Вирок № 32131897, 22.03.2013, Саксаганський районний суд м. Кривого Рогу

САКСАГАНСКИЙ РАЙОННЫЙ СУД ГОРОДА КРИВОГО РОГА

Дело № 435/10328/12

1/214/117/13

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

22 марта 2013 года Саксаганский районный суд гор. Кривого Рога Днепропетровской области в составе:

председательствующего - судьи Мхитаряна С.С.

при секретаре - Рендюк Н.В.

с участием прокурора - Давыдова С.В.

адвоката ОСОБА_2

рассмотрев в открытом судебном заседании, в зале суда, в гор. Кривом Роге уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Югодзирь Монголия, гражданина Украины, украинец, образование высшее, женатого, бывший генеральный директор ОАО «Регом», не работающего, ранее судимого: Саксаганским районным судом г. Кривого Рога по ст. 172 ч.1 УК Украины - на основании ст.7 п.5 УПК Украины, ст.74 п.4 УК Украины освобожден от отбывания назначенного наказания, зарегистрированного и проживающего по адресу: АДРЕСА_1, в совершении преступления предусмотренного ст. 364 ч.2 УК Украины,

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженца г. Кривого Рога Днепропетровской области, гражданина Украины, украинец, образование высшее, женатого, не работающего, ранее не судимого, зарегистрированного и проживающего по адресу: АДРЕСА_2, в совершении преступления предусмотренного ст.ст. 27 ч.5, 364 ч.2 УК Украины, суд-

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый ОСОБА_3, работая генеральным директором ОАО «Регом» г. Кривого Рога (код ЕГРПОУ 00190791), зарегистрированного решением исполнительного комитета Криворожского городского Совета Днепропетровской области 08.02.1996 года № 12271070014000527, принятого 05.04.1996 года на учет в государственных органах налоговой службы и находящегося на учете с 03.04.1991 года в управлении Пенсионного фонда Украины в Саксаганском районе г. Кривого Рога, расположенного по адресу ул. Подбельского, 17а в Саксаганском районе г. Кривого Рога, зарегистрированного 03.04.1991 года плательщиком страховых взносов на обязательное государственное пенсионное страхование, являясь служебным лицом предприятия, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, будучи ответственным в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-ХIV от 16.07.1999 года, за создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учетов, обеспечение фиксирования в бухгалтерском учете предприятия достоверных фактов осуществления хозяйственных операций, правильного и своевременного составления налоговой отчетности, ее предоставление в органы государственной налоговой службы по месту регистрации, а так же за полную и своевременную уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты или государственные целевые фонды Украины, в период с 01.03.2009 года по 01.09.2010 года, действуя умышленно, по предварительному сговору с директором по финансам ОАО «Регом» (код ЕГРПОУ 00190791) подсудимым ОСОБА_4, а так же действуя умышленно в период с 01.09.2010 г. по 01.11.2010 г., с целью укрепления финансовой стабильности предприятия не уплатил в государственный целевой фонд Украины сбор на обязательное государственное пенсионное страхование, при наличии денежных средств на расчетных счетах предприятия, имея реальную возможность к уплате сумм возмещения фактических затрат на выплату и доставку пенсий, назначенных на льготных условиях, которые согласно абз.4 п.1 ст.2 Закона Украины «О сборе на общегосударственное пенсионное страхование» № 400/97-ВР от 26.06.1997г. - входят в состав объекта налогообложения для плательщиков сбора на обязательное государственное пенсионное страхование, ставя интересы предприятия выше государственных, используя денежные средства предприятия на цели, которые не относятся к первоочередным обязательным платежам, не осуществлял перечисление в государственный целевой фонд Украины сумм по возмещению фактических затрат на выплату и доставку пенсий, назначенных на льготных условиях в размере 2 172 467,16 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный целевой фонд Украины средств на указанную сумму, которая является особо крупным размером.

Так, в период с 01.03.2009 года по 01.09.2010 года, генеральный директор ОАО «Регом» ОСОБА_3, действуя по предварительному сговору с директором по финансам ОАО «Регом» ОСОБА_4, и в период с 01.09.2010 г. по 01.11.2010 г., выполняя свои служебные обязанности по исчислению общегосударственных налогов, сборов и иных обязательных платежей, составлению и предоставлению в контролирующие органы отчетности, получив на расчетные счета ОАО «Регом» денежные средства от обогатительных комбинатов, организаций и промышленных предприятий, в качестве оплаты за предоставленные услуги по производству литья и ремонта горнорудного оборудования предприятием, исчислил из полученных средств, начисленных согласно Раздела 6 Инструкции «О порядке исчисления и уплаты страховщиками и застрахованными лицами взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Украины» от 19.12.2003 года № 21-1 обязательства - суммы компенсации фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий по спискам №1, №2 и отразил в сформированных расчетах фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий, назначенных в соответствии ч.2 Заключительных положений Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» № 1058-1V от 09.07.2003 года (согласно с приложениями №6 и №7 «Расчеты фактических затрат» п.6.4 и п.6.8 Раздел 6 Инструкции №21-1, на основании которых предприятие вносит ежемесячную оплату до 25 числа), за период с 01.01.2009 года по 30.10.2010 года, общую сумму обязательств по возмещению фактических затрат на выплату и доставку пенсий, которая составила 2 200 467,16 грн., подлежащая к уплате в государственный целевой фонд Украины в полном объеме.

Однако, ОСОБА_3, в период с 01.03.2009 года по 01.09.2010 года, исполняя служебные обязанности генерального директора ОАО «Регом», действуя умышленно, не уплатил сбор на обязательное государственное пенсионное страхование, заведомо зная, что денежных средств поступающих от обогатительных комбинатов, организаций и промышленных предприятий достаточно для полной уплаты общегосударственных налогов, сборов и иных обязательных платежей, дал незаконное указание директору по финансам ОАО «Регом» ОСОБА_4 не уплачивать в полном объеме исчисленные и подлежащие к уплате в государственный целевой фонд Украины суммы по возмещению фактических затрат на выплату и доставку пенсий, назначенных на льготных условиях, во избежание материальных затрат предприятия, на что ОСОБА_4 дал добровольное согласие.

