Постанова № 32031483, 21.06.2013, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/14638/13-к

Провадження № 1-кп/522/377/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 червня 2013 року Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого - судді Кічмаренко С.М.

при секретарі Науменко Г.О.

за участю прокурора Учитель Г.О.

та адвоката ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Одесі клопотання старшого прокурора прокуратури з нагляду за додержанням законів у транспортній сфері Одеської області Учитель Г.О. про звільнення від кримінальної відповідальності стосовно:

ОСОБА_3,

ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Одеса, українця, громадянина України, освіта середня технічна, працюючого директором ТОВ «Південна торгова компанія», раніше не судимого, одруженого, маючого на утриманні двох неповнолітніх дітей, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1,

підозрюванного у скоєні злочину, передбаченного ст. 212 ч.1 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ТОВ «Південна торгова компанія» (код ЄДРПОУ 32145772) зареєстровано 27.08.2002 року рішенням виконавчого комітету Одеської міської ради. Свідоцтво про державну реєстрацію №267650, юридична та фактична адреса: Одеса, проспект Шевченко 4/д ком. 71. Взято на податковий облік ДПІ у Приморському районі м. Одеса за №7251, свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ видано від 16.09.2011 року за №200001455.

Відповідальним за фінансово-господарську діяльність, правильність ведення бухгалтерського і податкового обліку, а також своєчасне нарахування і сплату податків до бюджету держави ТОВ «Південна торгова компанія» є директор ОСОБА_3 (протокол загальних зборів засновників підприємства № 1 від 30.10.2004 року про призначення на посаду).

Таким чином, займаючи посаду директора ТОВ «Південна торгова компанія», яка пов'язана з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов'язків, ОСОБА_3, як службова особа підприємства, відповідав за правильність обчислення і своєчасність сплати податків та обов'язкових платежів, як це передбачено чинним законодавством України, а саме:

у відповідальність зі ст. 8 і 9 закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в обов'язки ОСОБА_3 входить:

- несення відповідальності за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві;

- забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років;

- створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені;

- несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

Згідно зі ст. ст. 9, 11 Закону України «Про систему оподаткування» із змінами і доповненнями, ОСОБА_3 зобов'язаний:

- вести бухгалтерський облік, складати звітність про результати фінансово-господарської діяльності та забезпечувати її збереження в терміни, встановлені законами;

- подавати в державні податкові органи та іншу державні органи відповідно до Законів, декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів;

- - сплачувати належні суми податків і зборів у встановлені законодавством терміни;

Діючи в порушення зазначених вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов'язків перед бюджетом, усвідомлюючи і передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді приховування податків і ненадходження до бюджету, бажаючи їх настання, ОСОБА_3 здійснив умисні протиправні дії, що виразилися в наступному.

Так, перебуваючи на посаді директора ТОВ «Південна торгова компанія» ОСОБА_3 переслідуючи корисливу мету, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків шляхом безпідставного завищення валових витрат і відображення їх в податкові звітності, занизив в період 01.01.2012 року по 31.12.2012 року прибуток підприємства в розмірі 2 565 714 грн., що призвело до ненадходження до бюджету податку на прибуток в розмірі 538 799,94 грн.

Тобто, переслідуючи намір ухилитися від сплати податку директором ТОВ «Південна торгова компанія» ОСОБА_3 при декларуванні валових витрат від операційної діяльності за період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року умисно завищено їх показник у сумі 2 565 714 грн.

На формування даних показників мало вплив віднесення зазначеної суми до собівартості придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг).

Достовірно знаючи про давні обставини ОСОБА_3 відображає у бухгалтерських проводках отриманий імпортований товар від постачальників імпортерів в розмірі 40 478 919,6 грн. Разом з тим, до податкової звітності відносить суму витрат у розмірі 43 044 634 грн., з яких 2 565 714 грн. не підтверджені первинними бухгалтерськими документами, щодо визначення доходів від реалізації імпортованого товару.

Своїми діяннями ОСОБА_3 порушив ст. 138, п. 138.1, п. 138.2 п.138.8, ст..139 п. 139.1 Податкового кодексу України, що призвело до завищення валових витрат за 2012 рік на суму 2 565 714 грн.

Таким чином при визначені повноти декларування та своєчасності сплати податку на прибуток за період 2012 року встановлено заниження даного податку у сумі 538 799 грн.

Умисні дії ОСОБА_3 кваліфіковані за ст. 212 ч.1 КК України за ознаками: умисне ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, скоєне особою що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів в значних розмірах.

До суду надійшло клопотання старшого прокурора прокуратури з нагляду за додержанням законів у транспортній сфері Одеської області Учитель Г.О. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, оскільки шкода заподіяна державі у вигляді ненадходження грошових коштів у розмірі 538 799, 94 грн. , відшкодована у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжним дорученням № 67 від 31.05.2013 року.

У ході підготовчого судового засідання прокурор підтримав клопотання і просив суд його задовольнити.

Підозрюваний ОСОБА_3 та адвокат ОСОБА_1 підтримали клопотання і не заперечують проти його задоволення.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно платіжного доручення № 67 від 31.05.2013 року шкода заподіяна державі у вигляді ненадходження коштів в бюджет держави у розмірі 538 799,94 грн. ОСОБА_3 відшкодовано у повному обсязі.

Таким чином суд вважає, що клопотання старшого прокурора прокуратури з нагляду за додержанням законів у транспортній сфері Одеської області Учитель Г.О. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 підозрюванного у скоєні злочину передбаченого ст. 212 ч.1 КК України є обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 44, 212 ч.4 КК України, ст. ст. 284, 314 КПУ України, суд -

УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності, який підозрюється у скоєнні злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження стосовно ОСОБА_3 підозрюваного у скоєні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.

Речові докази (т.25 а.с. 240) - зберігати в матеріалах кримінального провадження.

Ухвала може бути оскаржена протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя: С.М.Кічмаренко

21.06.2013