Постанова № 32293484, 08.07.2013, Ківерцівський районний суд Волинської області

Справа № 0305/2066/2012

Провадження № 1/0158/5/2013

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 липня 2013 року м. Ківерці

Ківерцівський районний суд Волинської області

в складі головуючого - судді Корецької В.В.

за участю секретаря - Процик Л.В.

прокурорів - Синюка О.В., Бондарчук О.О.

захисника підсудного - адвоката ОСОБА_1

підсудного - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Ківерці кримінальну справу про обвинувачення:

- ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, українця, громадянина України, уродженця м. Ужгород, Закарпатської області, жителя АДРЕСА_1, з вищою освітою, одруженого, працюючого на посаді директора ТзОВ «СпецБанкМеблі», код ЄДРПОУ 35055341, юридична адреса: с. Жидичин, вул. 17-го Вересня, 59-Д, маючого на утриманні малолітню дитину ОСОБА_3, 2003 року народження, раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Органом досудового слідства ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що він будучи співзасновником та обіймаючи посаду директора ТзОВ «СпецБанкМеблі», код ЄДРПОУ 35055341, юридична адреса: с. Жидичин, вул. 17-го вересня, 59-Д, Ківерцівський район, Волинська область, призначений на посаду наказом по товариству №07-ОС від 06.04.2010 року, яке зареєстроване Ківерцівською районною державною адміністрацією 21.05.2007 року, свідоцтво про державну реєстрацію запис №11841020000000391, взяте на податковий облік 23.05.2007 року в Ківерцівській МДПІ і зареєстроване платником податку на додану вартість 27.06.2007 року (свідоцтво №100049413), на якого покладені організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції по займаній посаді, тобто будучи службовою особою підприємства, на яку згідно чинного законодавства України покладено обов'язки та відповідальність за організацію і здійснення обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів, своєчасну їх сплату до бюджетів у відповідності до ст. 67 Конституції України; ст.ст. 9, 11 Закону України "Про систему оподаткування" №77/97-ВР від 18.02.1997; п. 20.1, п. 20.7 ст. 20 Закону України №283/97-ВР від 22.05.1997 "Про оподаткування прибутку підприємств"; п.10.1 ст. 10 Закону України №168/97 від 03.04.1997 «Про податок на додану вартість»; п.6.5 Статуту ТОВ «Спецбанкмеблі», - грубо порушуючи вимоги законодавства, за період з 01.07.2010 року по 31.03.2011 року, умисно, шляхом складання та проведення в бухгалтерському та податковому обліках ТзОВ «СпецБанкМеблі» завідомо неправдивих документів, та внесення до офіційних документів податкової звітності ТзОВ «СпецБанкМеблі» завідомо неправдивих даних, ухилився від сплати податків у великих розмірах.

А саме, що ОСОБА_2, переслідуючи мету ухилитися від сплати податків, що підлягали перерахуванню до бюджету очолюваним ним підприємством, обравши для цього спосіб завищення валових витрат та податкового кредиту, для реалізації своїх злочинних намірів, використав складені ним спільно з невстановленою особою завідомо неправдиві документи про укладення та виконання договорів про надання послуг в асортименті та за ціною, що вказується в актах виконаних робіт та являються невід'ємними частинами таких договорів, між ТзОВ «СпецБанкМеблі» та ПП «ОДИН ДВА ТРИ» (м. Київ), ПП «Екоенергобуд» (м. Харків), ТзОВ «Цайпер-Україна» (м. Львів) і ПП «Сервіс-Доріг» (м. Львів) щодо надання останніми послуг, пов'язаних із розвантаженням, демонтажем старих і монтажем нових захисних відгороджувальних конструкцій та зняття розмірів касових вузлів місцевих відділень банківських установ України, зокрема: Філії - Волинське обласне управління ПАТ «Державний ощадний банк України», Філії - Львівське обласне управління ПАТ «Державний ощадний банк України», Філії - Івано-Франківське обласне управління ПАТ «Державний ощадний банк України», Філії - Тернопільське обласне управління ПАТ «Державний ощадний банк України», Філії - Закарпатське обласне управління ПАТ «Державний ощадний банк України», Філії - Хмельницьке обласне управління ПАТ «Державний ощадний банк України», Філії - Черкаське обласне управління ПАТ «Державний ощадний банк України», Філії - Чернівецьке обласне управління ПАТ «Державний ощадний банк України» та ПАТ АБ «Укргазбанк».

При цьому, директор ТзОВ «СпецБанкМеблі» ОСОБА_2 особисто, як власноручно проставляючи свій підпис, так і з використанням штампу свого факсимільного підпису, підписав зі сторони останнього вищевказані договори та акти приймання-передачі виконаних робіт достовірно знаючи, що зазначені у цих документах послуги з виконання робіт в дійсності підприємствами «ОДИН ДВА ТРИ», «Екоенергобуд», «Сервіс-Доріг» та ТзОВ «Цайпер-Україна» не надавались, а усі роботи виконувались силами виключно підпорядкованого йому ТзОВ «СпецБанкМеблі».

Тобто, ПП «ОДИН ДВА ТРИ», ПП «Екоенергобуд», ПП «Сервіс-Доріг» та ТзОВ «Цайпер-Україна» жодних із вищезазначених послуг для товариства «СпецБанкМеблі» не надавали та робіт не виконували, людських та матеріальних ресурсів, а також засобів для надання таких послуг не мали, а документи про надання зазначеними суб'єктами господарювання в адресу ТзОВ «СпецБанкМеблі» послуг носили несправжній характер.

Крім того, ОСОБА_2, усвідомлюючи неправдивість документів про надання підприємствами «ОДИН ДВА ТРИ», «Екоенергобуд», «Сервіс-Доріг» та ТзОВ «Цайпер-Україна» для ТзОВ «СпецБанкМеблі» послуг з виконання робіт, пов'язаних із розвантаженням, монтажем та демонтажем захисних відгороджувальних конструкцій та зняттям розмірів касових вузлів у місцевих відділеннях банківських установ: Філії - Волинське обласне управління ПАТ «Державний ощадний банк України», Філії - Львівське обласне управління ПАТ «Державний ощадний банк України», Філії - Івано-Франківське обласне управління ПАТ «Державний ощадний банк України», Філії - Тернопільське обласне управління ПАТ «Державний ощадний банк України», Філії - Закарпатське обласне управління ПАТ «Державний ощадний банк України», Філії - Хмельницьке обласне управління ПАТ «Державний ощадний банк України», Філії - Черкаське обласне управління ПАТ «Державний ощадний банк України», Філії - Чернівецьке обласне управління ПАТ «Державний ощадний банк України» та ПАТ АБ «Укргазбанк», а також справжній зміст і характер своїх злочинних дій, спрямованих на завищення валових витрат та податкового кредиту внаслідок безпідставного відображення в обліку ТзОВ «СпецБанкМеблі» послуг з робіт, нібито виконаних ПП «ОДИН ДВА ТРИ», ПП «Екоенергобуд», ПП «Сервіс-Доріг» та ТзОВ «Цайпер-Україна», достовірно знаючи, що такі послуги в дійсності не надавались, у зв'язку з чим такі послуги не могли бути використані в господарській діяльності ТзОВ «СпецБанкМеблі», а тому їх вартість не могла бути віднесена до складу валових витрат товариства, а сума податку на додану вартість, нарахованого з таких операцій, не могла бути віднесена до складу податкового кредиту товариства, передбачаючи, що проведення в обліку ТзОВ «СпецБанкМеблі» цих документів призведе до заниження об'єктів оподаткування товариства та бажаючи настання таких наслідків, ОСОБА_2 забезпечив проведення вказаних завідомо підроблених документів по бухгалтерському та податковому обліках товариства. А саме, він надав вказівки головним бухгалтерам ТзОВ «СпецБанкМеблі» ОСОБА_4 та ОСОБА_5, яким нічого не було відомо про його злочинні наміри, відобразити вартісні показники зазначених вище актів приймання-передачі виконаних робіт та податкових накладних у бухгалтерському та податковому обліку товариства.

Такі дії ОСОБА_2 призвели до того, що зазначені в підроблених документах суми вартості, з податком на додану вартість, послуг, нібито прийнятих ТзОВ «СпецБанкМеблі» від ПП «ОДИН ДВА ТРИ», ПП «Екоенергобуд», ПП «Сервіс-Доріг» та ТзОВ «Цайпер-Україна», в порушення вимог:

- п.1.31 ст.1, п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2, ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 №334/94-ВР, ст.138 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, де передбачено, що продаж результатів робіт (послуг) - будь-які операції цивільно-правового характеру з надання результатів робіт (послуг), з надання права на користування або на розпоряджання товарами, у тому числі нематеріальними активами та іншими ніж товари, об'єктами власності за компенсацію, а також операції з безоплатного надання результатів робіт (послуг). Валові витрати виробництва та обігу (далі - валові витрати) - сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які придбаваються (виготовляються) таким платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності. До складу валових витрат включаються суми будь-яких витрат, сплачених (нарахованих) протягом звітного періоду у зв'язку з підготовкою, організацією, веденням виробництва, продажем продукції (робіт, послуг) і охороною праці, з урахуванням обмежень, установлених законом. Датою збільшення валових витрат виробництва (обігу) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата списання коштів з банківських рахунків платника податку на оплату товарів (робіт, послуг), а в разі їх придбання за готівку - день їх видачі з каси платника податку; або дата оприбуткування платником податку товарів, а для робіт (послуг) - дата фактичного отримання платником податку результатів робіт (послуг);

- п.1.4 ст. п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.1 п.7.4, п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997, а також п.14.1.181 ст.14, п.201.10 ст.201, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, де передбачено, що податковий кредит - сума, на яку платник податку на додану вартість має право зменшити податкове зобов'язання звітного (податкового) періоду, визначена згідно з розд. V цього Кодексу. Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг, але не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до ст.39 цього Кодексу, та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою п.193.1 ст. 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв'язку з: придбанням або виготовленням товарів та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку. Датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг; дата отримання платником податку товарів/послуг, що підтверджено податковою накладною. Податкова накладна видається платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, на вимогу покупця та є підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту. Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними - були незаконно віднесені до складу валових витрат в деклараціях з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2010 року, за 2010 рік, 1 квартал 2011 року, та до складу податкового кредиту з податку на додану вартість ТзОВ «СпецБанкМеблі» у податкових деклараціях підприємства за липень 2010 року - березень 2011 року, які були подані до Ківерцівської МДПІ, в результаті чого були занижені суми податку на прибуток та податку на додану вартість, які підлягали сплаті до бюджету цим товариством.

В результаті відображення в обліку ТзОВ «Спецбанкмеблі» безтоварних операцій з ПП «ОДИН ДВА ТРИ», ПП «Екоенергобуд», ПП «Сервіс-Доріг» та ТзОВ «Цайпер-Україна» щодо надання останніми для ТзОВ «Спецбанкмеблі» послуг з виконання робіт, пов'язаних із розвантаженням демонтажем та монтажем захисних відгороджувальних конструкцій та зняттям розмірів касових вузлів, ОСОБА_2 було занижено податок на прибуток підприємства в третьому кварталі 2010 року на суму 249 564,10 грн. в четвертому кварталі 2010 року на суму 592 087,95 грн. та в першому кварталі 2011 року на суму 395 725,82 грн., а також занижено податок на додану вартість: за липень 2010 року - 13 056,99 грн., за серпень 2010 року - 17 088 грн., за вересень 2010 року - 169 506,33 грн., за жовтень 2010 року - 135 134,89 грн., за листопад 2010 року - 81 112,93 грн., за грудень 2010 року - 257 422,70 грн., за лютий 2011 року - 113 593,30 грн., березень 2011 року - 202 983,32 грн., внаслідок чого згідно акту №986/20301/35055341 від 26.12.2011 про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Спецбанкмеблі» з питань дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість та податку на прибуток за період з 01.01.2010 по 31.10.2011 та згідно акту №445/20301/35055341 від 07.06.2012 про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Спецбанкмеблі» з питань дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість та податку на прибуток за період з 01.01.2010 року по 31.03.2012 і додатку до нього №1, товариством «Спецбанкмеблі» не було сплачено до державного бюджету: 989 898,10 гривень податку на додану вартість, 1 237 377,87 гривень податку на прибуток підприємства.

Таким чином, ОСОБА_2, будучи службовою особою платника податку - директором ТОВ «Спецбанкмеблі», посягаючи на встановлений законодавством України порядок оподаткування суб'єктів господарювання, який забезпечує за рахунок надходження податків формування дохідної частини державного бюджету, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах і бажаючи їх настання, порушуючи вимоги податкового законодавства, умисно ухилився від сплати до бюджету за період з 01.07.2010 по 31.03.2011 податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість в загальній сумі 2 227 275,97 гривень, яка більше, ніж в три тисячі разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Своїми умисними діями ОСОБА_2 вчинив ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, чим скоїв злочин, передбачений ч. 2 ст.212 КК України.

Разом з тим, ОСОБА_2, будучи службовою особою - директором ТзОВ «Спецбанкмеблі», вчинив службове підроблення, яке виразилося в тому, що він у період 01.07.2010 року - 31.03.2011 року, здійснюючи, як керівник товариства, господарську діяльність, переслідуючи мету ухилитися від сплати податків, що підлягали перерахуванню до бюджету вказаним товариством, обравши для цього спосіб завищення валових витрат та податкового кредиту ТОВ «Спецбанкмеблі», для реалізації своїх злочинних намірів, у співучасті, за попередньою змовою з невстановленими особами, спільно з останніми склали та підписали завідомо неправдиві документи про укладення між ТОВ «Спецбанкмеблі» та ПП «ОДИН ДВА ТРИ», ПП «Екоенергобуд», ПП «Сервіс-Доріг» і ТОВ «Цайпер-Україна» договорів про надання послуг в асортименті та за ціною, що вказується в актах виконаних робіт, та документів про виконання вказаних договорів - актів приймання-передачі виконаних робіт, внісши у них неправдиві дані про проведені операції та їх вартість на суму 5 481 281,29 грн., та ПДВ - 1 096 255,90 грн.

Такі дії ОСОБА_2, призвели до того, що зазначені в підроблених документах суми вартості, з податком на додану вартість, послуг (робіт), нібито прийнятих товариством «Спецбанкмеблі» у ПП «ОДИН ДВА ТРИ», ПП «Екоенергобуд», ПП «Сервіс-Доріг» та ТзОВ «Цайпер-Україна», в порушення вимог п.1.31 ст1, п.5.1, п.п. 5.2.2 п.5.2, ст. 5 п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 N 334/94-ВР, п..14.1.181 ст.14, п. 201.10 ст.201, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р.№2755-VI, були незаконно віднесені до складу валових витрат в деклараціях з податку на прибуток підприємства за 3-4 квартал 2010 року і 1 квартал 2011 року та до складу податкового кредиту з ПДВ ТзОВ «Спецбанкмеблі» у податкових деклараціях підприємства за липень 2010 року - березень 2011 року, які були подані до Ківерцівської МДПІ, в результаті чого були занижені суми податку на прибуток та податку на додану вартість, які підлягали сплаті до бюджету цим товариством.

Так, зокрема, відображення в обліку ТзОВ «Спецбанкмеблі» операцій з приводу ніби-то надання силами ПП «ОДИН ДВА ТРИ», ПП «Екоенергобуд», ПП «Сервіс-Доріг» та ТзОВ «Цайпер-Україна» в адресу першого послуг із виконання робіт, пов'язаних із розвантаженням монтажем та демонтажем захисних відгороджувальних конструкцій та зняття розмірів касових вузлів, призвело до заниження податку на прибуток підприємств в третьому кварталі 2010 року на суму 249 564,10 грн. в четвертому кварталі 2010 року на суму 592 087,95 грн. та в першому кварталі 2011 року на суму 395 725,82 грн., а також до заниження податку на додану вартість: за липень 2010 року - 13 056,99 грн., за серпень 2010 року - 17 088 грн., за вересень 2010 року - 169 506,33 грн., за жовтень 2010 року - 135 134,89 грн., за листопад 2010 року - 81 112,93 грн., за грудень 2010 року - 257 422,70 грн., за лютий 2011 року - 113 593,30 грн., за березень 2011 року - 202 983,32 грн.

Внаслідок цих дій ОСОБА_2, від ТзОВ «Спецбанкмеблі» фактично не надійшло до бюджету за період з 01.07.2010 по 31.03.2011 податків на загальну суму 2 227 275,97 грн.

Крім цього, усвідомлюючи, що в результаті вчинених ним дій документи податкової звітності ТзОВ «Спецбанкмеблі» з податку на прибуток підприємства та з податку на додану вартість за вказані звітні періоди, складені головними бухгалтерами товариства ОСОБА_4 та ОСОБА_5, яким не було відомо про злочинні дії та наміри ОСОБА_2, внаслідок відображення в бухгалтерському і податковому обліку ряду витратних господарських операцій з ПП «ОДИН ДВА ТРИ», ПП «Екоенергобуд», ПП «Сервіс-Доріг» та ТзОВ «Цайпер-Україна», які не мали місця в дійсності, містять неправдиві дані про витрати, податковий кредит і об'єкти оподаткування підприємства, ОСОБА_2, як керівник підприємства, завірив їх своїм підписом, тим самим внісши завідомо неправдиві відомості в офіційні документи ТзОВ «Спецбанкмеблі», зокрема податкові декларації та розшифровки податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів, які в період з липня 2010 року по березень 2011 року були подані до Ківерцівської МДПІ.

Таким чином ОСОБА_2, будучи службовою особою, своїми умисними діями склав завідомо неправдиві офіційні документи та вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, чим вчинив злочин передбачений ч. 1 ст. 366 КК України.

Як зазначено у п. 11 постанови Пленуму Верховного Суду України від 8 жовтня 2004 р. № 15 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність

за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів»,

передбачений ст. 212 КК злочин слід кваліфікувати як вчинений у значних, великих чи особливо великих розмірах, коли сума, що фактично не надійшла до бюджетів чи державних цільових фондів, утворилася внаслідок несплати як одного податку, збору, іншого обов'язкового платежу, так і різних їх видів у розмірах, передбачених приміткою до зазначеної статті. При кваліфікації такого злочину, вчиненого починаючи з 1 січня 2004 р., необхідно виходити з того, що сума неоподатковуваного мінімуму доходів громадян згідно з п. 22.5 ст. 22 Закону № 889-ІV дорівнює розміру податкової соціальної пільги, визначеної підпунктом 6.1.1 п. 6.1 ст. 6 цього Закону для відповідного року з урахуванням положень п. 22.4 ст. 22 того ж Закону.

Розмір неоподаткованого мінімуму доходів громадян з 01.01.2011 року складав 470, 50 грн. (50% прожиткового мінімуму 941 грн.).

Станом на 2011 рік розмір несплаченого ТзОВ «СпецБанкМеблі» до бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 2 227 275, 97 гривень є більшим ніж розмір 3000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян (1 411 500 грн.) та меншим за розмір 5000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян (2 352 500 грн.), тому дії ОСОБА_2 досудовим слідством кваліфіковані вірно за ч. 2 ст. 212 КК України.

Також, дії ОСОБА_2 щодо складання завідомо неправдивих офіційних документів та внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, на досудовому слідстві вірно кваліфіковано за ч. 1 ст. 366 КК України.

В судовому засіданні ОСОБА_2 свою винуватість у вчиненні інкримінованих йому злочинів не визнав і суду показав, що його дії у взаємовідносинах з ПП «ОДИН ДВА ТРИ», ПП «Екоенергобуд», ПП «Сервіс-Доріг» та ТзОВ «Цайпер-Україна» були вчинені у межах вимог законодавства України. Акти виконаних робіт підписувалися після перевірки надання відповідних послуг та виконаних робіт, а також їх якості, і оформлення податкових накладних виконано належним чином, тому відсутні підстави для його притягнення до кримінальної відповідальності за ст.ст. 212, 366 КК України. Разом з тим, ОСОБА_2 в судовому засіданні подав письмове клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі п. «в» ст. 1, ст. 6, ст. 8 Закону України про амністію у 2011 році».

Захисник обвинуваченого ОСОБА_2 - ОСОБА_1 в судовому засіданні підтримав позицію підзахисного, а також вказав на те, що є всі підстави для звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі п. «в» ст. 1, ст. 6, ст. 8 Закону України про амністію у 2011 році.

Заслухавши пояснення підсудного, який не заперечив щодо звільнення його від кримінальної відповідальності, захисника, який підтримав позицію свого підзахисного, думку прокурорів, кожного зокрема, які не заперечили щодо застосування до підсудного положень ЗУ «Про амністію» у 2011 році, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

В силу ст. 1 Закону України «Про амністію» від 8 липня 2011 року, який вступив в законну силу 28 липня 2011 року, особи, не позбавлені батьківських прав, які на день набрання чинності цим Законом мають дітей, яким не виповнилося 18 років, або дітей-інвалідів незалежно від їх віку, підлягають звільненню від кримінальної відповідальності. Вчинені ОСОБА_2 злочини не є тяжкими чи особливо тяжкими відповідно до ст. 12 КК України, також останній вчинив злочин до набрання цим Законом чинності, та не підпадає під категорію осіб і по категорії злочинів, до яких амністія не застосовується згідно ст. 7 даного Закону.

Як вбачається з матеріалів кримінальної справи, зокрема: свідоцтва про народження серії НОМЕР_21, виданого відділом РАГС Ужгородського міського управління юстиції Зака від 25.12.2003 року, актовий запис № 1371, ОСОБА_2. є батьком малолітньої дитини ОСОБА_3, 2003 року народження, відносно якої не позбавлений батьківських прав.

Відповідно до ст. 6 Закону України "Про амністію" від 08.07.2011 року звільненню від кримінальної відповідальності в порядку та на умовах визначених цим Законом підлягають особи, які підпадають під дію статті 1 цього Закону, кримінальні справи відносно яких перебувають у провадженні органів дізнання, досудового слідства чи не розглянуті судами, а так само розглянуті судами, але вироки не набрали законної сили, про злочини, вчинені до набрання чинності цим Законом.

Статтею 9 зазначеного Закону передбачено, що застосування амністії не допускається, якщо обвинувачений, підсудний або засуджений заперечує проти цього. Особа, щодо якої вирішується питання про застосування амністії, дає суду свою згоду в усній чи письмовій формі з обов'язковим зазначенням цього у протоколі судового засідання.

Згідно письмового клопотання та пояснення підсудного ОСОБА_2, даних в судовому засіданні, останній просить застосувати відносно нього положення п. (в) ст. 1 ЗУ «Про амністію» від 08.07.2011 року.

Відповідно до ст.12 Закону України "Про амністію" від 08.07.2011 року, дія цього закону поширюється на осіб, які вчинили злочин до дня набрання ним чинності включно.

З огляду на викладене, суд вважає за необхідне звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за вчинення злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України на підставі п. «в» ст. 1 Закону України «Про амністію» від 08.07.2011 року, а провадження у справі закрити.

Міру запобіжного заходу щодо ОСОБА_2 у виді підписки про невиїзд з постійного місця проживання - скасувати.

Щодо витрат за проведення судово-почеркознавчої експертизи № 164 від 13.04.2012 року (т. 36 а.с. 120-123), судово-технічної експертизи № 165 від 25.04.2012 року (т. 36 а.с. 130-135), судово-почеркознавчої експертизи № 54/15/6-52 від 27.06.2012 року (т. 38 а.с. 10-14), судово-технічної експертизи № 54/15/6-53 від 27.06.2012 року (т. 38 а.с. 23-35), то суд не вирішує відшкодування таких витрат, оскільки в матеріалах справи відсутні будь-які фінансові документи (накладні) про вартість проведених експертиз та реквізитів для їх оплати.

Заявлений у справі цивільний позов залишено без розгляду на підставі п. 7 ч. 1 ст. 207 ЦПК України, тому постанови про накладення арешту на майно ТзОВ «СпеБанкМеблі» та майно ОСОБА_2 слід скасувати.

Долю речових доказів вирішити відповідно до ст.81 КПК України.

Керуючись 44, 86 КК України, п. 4 ст. 6, ст.ст. 248 КПК України, ст.ст. 1, 6, 8 Закону України „Про амністію" від 8 липня 2011 року, суд,

П О С Т А Н О В И В :

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за вчинення злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України на підставі п. «в» ст. 1 Закону України «Про амністію» від 08.07.2011 року.

Провадження про кримінальній справі про обвинувачення ОСОБА_2 у скоєнні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України - закрити.

Скасувати обраний ОСОБА_2 запобіжний захід підписку про невиїзд.

Скасувати постанови старшого слідчого ОВС СВ ДПС у Волинській області від 23.07.2012 року про накладення арешту на все нерухоме, рухоме майно, інші цінності ОСОБА_2 та ТзОВ «СпецБанкМеблі».

Зняти арешт з 1/3 квартири, яка знаходиться за адресою: м. Ужгород, вул. Руданського, 5/49, Закарпатської області, частку в статутному фонді ТзОВ «СпецБанкМеблі» (код ЄДРПОУ 35055341), корпоративні права на ТзОВ «СпецБанкМеблі» (код ЄДРПОУ 350553341), що належать ОСОБА_2 (т. 39 а.с. 20-23).

Зняти арешт з автомобілів: марки ЗАЗ-110308, 2010 року випуску, державний реєстраційний номер НОМЕР_1; марки ЗАЗ-110308, модель «Славута», 2010 року випуску, державний реєстраційний номер НОМЕР_2; марки ЗАЗ-110308, модель «Славута», 2010 року випуску, державний реєстраційний номер НОМЕР_3, що належать ТзОВ «СпецБанкМеблі» (т. 39 а.с. 24-27).

Речові докази по справі:

- Документи податкової звітності товариства з обмеженою відповідальністю "СпецБанкМеблі", відповідно до протоколу виїмки та огляду від 19.08.2011 року (т. 3, а.с. 7-366);

- Документи, що становлять банківську таємницю та свідчать про відкриття та використання банківського рахунку ПП "ОДИН ДВА ТРИ", відкритого в Публічному акціонерному товаристві "ПРОКРЕДИТ БАНК", відповідно до протоколу виїмки та огляду від 01.09.2011 року; відкритого у Філії "Західне регіональне управління" Публічного акціонерного товариства "Банк "Фінанси та Кредит", відповідно до протоколу виїмки та огляду від 01.09.2011 року; відкритого в Публічному акціонерному товаристві "СЕБ Банк", відповідно до протоколу виїмки та огляду від 08.09.2011 року (т. 7, а.с. 5-233);

- Штамп факсимільного підпису ОСОБА_2, який вилучений та оглянутий відповідно до протоколу виїмки та огляду від 26.01.2012 року (т. 35, а.с. 22);

- Документи, що свідчать про відкриття та використання банківського рахунку ТОВ "СпецБанкМеблі" № 2600601300306, відкритого у Волинській філії ТОВ "УКРПРОМБАНК", відповідно до протоколу виїмки та огляду від 12.08.2011 року;

- документи, що свідчать про відкриття та використання банківського рахунку ТОВ "СпецБанкМеблі" № 261070195801, відкритого у Публічному акціонерному товаристві АБ "Укргазбанк", відповідно до протоколу виїмки та огляду від 16.08.2011 року;

- документи, що свідчать про відкриття та використання банківського рахунку ТОВ "СпецБанкМеблі" № 26000301028689, відкритого у Публічному акціонерному товаристві "ТЕРРА БАНК", відповідно до протоколу виїмки та огляду від 18.08.2011 року;

- документи, що свідчать про відкриття та використання банківських рахунків ТОВ "СпецБанкМеблі" № 26040000135110 та №260057635, відкритих у Публічному акціонерному товаристві "Ерсте банк", відповідно до протоколу виїмки та огляду від 23.08.2011 року;

- документи, що свідчать про відкриття та використання банківського рахунку ТОВ "СпецБанкМеблі" № 26104106649901, відкритого у Філії "Північно-Західне регіональне управління" Публічного акціонерного товариства "Банк "Фінанси та Кредит", відповідно до протоколу виїмки та огляду від 26.08.2011 року;

- документи, що свідчать про відкриття та використання банківського рахунку ТОВ "СпецБанкМеблі" № 260050733, відкритого у Волинській філії Публічного акціонерного товариства "Кредитпромбанк", відповідно до протоколу виїмки та огляду від 30.08.2011 року;

- документи фінансово-господарських взаємовідносин Філії - Волинське обласне управління ПАТ "Державний ощадний банк України" з ТОВ "СпецБанкМеблі", за період з 01.01.2010 по 27.07.2011 роки, а також документи тендерної документації, відповідно до протоколу виїмки та огляду документів від 14.09.2011 року;

- фінансово-господарські документи ТОВ "СпецБанкМеблі" щодо взаємовідносин з ПАТ "Державний ощадний банк України" та з його філіями - обласними управліннями, за період діяльності з 01.01.2010 по 04.08.2011 роки щодо постачання та встановлення металевих деталей для столярних та теслярських виробів (захисних сертифікованих бар'єрних перегородок операційних робочих місць) - касових вузлів (конструкцій) для місцевих відділень ПАТ "Державний ощадний банк України" в різних областях України, а також щодо взаємовідносин ТОВ "СпецБанкМеблі" з юридичними та фізичними особами за період діяльності з 01.01.2010 року по 04.08.2011 роки, які постявляли матеріали, з яких виготовлялись касові вузли (конструкції) для місцевих відділень ПАТ "Державний ощадний банк України" в різних областях України, та які були задіяні ТОВ "СпецБанкМеблі" при виконанні робіт із замірювання розмірів касових вузлів, демонтажу старих та монтажу нових касових вузлів, розвантаженні матеріалів та при виконанні інших видів робіт, пов'язаних із постачанням та встановленням металевих деталей для столярних та теслярських виробів (захисник сертифікованих бар'єрних перегородок операційних робочих місць) - касових вузлів (конструкцій) для місцевих відділень ПАТ "Державний ощадний банк України" в різних областях України (а саме: договорів з додатками, угод з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт з додатками, кошторисів робіт, специфікацій, сертифікатів відповідності, проектно-виконавчої документації по об'єктах (в т.ч. планів та схем) з додатками, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій), а також бухгалтерські документи ТОВ "СпецБанкМеблі" за період діяльності з 01.01.2010 року по 04.08.2011 роки, в яких вищезазначені фінансово-господарські операції були відображені, відповідно до протоколів виїмки та огляду від 15.09.2011 року, 16.09.2011 року, 19.09.2011 року, 22.09.2011 року, 23.09.2011 року, 29.09.2011 року, 03.10.2011 року, 04.10.2011 року, 12.10.2011 року, 03.11.2011 року, 15.11.2011 року, 21.11.2011 року, 23.11.2011 року та 28.11.2011 року;

- документи, що свідчать про відкриття та використання банківського рахунку ТОВ "СпецБанкМеблі" № 26100300166768, відкритого у Філії - Чернівецьке обласне управління ПАТ "Державний ощадний банк України", відповідно до протоколу виїмки та огляду від 16.09.2011 року;

- документи, що свідчать про відкриття та використання банківського рахунку ТОВ "СпецБанкМеблі" № 260073011908, відкритого у Філії - Кіровоградське обласне управління ПАТ "Державний ощадний банк України", відповідно до протоколу виїмки та огляду від 19.09.2011 року;

- документи фінансово-господарських взаємовідносин Філії - Львівське обласне управління ПАТ "Державний ощадний банк України" з ТОВ "СпецБанкМеблі", за період з 01.01.2010 по 27.07.2011 роки, а також документи тендерної документації, відповідно до протоколу виїмки та огляду від 23.09.2011 року;

- документи фінансово-господарських взаємовідносин Філії - Сокальське відділення № 6333 АТ "Ощадбанк" з ТОВ "СпецБанкМеблі", за період з 01.01.2010 по 27.07.2011 роки, відповідно до протоколу виїмки та огляду від 23.09.2011 року;

- документи фінансово-господарських взаємовідносин Філії - Радехівське відділення № 6332 АТ "Ощадбанк" з ТОВ "СпецБанкМеблі", за період з 01.01.2010 по 27.07.2011 роки, відповідно до протоколу виїмки та огляду від 23.09.2011 року;

- документи фінансово-господарських взаємовідносин Філії - Сколівське відділення № 6399 АТ "Ощадбанк" з ТОВ "СпецБанкМеблі", за період з 01.01.2010 по 27.07.2011 роки, відповідно до протоколу виїмки та огляду від 23.09.2011 року;

- документи фінансово-господарських взаємовідносин Філії - Червоноградське відділення № 7856 АТ "Ощадбанк" з ТОВ "СпецБанкМеблі", за період з 01.01.2010 по 27.07.2011 роки, відповідно до протоколу виїмки та огляду від 23.09.2011 року;

- документи фінансово-господарських взаємовідносин Філії - Львівське міське відділення № 6319 АТ "Ощадбанк" з ТОВ "СпецБанкМеблі", за період з 01.01.2010 по 27.07.2011 роки, відповідно до протоколу виїмки та огляду від 23.09.2011 року;

- документи фінансово-господарських взаємовідносин ТВБВ № 10013/018 Філії - Львівське обласне управління АТ "Ощадбанк" з ТОВ "СпецБанкМеблі", за період з 01.01.2010 по 27.07.2011 роки, відповідно до протоколу виїмки та огляду від 23.09.2011 року;

- документи фінансово-господарських взаємовідносин Філії - Буське відділення № 6383 АТ "Ощадбанк" з ТОВ "СпецБанкМеблі", за період з 01.01.2010 по 27.07.2011 роки, відповідно до протоколу виїмки та огляду від 23.09.2011 року;

- документи фінансово-господарських взаємовідносин Філії - Жовківське відділення № 6325 АТ "Ощадбанк" з ТОВ "СпецБанкМеблі", за період з 01.01.2010 по 27.07.2011 роки, відповідно до протоколу виїмки та огляду від 23.09.2011 року;

- документи фінансово-господарських взаємовідносин Філії - Золочівське відділення № 6326 АТ "Ощадбанк" з ТОВ "СпецБанкМеблі", за період з 01.01.2010 по 27.07.2011 роки, відповідно до протоколу виїмки та огляду від 23.09.2011 року;

- документи фінансово-господарських взаємовідносин Філії - Мостиське відділення № 6315 АТ "Ощадбанк" з ТОВ "СпецБанкМеблі", за період з 01.01.2010 по 27.07.2011 роки, відповідно до протоколу виїмки та огляду від 23.09.2011 року;

- документи фінансово-господарських взаємовідносин Філії - Жидачівське відділення № 6313 АТ "Ощадбанк" з ТОВ "СпецБанкМеблі", за період з 01.01.2010 по 27.07.2011 роки, відповідно до протоколу виїмки та огляду від 23.09.2011 року;

- документи фінансово-господарських взаємовідносин Філії - Яворівське відділення № 6334 АТ "Ощадбанк" з ТОВ "СпецБанкМеблі", за період з 01.01.2010 по 27.07.2011 роки, відповідно до протоколу виїмки та огляду від 23.09.2011 року;

- документи фінансово-господарських взаємовідносин ТВБВ №10013/02 Філії - Львівське обласне управління АТ "Ощадбанк" з ТОВ "СпецБанкМеблі", за період з 01.01.2010 по 27.07.2011 роки, відповідно до протоколу виїмки та огляду від 23.09.2011 року;

- документи фінансово-господарських взаємовідносин Філії - Миколаївське відділення № 6533 АТ "Ощадбанк" з ТОВ "СпецБанкМеблі", за період з 01.01.2010 по 27.07.2011 роки, відповідно до протоколу виїмки та огляду від 23.09.2011 року;

- документи фінансово-господарських взаємовідносин Філії - Самбірське відділення № 6310 АТ "Ощадбанк" з ТОВ "СпецБанкМеблі", за період з 01.01.2010 по 27.07.2011 роки, відповідно до протоколу виїмки та огляду від 23.09.2011 року;

- документи фінансово-господарських взаємовідносин Філії - Бузьке відділення № 6327 АТ "Ощадбанк" з ТОВ "СпецБанкМеблі", за період з 01.01.2010 по 27.07.2011 роки, відповідно до протоколу виїмки та огляду від 23.09.2011 року;

- документи фінансово-господарських взаємовідносин Філії - Городоцьке відділення № 6324 АТ "Ощадбанк" з ТОВ "СпецБанкМеблі", за період з 01.01.2010 по 27.07.2011 роки, відповідно до протоколу виїмки та огляду від 23.09.2011 року;

- документи фінансово-господарських взаємовідносин ТВБВ №10013/08 Філії - Львівське обласне управління АТ "Ощадбанк" з ТОВ "СпецБанкМеблі", за період з 01.01.2010 по 27.07.2011 роки, відповідно до протоколу виїмки та огляду від 23.09.2011 року;

- документи фінансово-господарських взаємовідносин Філії - Бродівське відділення № 6323 АТ "Ощадбанк" з ТОВ "СпецБанкМеблі", за період з 01.01.2010 по 27.07.2011 роки, відповідно до протоколу виїмки та огляду від 23.09.2011 року;

- документи фінансово-господарських взаємовідносин ТВБВ №10013/012 Філії - Львівське обласне управління АТ "Ощадбанк" з ТОВ "СпецБанкМеблі", за період з 01.01.2010 по 27.07.2011 роки, відповідно до протоколу виїмки та огляду від 23.09.2011 року;

- документи фінансово-господарських взаємовідносин Філії - Стрийське відділення № 6311 АТ "Ощадбанк" з ТОВ "СпецБанкМеблі", за період з 01.01.2010 по 27.07.2011 роки, відповідно до протоколу виїмки та огляду від 23.09.2011 року;

- документи фінансово-господарських взаємовідносин ТВБВ №10013/030 Філії - Львівське обласне управління АТ "Ощадбанк" з ТОВ "СпецБанкМеблі", за період з 01.01.2010 по 27.07.2011 роки, відповідно до протоколу виїмки та огляду від 23.09.2011 року;

- документи, що свідчать про відкриття та використання банківського рахунку ТОВ "СпецБанкМеблі" № 26102060003, відкритого у ПАТ "МЕГАБАНК", відповідно до протоколу виїмки та огляду від 11.10.2011 року;

- документи, що свідчать про відкриття та використання банківських рахунків ТОВ "СпецБанкМеблі" № 26002060514583 та № 26052060481882, відкритих у Волинському ГРУ ПАТ КБ "Приватбанк", відповідно до протоколу виїмки та огляду від 15.11.2011 року;

- документи, що свідчать про відкриття та використання банківських рахунків ТОВ "СпецБанкМеблі" № 26107301260701, № 26000301260701 та № 26108300260701 відкритих у Філії - Волинське обласне управління ПАТ "Державний ощадний банк України", відповідно до протоколу виїмки та огляду від 28.11.2011 року;

- накази про прийняття на роботу та звільнення з роботи всіх працівників ТОВ "СпецБанкМеблі", що працювали на товаристві в період з 01.01.2010 по 29.11.2011 роки, накази про надання права підпису працівникам ТОВ "СпецБанкМеблі" будь-яких первинних документів товариства, доручень щодо отримання грошових коштів або на підписання документів, а також посадові інструкції працівників, що працювали на товаристві в період з 01.01.2010 по 29.11.2011 роки, відповідно до протоколу виїмки та огляду від 08.12.2011 року;

- документи фінансово-господарських взаємовідносин Філії - Чернівецьке обласне управління ПАТ "Державний ощадний банк України" з ТОВ "СпецБанкМеблі", за період з 01.01.2010 по 22.11.2011 роки, а також документи тендерної документації, відповідно до протоколу виїмки та огляду від 26-27.12.2011 року;

- документи фінансово-господарських взаємовідносин Філії - Хмельницьке обласне управління ПАТ "Державний ощадний банк України" з ТОВ "СпецБанкМеблі", за період з 01.01.2010 по 22.11.2011 роки, а також документи тендерної документації, відповідно до протоколу виїмки та огляду від 23.01.2012 року;

- документи фінансово-господарських взаємовідносин Філії - Івано-Франківське обласне управління ПАТ "Державний ощадний банк України" з ТОВ "СпецБанкМеблі", за період з 01.01.2010 по 22.11.2011 роки, відповідно до протоколу виїмки та огляду від 31.01.2012 року;

- документи фінансово-господарських взаємовідносин Філії - Черкаське обласне управління ПАТ "Державний ощадний банк України" з ТОВ "СпецБанкМеблі", за період з 01.01.2010 по 22.03.2012 роки, а також документи тендерної документації, відповідно до протоколів виїмки та огляду від 06.03.2012 та від 18.04.2012 років;

- документи, що свідчать про відкриття та використання банківського рахунку ПП "Екоенергобуд" № 26003011001, відкритого у Філії - Львівське обласне управління ПАТ "Державний ощадний банк України", відповідно до протоколу виїмки та огляду від 26.03.2012 року;

- документи, що свідчать про відкриття та використання банківського рахунку ТОВ "Цайпер-Україна" № 26003301076970, відкритого у ПАТ "БАНК ФОРУМ", відповідно до протоколу виїмки та огляду від 02.04.2012 року;

- документи фінансово-господарських взаємовідносин Філії - Закарпатське обласне управління ПАТ "Державний ощадний банк України" з ТОВ "СпецБанкМеблі", за період з 01.01.2010 по 22.11.2011 роки, а також документи тендерної документації, відповідно до протоколу виїмки та огляду від 19.04.2012 року;

- документи, що свідчать про відкриття та використання банківських рахунків ТОВ "Цайпер-Україна" № 26008000056255, № 26001000140414, № 26005000034689 та № 26009000034685, відкритих у ПАТ "Універсал Банк", відповідно до протоколу виїмки та огляду від 25.04.2012 року;

- документи фінансово-господарських взаємовідносин Філії - Тернопільське обласне управління ПАТ "Державний ощадний банк України" з ТОВ "СпецБанкМеблі", за період з 01.01.2010 по 22.11.2011 роки, а також документи тендерної документації, відповідно до протоколу виїмки та огляду від 04.05.2012 року;

- документи юридичної справи та податкової звітності ПП "ОДИН ДВА ТРИ" за період з 01.01.2010 по 31.12.2011 роки, відповідно до протоколу виїмки та огляду від 07.05.2012 року;

- реєстраційні документи ПП "ОДИН ДВА ТРИ" відповідно до протоколу виїмки та огляду від 16.05.2012 року;

- документи, що свідчать про відкриття та використання банківського рахунку ПП "Екоенергобуд" № 2600401124091, відкритого у Центральній філії ПАТ "КРЕДОБАНК", відповідно до протоколу виїмки та огляду від 30.05.2012 року (т. 37, а.с. 336-342);

- Диск із звуковими файлами за результатами проведення оперативно-розшукових заходів із застосуванням технічних засобів, який надійшов в слідчий відділ з ВПМ Луцької ОДПІ 10.07.2012 року листом №2256/8/07-3, та оглянутий відповідно до протоколу огляду предметів від 11.07.2012 року (т. 38, а.с. 134);

- Документи, які свідчать про проведені фінансово-господарські взаємовідносини ПП "МКМ-Сервіс" з ТзОВ "Спецбанкмеблі", зокрема податкові накладні, акти-приймання-передачі виконаних робіт та кошториси на витрати, відповідно до протоколу виїмки та огляду документів від 27.07.2012 року (т. 38 а.с. 141-229),

- залишити при матеріалах справи.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Волинської області через Ківерцівський районний суд протягом 7-ми днів після її проголошення.

Суддя

Ківерцівського районного суду В.В. Корецька