Вирок № 32108281, 01.07.2013, Вільхівський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Артемівський районний суд м. Луганська)

Дело № 1203/8849/2012

Производство №1/434/4/13

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

4 июня 2013 года

Артемовский районный суд города Луганска в составе: судьи Головиной Т.Н., при секретаре Шклярук Е.С., с участием прокурора Исмаилова Э.Н., защитника подсудимого - адвоката ОСОБА_1, представителя гражданского истца ГНИ в Артёмовском районе г.Луганска ОСОБА_2, рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Луганске уголовное дело по обвинению,-

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца Российской Федерации, Ростовской области, г. Новочеркасск, гражданина Украины, украинца, ІНФОРМАЦІЯ_2, работает директором ДП «Луганский хладокомбинат» ОАО «Лутанскхолод», ранее не судим, женат, имеет на иждивении несовершеннолетнего сына ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_3, проживает по адресу ІНФОРМАЦІЯ_4,

по ст. 367 ч. 1 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л :

Эпизод 1-й.

ОСОБА_3, являясь директором ДП «Луганский хладокомбинат» ОАО «Луганскхолод» (далее-ДП), расположенного по адресу: г.Луганск, ул.Свердлова, д. 197А, являющегося плательщиком НДС, в связи с чем на него в соответствии с Законами Украины были возложены обязанности: по управлению и организации осуществления деятельности своего предприятия в строгом соответствии с законодательством Украины: ведению в установленном порядке полного и достоверного бухгалтерского учета и отчетности о выполняемой финансово - хозяйственной деятельности предприятия, обеспечивать ее хранение в сроки установленные законом; предоставлению налоговым органам налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов и иных обязательных платежей; своевременной и полной уплате налогов; подписывать документы, являющиеся основанием для приема и выдачи товарно-материальных ценностей и средств, а также расчетные, кредитные и финансовые обязательства, хозяйственные договоры; осуществлять контроль над своевременным предоставлением в органы государственной налоговой инспекции полных и достоверных сведений о начисленных и уплаченных налогах, других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей, и другие обязанности, действуя вопреки своим служебным обязанностям, осознавая возложенную на него ответственность за соблюдение законодательства о налогообложении и правильностью начисления и своевременность уплаты налогов, а также возложенную на него ответственность Законом Украины "О системе налогообложения в Украине", в нарушение вышеуказанных актов и норм права, своих служебных функций, действуя во вред бюджетных потребителей, умышленно, путем сокрытия по налоговому учету объекта налогообложения, в период с 01.01.09 по 31.12.10год уклонился от уплаты в государственный бюджет Украины налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в сумме 3 622 857 грн., а именно НДС в размере 1 610 159 грн., налога на прибыль предприятия в размере 2 012 698 грн. при следующих обстоятельствах:

примерно в начале 2009 года, (более точное время и дату в холе досудебного следствия установить не представилось возможным) ОСОБА_3, преследуя цель минимизации налоговых обязательств по НДС и увеличения состава валовых расходов по налогу на прибыль, решил незаконно сформировать налоговый кредит и валовые расходы предприятия, путем отображения в налоговой отчетности предприятия хозяйственных операций по приобретению товаров, которые фактически не приобретались.

Для чего ОСОБА_3 в период времени с 2009 -2010 год при неустановленных обстоятельствах получал документы, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ДП продуктов питания у ЧП «Листрансбуд», которое в свою очередь приобретало у ДП готовую продукцию в виде мороженного, при этом директором ЧП «Листрансбуд» ОСОБА_5 вышеуказанные документы не составлялись и не подписывались.

ОСОБА_3. в свою очередь, использовал предоставленные неустановленным в ходе досудебного следствия лицом, документы для незаконного формирования налогового кредита по НДС и валовых расходов по налогу на прибыль ДП, а именно, предоставлял их сотрудникам бухгалтерии для включения сумм по данным хозяйственным операциям в состав налогового кредита предприятия и валовых расходов. Сотрудники бухгалтерии, не будучи осведомлены о действительных намерениях ОСОБА_3 включали их в состав налогового кредита предприятия и использовали при формировании налоговой отчетности, а именно деклараций по НДС за апрель, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь 2009 года и апрель, май, июнь 2010 года, и деклараций но налогу на прибыль предприятия за 2009-2010г., а также уточняющих расчетов налоговых обязательств по НДС.

ОСОБА_3, реализуя свой преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты в бюджет НДС подписал налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль предприятия, уточняющие расчеты налоговых обязательств по НДС за налоговые периоды апрель, июнь., июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь 2009 года и апрель, май, июнь 2010 года, заверив таким образом, содержащиеся в них заведомо ложные сведения о суммах налогового кредита, налогового обязательства, сумме НДС и сумме налога на прибыль, что повлекло необоснованное завышение налогового кредита по НДС и валовых расходов в сумме 3 622 857 грн.

Согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 122 от 12.07.2012 г. установлено, что в период с 01.01.2009 г. по 31.12.2010 год должностными лицами ДП допущены нарушения требований налогового законодательства: п.п.7.4.1. 7.4.5 п. 7.4 ст.7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость», в результате чего занижен налог на добавленную стоимость в общей сумме 1 610 159.00 грн.; п.п. 5.2.1. и 5.2., п.п.5.3.9 п. 5.3 ст. 5Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», в результате чего занижен налог на прибыль на общую сумму 2 012 698.00 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, то есть в сумме, которая более чем в 5000 раз превышает социальную налоговую льготу, установленную законодательством на 2009 год.

Он же, в период времени с 01.04.09 по 31.10.09 год уклонился от уплаты в государственный бюджет Украины НДС на общую сумму 2 884 330 гривен при следующих обстоятельствах:

так, примерно в апреле 2009 года, (более точное время и дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным), ОСОБА_3, преследуя цель минимизации налоговых обязательств по НДС, решил незаконно сформировать налоговый кредит предприятия, путем отображения в налоговой отчетности предприятия хозяйственных операций по приобретению товаров, которые фактически не приобретались.

Для чего ОСОБА_3, в период времени с 01.04.09 по 31.10.09 год при неустановленных обстоятельствах получил документы, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении предприятием ДП продуктов питания у ЧП «Эпос-Транзит», при том директором ЧП «Эпос-Транзит» ОСОБА_6 вышеуказанные документы не составлялись и не подписывались.

