування податку на додану вартість затвердженої першим заступником начальника ДПІ в Сімферопольському районі від 17 квітня 2009 року (т.1 а.с. 168-169);

- протоколом виїмки від 08 листопада 2012 року, в ході якого вилучено особову справу на ОСОБА_3 (т. 1 а.с. 202-204);

- особовою карткою на ОСОБА_3 (т. 1 а.с. 212-214);

- дипломом Кримського економічного інституту Державного вищого навчального закладу «Київський національний університет ім.. ОСОБА_20», згідно з яким ОСОБА_3 у 2006 році здобула повну вищу освіту за спеціальністю «Економіка підприємства» та кваліфікацію магістра з економіки підприємства (т.1 а.с. 218);

- зобовязанням посадової особи державної податкової служби (т.1 а.с.224);

- наказом начальника інспекції про прийняття ОСОБА_3 на посаду старшого державного податкового інспектора сектору адміністрування податку на додану вартість відділу оподаткування юридичних осіб від 15.09.2006 року; наказом від 18.04.2007 року про переведення ОСОБА_3 на посаду головного державного податкового інспектора сектору адміністрування податку на додану вартість відділу оподаткування юридичних осіб (т.1 а.с. 231, 177);

- службовою запискою від 07.02.2013 року про середню чисельність платників ПДВ юридичних осіб, зареєстрованих в Сімферопольській МДПІ за період з 01.07.2008 року по 30.06.2010 року (т.5 а.с.41);

- відповіддю на запит від 07.02.2013 року про фактичну чисельність співробітників Сімферопольської МДПІ АР Крим ДПС за період з 01.07.2008 по 30.06.2010 року (т.5 а.с.42);

- наказом Державної податкової адміністрації України від 18.04.2008 року № 266 (т.5 а.с.44-79);

- відповіддю Сімферопольської МДПІ в АР Крим ДПС про те, що ОСОБА_3 видавався особистий логін і пароль;

- службовою запискою від 28.05.2008 року № 231/15-217 про надання дозволу на роботу з інформацією бази даних обмеженого доступу «Система обробки податкових зобовязань і податкового кредиту в розмірі контрагентів».

Оцінивши зібрані по справі докази в їх сукупності, суд дійшов висновку про доведеність винності підсудної ОСОБА_3 і кваліфікує її дії по ч.1 ст.364 КК України, як зловживання службовим становищем, тобто, умисне, в інтересах третіх осіб, використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, що заподіяло істотну шкоду охоронюваним законом державним інтересам та за ч.1 ст. 366 КК України, як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

Суд критично оцінює позицію підсудної ОСОБА_3 щодо невинуватості у скоєнні злочинів, оскільки вони спростовуються встановленими судом обставинами у справі і всією сукупністю досліджених судом доказів, і у тому числі свідченнями свідків, іншими доказами, які відповідають всім встановленим судом обставинам у справі і повною мірою викривають підсудну в скоєнні інкримінованих злочинів. Посилання ОСОБА_3 на те, що наказ ДПА України № 266 від 18.04.2008 року не є обовязковим для виконання оскільки він не зареєстрований в Міністерстві юстиції України не заслуговують на увагу, оскільки згідно з положеннями Указу Президента України від 03.10.1992 року та постанови Кабінету Міністрів України від 28.12.1992 року № 731 не підлягає обовязковій реєстрації. Посилання ОСОБА_3 на те, що вона не мала доступу до системи зіставлення податкового зобовязання і податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПС України та не була ознайомлена з самим наказом № 266 також спростовуються показаннями свідків ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_12, ОСОБА_5, ОСОБА_15, які пояснили, що всі інспектори з ПДВ користувалися в своїй роботі цим наказом та програмою з 2008 року, а також службовою запискою від 28.05.2008 року № 231/15-217 про надання дозволу на роботу з інформацією бази даних обмеженого доступу «Система обробки податкових зобовязань і податкового кредиту в розмірі контрагентів», де серед працівників, яким необхідний дозвіл зазначена і ОСОБА_3 та відповіддю Сімферопольської МДПІ в АР Крим ДПС про те, що ОСОБА_3 видавався особистий логін і пароль. Також, суд враховує, що згідно з посадовою інструкцією ОСОБА_3 у своїй роботі мала керуватися, в тому числі нормативними документами Державної податкової адміністрації України. При цьому, Наказ Державної податкової адміністрації України № 266 від 18.04.2008 року був опублікований в цілому ряді періодичних видань та міститься в інформаційній системі «Ліга-Закон», тобто є загальнодоступним. Згідно з положеннями наказу ДПАУ № 266 камеральна перевірка проводиться з урахуванням результатів автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів. Підрозділ оподаткування юридичних осіб повинен провести документальну невиїзну (камеральну) перевірку податкової звітності платника ПДВ другої категорії. Крім того, сама ОСОБА_3, допитана в якості свідка в ході досудового слідства, будучи попередженою про кримінальну відповідальність за дачу завідомо неправдивих показань, пояснювала, що по закінченні камеральної перевірки цифри, зазначені у декларації зіставляються в розрізі контрагентів через електронну базу ДПІ України, при цьому посилалася на наказ № 266 Державної податкової адміністрації України. На питання слідчого Серьогіна Н.С. відповіла, що саме з 2008 року вона користувалася системою зіставлення податкових зобовязань і податкового кредиту в розрізі контрагентів та розуміла її. В кінці протоколу ОСОБА_3 власноруч зазначила, що з її слів записано вірно, нею прочитано, зауважень і доповнень не має. Таким чином, суд вважає, що показання ОСОБА_3 в судовому засіданні надані нею з метою ухилитися від покарання. Посилання на те, що проведення камеральної перевірки здійснюється лише шляхом перевірки виключно даних зазначених в самій декларації суперечать наказу Державної податкової адміністрації України № 266, який згідно з посадовою інструкцією інспектора є обовязковим для застосування в роботі. Показання свідків ОСОБА_11, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_15 про некоректність роботи програми суд не може взяти до уваги, оскільки вони суперечать показанням свідків ОСОБА_12, ОСОБА_18 та не підтверджені іншими належними доказами, крім того не підтверджують з достовірністю факт того, що саме по КП «Кольчугіно» завжди протягом періоду з 2008 року по 2010 рік не можливо було простежити розходження. Крім того, свідок ОСОБА_9 пояснила, що фірма «Ліка» була зазначена не одразу, як не платник, а лише в розшифровці «інших», водночас свідок зазначила, що інспектор мав повністю перевірити, де зазначений контрагент. Відсутність експертизи бази даних також не спростовує доводів про некоректність її роботи.