После, этого директор по финансам ОАО «Регом» ОСОБА_4, выполняя свою роль в преступлении, действуя согласно предварительной договорённости с ОСОБА_3, реализуя единый преступный умысел, направленный на не уплату сбора на обязательное государственное пенсионное страхование в государственный целевой Пенсионный фонд Украины, в период с 01.03.2009 года по 01.09.2010 года, выполняя свои обязанности по организации учета поступающих денежных средств на счета предприятия, их расходованию и отвечая за полноту и своевременность перечисления в бюджет общегосударственных налогов, сборов и иных обязательных платежей заведомо зная, что согласно п.п.5.3.1 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» №2181-ІІІ от 21.12.2000 года, налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить начисленную сумму налогового обязательства в сроки, определенные в законе по соответствующему налогу, сбору, а при их отсутствии - в течение тридцати календарных дней со дня получения уведомления о таком начислении, грубо нарушая вышеуказанную норму Закона, а так же в нарушение требований п.п.3 п.1 ст.9 Закона Украины «О внесении изменений в Закон Украины «О системе налогообложения» от 18.02.1997 года № 77/97-ВР1, ч.2 «Заключительных положений» Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» от 09.07.2003 года № 1058-1V, п.6.1, п.6.8 ст. 6 Инструкции «О порядке исчисления и уплаты страховщиками и застрахованными лицами взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Украины» от 19.12.2003 года № 21-1 и добровольно выполняя незаконные указания генерального директора ОАО «Регом» ОСОБА_3, умышленно не осуществил перечисление в государственный целевой Пенсионный фонд Украины сумм по возмещению фактических затрат на выплату и доставку пенсий, назначенных на льготных условиях в полном объеме, перечислив в УПФ Украины в Саксаганском районе г. Кривого Рога всего 28 000,00 грн., вместо фактически подлежащих уплате 2 022 766,09 грн., начисленных согласно Раздела 6 Инструкции «О порядке исчисления и уплаты страховщиками и застрахованными лицами взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование к Пенсионному фонду Украины» от 19.12.2003 года № 21-1 и установленного единого порядка, как для возмещений пенсий, назначенных пунктом «а» ст. 13 Закона Украины «О пенсионном обеспечении», так и для пенсий, назначенных в соответствии пункта «б» и «з» указанной статьи Закона, назначенных в соответствии части 2 Заключительных положений Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» № 1058-1V от 09.07.2003 г., а оставшиеся денежные средства в размере 1 994 766,09 грн. совместно с ОСОБА_3 незаконно распределили на удовлетворение хозяйственных нужд предприятия и на погашение кредитных обязательств в банковских учреждениях, что привело к фактическому не поступлению в государственный целевой Пенсионный фонд Украины средств в виде сбора на обязательное государственное пенсионное страхование на общую сумму 1 994 766,09 грн.

Так, в феврале 2009 года, по указанию ОСОБА_3, ОСОБА_4 перечислил в государственный целевой Пенсионный фонд Украины сумму по фактическим затратам на выплату и доставку льготных пенсий по спискам №1 и №2 в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленной и подлежащей к уплате, с учетом согласованного расчета фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий и акта сверки по возмещению фактических затрат на выплату пенсий, назначенных на льготных условиях за февраль 2009 года, в размере 307 319,09 грн., что привело к не поступлению в государственный целевой Пенсионный фонд Украины средств, в размере 307 319,00 грн. (307 319,00 - 0,00 = 307 319,00);

- в марте 2009 года, по указанию ОСОБА_3, ОСОБА_4 перечислил в государственный целевой Пенсионный фонд Украины сумму по фактическим затратам на выплату и доставку льготных пенсий по спискам №1 и №2 в размере 2 000,00 грн., вместо фактически начисленной и подлежащей к уплате, с учетом согласованного расчета фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий и акта сверки по возмещению фактических затрат на выплату пенсий, назначенных на льготных условиях за март 2009 года, в размере 82 337,59 грн., что привело к не поступлению в государственный целевой Пенсионный фонд Украины средств, в размере 80 337,59 грн. (82 337,59 - 2 000,0 = 80 337,59);

- в апреле 2009 года, по указанию ОСОБА_3, ОСОБА_4 перечислил в государственный целевой Пенсионный фонд Украины сумму по фактическим затратам на выплату и доставку льготных пенсий по спискам №1 и №2 в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленной и подлежащей к уплате, с учетом согласованного расчета фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий и акта сверки по возмещению фактических затрат на выплату пенсий, назначенных на льготных условиях за апрель 2009 года, в размере 89 951,48 грн., что привело к не поступлению в государственный целевой Пенсионный фонд Украины средств, в размере 89 951,48 грн. (89 951,48 - 0,0 = 89 951,48);

- в мае 2009 года, по указанию ОСОБА_3, ОСОБА_4 перечислил в государственный целевой Пенсионный фонд Украины сумму по фактическим затратам на выплату и доставку льготных пенсий по спискам №1 и №2 в размере 2 000,00 грн., вместо фактически начисленной и подлежащей к уплате, с учетом согласованного расчета фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий и акта сверки по возмещению фактических затрат на выплату пенсий, назначенных на льготных условиях за май 2009 года, в размере 88 651,45 грн., что привело к не поступлению в государственный целевой Пенсионный фонд Украины средств, в размере 86 651,45 грн. (88 651,45 - 2 000,0 = 86 651,45);

- в июне 2009 года, по указанию ОСОБА_3, ОСОБА_4 перечислил в государственный целевой Пенсионный фонд Украины сумму по фактическим затратам на выплату и доставку льготных пенсий по спискам №1 и №2 в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленной и подлежащей к уплате, с учетом согласованного расчета фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий и акта сверки по возмещению фактических затрат на выплату пенсий, назначенных на льготных условиях за июнь 2009 года, в размере 88 941,89 грн., что привело к не поступлению в государственный целевой Пенсионный фонд Украины средств, в размере 88 941,89 грн. (88 941,89 - 0,0 = 88 941,89);

- в августе 2009 года, по указанию ОСОБА_3, ОСОБА_4 перечислил в государственный целевой Пенсионный фонд Украины сумму по фактическим затратам на выплату и доставку льготных пенсий по спискам №1 и №2 в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленной и подлежащей к уплате, с учетом согласованного расчета фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий и акта сверки по возмещению фактических затрат на выплату пенсий, назначенных на льготных условиях за август 2009 года, в размере 176 249,69 грн., что привело к не поступлению в государственный целевой Пенсионный фонд Украины средств, в размере 176 249,69 грн. (176 249,69 - 0,0 = 176 249,69);

- в сентябре 2009 года, по указанию ОСОБА_3, ОСОБА_4 перечислил в государственный целевой Пенсионный фонд Украины сумму по фактическим затратам на выплату и доставку льготных пенсий по спискам №1 и №2 в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленной и подлежащей к уплате, с учетом согласованного расчета фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий и акта сверки по возмещению фактических затрат на выплату пенсий, назначенных на льготных условиях за сентябрь 2009 года, в размере 86 955,12 грн., что привело к не поступлению в государственный целевой Пенсионный фонд Украины средств, в размере 86 955,12 грн. (86 955,12 - 0,0 = 86 955,12);