ОСОБА_3 в свою очередь, использовал предоставленные неустановленным в ходе досудебного следствия лицом, документы для незаконного формирования налогового кредита по НДС ДП, а именно, предоставлял их сотрудникам бухгалтерии для включения сумм по данным хозяйственным операциям в состав налогового кредита предприятия. Сотрудники бухгалтерии, не будучи осведомлены о действительных намерениях ОСОБА_3 включали их в состав налогового кредита предприятия и использовали при формировании налоговой отчетности, а именно деклараций по НДС, уточняющих расчетов налоговых обязательств по НДС.

ОСОБА_3, подписал налоговые декларации по НДС и уточняющие расчеты налоговых обязательств по НДС за налоговые периоды апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь 2009 года, заверив таким образом, содержащиеся в них заведомо ложные сведения о суммах налогового кредита, налогового обязательства, сумме НДС, что повлекло необоснованное завышение налогового кредита по НДС и неуплату в бюджет налога на добавленную стоимость в общей сумме 2 884 330 грн.

Согласно выводов акта ГНИ в Артемовском районе в г.Луганске от 16.07.10, проверкой установлено, что ДП в нарушение п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» занижен НДС, который подлежит начислению к уплате в бюджет, в общей сумме 2 884 330 грн., в том числе: за апрель 2009 года в сумме 270 236 грн., за май 2009 года в сумме 353 484 грн.; за июнь 2009 года в сумме 930 509 грн.; за июль 2009 года в сумме 805 486 грн.; за август 2009 года в сумме 330 903 грн.; за сентябрь 2009 года в сумме 138 857 грн.; за октябрь 2009 года в сумме 54 855грн.

28.07.10 года ГНИ в Артемовском районе в г.Луганске вынесено налоговое уведомление-решение формы «Р» от 28.07.2010 г. №0000622300/0, выставленное ДП по платежу НДС на сумму налогового обязательства по основному платежу 2 884 330 грн., которая до настоящего времени не перечислена в бюджет, что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, то есть в сумме, которая более чем в 5000 раз превышает социальную налоговую льготу, установленную законодательством на 2009 год.

Подсудимый ОСОБА_3 свою вину в совершенном преступлении не признал, суду пояснив, что вышеперечисленный товар с ЧП «Листрансбуд» и ЧП «Эпос-Транзит» на ДП поступал и мороженное они поставляли данным фирмам; он не совершал умышленных действий, направленных на уклонение налогов, в связи со взаимоотношениями ДП и ЧП «Эпос-Транзит», ЧП «Листрансбуд», считает, что в его действиях отсутствует состав преступления, предусмотренный ст. 212 ч.3 УК Украины, в связи с отменой налоговых уведомлений-решений, на основании которых построено его обвинение.

Вина подсудимого ОСОБА_3 по 1-му эпизоду органом досудебного следствия подтверждается совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств:

показаниями свидетеля ОСОБА_5, исследованными судом, о том, что зарегистрировал на свое имя предприятие ЧП «Листрансбуд» за денежное вознаграждение просьбе своего знакомого, после чего все регистрационные документы и печать предприятия он передал ему и больше его не видел. Никаких документов налоговой и бухгалтерской отчетности никогда не подписывал.

Кроме того, вина подсудимого ОСОБА_3 полностью подтверждается:

заключением эксперта № 122 от 12.07.2012 г., согласно которого, учитывая, что сделки между ЧП «Листрансбуд» и ДП имели бестоварный характер в период с 01.01.2009 по 31.12.2010. ОСОБА_3, как руководителем и материально ответственным лицом предприятия допущены нарушения требований налогового законодательства;

заключением почерковедческой экспертизы №589 от 08.10.11 года, согласно которой подписи от имени директора ЧП«Листрансбуд» ОСОБА_5 II.Г. в следующих документах: налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость №26172 от 29.1 1.10.за июнь 2010 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость №26172 от 29.1 1.10.; реестр полученных и выданных налоговых накладных за июнь 2010 года; налоговая накладная №230602 от 23.06.10 года ЧП«Листрансбуд» в адрес ДП на общую сумму с НДС 30 685.96 гривен; налоговая накладная №250601 от 25.06.10 года ЧП«Листрансбуд» в адрес ПП на общую сумму с НДС 202 707,49 гривен; налоговая накладная №40602 от 04.06.10года ЧП «Листрансбуд» в адрес ДП на общую сумму с НДС 65 940.05 гривен; налоговая накладная №40601 от 04.06.10 года от ЧII «Листрансбуд» в адрес ДП на общую сумму с НДС 75 072.80 гривен, налоговая накладная №30605 от 05.06.10 года от ЧП «Листрансбуд» в адрес ДП на общую сумму с НДС 265 256.00 гривен; налоговая накладная №30601 от 03.06.10 года от ЧП«Листрансбуд» в адрес ДП, на общую сумму с НДС 21 980.00 гривен; налоговая накладная №20602 от 02.06.10 года от ЧП «Листрансбуд» в адрес ДП на общую сумму с НДС 21 980.02 гривен; налоговая накладная №20601 от 02.06.10 года от ЧП «Листрансбуд» в адрес ДП на общую сумму с НДС 182 225.41 гривен выполнены не ОСОБА_5, а другим лицом;

документами по взаимоотношениям ДП с ЧП «Листрансбуд», протоколом осмотра документов от 04.10.11 года;

