Постанова № 32249820, 08.07.2013, Приморський районний суд м. Одеси

Справа №522/16021/13-к

1-"КС"/522/5846/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.07.2013 року м. Одеса

Приморський районний суд м. Одеси, у складі головуючого судді Осіік Д.В., при секретарі Добриніні М.Е., за участю прокурора Швець Р.В., слідчого Очеретюк Д.А., заявника ОСОБА_1, розглянувши скаргу ОСОБА_1 на постанову слідчого СУ ДПС в Одеській області Очеретюк Д.А. від 31.05.2013 року про закриття кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013170000000226 від 14 березня 2013 року за заявою ОСОБА_1 відносно службових осіб ПП "Прогрес-Риелт", в частині ухилення від сплати податків, у зв'язку із відсутністю події кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До Приморського районного суду м. Одеси надійшла скарга ОСОБА_1 на постанову слідчого СУ ДПС в Одеській області Очеретюк Д.А. від 31.05.2013 року про закриття кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013170000000226 від 14 березня 2013 року за заявою ОСОБА_1 відносно службових осіб ПП "Прогрес-Риелт", в частині ухилення від сплати податків, у зв'язку із відсутністю події кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В своїй скарзі заявник вказує, що 31 травня 2013 року слідчий СУ ДПС в Одеській області Очеретюк Д.А. виніс постанову про закриття кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013170000000226 від 14 березня 2013 року за заявою ОСОБА_1 відносно службових осіб ПП "Прогрес-Риелт", в частині ухилення від сплати податків, у зв'язку із відсутністю події кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Заявник вважає, що слідчим Очеретюком Д.А. при закритті провадження не дотримано процесуального порядку винесення постанови.

Так, слідчим не вжито всіх необхідних першочергових слідчих дій, спрямованих на повне, всебічне, об'єктивне дослідження обставин кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України, зокрема: не встановлено місцезнаходження та не допитано директорів (за сумісництвом бухгалтерів) ПП «Прогрес-Риелт» ОСОБА_2 та ОСОБА_3, у тому числі з приводу фактів, викладених у заяві ОСОБА_1 щодо ухилення від сплати податків, а також не допитано ОСОБА_4, який згідно вироку Приморського районного суду м. Одеси від 27.02.2013р. справа №522/2160/13-к, провадження № 1-кс/522/47/13 «в період 2000 - 2010 років ініціював створення, у тому числі ПП «Прогрес-Риелт» для подальшого його використання з юридичних, фінансових, податкових, бухгалтерських та інших питань у його будівельному бізнесі».

Крім того, заявник вказує, що слідчий Очерегюк Д.А., мотивуючи постанову про закриття кримінального провадження у зв'язку з відсутністю події кримінального правопорушення, посилається на перевірки ДПІ у Приморському районі м. Одеси проведені за період з 01.07.2006 по 31.03.2009. Так згідно проведених ДПІ у Приморському районі м. Одеси позапланових податкових перевірок ПП «Прогрес-Риелт» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2006 по 31.03.2007 встановлено заниження податку на прибуток на суму 39 045 грн. та податку на додану вартість на суму 14 584 грн. (акт № 5195/23-10/33567663 від 16.06.2007); за період з 01.04.2007 по 31.03.2008 встановлено заниження податку на прибуток на суму 57 350 грн. та податку на додану вартість на суму 10 070 грн. (акт № 4356/23-10/33567663 від 24.04.2008); за період з 01.04.2008 по 31.03.2009 встановлено заниження податку на прибуток на суму 28 272 грн., податку на додану вартість на 10 580 грн. (акт № 10754/23-1/33567663 від 28.08.2009). Однак, інших фактів ухилення посадовими особами ПП «Прогрес-Риелт» від сплати податків, у тому числі за період з 01.04.2009 по теперішній час, слідчим не досліджено.

Заявник у скарзі вказує, що з матеріалів вищевказаного кримінального провадження, ПП «Прогрес-Риелт» ніколи не було ні замовником (забудовником), ні генпідрядником жодного будівництва, а було нібито посередником, який на протязі своєї діяльності протягом 2006-2009 років отримав від інвесторів - фізичних та юридичних осіб, у тому числі ОСОБА_1, за договорами купівлі-продажу майнових прав на житло (договорами про інвестування, договорами про пайову участь у будівництві) суму грошей більш ніж 400 000 000 грн., які у подальшому перерахував підприємствам, від яких не отримав ніяких майнових прав на житло.

До теперішнього часу ПП «Прогрес-Риелт» не передало майнові права на житло інвесторам, у тому числі ОСОБА_1, чим не погасило кредиторську заборгованість.

Згідно листа ГДПІ України від 04.12.95 N 10-115/11-5646 сума простроченої кредиторської заборгованості підлягає віднесенню на результати фінансово-господарської діяльності у наступному місяці після закінчення терміну позивної давності і підлягає оподаткуванню податком на доход (прибуток) на загальних підставах згідно діючого законодавства.

Відповідно до п.п. 14.1.11. ПКУ безнадійна заборгованість - заборгованість, що відповідає одній з таких ознак: а) заборгованість за зобов'язаннями, щодо яких минув строк позовної давності;

Загальна позовна давність, згідно ст. 257 Цивільного кодексу, встановлюється тривалістю у три роки.

Відповідно до п.п. 135.5.4. ПКУ вартість списаної безнадійної кредиторської заборгованості платники податку на прибуток включають до складу інших доходів.

Враховуючи те, що ПП «Проірес-Риелт» у період 2009-2012 років мало сплатити податок на прибуток з безнадійної (простроченої) кредиторської заборгованості (з 400 000 000 грн.), яку мало відобразити у валових доходах, в діях його посадових осіб вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

Таким чином, на думку заявника, слідчий Очеретюк Д.А. не вжив всіх необхідних заходів, спрямованих на встановлення факту ухилення від сплати податків посадовими особами ПП «Прогрес-Риелт», зокрема: не призначив позапланову документальну перевірку вищевказаного підприємства, тобто постанова слідчого про закриття кримінального провадження є передчасною та заявник просить її скасувати.

У судовому засіданні заявник підтримала скаргу та просила суд задовольнити її в повному обсязі.

Прокурор та слідчий у судовому засіданні, кожен окремо, заперечували проти задоволення скарги.

Заслухавши думку заявника, який просив скаргу задовольнити в повному обсязі, суд приходить до висновку, що слідчий передчасно прийняв рішення про закриття кримінального провадження, не встановивши місцезнаходження та не допитавши директорів (за сумісництвом бухгалтерів) ПП «Прогрес-Риелт» ОСОБА_2 та ОСОБА_3, у тому числі з приводу фактів, викладених у заяві ОСОБА_1 щодо ухилення від сплати податків, а також не допитавши ОСОБА_4, який згідно вироку Приморського районного суду м. Одеси від 27.02.2013р. справа №522/2160/13-к, провадження № 1-кс/522/47/13 «в період 2000 - 2010 років ініціював створення, у тому числі ПП «Прогрес-Риелт» для подальшого його використання з юридичних, фінансових, податкових, бухгалтерських та інших питань у його будівельному бізнесі».

Крім того, слідчий суддя вважає, що слідчий повинен був призначити комплексну економічно - бухгалтерську експертизу фінансово - господарської діяльності ПП "Прогрес-Риелт".

На підставі викладеного, слідчий суддя вважає, що закриття кримінального провадження є передчасним та постанова підлягає скасуванню, а скарга ОСОБА_1 задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 303, 304, 306, 307 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Скаргу ОСОБА_1 на постанову слідчого СУ ДПС в Одеській області Очеретюк Д.А. від 31.05.2013 року про закриття кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013170000000226 від 14 березня 2013 року за заявою ОСОБА_1 відносно службових осіб ПП "Прогрес-Риелт", в частині ухилення від сплати податків, у зв'язку із відсутністю події кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, - задовольнити.

Постанову слідчого СУ ДПС в Одеській області Очеретюк Д.А. від 31.05.2013 року про закриття кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013170000000226 від 14 березня 2013 року за заявою ОСОБА_1 відносно службових осіб ПП "Прогрес-Риелт", в частині ухилення від сплати податків, у зв'язку із відсутністю події кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -скасувати.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя: Осіік Д.В.

08.07.2013