При призначенні покарання підсудній ОСОБА_3 суд приймає до уваги ступінь тяжкості скоєних злочинів в сфері службової діяльності, відношення підсудної до скоєного, особу підсудної, раніше не судимої, що характеризується посередньо за місцем проживання, не перебуває на обліку в Кримській республіканській установі «Наркологічний диспансер» та в Кримській республіканській установі «Клінічна психіатрична лікарня №1», відсутність обставин, що помякшують або обтяжують покарання, та вважає, що при даних обставинах досягнення передбаченої ст. 50 КК України такої мети покарання, як виправлення та запобігання вчиненню нових злочинів можливо лише при застосуванні такого виду покарання, як обмеження волі з позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій.

Суд вважає можливим звільнити ОСОБА_3 від відбування основного покарання з випробуванням із застосуванням ст. 75 КК України та покладенням на неї обовязків, передбачених ст. 76 КК України.

Підстав для застосування ст. 69 КК України суд не вбачає.

Цивільний позов не заявлений.

Судові витрати за проведення судової економічної експертизи в розмірі 2452 грн. підлягають стягненню з підсудної.

Речові докази, долучені до матеріалів справи (т.1 а.с.110-275, т.2 а.с.26-270, т.3 а.с.1-102) зберігати в матеріалах справи.

Речові докази, зазначені у т. 3 на а.с. 148-160, передані на зберігання в камеру речових доказів прокуратури Автономної Республіки Крим знищити.

Керуючись ст. ст. 323-324 КПК України, суд -

з а с у д и в :

Визнати ОСОБА_3 винною у скоєнні злочинів, передбачених ст. 364 ч.1, ст. 366 ч.1 КК України і призначити їй покарання:

- за ч.1 ст. 364 КК України у вигляді обмеження волі строком на один рік шість місяців з позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій на 3 роки;

- за ч. 1 ст. 366 КК України у вигляді обмеження волі строком на один рік з позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій на 2 роки

Відповідно до ч. 1 ст.70 КК України по сукупності злочинів шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити ОСОБА_3 покарання у вигляді обмеження волі строком на один рік шість місяців з позбавленням права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій строком на три роки.

Відповідно до ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_3 від відбування призначеного основного покарання з випробуванням строком на два роки.

На підставі ст.76 КК України покласти на ОСОБА_3 обовязок не виїжджати за межі України на постійне місце проживання без дозволу кримінально-виконавчої інспекції, повідомляти органи кримінально-виконавчої інспекції про зміну місця проживання, роботи, періодично зявлятися на реєстрацію.

Додаткове покарання у вигляді позбавлення права займати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій строком на три роки підлягає реальному виконанню.

До набрання вироком законної сили ОСОБА_3 залишити раніше обраний запобіжний захід підписку про невиїзд.

Стягнути з ОСОБА_3 в дохід держави судові витрати за проведення судової економічної експертизи в розмірі 2452 грн.

Речові докази, долучені до матеріалів справи (т.1 а.с.110-275, т.2 а.с.26-270, т.3 а.с.1-102) зберігати в матеріалах справи.

Речові докази, зазначені у т. 3 на а.с. 148-160, передані на зберігання в камеру речових доказів прокуратури Автономної Республіки Крим знищити.

Вирок може бути оскаржений в Апеляційний суд Автономної Республіки Крим через Центральний районний суд м.Сімферополя протягом 15 діб з моменту його проголошення, а засудженою в той же строк з моменту вручення йому копії вироку.

Суддя:Н. М. Заболотна