документами регистрационного дела и налоговой отчетности ДП: свидетельство № 17041724 о регистрации плательщика НДС от 31.01.2003 г.; сообщение № 6108 от 07.06.2004года; сообщение № 6109 от 07.06.2004 года; сообщение № 6110 от 07.06.2004 года; сообщение № 6752 от 1 5.10.2004 года; сообщение № 6754 от 15.10.2004 года; сообщение № 16789/10 от 09.09.2008 года; сообщение № 16790/10 09.09.2008 года; сообщение № 20424 от 29.1 1.2005 года; сообщение № 6762 от 20.10.2004 года; сообщение № 6766 от 20.10.2004года; сообщение №6753 01 15.10.2004 года; устав ДП от 08.07.1997г.; приказ № 5-К от 11.01.2005 г.; приказ № 229 от 22.12.2004 г.; приказ № 14-К от 01.02.2005 г.; копия паспорта и идентификационного кода ОСОБА_7; справка № 32 о взятии на учёт плательщика налогов от 30.01.2003 г.; справка № 1166 о взятии на учёт плательщика налогов от 24.06.2008 г.; сопроводительное письмо № 205 от 24.06.2008 г.; справка АА № 140722. ДП; копия паспорта ОСОБА_3; свидетельство серия А00 № 485666 от 29.07.1997 о регистрации юридического лица ДП; Справка № 19045; Изменения № 2 к уставу ДП от 20.03.2001г.; заявление для юридических лиц № 259 от 05.09.01 г.; изменения № 3 к уставу ДП от 25.04.2002г; Справка № 109 о взятии на учёт плательщика налогов от 01 01.09.2002 г.; корешок налогового сообщения № 0000622300/0 от 28.07.2010 г.; акт от 18.12.2007 г.; декларации по налогу на прибыль предприятия ДП с приложениями за отчётный период - 2009 год; 3 квартал 2009 года; первое полугодие 2009 года; 1 квартал 2009 года; налоговые декларации по НДС ДП за отчётный период- январь 2009 года, февраль 2009 года, март 2009 года; уточняющий расчёт налоговых обязательств по НДС ДП с приложениями за отчётный период апрель 2009 г.; расчёт корректировки сумм НДС ДП за отчётный период апрель 2009 года; налоговая декларация по НДС ДП за отчётный период- апрель, май 2009 года; расчёт корректировки сумм НДС ДП за отчётный период май 2009 г.; уточняющий расчёт налоговых обязательств по НДС ДП за отчётный период нюнь 2009 г.; налоговая декларация по НДС за отчетный период- июнь 2009 года; налоговая декларация по НДС ДП за отчётный период- июль 2009 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ДП за отчётный период- июль 2009 года; расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации по НДС ДП за отчётный период- июль 2009 года; налоговая декларация по НДС ДП за отчётный период- август 2009 года; уточняющий расчёт налоговых обязательств но НДС ДП за отчётный период по которому исправляются ошибки - июнь 2009 г.; налоговая декларация по НДС ДП за отчётный период- сентябрь 2009 года; уточняющий расчёт налоговых обязательств по НДС ДП за отчётный период по которому исправляются ошибки - май 2009 г.; уточняющий расчёт налоговых обязательств по НДС ДП за отчётный период по которому исправляются ошибки июнь 2009 г.; налоговая декларация по НДС ДП за отчётный период- октябрь 2009 года; налоговая декларация по НДС за отчётный период- ноябрь 2009 года, декабрь 2009 года; уточняющий расчёт налоговых обязательств по НДС ДП за отчётный период по которому исправляются ошибки март 2010 г.; апрель 2010 г, май 2010 г.; акт № 389/23/ 24846227 от 16.07.2010 г.; реестр налоговых накладных по взаимоотношениям ЧП «Эпос- Транзит» с ДП за период с 01.04.2009 г. по 31.10.2009 г.; копия сопроводительного письма № 194 от 21.07.2010 года; копия возражений ДП; копия ответа на возражения №10512/10/2300 от 26.07.10 года; копия жалобы ДП; копия определения Луганского окружного административного суда от 5.08.2010 года.

Вина подсудимого ОСОБА_3 по 2-му эпизоду органом досудебного следствия подтверждается совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств:

показаниями представителя гражданского истца ГНИ в Артёмовском районе г.Луганска ОСОБА_2, допрошенной судом, о том, что действительно принятое ГНИ налоговое уведомление-решение от 28.07.2010 года решениями судом отменено, однако ГНИ на данные решения поданы кассационные жалобы; считает, что в случае отмены решения налоговой в действиях ОСОБА_3 отсутствует состав преступления, предусмотренный ст. 212 ч.3 УК Украины, однако последний должен нести уголовную ответственность;

показаниями свидетеля ОСОБА_8, допрошенной судом, о том, что с 01.11.95 года работает главным государственным налоговым ревизором-инспектором в ГНИ в Артемовском районе в г. Луганске. 13.07.10 года ею и главным государственным налоговым ревизором-инспектором Халецкой Е.А. на основании постановления следователя от 13.07.10 года была проведена документальная невыездная проверка ДП по вопросам соблюдения налогового законодательства по НДС по взаимоотношениям с ЧП «Эпос-Транзит» с 01.04.09 по 31.10.09 год. При проверке были использованы уставные и регистрационные документы ДП, декларации по НДС, уточняющие расчеты, отчетные формы «детализированной информации по плательщику НДС относительно результатов автоматизированного сопоставления налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов на уровне ГНА Украины» по контрагентам ДП, ЧП «Эпос- транзит», постановление следователя от 13.07.10, протокол допроса директора ЧП ОСОБА_6 от 13.07.10, заключение почерковедческой экспертизы от 23.06.10 года; договор №01-04/09л от 01.04.09, реестр налоговых накладных по отношениям ДП с ЧП «Эпос- транзит» (продавец). По результатам проведенной проверки был составлен акт от 16.07.10 года и вынесено налоговое уведомление-решение от 28.07.10, проверкой установлены нарушения п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», в результате чего завышен налоговый кредит в период с 1.04.2009 по 31.10.09 в сумме 2 884 330 гривен;

показаниями свидетеля ОСОБА_6, исследованными судом, что он с 1996 по 2000 год занимался частным предпринимательством в сфере розничной торговли продовольственными товарами. С 2006 года по 2007 год являлся директором «Регион-Пластик-К», с 2008 года по настоящее время является директором ЧП Эпос-Транзит», которое он лично зарегистрировал для занятия предпринимательской деятельностью с целью получения прибыли; регистрационные документы, печать предприятия после регистрации оставались у ОСОБА_6, в настоящее время уставные, регистрационные документы находятся так же у него. Право подписи документов было только у него, а печать на документах мог ставить ОСОБА_9, который оказывал у него услуги по ведению бухгалтерского учета предприятия. В ходе работы ОСОБА_6 доверял ОСОБА_9 и при необходимости передавал ему документы, а также печать и ключ к «клиент-банку» предприятия. Фактически руководил финансово-хозяйственной деятельностью СПД ОСОБА_6, налоговая отчетность подавалась в инспекцию курьерской почтой. У ЧП «Эпос-транзит» нет специальных лицензий на оказание каких-либо услуг, кроме транспортных, также нет на балансе основных фондов, складских помещений и транспортных средств. Право подписи договорных, финансовых документов и обязательной отчетности СПД имеет и имел только он. Составлением документов (договора, счета, доверенности, налоговые накладные, расходные накладные, товаротранспортные накладные, векселя, акты выполненных работ (предоставленных услуг), платежные поручения, декларации) занимался ОСОБА_9, а подписывал их ОСОБА_6 Название ДП ему знакомо, так как это крупное предприятие, однако, служебными лицами указанных предприятий не знаком, никаких хозяйственных отношений в период 2008-2010 годов не осуществлял, товаров, в том числе сырья производства мороженого, в их адрес не поставлял. Договор 01-04/09Л от 01.04.2009года заключенный между ДП и ЧП «Эпос-Транзит» не заключал и не составлял, подпись на указанном договоре ему не принадлежит. Каких - либо документов налоговых накладных, расходных накладных по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ЧП с ДП он не составлял и не подписывал; на предоставленных на обозрение налоговых накладных подпись стоит не его. С директором не знаком;

