Вирок № 3230576, 20.02.2009, Лисичанський міський суд Луганської області

ПРИГОВОР 1-121/2009 г.

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

20 февраля 2009 года Лисичанский городской суд Луганской области в составе: председательствующего судьи Потоцкого В.Ф.

при секретаре Демченко Э.Е.

с участием прокурора Малика С.И.

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Лисичанского городского суда уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца города Лисичанска Луганской области, украинца, гражданина Украины, с базовым общим средним образованием, холостого, не судимого, не работающего, проживающего в АДРЕСА_1 ,

в совершении преступлений предусмотренных ч.5 ст.27-ч.2 ст.205, по ч.5 ст.27, ч.3 ст.15- ч.5 ст.191 УК Украины;

У С Т А Н О В И Л:

12 октября 2004 года, не установленные в ходе досудебного следствия лица, в отношении которых материалы выделены для производства дополнительной проверки, предложили подсудимому ОСОБА_1 заняться фиктивным предпринимательством, то есть создать субъект предпринимательской деятельности в целях прикрытия незаконной деятельности, посредством которого впоследствии можно было незаконно получать прибыль.

Подсудимый ОСОБА_1 , дал свое согласие на участие, после чего не установленные в ходе досудебного следствия лица, в отношении которых материалы выделены для производства дополнительной проверки определили ОСОБА_1 роль пособника, который должен выполнять единовременные поручения, для чего ОСОБА_1 , и не установленные лица занялись подготовкой, оформлением и регистрацией ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » и ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », заранее определяя данным предприятиям роль прикрытия их совместной незаконной деятельности.

Начав, таким образом, свою преступную деятельность ОСОБА_1 и не установленные лица, объединенные единым корыстным умыслом и единым планом совершения преступлений, действуя согласно заранее распределённым преступным ролям, разработали уставные документы субъекта предпринимательской деятельности, которые утверждены и подписаны ОСОБА_1 , осуществили подготовку и государственную регистрацию ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » и « ІНФОРМАЦІЯ_3 », соблюдая при этом всю процедуру их регистрации. 30 октября 2004 года ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » и « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зарегистрированы в качестве юридических лиц Лисичанским исполнительным комитетом под №№13811020000000116 и 13811020000000117.

24.12.2004 года ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2 »и « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зарегистрированы в ГНИ в г. Лисичанске в качестве плательщиков НДС и выданы свидетельства под №№16447711, 16447726.

В октябре 2007 года, точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, с целью получения незаконной прибыли в виде завладения бюджетными денежными средствами в особо крупных размерах, путем бюджетного возмещения налоговых обязательств по НДС, не установленные органом досудебного следствия лица, в отношении которых материалы выделены для производства дополнительной проверки, при пособничестве ОСОБА_1 , 13.09.2007 года подали в ГНИ в г. Лисичанске уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за октябрь 2005 года, согласно которого увеличили суму, которая подлежит бюджетному возмещению по НДС в суме 126375 гривен, и 16.10.2007 года подали в ГНИ в г. Лисичанске уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за октябрь 2005 года, согласно которого увеличили сумму, которая подлежит бюджетному возмещению по НДС в суме 201076 гривен, однако реализовать до конца свой преступный умысел направленный на завладение бюджетными денежными средствами ОСОБА_1 и не установленные органом досудебного следствия лица не смогли, поскольку данный факт был выявлен сотрудниками ГНИ в г.Лисичанске.

Виновным себя в совершении инкриминируемых ему преступлений подсудимый ОСОБА_1 признал частично и показал, что 12 октября 2004 г. его знакомый ОСОБА_2 предложил зарегистрировать на его имя два предприятия, пообещав что будет платить ему по 100 гривен ежемесячно, и никому ничего не рассказывал. При этом ОСОБА_2 ему сказал, что всеми вопросами зарегистрированных фирм будет заниматься сам, а он должен лишь подписывать привезенные ним документы. Он согласился, и через несколько дней передал ОСОБА_2 свой паспорт и идентификационный код. Затем они поехали в Лисичанский исполнительный комитете для регистрации предприятий ІНФОРМАЦІЯ_2 и ІНФОРМАЦІЯ_3 , где подписал необходимые документы и получил свидетельства о регистрации, которые он отдал ОСОБА_2 . В регистрационных документах было указано, что директором ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » и « ІНФОРМАЦІЯ_3 » является Костиков. Через некоторое время он и ОСОБА_2 зарегистрировали указанные предприятия в налоговой инспекции. В заявлениях о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость стоят его подписи, а также в корешках свидетельств о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость. Примерно в ноябре 2005 года к нему приехал ОСОБА_2 и сказал, что он должен будет переписать предприятие на другого человека, которого он не видел, для чего поехали к нотариусу. Все документы связанные с регистрацией предприятий после их подписания он отдал ОСОБА_2 . Чем на самом деле занимались ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » и « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не знает, поскольку участие в финансово-хозяйственной деятельности данных предприятий не принимал. Отчеты в налоговые либо в иные государственные органы не сдавал. Банковские платежные документы никогда не подписывал. Понимал что зарегистрированные ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » и « ІНФОРМАЦІЯ_3 » должны были использоваться для незаконной деятельности.

Кроме частичного признания вины подсудимым, его виновность в совершении преступлений, изложенных в приговоре, нашла свое полное подтверждение в судебном заседании.

Из показаний представителя гражданского истца ОСОБА_3 (т.2 л.д.99-100, т.3л.д.205-206) усматривается, что инспекторами ГНИ в г. Лисичанске была проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » и « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по достоверности начисления бюджетного возмещения НДС в связи с исправлениями самостоятельно выявленных ошибок в октябре 2005 года по уточняющему расчету за октябрь 2007 года, в ходе которых было установлено, что согласно предоставленным ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » и « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в ГНИ в г. Лисичанске уточняющих расчетов налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок в октябре 2007 года, предприятия увеличили суму, которая подлежит бюджетному возмещению и уменьшение налоговых обязательств по НДС в следующих периодах на 126375 гривен по ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » и 201076 гривен по ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Гражданский иск не заявляет, поскольку фактически ущерб не причинен

Виновность подсудимого ОСОБА_1 , также подтверждается Актом №92\23-33221157 от 18.10.2007 года (т.1 Л.д. 32-37) о результатах документальной не выездной проверки ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », согласно выводов которой ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в нарушении п.п.7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О НДС» №168\97-ВР от 03.04.1997 года, включило в состав налогового кредита по уточняющему расчету по НДС в октябре 2007 года за октябрь 2005 года, сумму 201076 грн., которая не подтверждается налоговыми накладными, что привело к завышению суммы возмещения НДС на 201076 гривен.

Актом №85\23-31261533 от 17.09.2007 года (т.3л.д.40-45) о результатах документальной не выездной проверки ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », согласно выводов которой ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в нарушении п.п.7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О НДС» №168\97-ВР от 03.04.1997 года, включило в состав налогового кредита по уточняющему расчету по НДС в октябре 2007 года за октябрь 2005 года, сумму 126375 грн., которая не подтверждается налоговыми накладными, что привело к завышению суммы возмещения НДС на 126375 грн.

Актами проверки нахождения по юридическому адресу ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в которых указано, что в АДРЕСА_2 ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не находится. (т.1 Л.д. 39, 59);

Актами проверки нахождения по юридическому адресу ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в которых указано, что в АДРЕСА_2 ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не находится.(т.3л.д.39,47)

Регистрационными делами ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (т.2л.д.24-68) и « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (т2.л.д.136-186) выемка которых проведена в Лисичанском исполнительном комитете.

Налоговыми делами ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » и « ІНФОРМАЦІЯ_3 » выемка которых проведена в ГНИ в г.Лисичанске, в которых имеется уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за октябрь 2005 года. Согласно данных расчетов не установленные лица увеличили сумму, которая подлежит бюджетному возмещению по НДС ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в суме 201076 грн.(т.2л.д.4-20) и ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в сумме 126375 гривен. (т.3 л.д. 96-132)

Свидетельством №16447711 от 24.12.2004 года о регистрации ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » плательщиком НДС. (т.2л.д.15) и свидетельством №16447726 от 24.12.2004 года о регистрации ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » плательщиком НДС. (т.3л.д.15)

Данными с РАГС Алчевского городского управления юстиции, согласно которыми ОСОБА_4 , числящийся директором ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » и за которого подписали уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за октябрь 2005 года поданного ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 16.10.2007 года, умер 11.01.2006 года, подтвеждающего, что не установленные лица при пособничестве и соучастии ОСОБА_1 создали ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » с целью занятия фиктивным предпринимательство, занятие незаконной деятельности – незаконного возмещения НДС. (т.2л.д.70)

Данными с РАГС Алчевского городского управления юстиции, согласно которыми ОСОБА_4 , числящийся директором ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » и за которого подписали уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за октябрь 2005 года поданного ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 16.10.2007 года, умер 11.01.2006 года. Данный факт подтверждает, что не установленные лица при пособничестве и соучастии ОСОБА_1 создали ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » с целью занятия фиктивным предпринимательство, занятие незаконной деятельности – незаконного возмещения НДС. (т.3л.д.74)

Оценив имеющиеся в уголовном деле доказательства в своей совокупности, суд считает, что подсудимый ОСОБА_1 , своими умышленными, противоправными действиями, выразившимися в соучастии – пособничестве фиктивного предпринимательства, то есть создании субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) в целях прикрытия незаконной деятельности, причинившими крупный материальный ущерб государству, совершил преступление, предусмотренное ч. 5 ст. 27 и ч. 2 ст. 205 УК Украины.

Кроме того, своими умышленными, противоправными действиями, выразившимися в пособничестве в покушении на завладение чужим имуществом путем злоупотребления должностным лицом своим служебным положением, совершенное в особо крупном размере, подсудимый ОСОБА_1 совершил преступление, предусмотренное ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 15 и ч. 5 ст. 191 УК Украины.

При назначении подсудимому наказания суд учитывает тяжесть совершенных им преступлений и данные, характеризующие его личность: ОСОБА_1 не работает, положительно характеризуется в быту, ранее к уголовной и административной ответственности не привлекался.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого, согласно ст.66 УК Украины, суд считает признание вины, и чистосердечное раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию преступлений.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого ОСОБА_1 , согласно ст.67 УК Украины, суд не усматривает.

При назначении подсудимому наказания, суд учитывает, что ОСОБА_1 , совершил преступления впервые, положительно характеризуется в быту, в содеянном чистосердечно раскаялся, в связи с чем указанные обстоятельства суд расценивает как исключительные, и находит возможным при назначении подсудимому наказания по ч.5 ст.27, ч.3 ст.15- ч.5 ст.191 УК Украины; применить ст. 69 УК Украины, назначив ему наказание ниже низшего предела предусмотренного санкцией указанной статьи, и находит возможным, освободить его от отбывания наказания с испытанием, на основании ст. 75 УК Украины, что по убеждению суда будет необходимым и достаточным для достижения цели его исправления, не применяя дополнительного наказания в виде конфискации имущества, так как при освобождении от наказания с испытанием, указанное дополнительное наказание согласно ст.77 УК Украины, не применяется, но с лишением права заниматься частной предпринимательской деятельностью.

При назначении подсудимому наказания суд также считает необходимым применить правила ч.1 ст.70 УК Украины.

Руководствуясь ст.ст.323-324 УПК Украины, суд,-

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 , признать виновным в совершении преступлений предусмотренных ч.5 ст.27, ч.2 ст.205; ч.5 ст.27, ч.3 ст.15, ч.5 ст.191 УК Украины, и назначить ему наказание:

по ч.5 ст.27 ч.2 ст.205 УК Украины, в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года;

по ч.5 ст.27, ч.3 ст.15, ч.5 ст.191 УК Украины, с применением ст.69 УК Украины, в виде 5 (пяти) лет лишения свободы, с лишением права заниматься частной предпринимательской деятельностью сроком на 3 (три) года, без конфискации имущества.

На основании ч.1ст.70 УК Украины, по совокупности преступлений, путем поглощения более строгим наказанием, менее строгого наказания, окончательно назначить ОСОБА_1 наказание в виде лишения свободы сроком на 5 (пять) лет, с лишением права заниматься частной предпринимательской деятельностью сроком на 3 (три) года, без конфискации имущества.

На основании ст.75 УК Украины, освободить ОСОБА_1 от отбывания основного наказания в виде лишения свободы сроком на 5(пять) лет, с испытанием на 2 (два) года.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_1 , до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю – подписку о не выезде.

На приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Луганской области в течение пятнадцати суток с момента его провозглашения, через суд города Лисичанска.

Судья: