Ухвала суду № 32177314, 03.07.2013, Фортечний районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Кіровський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 404/6326/13-к

Номер провадження 1-кс/404/564/13

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 липня 2013 року Кіровський районний суд м. Кіровограда

в складі: слідчого судді - Павелко І.Л.

при секретарі - Сагайдак О.Є.

за участю прокурора - Петренко Л.Ю.

слідчого - Мудрого І.В.,

розглянувши клопотання слідчого СВ Кіровоградського МВ УМВС України в Кіровоградській області про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВ Кіровоградського МВ УМВС України в області звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 12013120020001078, яке погоджено заступником прокурора м. Кіровограда ОСОБА_1

На обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що дії службових осіб ПрАТ "Кіровоградтурист", пов’язані у тому числі з укладенням упродовж жовтня-грудня 2012 року завідомо збиткових угод на загальну суму 730 150 грн. з ДП «Клінічний санаторій «Примор’є» та ПрАТ «Укрпрофтур» (є засновником товариства), призвели до стійкої фінансової неспроможності товариства та завдали значної матеріальної шкоди державі та кредиторам у вигляді кредиторської заборгованості в сумі 2 132 223,6 грн. Зокрема, суб’єктом господарювання тільки за 2012 рік задекларовано збитковість на суму 417,6 тис. грн.

В свою чергу службові особи товариства отримують неконтрольовані доходи від операційної діяльності комплексу, які не в повному обсязі відображаються у податковій звітності. З метою отримання доходів підприємством надаються в оренду приміщення для розміщення офісів інших СГД, в тому числі з наданням юридичної адреси. В зв'язку з чим, за адресою розташування готельного комплексу ПрАТ «Кіровоградтурист» (м. Кіровоград, вул. Ушакова 1-а) встановлено адресу масової реєстрації понад 70 СГД.

Крім того, на підприємстві працює 52 працівники, яким нараховується, однак не виплачується, не зважаючи на наявність коштів, заробітна плата, сума боргу становить 58 тис. грн.

Згідно вимог ч. 4 ст. 38 КПК України орган досудового розслідування зобов’язаний застосувати всі передбачені законом заходи для забезпечення ефективності досудового розслідування.

Збирання доказів здійснюється, зокрема, шляхом витребування та отримання висновків ревізії та актів перевірок, відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України.

При цьому, як встановлено в ході досудового розслідування співробітниками ДПС у Кіровоградській області проводилася планова виїзна перевірка діяльності ПрАТ “Кіровоградтурист” з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2009 по 31.03.2012, за результатами якої встановлено факт заниження податкових зобов’язань на загальну суму 251 021 грн.

Згідно до п.п. 78.1.11, 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

З огляду на викладене, з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування кримінального правопорушення, можливого виявлення інших злочинів, а також з’ясування питання щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування усіх передбачених податків та зборів, виникла необхідність у призначені та проведені документальної позапланової виїзної перевірки діяльності ПрАТ «Кіровоградтурист» (код за ЄДРПОУ - 02593820), що зареєстроване та знаходиться за адресою: м. Кіровоград, вул. Ушакова, 1-а, у тому числі щодо взаємовідносин товариства з ДП «Клінічний санаторій «Примор’є» та ПрАТ «Укрпрофтур», за період з 01.04.2012 по 01.06.2013 роки.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається необхідність у призначені та проведені документальної позапланової виїзної перевірки діяльності ПрАТ «Кіровоградтурист», у зв'язку з яким подається клопотання, є підстави задовольнити клопотання слідчого про надання дозволу на проведення документальної позапланової виїзної перевірки діяльності ПРАТ «Кіровоградтурист» (код за ЄДРПОУ – 02593820 м. Кіровоград, вул. Ушакова, 1-а) щодо достовірності, повноти обчислення та своєчасності сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов’язкових платежів), неподаткових доходів, встановлених законодавством, а також дотримання вимог валютного та іншого законодавства, у тому числі щодо взаємовідносин товариства з ДП «Клінічний санаторій «Примор’є» та ПРАТ «Укрпрофтур», за період з 01.04.2012 по 01.06.2013 роки.

На підставі п.п. 78.1.11, 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, керуючись ст. ст. 40, ч. 2 ст. 93, 110 КПК України суд ,-

ПОСТАНОВИВ:

Задовольнити клопотання слідчого.

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № 12013120020001078 від 01.07.2013 документальної позапланової виїзної перевірки діяльності ПРАТ «Кіровоградтурист» (код за ЄДРПОУ – 02593820 м. Кіровоград, вул. Ушакова, 1-а) щодо достовірності, повноти обчислення та своєчасності сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов’язкових платежів), неподаткових доходів, встановлених законодавством, а також дотримання вимог валютного та іншого законодавства, у тому числі щодо взаємовідносин товариства з ДП «Клінічний санаторій «Примор’є» та ПРАТ «Укрпрофтур», за період з 01.04.2012 по 01.06.2013 роки.

З’ясуванню підлягають наступні питання:

1) Податок на прибуток

1.1 Валовий дохід, доходи що враховуються при визначенні об’єкту оподаткування.

1.2 Валові витрати, витрати що враховуються при визначенні об’єкту оподаткування.

1.3 Амортизаційні відрахування.

1.4 Висновок щодо декларування та своєчасності сплати податку на прибуток.

2) Податок на додану вартість.

2.1 Податкові зобов’язання.

2.2 Податковий кредит.

2.3 Висновок щодо повноти декларування та своєчасності сплати податку на додану вартість, правомірності декларування сум податку, що підлягають бюджетному відшкодуванню.

3) Акцизний збір

4) Оподаткування у сфері зовнішньоекономічної діяльності.

4.1. Перевірка повноти оподаткування доходів нерезидентів із джерелом їх походження з України.

5) Дотримання вимог іншого податкового законодавства.

5.1 Правильність нарахування комунального податку.

5.2 Правильність нарахування податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів.

5.3 Правильність нарахування збору за забруднення навколишнього природного середовища.

5.4 Збір за забруднення навколишнього природного середовища.

5.5 Правильність нарахування екологічного податку.

5.6 Правильність нарахування збору за спеціальне використання водних ресурсів.

5.7 Правильність нарахування плати (податку) за землю.

5.8 Правильність нарахування та своєчасність сплати збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства.

5.9 Правильність нарахування збору за геологорозвідувальні роботи.

5.10 Правильність нарахування плати за користування надрами.

6) Правильність оподаткування доходів фізичних осіб.

6.1 Перевірка особових рахунків щодо правильності визначення оподатковуваного доходу та утримання прибуткового податку (податку з доходів фізичних осіб).

6.2 Перевірка правомірності надання пільг по податку.

6.3 Перевірка правильності оподаткування доходів фізичних осіб, які не перебувають у трудових відносинах з податковим агентом.

6.4 Перевірка правильності оподаткування окремих видів доходів.

6.5 Перевірка правильності оподаткування операцій з продажу або обміну об’єктів рухомого майна.

6.6 Перевірка своєчасності подання та достовірності поданих до ДПІ податкових розрахунків ф.1ДФ.

6.7 Перевірка повноти та своєчасності перерахування податку до бюджету.

6.8 Наявність заборгованості по заробітній платі.

7. Дотримання вимог валютного законодавства при здійсненні зовнішньоекономічних операцій.

8. Дотримання вимог іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності.

8.1 Дортимання вимог законодавства з питань ліцензування господарської діяльності.

8.2 Перевірка вимог “Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні”.

8.3 Перевірка вимог Указу Президента України №227/95 від 16.03.95р. “Про заходи щодо нормалізації платіжної дисципліни в народному господарстві України ”.

8.4 Перевірка вимог Закону України “Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг” від 01.06.2000р. №1776-ІІІ із змінами і доповненнями.

8.5 Перевірка дотримання вимог Закону України „Про патентування деяких видів підприємницької діяльності” №98/96 – ВР від 23.03.1996р із змінами і доповненнями, та ст. 267 «Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності» Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами і доповненнями).

8.6 Перевірка виконання вимог Закону України “Про основи соціальної захищеності інвалідів України” від 21.03.1991р.

8.7 Дотримання вимог законодавства при використанні, зберіганні, транспортуванні, утилізації тари (упаковки) та імпорті продукції.

8.8 Проведення інвентаризації активів суб’єкта господарювання у ході проведення перевірки.

8.9 Направлені запити та результати проведених перевірок контрагентів щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи яка мала правові відносини з такими контрагентами.

Проведення документальної позапланової перевірки доручити Кіровоградській обласній державній податковій інспекції Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області.

Термін проведення документальної позапланової перевірки визначити з 04.07.2013 року по 03.08.2013 року.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Суддя Кіровського

районного суду

м.Кіровограда

ОСОБА_2