показаниями свидетеля ОСОБА_7, допрошенной судом, о том, что с января года по 2009 год работала главным бухгалтером ДП, в ее функциональные обязанности входило осуществление финансово-хозяйственной деятельности предприятия, составление и сдача налоговой отчетности, ведение оперативного учета и налогового учета. Кроме нее торговую отчетность перед сдачей в налоговую инспекцию подписывает, предварительно ознакомившись с ней директор ДП Попов. Процедура поступления сырья для производства мороженого происходит следующим образом, во исполнение

предварительно заключенных договоров на поставку основного сырья для производства

мороженого, сырье поступает на прием кладовщикам на склады, после чего работники лаборатории отбирают продукцию на анализ, проверив товар, и в случае одобрения товара, кладовщики приносят в бухгалтерию первичные документы. Бухгалтер приходует поступившее сырье. По документам бухгалтерского учета можно определить какое количество сырья поступило на ДП, сколько израсходовано и сколько хранится в запасах. Документы, выписанные от ЧП «Эпос-Транзит» в бухгалтерию попали по той же схеме, через кладовщика ДП. С директором ЧП «Эпос-Транзит» ОСОБА_6 она не знакома. ДП в лице директора ОСОБА_3 заключен договор №01-04/09Л от 01.04.09 года с ЧП «Эпос-Транзит» на поставку материалов, для производства мороженого - основной продукции предприятия.

Кроме того, вина подсудимого ОСОБА_3 полностью подтверждается:

выводами акта ГНИ в Артемовском районе в г.Луганске №389/23/24846227 от 16.07.10, согласно которого ДП в нарушение п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины от 03.04.97 «О налоге на добавленную стоимость» занижен налог на добавленную стоимость, который подлежит начислению к уплате в бюджет, в общей сумме 2 884 330 грн., в том числе: за прель 2009 года в сумме 270 236 грн., за май 2009 года в сумме 353 484 грн.; за июнь 1.09 года в сумме 930 509 грн.; за июль 2009 года в сумме 805 486 грн.; за август 2009 »:да в сумме 330 903 грн.; за сентябрь 2009 года в сумме 138 857 грн.; за октябрь 2009 год в сумме 54 855грн.;

налоговым уведомлением-решением формы «Р» от 28.07.2010 г. №0000622300/0 вынесено ГНИ в Артемовском районе в г.Луганске выставленное ДП по платежу НДС на сумму налогового обязательства по основному платежу 2 884 330 грн.;

заключением почерковедческой экспертизы №461 от 23.06.10,согласно которой подписи от имени директора ЧП «Эпос-Транзит» ОСОБА_6 в следующих документах: договор №01-04/09Л от 01.04.09, продавец ЧП «Эпос-Транзит», покупатель ДП; Налоговые накладные продавец ЧП «Эпос Транзит», покупатель ДП: от 01.04.09г. № 121.1; от 01.04.09г. № 40; от 03.04.09г. № 39; от 06.04.09г. № 34; от 06.04.09г. № 35; от 06.04.09г. № 45; от 06.04.09г. № 37; от 07.04.09г. б/н; от 07.04.09г. № 127.1; от 09.04.09г. № 52; от 09.04.09г. № 54; от 09.04.09г. № 55; от 10.04.09г. № 56; от 13.04.09г. № 58; от 13.04.09г. № 60; от 13.04.09г. № 61; от 13.04.09г. № 62; от 17.04.09г. № 64; от 17.04.09г. № 137.1; от 21.04.09г. № 141.1; от 22.04.09г. № 142.2; от 22.04.09г. № 142.1; от 23.04.09г. № 143.1; от 23.04.09г. № 143.2; от 23.04.09г. № 143.3; от 24.04.09г. № 122; от 24.04.09г. № 144.1; от 24.04.09г. № 144.2; от 28.04.09г. № 148.3; от 28.04.09г. № 148.2; от 28.04.09г. № 148.4; от 05.05.09г. № 155; от 05.05.09г. № 155.1; от 05.05.09г. № 156.2; от 06.05.09г. № 156.3; от 06.05.09г. № 156.1; от 07.05.09г. № 157; от 07.05.09г. № 157.1; от 07.05.09г. № 157.2; от 07.05.09г. № 157.3; от 12.05.09г. № 162; от 13.05.09г. № 163; от 14.05.09г. № 164.1; от 14.05.09г. № 164.2; от 14.05.09г. № 164; от 15.05.09г. № 165; от 15.05.09г. № 165.1; от 18.05.09г. № 168; от 18.05.09г. № 168.1;