- в октябре 2009 года, по указанию ОСОБА_3, ОСОБА_4 перечислил в государственный целевой Пенсионный фонд Украины сумму по фактическим затратам на выплату и доставку льготных пенсий по спискам №1 и №2 в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленной и подлежащей к уплате, с учетом согласованного расчета фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий и акта сверки по возмещению фактических затрат на выплату пенсий, назначенных на льготных условиях за октябрь 2009 года, в размере 87 025,62 грн., что привело к не поступлению в государственный целевой Пенсионный фонд Украины средств, в размере 87 025,62 грн. (87 025,62 - 0,0 = 87 025,62);

- в ноябре 2009 года, по указанию ОСОБА_3, ОСОБА_4 перечислил в государственный целевой Пенсионный фонд Украины сумму по фактическим затратам на выплату и доставку льготных пенсий по спискам №1 и №2 в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленной и подлежащей к уплате, с учетом согласованного расчета фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий и акта сверки по возмещению фактических затрат на выплату пенсий, назначенных на льготных условиях за ноябрь 2009 года, в размере 97 847,65 грн., что привело к не поступлению в государственный целевой Пенсионный фонд Украины средств, в размере 97 847,65 грн. (97 847,65 - 0,0 = 97 847,65);

- в декабре 2009 года, по указанию ОСОБА_3, ОСОБА_4 перечислил в государственный целевой Пенсионный фонд Украины сумму по фактическим затратам на выплату и доставку льготных пенсий по спискам №1 и №2 в размере 24 000,00 грн., вместо фактически начисленной и подлежащей к уплате, с учетом согласованного расчета фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий и акта сверки по возмещению фактических затрат на выплату пенсий, назначенных на льготных условиях за декабрь 2009 года, в размере 88 583,33 грн., что привело к не поступлению в государственный целевой Пенсионный фонд Украины средств, в размере 64 583,33 грн. (88 583,33 - 24 000,00 = 64 583,33);

- в январе 2010 года, по указанию ОСОБА_3, ОСОБА_4 перечислил в государственный целевой Пенсионный фонд Украины сумму по фактическим затратам на выплату и доставку льготных пенсий по спискам №1 и №2 в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленной и подлежащей к уплате по согласованному расчету фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий и акта сверки по возмещению фактических затрат на выплату пенсий, назначенных на льготных условиях за январь 2010 года, в размере 134 802,51 грн., что привело к не поступлению в государственный целевой Пенсионный фонд Украины средств, в размере 134 802,51 грн. (134 802,51 - 0,0 = 134 802,51);

- в феврале 2010 года, по указанию ОСОБА_3, ОСОБА_4 перечислил в государственный целевой Пенсионный фонд Украины сумму по фактическим затратам на выплату и доставку льготных пенсий по спискам №1 и №2 в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленной и подлежащей к уплате по согласованному расчету фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий и акта сверки по возмещению фактических затрат на выплату пенсий, назначенных на льготных условиях за февраль 2010 года, в размере 108 002,33 грн., что привело к не поступлению в государственный целевой Пенсионный фонд Украины средств, в размере 108 002,33 грн. (108 002,33 - 0,0 = 108 002,33);

- в марте 2010 года, по указанию ОСОБА_3, ОСОБА_4 перечислил в государственный целевой Пенсионный фонд Украины сумму по фактическим затратам на выплату и доставку льготных пенсий по спискам №1 и №2 в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленной и подлежащей к уплате по согласованному расчету фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий и акта сверки по возмещению фактических затрат на выплату пенсий, назначенных на льготных условиях за март 2010 года, в размере 96 372,69 грн., что привело к не поступлению в государственный целевой Пенсионный фонд Украины средств, в размере 96 372,69 грн. (96 372,69 - 0,0 = 96 372,69);

- в апреле 2010 года, по указанию ОСОБА_3, ОСОБА_4 перечислил в государственный целевой Пенсионный фонд Украины сумму по фактическим затратам на выплату и доставку льготных пенсий по спискам №1 и №2 в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленной и подлежащей к уплате по согласованному расчету фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий и акта сверки по возмещению фактических затрат на выплату пенсий, назначенных на льготных условиях за апрель 2010 года, в размере 99 176,96 грн., что привело к не поступлению в государственный целевой Пенсионный фонд Украины средств, в размере 99 176,96 грн. (99 176,96 - 0,0 = 99 176,96);

- в мае 2010 года, по указанию ОСОБА_3, ОСОБА_4 перечислил в государственный целевой Пенсионный фонд Украины сумму по фактическим затратам на выплату и доставку льготных пенсий по спискам №1 и №2 в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленной и подлежащей к уплате по согласованному расчету фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий и акта сверки по возмещению фактических затрат на выплату пенсий, назначенных на льготных условиях за май 2010 года, в размере 107 846,48 грн., что привело к не поступлению в государственный целевой Пенсионный фонд Украины средств, в размере 107 846,48 грн. (107 846,48 - 0,0 = 107 846,48);

- в июне 2010 года, по указанию ОСОБА_3, ОСОБА_4 перечислил в государственный целевой Пенсионный фонд Украины сумму по фактическим затратам на выплату и доставку льготных пенсий по спискам №1 и №2 в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленной и подлежащей к уплате по согласованному расчету фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий и акта сверки по возмещению фактических затрат на выплату пенсий, назначенных на льготных условиях за июнь 2010 года, в размере 98 180,34 грн., что привело к не поступлению в государственный целевой Пенсионный фонд Украины средств, в размере 98 180,34 грн. (98 180,34 - 0,0 = 98 180,34);

- в июле 2010 года, по указанию ОСОБА_3, ОСОБА_4 перечислил в государственный целевой Пенсионный фонд Украины сумму по фактическим затратам на выплату и доставку льготных пенсий по спискам №1 и №2 в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленной и подлежащей к уплате по согласованному расчету фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий и акта сверки по возмещению фактических затрат на выплату пенсий, назначенных на льготных условиях за июль 2010 года, в размере 92 831,41 грн., что привело к не поступлению в государственный целевой Пенсионный фонд Украины средств, в размере 92 831,41 грн. (134 802,51 - 0,0 = 92 831,41);

- в августе 2010 года, по указанию ОСОБА_3, ОСОБА_4 перечислил в государственный целевой Пенсионный фонд Украины сумму по фактическим затратам на выплату и доставку льготных пенсий по спискам №1 и №2 в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленной и подлежащей к уплате по согласованному расчету фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий и акта сверки по возмещению фактических затрат на выплату пенсий, назначенных на льготных условиях за август 2010 года, в размере 91 690,46 грн., что привело к не поступлению в государственный целевой Пенсионный фонд Украины средств, в размере 91 690,46 грн. (91 690,46 - 0,0 = 91 690,46).