от 19.05.09г. № 169; от 19.05.09г. № 169.1; от 05.05.09г. № 169.2; от 20.05.09г. № 170.4; от 20.05.09г. № 170; от 20.05.09г. № 170; от 20.05.09г. № 170.3; от 20.05.09г. № 170.2; от 21.05.09г. № 171.1; от 22.05.09г. № 172; от 25.05.09г. № 175.1; от 25.05.09г. № 175.2; от 26.05.09г. № 176.2; от 05.05.09г. № 176.1; от 26.05.09г. № 176; от 27.05.09г. № 177; от 27.05.09г. № 177.1; от 28.05.09г. № 178; от 28.05.09г. № 178.1; от 29.05.09г. № 179; от 03.06.09г. № 184.1; от 04.06.09г. № 185.2; от 04.06.09г. № 186.1; от 05.06.09г. № 186.2; от 05.06.09г. № 186,3; 05.06.09г. № 186.4; от 09.06.09г. № 190.2; от 09.06.09г. № 190.3; от 09.06.09г. № 190.4 ; от 09.06.09г. № 190.5; от 09.06.09г. № 190.6; от 10.06.09г. № 191; от 10.06.09г. № 191.1; от 10.06.09г. № 191.2; от 11.06.09г. № 192; от 11.06.09г. № 192.1; от 11.06.09г. № 192.2; от 12.06.09г. № 193.7; от 12.06.09г. № 193.9; от 12.06.09г. № 193; от 15.06.09г. № 196.2; от 15.06.09г. № 196.3; от 15.06.09г. № 196.4; от 15.06.09г. № 196.5; от 15.06.09г. № 196.1; от 15.06.09г. № 196.6; от 17.06.09г. № 198.3; от 17.06.09г. № 198.4; от 17.06.09г. № 198.5; от 18.06.09г. № 199.2; от 18.06.09г. № 199.3; от 19.06.09г. № 200.1; от 19.06.09г. № 200.2; от 19.06.09г. № 200.3; от 22.06.09г. № 203.1; от 22.06.09г. № 203.2; от 22.06.09г. № 203.3; от 22.06.09г. № 203;от 23.06.09г. № 204.1; от 23.06.09г. № 204.2; от 25.06.09г. № 206.3; от 25.06.09г. № 206.2; от 25.06.09г. № 206.1; от 27.06.09г. № 208; от 27.06.09г. № 208.1; от 26.06.09г. № 207.3; от 30.06.09г. № 211.2; от 30.06.09г. № 211.3; от 30.06.09г. № 211.5; от 30.06.09г. № 211.4; от 01.07.09г. № 111; от 01.07.09г. № 2111; от 01.07.09г. № 311; от 02.07.09г. № 411; от 02.07.09г. № 511; от 02.07.09г. № 611; от 02.07.09г. № 711; от 03.07.09г. № 81; от 06.07.09г. № 911; от 06.07.09г. № 1011; от 06.07.09г. № 1111; от 06.07.09г. № 1211; от 06.07.09г. № 1711; от 06.07.09г. № 1311; от 06.07.09г. № 14111; от 06.07.09г. № 151; от 06.07.09г. № 161; от 07.07.09г. № 181; от 07.07.09г. № 1911; от 08.07.09г. № 201; от 08.07.09г. № 21111; от 10.07.09г. № 221; от 10.07.09г. № 231; от 10.07.09г. № 241; от 10.07.09г. № 251; от 13.07.09г. № 2611; от 13.07.09г. № 271; от 15.07.09г. № 281; от 16.07.09г. № 291; от 16.07.09г. № 301; от 16.07.09г. № 3111; от 16.07.09г. № 321; от 17.07.09г. № 3311; от 20.07.09г. № 341; от 20.07.09г. № 351; от 20.07.09г. № 361; от 21.07.09г. № 371; от 21.07.09г. № 381; от 23.07.09г. № 391; от 23.07.09г. № 401; от 23.07.09г. № 4111; от 23.07.09г. № 421; от 24.07.09г. № 431; от 24.07.09г. № 441; от 27.07.09г. № 451; от 27.07.09г. № 461; от 28.07.09г. № 471; от 28.07.09г. № 481; от 29.07.09г. № 491; от 30.07.09г. № 501; от 30.07.09г. № 5111; от 30.07.09г. № 521; от 30.07.09г. № 531; от 30.07.09г. № 541; от 31.07.09г. № 551; от 03.08.09г. № 246.5; от 03.08.09г. № 246.6; от 04.08.09г. № 247.1; от 05.08.09г. № 248.2; от 05.08.09г. № 248.3; от 05.08.09г. № 248.4; от 06.08.09г. № 249;от 07.08.09г. № 250.1; от 10.08.09г. № 253.2; от 10.08.09г. № 253.3; от 10.08.09г. № 253.4 ; от 10.08.09г. № 253.5; от 11.08.09г. № 254.1; от 12.08.09г. № 255.5; от 12.08.09г. № 255.4; от 12.08.09г. № 255.3; от 12.08.09г. № 255.2; от 13.08.09г. № 256.2; от 13.08.09г. № 256.3; от 13.08.09г. № 256.4; от 14.08.09г. № 257.1; от 14.08.09г. № 257.2; от 18.08.09г. № 261.1; от 20.08.09г. № 263.1; от 20.08.09г. № 263.2; от 25.08.09г. № 268.2; от 25.08.09г. № 268.3; от 25.08.09г. № 268.4; от 26.08.09г. № 269; от 27.08.09г. № 270.1; от 28.08.09г. № 271.4; от 28.08.09г. № 271.5; от 31.08.09г. № 274; от 01.09.09г. № 275.3; от 02.09.09г. № 276.1; от 02.09.09г. № 276.2; от 013.09.09г. № 277.2; от 03.09.09г. № 277.3; от 04.09.09г. № 278; от 04.09.09г. № 278.1; от 07.09.09г. № 281.2; от 09.09.09г. № 283.3; от 11.09.09г. № 285; от 11.09.09г. № 285.1; от 14.09.09г. № 288.1; от 14.09.09г. № 288.2; от 15.09.09г. № 289.1; от 16.09.09г. № 290.1; от 17.09.09г. № 291.1; от 17.09.09г. № 291.2; от 17.09.09г. № 291.3; от 17.09.09г. № 291.4;от 17.09.09г. № 291.5; от 21.09.09г. № 295; от 22.09.09г. № 296.1;от 28.09.09г. № 302.2; от 29.09.09г. № 303.3; от 29.09.09г. № 303.4; от 12.10.09г. № 316; от 21.10.09г. № 325; от 17.10.09г. № 321; от 15.10.09г. № 319.2; от 15.10.09г. № 319.1; от 12.10.09г. № 316.1; от 09.10.09г. №313.1; от 08.10.09г. № 312.1; от 06.10.09г. № 310.3; от 06.10.09г. № 310.2; от 05.10.09г. № 309.3 были выполнены не ОСОБА_6, а другим лицом (лицами);

документами по взаимоотношениям ДП с ЧП «Эпос Транзит», протоколом осмотра документов от 11.12.10: Договор №01-04/09Л от 01.04.2009г.; налоговые накладные от 01.04.09г. № 121.1; от 01.04.09г. № 40; от 03.04.09г. № 39; от 06.04.09г. № 34; от 06.04.09г. № 35; от 06.04.09г. № 45; от 06.04.09г. № 37; от 07.04.09г. б/н; от 07.04.09г. № 127.1; от 09.04.09г. № 52; от 09.04.09г. № 54; от 09.04.09г. № 55; от 10.04.09г. № 56; от 13.04.09г. № 58; от 13.04.09г. № 60; от 13.04.09г. № 61; от 13.04.09г. № 62; от 17.04.09г. № 64; от 17.04.09г. № 137.1; от 21.04.09г. № 141.1 от 22.04.09г. № 142.2 от 22.04.09г. № 142.2 от 23.04.09г. № 143.1 от 23.04.09г. № 143.2 от 23.04.09г. № 143.3 от 24.04.09г. № 122 от 24.04.09г. № 144.1 от 24.04.09г. № 144.2 от 28.04.09г. № 148.3 от 28.04.09г. № 148.2 от 28.04.09г. № 148.4 от 05.05.09г. № 155 от 05.05.09г. № 155 от 05.05.09г. № 155.1 от 05.05.09г. № 155.2 от 06.05.09г. № 156.3 от 06.05.09г. № 156.1 от 07.05.09г. № 157 от 07.05.09г. №157.1 от 07.05.09г. № 157.2 от 07.05.09г. № 157.3 от 12.05.09г. № 162 от 13.05.09г. № 163 от 14.05.09г. №164.1 от 14.05.09г. № 164.2 от 14.05.09г. № 164 от 15.05.09г. № 165 от 15.05.09г. № 165.1 от 18.05.09г. № 168 от 18.05.09г. №168.1 от 19.05.09г. № 169 от 19.05.09г. № 169.1 от 05.05.09г. №169.2 от 20.05.09г. №170.4 от 20.05.09г. №170 от 20.05.09г. № 170.1 от 20.05.09г. № 170.3 от 20.05.09г. № 170.2 от 21.05.09г. № 171.1 от 22.05.09г. № 172 от 25.05.09г. №175.1 от 25.05.09г. № 175.2 от 26.05.09г. № 176.2 от 05.05.09г. № 176.1 от 26.05.09г. № 176 от 27.05.09г. №177 от 27.05.09г. №177.1 от 28.05.09г. №178; от 28.05.09г. №178.1 от 29.05.09г. № 179 от 03.06.09г. №184.1 от 04.06.09г. №185.2 от 04.06.09г. № 186.1 от 05.06.09г. № 186.2 от 05.06.09г. № 186.3 от 05.06.09г. № 186.4 от 09.06.09г. № 190.2 от 09.06.09г. № 190.3 от 09.06.09г. № 190.4 от 09.06.09г. № 190.5 от 09.06.09г. № 190.6 от 10.06.09г. №191 от 10.06.09г. № 191.1 от 10.06.09г. № 191.2 от 11.06.09г. №192 от 11.06.09г. № 192.1 от 11.06.09г. №192.2 от 12.06.09г. № 193.7 от 12.06.09г. № 193.9 от 12.06.09г. № 193.15 от 15.06.09г. № 196.2 от 15.06.09г. № 196.3 от 15.06.09г. № 196.4 от 15.06.09г. № 196.5 от 15.06.09г. № 196.1 от 15.06.09г. № 196.6 от 17.06.09г. № 198.3 от 17.06.09г. № 198.4 от 17.06.09г. № 198.5 от 18.06.09г. № 199.2 от 18.06.09г. № 199.3 от 19.06.09г. №200.1 от 19.06.09г. № 200.2 от 19.06.09г. № 200.3 от 22.06.09г. №203.1 от 22.06.09г. №203.2 от 22.06.09г. №203.3 от 22.06.09г. № 203 от 23.06.09г. №204.1 от 23.06.09г. № 204.2 от 25.06.09г. №206.3 от 25.06.09г. № 206.2 от 25.06.09г. №206.1 от 27.06.09г. № 208 от 27.06.09г. №208.1 от 26.06.09г. № 207.3 от 30.06.09г. №211.2; от 30.06.09г. № 211.3; от 30.06.09г. № 211.5; от 30.06.09г. №211.; от 01.07.09г. № 11; от 01.07.09г. № 2111; от 01.07.09г. № 311; от 02.07.09г. № 411; от 02.07.09г. № 51; от 02.07.09г. № 611; от 02.07.09г. № 711; от 03.07.09г. № 81; от 06.07.09г. № 911; от 006.07.09г. № 1011; от 06.07.09г. № 1111; от 06.07.09г. № 1211; от 06.07.09г. № 1711; от 06.07.09г. № 1311; от 06.07.09г. № 14111; от 06.07.09г. № 151; от 06.07.09г. № 161; от 06.07.09г. № 1711; от 07.07.09г. № 18.1.; от 07.07.09г. № 1911; от 08.07.09г. № 201; от 08.07.09г. № 21111; от 10.07.09г. № 221; от 10.07.09г. № 231; от 10.07.09г. № 241; от 10.07.09г. № 251; от 13.07.09г. № 2611; от 13.07.09г. № 271; от 15.07.09г. № 281; от 16.07.09г. № 291; от 16.07.09г. № 301; от 16.07.09г. № 3111; от 16.07.09г. № 321; от 17.07.09г. № 3311; от 20.07.09г. № 341; от 20.07.09г. № 355; от 20.07.09г. № 3611; от 20.07.09г. №351; от 21.07.09г. № 3711; от 21.07.09г. № 381; от 23.07.09г. № 391; от 23.07.09г. № 401; от 23.07.09г. № 4111; от 23.07.09г. № 421; от 24.07.09г. № 43 I; от 24.07.09г. № 441; от 27.07.09г. №451 от 27.07.09г. №461 от 28.07.09г. №471 от 28.07.09г. №481 от 29.07.09г. №491 от 30.07.09г. №501 от 30.07.09г. №5111 от 30.07.09г. №521 от 30.07.09г. №531 от 30.07.09г. №541 от 31.07.09г. №551 от 03.08.09г. №246.5 от 03.08.09г. №246.6 от 04.08.09г. №247.1 от 05.08.09г. № 248.2 от 05.08.09г. № 248.3 от 05.08.09г. №248.4 от 06.08.09г. № 249 от 07.08.09г. №250.1 от 10.08.09г. №253.2 от 10.08.09г. №253.3 от 10.08.09г. №253.4 от 10.08.09г. №253.5 от 11.08.09г. №254.1 от 12.08.09г. № 255.5 от 12.08.09г. № 255.4 от 12.08.09г. №255.3 от 12.08.09г. №255.2 от 13.08.09г. №256.2 от 13.08.09г. № 256.3 от 13.08.09г. №25.4 от 14.08.09г. №257.1 от 14.08.09г. № 257.2 от 18.08.09г. №261.1 от 20.08.09г. №263.1 от 20.08.09г. №263.2 от 25.08.09г. № 268.2 от 25.08.09г. № 268.3 от 25.08.09г. №268.4 от 26.08.09г. № 269 от 27.08.09г. №270.1 от 28.08.09г. №271.4 от 28.08.09г. №271.5 от 31.08.09г. №274 от 12.10.09г. №316 от 21.10.09г. №325 от 17.10.09г. №321 от 15.10.09г. №319.2 от 15.10.09г. №319.1; от 12.10.09г. № 316.1; от 09.10.09г. № 313.1; от 08.10.09г. № 312.1; от 06.10.09г. №310.3; от 06.10.09г. № 310.2; от 05.10.09г. № 309.3; от 01.09.09г. № 275.3; от 02.09.09г. № 276.1; от 02.09.09г. № 276.2; от 013.09.09г. № 277.2; от 03.09.09г. № 277.3; от 04.09.09г. № 278; от 04.09.09г. № 278.1; от 07.09.09г. №281.2; от 09.09.09г. № 283.3; от 11.09.09г. № 285; от 11.09.09г. № 285.1; от 14.09.09г. №288.1; от 14.09.09г. № 288.2; от 15.09.09г. № 289.1; от 16.09.09г. № 290.1; от 17.09.09г. № 291.1; от 17.09.09г. № 291.2; от 17.09.09г. № 291.3; от 17.09.09г. №291.4; от 17.09.09г. № 291.5; от 21.09.09г. № 295; от 22.09.09г. № 296.1; от 28.09.09г. № 302.2; от 29.09.09г. № 303.3; от 29.09.09г. № 303.4; от 20.09.09г. № 351; от 07.04. 09. № 497.1; от 07.04. 09 № 497.3; от 08.04.9г. № 498.1; от 09.04.09г. № 499.10; от 09.04.09г. № 499.11; от 12.04.10г. № 502.2; от 13.04.10г. № 503.1; от 14.04.10г. № 504.4; от 14.04.10г. № 504.3; от 15.04.10г. № 505.1; от 15.04.10г. № 505.2; от 05.03.10г. № 464.1; от 05.03.10г. № 464.2; от 09.0310г. № 468.1; от 12.03.10г. № 471.3; от 15.03.10г. №474.1; от 19.03.10г. № 478.2; от 19.03.10г. № 478.1; 23.03.10г. № 482.3; от 26.03.10г. № 485.3; от 29.03.10г. № 488.3; от 29.03. 10г. № 488.2; от 30.03. 10г. № 489; от 05.03. 10г. № 490.2; от 31.03. 10г. б/н;

документами регистрационного дела и налоговой отчетности ДП, протоколом осмотра документов от 25.12.10, согласно котрого осмотрены: свидетельство № 17041724 о регистрации плательщика НДС от 31.01.2003 г.; Сообщения: № 6108 от 07.06.2004 года; № 6109 от 07.06.2004 года; № 6110 от 07.06.2004 года; № 6752 от 15.10.2004 года; № 6754 от 15.10.2004 года; № 16789/10 от 09.09.2008 года; № 16790/10 от 09.09.2008 года; № 20424 от 29.11.2005 года; № 6762 от 20.10.2004 года; № 6766 от 20.10.2004 года; № 6753 от 15.10.2004 года; Устав ДП; Приказ № 5-К от 11.01.2005 г.; Приказ № 229 от 22.12.2004 г.; приказ № 14-К от 01.02.2005 г.; копия паспорта и идентификационного кода ОСОБА_7; справка № 32 о взятии на учёт плательщика налогов от 30.01.2003 г.; справка № 1166 о взятии на учёт плательщика налогов от 24.06.2008 г.; сопроводительное письмо № 205 от 24.06.2008 г.; справка АА № 140722. ДП; копия паспорта ОСОБА_3; свидетельство серия А00 № 485666 от 29.07.1997 о регистрации юридического лица ДП; Справка № 19045; Изменения № 2 к уставу ДП от 20.03.2001г.; заявление для юридических лиц № 259 от 05.09.01 г.; изменения № 3 к уставу ДП от 25.04.2002г; Справка № 109 о взятии на учёт плательщика налогов от 01 01.09.2002 г.; корешок налогового сообщения № 0000622300/0 от 28.07.2010 г.; акт от 18.12.2007 г.; декларации по налогу на прибыль предприятия ДП с приложениями за отчётный период - 2009 год; 3 квартал 2009 года; первое полугодие 2009 года; 1 квартал 2009 года; налоговые декларации по НДС ДП за отчётный период- январь 2009 года, февраль 2009 года, март 2009 года; уточняющий расчёт налоговых обязательств по НДС ДП с приложениями за отчётный период апрель 2009 г.; расчёт корректировки сумм НДС ДП за отчётный период апрель 2009 года; налоговая декларация по НДС ДП за отчётный период- апрель, май 2009 года; расчёт корректировки сумм НДС ДП за отчётный период май 2009 г.; уточняющий расчёт налоговых обязательств по НДС ДП за отчётный период нюнь 2009 г.; налоговая декларация по НДС за отчетный период- июнь 2009 года; налоговая декларация по НДС ДП за отчётный период- июль 2009 года; расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ДП за отчётный период- июль 2009 года; расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации по НДС ДП за отчётный период- июль 2009 года; налоговая декларация по НДС ДП за отчётный период- август 2009 года; уточняющий расчёт налоговых обязательств но НДС ДП за отчётный период по которому исправляются ошибки - июнь 2009 г.; налоговая декларация по НДС ДП за отчётный период- сентябрь 2009 года; уточняющий расчёт налоговых обязательств по НДС ДП за отчётный период по которому исправляются ошибки - май 2009 г.; уточняющий расчёт налоговых обязательств по НДС ДП за отчётный период по которому исправляются ошибки июнь 2009 г.; налоговая декларация по НДС ДП за отчётный период- октябрь 2009 года; налоговая декларация по НДС за отчётный период- ноябрь 2009 года, декабрь 2009 года; уточняющий расчёт налоговых обязательств по НДС ДП за отчётный период по которому исправляются ошибки март 2010 г.; апрель 2010 г, май 2010 г.; акт № 389/23/ 24846227 от 16.07.2010 г.; реестр налоговых накладных по взаимоотношениям ЧП «Эпос- Транзит» с ДП за период с 01.04.2009 г. по 31.10.2009 г.; копия сопроводительного письма № 194 от 21.07.2010 года; копия возражений ДП; копия ответа на возражения №10512/10/2300 от 26.07.10 года; копия жалобы ДП; копия определения Луганского окружного административного суда от 5.08.2010 года;

протоколом выемки от 27.12.10 у директора ДП документов, подтверждающих назначение ОСОБА_3 на должность директора ДП.