Таким образом, умышленные действия генерального директора ОАО «Регом» ОСОБА_3 и директора по финансам ОАО «Регом» ОСОБА_4, выразившиеся в не уплате в целевой фонд общегосударственного сбора, совершенные по предварительному сговору, привели к фактическому не поступлению в государственный целевой Пенсионный фонд Украины за период с 01.02.2009 года по 01.09.2010 года, сбора на обязательное государственное пенсионное страхование на общую сумму 1 994 766,09 грн., что повлекло тяжкие последствия.

Так же, ОСОБА_3, в период с 01.09.2010 г. по 01.11.2010 г., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на не уплату сумм по возмещению фактических затрат на выплату и доставку пенсий, назначенных на льготных условиях, являясь служебным лицом предприятия, в обязанности которого входит осуществление организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций на предприятии, будучи ответственным за организацию работы бухгалтерии предприятия, соблюдения налогового законодательства и других законов Украины, своевременное перечисление и уплату налогов, сборов, иных обязательных платежей в бюджет государства и в государственные целевые фонды Украины, заведомо зная, что денежных средств поступающих от обогатительных комбинатов, организаций и промышленных предприятий достаточно для полной уплаты общегосударственных налогов, сборов и иных обязательных платежей, действуя умышленно, с целью не уплаты сбора на обязательное государственное пенсионное страхование и во избежание материальных затрат предприятия, не осуществил перечисление в полном объеме исчисленных и подлежащих к уплате в государственный целевой фонд Украины сумм по возмещению фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий по спискам №1 и №2 в сумме 177 701,07 грн, что привело к фактическому не поступлению в государственный целевой Пенсионный фонд Украины денежных средств на общую сумму 177 701,07 грн., а именно:

- в сентябре 2010 года, ОСОБА_3 перечислил в государственный целевой Пенсионный фонд Украины сумму по фактическим затратам на выплату и доставку льготных пенсий по спискам №1 и №2 в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленной и подлежащей к уплате по согласованному расчету фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий и акта сверки по возмещению фактических затрат на выплату пенсий, назначенных на льготных условиях за сентябрь 2010 года, в размере 90 226,98 грн., что привело к не поступлению в государственный целевой Пенсионный фонд Украины средств, в размере 90 226,98 грн. (90 226,98 - 0,0 = 90 226,98);

- в октябре 2010 года, ОСОБА_3 перечислил в государственный целевой Пенсионный фонд Украины сумму по фактическим затратам на выплату и доставку льготных пенсий по спискам №1 и №2 в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленной и подлежащей к уплате по согласованному расчету фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий и акта сверки по возмещению фактических затрат на выплату пенсий, назначенных на льготных условиях за октябрь 2010 года, в размере 87 474,09 грн., что привело к не поступлению в государственный целевой Пенсионный фонд Украины средств, в размере 87 474,09 грн. (87 474,09 - 0,0 = 87 474,09).

Таким образом, за период с 01.09.2009 года по 01.09.2010 года включительно, генеральный директор ОАО «Регом» ОСОБА_3, реализуя свой преступный умысел направленный на не уплату в целевой фонд общегосударственного сбора, действуя умышленно, не перечислил сумму по фактическим затратам на выплату и доставку пенсий, назначенных на льготных условиях в размере 177 701,07 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный целевой фонд Украины средств в виде сбора на обязательное государственное пенсионное страхование, на общую сумму 177 701,07 грн.

Всего, умышленные действия генерального директора ОАО «Регом» ОСОБА_3, совершенные в период с 01.02.2009 года по 01.09.2010 года, по предварительному сговору с директором по финансам ОАО «Регом» ОСОБА_4, и в период с 01.09.2010 г. по 01.11.2010 г., выразившиеся в не уплате сумм по фактическим затратам на выплату и доставку пенсий, назначенных на льготных условиях за период с 01.03.2009 г. по 01.11.2010 г., привели к не поступлению в государственный целевой фонд Украины, средств в виде сбора на обязательное государственное пенсионное страхование на общую сумму 2 172 467,16 грн., что повлекло тяжкие последствия.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_3 вину в предъявленном обвинении в порядке ст. 277 УПК Украины признал в полном объеме суду пояснил, что он два с половиной года проработал в ОАО «Регом» - в качестве генерального директора, он принял объединение в июне 2008 года, производство шло нормально, выплачивались налоги и заработная плата, и вдруг произошло резкое подорожание газа, электричества. Он начал зажимать заработную плату, за это он понес наказание за несвоевременно выплачиваемую заработную плату. Он начал все выплачивать, сократили количество работников, но на выплаты государству у него перестало хватать денег, и конечно же задолжал в пенсионный фонд. Ему претензий особо никто не предъявлял, он думал, что расплатиться, а положение становилось все хуже и хуже. Увеличилось стоимость сырья, повысилась плата за электроэнергию, у него перестало хватать финансовых средств. В 2009 году они потеряли несколько потребителей своей продукции, а те потребители, что остались, они перестали выплачивать им задолженность. Он как директор не мог ничего сделать. Много заводов остановилось. На рынке появилось очень много контрафактов, они начали замечать, что воровство происходит и у них на предприятии, поэтому никакого умысла у него не было. В содеянном раскаивается.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_5 вину в предъявленном обвинении в порядке ст. 277 УПК Украины признал в полном объеме суду пояснил, что на ОАО «Регом» он работал с 1998 года, сначала в должности начальника отдела финансов, потом был назначен заместителем генерального директора по экономике и следовательно с 04.07.2008 года до октября 2010 года директором по финансам. В его полномочия входило работа с дебиторами, финансовыми учреждениями, всех банковских услуг, в том числе рассрочки перекредитации и т.д., составление финансовых планов и прогнозирование по вступлению денежных средств. Они потеряли много предприятий. ОАО «Регом» находится в стадии ликвидации. Налоги не выплачивались в связи с отсутствием денежных средств, если поднять баланс предприятия и финансовую отчетность, то у них была убыточная что форма один, что форма два, не было средств платить пенсионный сбор, так как нужно было платить зарплату, что бы ее гасить нужно было покупать материалы, а что бы покупать материалы нужно было брать в долг. В содеянном раскаивается.

Кроме полного признания подсудимыми своей вины их виновность также подтверждается исследованными в судебном заседании доказательствами:

Показаниями эксперта ОСОБА_6, которая будучи допрошенной в судебном заседании пояснила, что она работает старшим научным сотрудником лаборатории экономических исследований ДНДИСЭ, стаж работы 8 лет, образование высшее экономическое. Она проводила экспертизу по поручению следствия, было поставлено пять вопросов, основной вопрос сумма задолженности. Исследовав все документы уголовного дела, была рассчитана сумма задолженности с учетом всех оплат, которая составила - 2 172 467 грн. 16 коп. по состоянию на 01.11.2010 года. Порядок выплаты разбивается на две части по списку №1 ЗУ №1058 про обязательное пенсионное страхование, где предприятия вносят оплату что покрывает оплату пенсий, предприятие должно пополнять оплату в пенсионный фонд за тех работников которые ушли на пенсию. Свое заключение она подтверждает, оно обоснованное. Она константирует недоплату платежа, образование задолженностей, что послужило причиной задолженности она сказать не может. На вопрос о том была ли возможность оплатить задолженность, они исследовали выписки банка. Посмотрели сколько денежных средств, пришли к выводу, что по состоянию на 31.12.2009 и на 01.11.2010 года были использованы 70 миллионов, из которых они распределили сколько пошло на иные расчеты, на выплату заработной платы ушло приблизительно 10 %, перерасчет в государственные целевые фонды 12%, оплата товароматериальных ценностей 50%, на погашение кредита 0,44%, перечисления свободных денежных средств на другие предприятия 5%, иные затраты 22% в том числе материальная помощь профсоюзные взносы, расходы на командировки, коммунальные платежи. Алименты, покупка валюты. Они пришли к выводу, что оплата труда совершается в первоочередном порядке, расходы остальные не являются первоочередные. Поэтому считают, что возможность выплатить была так как свободные денежные счета были.

Показаниями свидетеля ОСОБА_7, которая будучи допрошенной в судебном заседании пояснила, что она работает главным специалистом УПФ Украины в Саксаганском районе г. Кривого Рога в отделе поступления платежей. В ее обязанности входит начисление пенсионных сумм списка №1 и №2. Она проводила анализ ОАО «Регом» ежемесячно, установила, что ОАО «Регом» не платит налоги, они написали письмо и уведомили о том, что есть задолженность и прилаживают акт сверки.

Показаниями свидетеля ОСОБА_8, которая будучи допрошенной в судебном заседании пояснила, что она работала главным бухгалтером ОАО «Регом» с 31.10.1996 года по 31.08.2010 года, с пенсионного фонда они получали уведомления о сумме задолженности по льготной пенсии. Они сверяли акт задолженности, подписывали акты сверок. Финансовому отделу на перечисление, писали письма, но на тот момент финансовое положение было сложное, нехватка денег, она докладывала директору, руководство говорило, что при наличии денег задолженность будет погашаться. Все понимали, что это обязательный сбор, но погасить не могли.

Показаниями свидетеля ОСОБА_9, который будучи допрошенным в судебном заседании пояснил, что он является директором ООО «Новая элекстроника» и ОАО «Регом» приобретало у них мобильные аппараты на сумму 879 гривен и НДС составляло 146 гривен 50 копеек.

Письменными материалами дела:

- заключением судебно-экономической экспертизы Днепропетровского научно - исследовательского института судебных экспертиз №3476/3477-12 от 27.09.2012 года, согласно выводов которой подтверждена сумма задолженности ОАО «Регом» по возмещению фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий по спискам №1 и №2, назначенных на льготных условиях в размере 2 172 467,16 грн. по состоянию на 01.11.2010 года за период с марта 2009 года по октябрь 2010 года, а так же наличие денежных средств на расчетных счетах предприятия, в период с 01.03.2009 г. по 01.11.2010 г. при исчислении объекта налогообложения в соответствии ч.2 Заключительных положений Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» № 1058-1V от 09.07.2003 г. в части пенсий, назначенных согласно пунктов «а» и «б-з» ст. 13 Закона Украины «О пенсионном обеспечении» № 1788 от 05.11.1991 г., использование денежных средств предприятия на цели, которые не относятся к первоочередным обязательным платежам, в нарушение ч.2 Заключительных положений Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» № 1058-1V от 09.07.2003 г. и ст. 6 п.6.1, п.6.8 Инструкции № 21-1 "О порядке исчисления и уплаты страховщиками и застрахованными лицами взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Украины", п.п.5.3.1 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. №2181-III, несвоевременное перечисление и не уплата в государственный целевой фонд Украины обязательств по погашению сумм задолженности по возмещению фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий по спискам №1 и №2, начисленных в отчетных периодах 2009-2010 г.г. к уплате, что привело к не уплате в государственный целевой фонд сумм по возмещению фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий по спискам №1 и №2, назначенных на льготных условия, на общую сумму 2 172 467,16 грн., подтверждающим факт наличия реальной возможности своевременно и в полном объеме уплачивать обязательства по погашению сумм задолженности по возмещению фактических затрат на выплату и доставку пенсий, назначенных на льготных условиях в установленный законом срок (т.9 л.д.8-22, 23-147);

- справкой Управления Пенсионного фонда Украины в Саксаганском районе г. Кривого Рога Днепропетровской области №5508/08-13 от 11.05.2012 года «О полноте уплаты по фактическим затратам на выплату и доставку льготных пенсий ОАО «Регом» (код ЕГРПОУ 00190791) за период с 01.03.2009 года по 30.04.2012 года», которая составлена специалистами УПФУ в Саксаганском районе г. Кривого Рога в ходе проведения проверки и анализа задолженности по возмещению фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий ОАО «Регом» установлено, что служебные лица ОАО «Регом» в следствии нарушения пенсионного законодательства за период с 01.03.2009 г. по 01.11.2010 г. не перечисляли в государственный целевой фонд Украины, начисленные в период с марта 2009 г. по октябрь 2010 г. согласованные суммы по выплате и доставке пенсий по возрасту, назначенных на льготных условиях, что привело к не поступлению в УПФУ в Саксаганском районе г. Кривого Рога средств на общую сумму 2 172 467,16 грн. (т.1 л.д.11-14, т.8 л.д.121-130,134);

- актом СГНИ по работе с предприятиями ГМК в г. Кривом Роге №162/08-07-2007/00190791 от 16.10.2009 года, справкой об общей информации о результатах деятельности ОАО «Регом» к акту от 16.10.2009 г. плановой выездной документальной проверки ОАО «Регом» (код ЕГРПОУ 00190791) по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и другого законодательства за период с 01.07.2008 года по 30.06.2009 года и за период с 01.07.2009 года по 31.03.2010 года (акт № 111/08-06-125/3/00190791 от 09.08.2010 г.), осмотренными в СО НМ Криворожской южной МГНИ Днепропетровской области Государственной налоговой службы протоколом осмотра от 04.09.2012 года, указывающими, что за проверяемые периоды ОАО «Регом» осуществляло финансово-хозяйственную деятельность и производило расчеты с поставщиками сырья и материалов, подрядными организациями по предоставлению и оказанию услуг и согласно налоговой отчетности ОАО «Регом» декларировало безубыточную финансово-хозяйственную деятельность предприятия, подтверждающими наличие средств на расчетных счетах предприятия и факт реальной возможности своевременно, и в полном объеме уплачивать платежи по обязательствам, начисленным и согласованным предприятием сумм по возмещению фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий по спискам №1 и №2, (т. 3 л.д.5-129, т.8 л.д.121-130,134);

- уставными и регистрационными документами ОАО «Регом», осмотренными в СО НМ Криворожской южной МГНИ Днепропетровской области Государственной налоговой службы протоколом осмотра от 04.09.2012 года, указывающими, что ОАО «Регом» (код ЕГРПОУ 00190791), зарегистрировано решением исполнительного комитета Криворожского городского Совета народних депутатов Днепропетровской области 08.02.1996 года №66/1, принятого 05.04.1996 года на учет в государственных органах налоговой службы и и находящегося на учете с 03.04.1991 года в управлении Пенсионного фонда Украины в Саксаганском районе г. Кривого Рога зарегистрированного 03.04.1991 года плательщиком страховых взносов на обязательное государственное пенсионное страхование, (т.1 л.д.73-109, т.3 л.д.167-207, т.4 л.д.5-96, 168-169, т.8 л.д.121-130,134);

- протоколом №9 от 03.07.2008 года заседания наблюдательного совета 03.07.2008 года, о назначении на должность генерального директора ОАО «Регом» ОСОБА_3 на основании выписки из протокола №8 заседания Дирекции ОАО «Регом» от 03.07.2008 года и устава ОАО «Регом», и приказом №375-к от 01.11.2010 года ОАО «Регом» об увольнении с должности генерального директора ОАО «Регом» ОСОБА_3, осмотренными в СО НМ Криворожской южной МГНИ Днепропетровской области Государственной налоговой службы протоколом осмотра от 04.09.2012 года, указывающими, что в период с 01.07.2008 года по 01.10.2010 года, обязанности генерального директора ОАО «Регом» исполнял ОСОБА_3,(т.1 л.д.60-61, 65, т.3 л.д.144-146, т.4 л.д.174, 170-171, 225, т.8 л.д.121-130,134);

- приказом №397-к от 04.07.2008 года о назначении на должность директора по финансам ОАО «Регом» ОСОБА_4 и приказом №325-к от 09.09.2010 года об увольнении с ОАО «Регом» и о переводе ОСОБА_4 заместителем директора ПАО «Криворожгормаш», осмотренными в СО НМ Криворожской южной МГНИ Днепропетровской области Государственной налоговой службы протоколом осмотра от 04.09.2012 года, указывающими, что в период с 03.07.2008 года по 09.09.2010 года, обязанности директора по финансам ОАО «Регом» исполнял ОСОБА_4, т (т.3 л.д.160-163, т.8 л.д.121-130,134);

- контрактом от 03.07.2008 года, утвержденном решением Дирекции ОАО «Регом» согласно протокола №9 от 03.07.2008 года и в соответствии устава ОАО «Регом» от 14.05.2009 года, осмотренными в СО НМ Криворожской южной МГНИ Днепропетровской области Государственной налоговой службы протоколом осмотра от 04.09.2012 года, указывающими, что ОСОБА_3, исполняя обязанности генерального директора ОАО «Регом» обеспечивает исполнение обязательств перед бюджетом и Пенсионным фондом по уплате налогов, сборов и обязательных платежей, а также функции и обязательства, которые чинным законодательством возлагаются на Общество и закреплены за руководителем ОАО «Регом», (т.1 л.д.62-64 т.3 л.д.149-154, т.8 л.д.121-130,134);

- должностной инструкцией директора по финансам ОАО «Регом», утвержденной генеральным директором ОАО «Регом» от 04.07.2008 года, осмотренной в СО НМ Криворожской южной МГНИ Днепропетровской области Государственной налоговой службы протоколом осмотра от 04.09.2012 года, указывающей, что ОСОБА_4, исполняя обязанности директора по финансам ОАО «Регом» несет ответственность за обеспечение по осуществлению своевременных платежей по обязательствам в государственный бюджет и пенсионный фонд, за обеспечение по составлению и выполнению финансовых планов предприятия, в том числе плана распределения прибыли, а также за несвоевременное выполнение финансовых операций по перечислению платежей и налогов, сборов, иных обязательных платежей, (т.3 л.д.164-166, т.8 л.д.121-130,134);

- налоговыми декларациями по налогу на прибыль ОАО «Регом», за отчетные периоды 2009-2010 г.г., осмотренными в СО НМ Криворожской южной МГНИ Днепропетровской области Государственной налоговой службы протоколом осмотра от 04.09.2012 года, указывающими на действительные задекларированные суммы налога на прибыль ОАО «Регом», подлежащие к уплате в государственный бюджет, подтверждающими декларирование безубыточной финансово-хозяйственной деятельности предприятия (т.3 л.д.130-143, т.8 л.д.121-130,134);

- расчетами фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий, назначенных в соответствии ч. 2 Заключительных положений Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» в части пенсий, назначенных согласно п. «а» и «б-з» ст. 13 Закона Украины «О пенсионном обеспечении» за период 2009-2010 г.г. по ОАО «Регом», осмотренными в СО НМ Криворожской южной МГНИ Днепропетровской области Государственной налоговой службы протоколом осмотра от 04.09.2012 года, указывающими на действительные суммы, начисленные согласно с приложениями №6 и №7 «Расчеты фактических затрат», на основании которых предприятием вносится ежемесячная оплата до 25 числа (п.6.4 и п.6.8 Раздел 6 Инструкции №21-1),(т.2 л.д.45-221, т.8 л.д.121-130,134);

- графиком погашения задолженности по возмещению фактических затрат на выплату и доставку пенсий, назначенных согласно ч. 2 конечных положений Закона Украины «Про общеобязательное государственное пенсионное страхование» в части пенсий, назначенных согласно п. «а» и «б» ст. 13 Закона Украины «О пенсионном обеспечении» в 2010 году по Управлению Пенсионного фонда Украины, подписанным генеральным директором ОАО «Регом» ОСОБА_3, составленным и предоставленным 06.05.2010 года ОАО «Регом», согласно которого ОАО «Регом» обязалось погасить задолженность по фактическим затратам на выплату и доставку пенсий на льготных условиях в период 2010-2011 годов, при этом не допуская возникновения новой задолженности, осмотренным в СО НМ Криворожской южной МГНИ Днепропетровской области Государственной налоговой службы протоколом осмотра от 04.09.2012 года, подтверждающим фактические суммы задолженности по возмещению фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий ОАО «Регом», подлежащие к обязательной уплате в государственный целевой фонд в установленный законом срок,(т.2 л.д.222);

- информационными уведомлениями-письмами Управления Пенсионного фонда Украины в Саксаганском районе г. Кривого Рога, актами взаимной сверки по возмещению фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий по спискам №1 и №2, назначенных в соответствии ч.2 Заключительных положений Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» в части пенсий, назначенных согласно пунктов «а» и «б-з» ст.13 Закона Украины «О пенсионном обеспечении», осмотренными протоколом осмотра от 04.09.2012 года в СО НМ Криворожской южной МГНИ Днепропетровской области Государственной налоговой службы, указывающими на согласованные ОАО «Регом» суммы задолженности по возмещению фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий по спискам №1 и №2 и о проведении ответственными работниками Управления Пенсионного фонда Украины в Саксаганском районе г. Кривого Рога мероприятий, направленных на обязательное погашение задолженности ОАО «Регом» перед государственным целевым фондом, подтверждающими фактические суммы обязательств фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий по спискам №1 и №2 ОАО «Регом», подлежащие к обязательной уплате в государственный целевой фонд в установленный законом срок, (т.1 л.д.15-59, т.8 л.д.121-130,134);

- банковскими документами по счетам ОАО «Регом» № 26001031222800 (980), № 26001031222800 (840), № 26001031222800 (978), № 26001031222800 (643), изъятыми протоколом выемки от 17.09.2012 года в Криворожском филиале АКИБ «УкрСиббанк» г. Харькова, МФО 351005, подтверждающими получение ОАО «Регом» денежных средств от промышленных предприятий за оказанные услуги по ремонту и их использование на погашение, и уплату кредитных обязательств по кредиту в АКИБ «УкрСиббанк», что повлекло к не уплате в государственный целевой фонд в полном объеме сбора на обязательное государственное пенсионное страхование, (т.8 л.д.139-226);

- банковскими документами по счетам ОАО «Регом» №26102310038(980), №260003210038(840), №260093110038(980), №26047310003801(980), №26004340003803(978), осмотренным в СО НМ Криворожской южной МГНИ Днепропетровской области Государственной налоговой службы протоколом осмотра от 05.09.2012 года, изъятыми в АБ «Пивденный» в г. Кривом Роге, МФО 306975, подтверждающими получение ОАО «Регом» денежных средств от бюджетных организаций и промышленных предприятий за оказанные услуги по производству, ремонту горно-рудного оборудования обогатительных комбинатов, и их использование на хозяйственные нужды предприятия, что повлекло к не уплате в государственный целевой фонд в полном объеме сбора на обязательное государственное пенсионное страхование, (т.4 л.д.1-242, т.5 л.д.1-79, т.8 л.д.131-133,134);

- банковскими документами по счету ОАО «Регом» №26061016293980, №26004016293840, №26005016293980, осмотренным в СО НМ Криворожской южной МГНИ Днепропетровской области Государственной налоговой службы протоколом осмотра от 05.09.2012 года, изъятыми в Криворожском филиале АО "Б "Финансы и кредит" в г. Кривом Роге Днепропетровской области, МФО 305835, подтверждающими получение ОАО «Регом» денежных средств промышленных предприятий за оказанные услуги по производству и ремонту горно-рудного оборудования обогатительных комбинатов, и их использование на погашение, и уплату кредитных обязательств по кредиту в АО "Б "Финансы и кредит", а также на хозяйственные нужды предприятия, что привело к не поступлению в государственный бюджет в полном объеме налога на добавленную стоимость, (т.5 л.д.80-158, т.8 л.д.131-133,134);

- постановлениями Днепропетровского окружного административного суда по делу №2-а-6065/09/0470, исполнительными листами, заявлениями о признании дополнительных кредиторских требований управления Пенсионного фонда Украины в Саксаганском районе г. Кривого Рога по делу №Б38/313-10 о банкротстве ОАО «Регом», определениями Хозяйственного суда Днепропетровской области по делу № Б38/313-10 об утверждении требований кредиторов по делу о банкротстве ОАО «Регом» по требованиям кредиторов, в т.ч. УПФ в Саксаганском районе г. Кривого Рога в сумме 2 512 300,40 грн. с включением во 2-ую очередь, изъятыми протоколом выемки от 10.09.2012 года в Управления Пенсионного фонда Украины в Саксаганском районе г. Кривого Рога, подтверждающими о взыскании с ОАО «Регом» задолженности по фактическим затратам на выплату и доставку льготных пенсий в пользу УПФ в Саксаганском районе г. Кривого Рога и о признании ОАО «Регом» банкротом в порядке ст.11 Закона Украины «О возобновлении платежеспособности должника или о признании его банкротом», (т.8 л.д.96-120);

- первичными бухгалтерскими документами ООО «Криворожрудмаш» г. Кривой Рог, изъятыми протоколом выемки 05.09.2012 года у служебных лиц ООО «Криворожрудмаш», указывающими на наличие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ОАО «Регом» в период 2009-2010 г.г., перечисление денежных средств ОАО «Регом» в адрес ООО «Криворожрудмаш» на покупку, поставку и реализацию товаро-материальных ценностей, предоставление услуг по аренде машин и оборудования транспортного цеха, подтверждающими наличие средств у ОАО «Регом» и использование средств на хозяйственные нужды предприятия, а так же, возможность уплачивать служебными лицами предприятия общегосударственные сборы в полном объеме, (т.7 л.д.10-174);

- первичными бухгалтерскими документами ЧП «Европромторг» г. Кривой Рог, изъятыми протоколом выемки 06.09.2012 года у служебных лиц ЧП «Европромторг», указывающими на наличие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ОАО «Регом» в период 2009-2010 г.г., перечисление денежных средств ОАО «Регом» в адрес ЧП «Европромторг» на покупку и приобретение электроламп и изоляционной продукции, подтверждающими наличие средств у ОАО «Регом» и использование средств на хозяйственные нужды предприятия, а так же, возможность уплачивать служебными лицами предприятия общегосударственные сборы в полном объеме, (т.7 л.д.175-239);

- финансово-хозяйственными документами ООО «Монолит-Инвест» г. Кривой Рог, осмотренными протоколом осмотра 05.09.2012 года, указывающими на наличие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ОАО «Регом» в период 2009-2010 г.г., перечисление денежных средств ОАО «Регом» в адрес ООО «Монолит-Инвест» на покупку и за поставку проволоки, подтверждающими наличие средств у ОАО «Регом» и использование средств на хозяйственные нужды предприятия, а так же, возможность уплачивать служебными лицами предприятия общегосударственные сборы в полном объеме, (т.5 л.д.163-190, т.8 л.д.131-133,134);

- финансово-хозяйственными документами ООО «Ганза» г. Кривой Рог, осмотренными протоколом осмотра 05.09.2012 года, указывающими на наличие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ОАО «Регом» в период 2009-2010 г.г., перечисление денежных средств ОАО «Регом» в адрес ООО «Ганза» на покупку и приобретение электродов, подтверждающими наличие средств у ОАО «Регом» и использование средств на хозяйственные нужды предприятия, а так же, возможность уплачивать служебными лицами предприятия общегосударственные сборы в полном объеме, (т.5 л.д.195-257, т.8 л.д.131-133,134);

- бухгалтерскими документами ЧП «Мир компьютеров» г. Кривой Рог, изъятыми протоколом выемки 14.09.2012 года у служебных лиц ЧП «Мир компьютеров», указывающими на наличие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ОАО «Регом» в период 2009-2010 г.г., перечисление денежных средств ОАО «Регом» в адрес ЧП «Мир компьютеров» на покупку оргтехники и компьютерной техники, подтверждающими наличие средств у ОАО «Регом» и использование средств на хозяйственные нужды предприятия, а так же, возможность уплачивать служебными лицами предприятия общегосударственные сборы в полном объеме, (т.8 л.д.29-36);

- первичными бухгалтерскими документами ООО «Новая электроника - КР» г. Кривой Рог, изъятыми протоколом выемки 13.09.2012 года у служебных лиц ООО «Новая электроника - КР», указывающими на наличие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ОАО «Регом» в период 2009-2010 г.г., перечисление денежных средств ОАО «Регом» в адрес ООО «Новая электроника - КР» на покупку мобильного телефона SAMSUNG GT-3010 МКА, подтверждающими наличие средств у ОАО «Регом» и использование средств на хозяйственные нужды предприятия, а так же, возможность уплачивать служебными лицами предприятия общегосударственные сборы в полном объеме, (т.8 л.д.21-28);

- первичными бухгалтерскими документами КФ ЗАО «Украинская мобильная связь» г. Кривой Рог, изъятыми протоколом выемки 21.09.2012 года у служебных лиц ПАО «МТС Украина», указывающими на наличие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ОАО «Регом» в период 2009-2010 г.г., перечисление денежных средств ОАО «Регом» в адрес КФ ЗАО «Украинская мобильная связь» за предоставление услуг мобильной связи, подтверждающими наличие средств у ОАО «Регом» и использование средств на хозяйственные нужды предприятия, а так же, возможность уплачивать служебными лицами предприятия общегосударственные сборы в полном объеме, (т.8 л.д.37-95).

В соответствии со ст. 65 УПК Украины добытые доказательства являются законными, добытыми в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства.

Исследовав собранные по делу доказательства в их совокупности, суд принимает их и приходит к выводу, что вина подсудимых нашла свое полное подтверждение и их действия суд квалифицирует следующим образом: подсудимого ОСОБА_3 по ст. 364 ч.2 УК Украины по признакам: злоупотребеления служебным положением, то есть умышленное, в иных личных интересах или интересах третьих лиц использование должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, что причинило тяжкие последствия; подсудимого ОСОБА_5 по ст.ст. 27 ч.5, 364 ч.2 УК Украины по признакам: пособничества в злоупотреблении служебным положением, то есть умышленное, в иных личных интересах или интересах третьих лиц использование должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, что причинило тяжкие последствия.

Подсудимые в отношении инкриминируемого им преступления подпадают под действие ч.1 ст. 19 УК Украины (т.6 л.д. 27, 47).

Обсуждая вопрос о мере и виде наказания подсудимым, суд, учитывает степень тяжести совершенного преступления, обстоятельства смягчающие и отягощающие наказание, личности подсудимых: ОСОБА_3, который ранее не судим (судимость погашена в силу ст. 89 УК Украины) (т. 6 л.д. 7), на учете у врача-психиатра не состоит (т. 6 л.д. 27), на учете у врача-нарколога не состоит (т.6 л.д. 26); по месту жительства характеризуется положительно; ОСОБА_5, который ранее не судим (т.6 л.д. 42), на учете у врача-психиатра не состоит (т.6 л.д. 47), на учете у врача - нарколога не состоит (т. 6 л.д. 49), положительно характеризуется по месту жительства. В соответствии с требованиями ст. 66 УК Украины обстоятельством смягчающим наказание подсудимых является искреннее раскаяние. В соответствии с требованиями ст. 67 УК Украины обстоятельств, отягчающих наказание подсудимым не усматривается. С учетом изложенного, личности подсудимых, обстоятельств смягчающих наказание подсудимых, а именно раскаяния в содеянном, суд считает необходимым назначить наказание подсудимым ОСОБА_3, ОСОБА_5 в виде лишения свободы с применением ст. 69 УК Украины без применения дополнительной меры наказания в виде лишения права занимать руководящие должности на предприятиях всех форм собственности, и с освобождением от отбывания наказания с испытанием и возложением обязанностей предусмотренных ст.ст. 75,76 УК Украины.

Заявленный гражданский иск Управления Пенсионного фонда Украины о взыскании с ОСОБА_3 материального ущерба в сумме 2 172 467,16 гривен и с ОСОБА_5 материального ущерба в сумме 1 994 766,09 гривен - оставить без рассмотрения, в связи с неявкой представителя гражданского истца.

Руководствуясь ст.ст. 323,324 УПК Украины, суд, -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_3 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 364 ч.2 УК Украины и назначить ему наказание по ч.2 ст. 364 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в виде - 3 (трех) лет лишения свободы без лишения права занимать руководящие должности на предприятиях всех форм собственности.

На основании ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_3 от отбывания наказания с испытанием сроком на 1 (один) год.

На основании ст.76 УК Украины обязать ОСОБА_3 не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа УИС, уведомлять органы уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства и работы.

Меру пресечения оставить прежнюю - подписку о невыезде, до вступления приговора в законную силу.

ОСОБА_4 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 364 ч.2 УК Украины и назначить ему наказание по ч.2 ст. 364 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в виде - 3 (трех) лет лишения свободы без лишения права занимать руководящие должности на предприятиях всех форм собственности.

На основании ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_4 от отбывания наказания с испытанием сроком на 1 (один) год.

На основании ст.76 УК Украины обязать ОСОБА_4 не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа УИС, уведомлять органы уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства и работы.

Меру пресечения оставить прежнюю - подписку о невыезде, до вступления приговора в законную силу.

Гражданский иск Управления Пенсионного фонда Украины о взыскании с ОСОБА_3 материального ущерба в сумме 2 172 467,16 гривен и с ОСОБА_5 материального ущерба в сумме 1 994 766,09 гривен - оставить без рассмотрения.

Снять арест с вкладов, ценностей и иного имущества принадлежащего ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, зарегистрированного по адресу АДРЕСА_1.

Снять арест с вкладов, ценностей и иного имущества принадлежащего ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, зарегистрированного по адресу АДРЕСА_2, инн НОМЕР_1.

Снять арест с имущества ОАО «Регом» г. Кривого Рога (код ЕГРПОУ 00190791) зарегистрированного 08.02.1996 года решением исполнительного комитета Криворожского городского совета Днепропетровской области №12271070014000527, юридический адрес: 50049, Днепропетровская область, г. Кривой Рог, ул. Курчатова, 1Д.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Днепропетровской области в течение пятнадцати суток со дня его провозглашения, путем подачи апелляционной жалобы в Саксаганский районный суд г. Кривого Рога.

Председательствующий С.С. Мхитарян