Анализируя представленные суду доказательства и давая юридическую оценку действиям подсудимого ОСОБА_3, суд приходит к следующим выводам.

Суд не соглашается с позицией досудебного следствия, о том, что в действиях подсудимого ОСОБА_3 по 2-му эпизоду содержится состав преступления, предусмотренный ст.366 ч.2 УК Украины, по признакам служебного подлога, то есть внесения служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, а так же составление и выдача заведомо ложных документов, повлекшее тяжкие последствия, исходя из следующего:

в соответствии с обязательной для всех судов Украины правовой позицией, изложенной в разъяснении высшего специализированного суда Украины по рассмотрению гражданских и уголовных дел № 223-286/0/4-13 от 12.02.2013 года «О практике применения судами отдельных норм материального права по квалификации уклонения от уплаты налога, совершенного путем служебного подлога», если лицо с целью уклонения от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей) совершает служебный подлог, который является одним из способов такого уклонения, то последствия, которые привели к фактическому не поступлению в бюджет или государственные целевые фонды средств в соответствующих размерах, охватываются диспозицией конкретной части ст. 212 УК Украины и не могут одновременно (вдвойне) расцениваться как тяжкие последствия в смысле ч. 2 ст. 366 УК Украины.

С учетом изложенных обстоятельств, суд считает необходимым подсудимого ОСОБА_3 по ст.366 ч.2 УК Украины оправдать за отсутствием в его действиях состава преступления.

Суд считает, что органом досудебного следствия неправильно квалифицированы действия подсудимого ОСОБА_3 по ч. 3 ст. 212 УК Украины, по признакам умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, независимо от формы собственности, что повлекло за собой фактическое не поступление в бюджет государства денежных средств в особо крупных размерах, исходя из следующего:

в соответствии с п. 3 постановления Пленума Верховного ОСОБА_9 Украины от 08.10.2004 «О некоторых вопросах применения законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей» ответственность за указанные деяния в понимании ст.212 УК Украины наступает лишь в том случае, когда они совершены умышленно. При этом, о наличии умысла могут свидетельствовать, например: отсутствие налогового учета или ведение его с нарушением установленного порядка; перекручивания в учетной или отчетной документации: ведение двойного учета и т.п.

У суда нет оснований полагать, что умысел подсудимого был направлен на уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения.

Сам подсудимый свою вину в совершении инкриминируемых преступлений не признал, пояснив, что не совершал умышленных действий, направленных на уклонение от налогов, в связи со взаимоотношениями ДП и ЧП «Эпос-Транзит», ЧП «Листрансбуд», а налоговое уведомление-решение формы «Р» от 28.07.2010 г. №0000622300/0, выставленное ДП по платежу НДС на сумму налогового обязательства по основному платежу 2 884 330 грн.; от 25.01.2012 года № НОМЕР_1, выставленное ДП по платежу НДС в общей сумме 1 610 159.00 грн.; по налогу на прибыль на общую сумму 2 012 698.00 грн., ОСОБА_3 обжалованы и на данный момент отменены. Соблюдение же налогового законодательства в связи со взаимоотношениями ДП и ЧП «Эпос-Транзит», ЧП «Листрансбуд» вообще не проверялось сотрудниками ГНИ.

Указанные показания подсудимого в части отмены налоговых уведомлений-решений подтверждаются предоставленными в судебном заседании копиями постановлений Луганского окружного административного суда от 26.08.2011 года; 19.03.2012 года; определениями Донецкого апелляционного административного суда от 4.05.2012 и 27.10.2011 года, а в части отсутствия проверки ГНИ - материалами уголовного дела.

Других доказательств, свидетельствующих о наличии у подсудимого умысла на уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, органом досудебного следствия суду не представлено.

Вместе с тем, с учетом того, что в результате ненадлежащего выполнения ОСОБА_3 своих служебных обязанностей в период с 01.01.2009 по 31.12.2010, ГНИ была проведена проверка соблюдения налогового законодательства ДП, что причинило существенный вред интересам указанного предприятия, поскольку была приостановлена его нормальная деятельность, действия ОСОБА_3 следует квалифицировать по ст.367 ч.1 УК Украины, т.к. он ненадлежащим образом выполнил свои служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, что причинило существенный вред интересам юридического лица, переквалифицировав его действия, вменённые органом досудебного следствия со ст. 212 ч.3 УК Украины.

Решая вопрос о виде и мере наказания подсудимому Попову суд учитывает тяжесть преступления, личность подсудимого, положительно характеризующегося по месту жительства и работы. Обстоятельствами, смягчающими вину подсудимого являются: совершение преступления впервые, отсутствие тяжких последствий от совершённого преступления, наличие на иждивении малолетнего ребёнка; отягчающих наказание обстоятельств, суд не усматривает.

На основании ст.. 74 ч.5 УК Украины, лицо может быть освобождено от наказания на основаниях, предусмотренных ст.. 49 УК Украины, п.2 ч.1 которой предусмотрено, что лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления и до дня вступления приговора в законную силу истек 3-х летний срок - при совершении преступления небольшой тяжести, за которое предусмотрено наказание в виде ограничения или лишения свободы.

Принимая во внимание, что с момента совершения ОСОБА_3 преступления, прошло более 4 лет - по данному делу истек установленный законом срок давности привлечения лица к уголовной ответственности, подсудимого ОСОБА_3 от отбытия назначенного наказания необходимо освободить.

Руководствуясь ст. 323, 324 УПК Украины, суд,-

П р и г о в о р и л:

ОСОБА_3 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 367 ч. 1 УК Украины и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 6 000 грн. в доход государства с лишением права занимать должности, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью сроком на 1 год.

ОСОБА_3 на основании ст..49 УК Украины от отбытия основного и дополнительного назначенного наказания освободить, в связи с истечением сроков привлечения к уголовной ответственности.

ОСОБА_3 по ст.366 ч.2 УК Украины оправдать за отсутствием в его действиях состава преступления.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_3 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - подписку о невыезде.

Приговор может быть обжалован участниками процесса в апелляционный суд Луганской области через Артемовский райсуд г. Луганска в течение пятнадцати суток со дня его провозглашения, а подсудимым в тот же срок - со дня вручения копии приговора.

Судья: