Ухвала суду № 31950848, 12.06.2013, Бердянський міськрайонний суд Запорізької області

Справа № 310/5516/13-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 червня 2013 року м. Бердянськ

Бердянський міськрайсуду Запорізької області у складі:

головуючого - судді Мороки С.М.,

при секретарі Писанець Н.О.,

за участі прокурора Полозюка Є.Ю.,

адвоката ОСОБА_1,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в приміщенні суду кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012080180000003 від 30.11.12 року відносно

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, українця, уродженця с. Осипенко Бердянського району Запорізької області, , який має середню освіту, не військовозобов'язаний, не одружений, не працює, раніше не судимий, мешкає в АДРЕСА_1,

У скоєнні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В с т а н о в и в:

ОСОБА_2 органом досудового слідства висунуто підозру у скоєнні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України при таких обставинах:

Товариство з обмеженою відповідальністю «Глобус-К» (скорочене найменування ТОВ «Глобус-К») зареєстроване виконавчим комітетом Бердянської міської ради Запорізької області, свідоцтво про державну реєстрацію від 25.07.2002 № 1 099 120 0000 000352, юридична адреса: м. Бердянськ, вул.Свободи, 114, кв.2, взяте на податковий облік в Бердянській ОДШ Запорізької області 01.08.2002 за №2603 (на теперішній час перейменоване у Бердянську ОДШ Запорізької області ДПС), є платником податку на додану вартість відповідно до свідоцтва про реєстрацію № 11408132 від 02.08.2002, індивідуальний податковий номер - 321222608228.

Статут ТОВ «Глобус-К» (далі по тексту - Статут) затверджено загальними зборами засновників ТОВ «Глобус-К» (протокол від 09.07.2002 №1), зареєстрований 25.07.2002 виконавчим комітетом Бердянської міської ради Запорізької області, реєстраційний номер 02140805Ю0010535, державну реєстрацію змін до установчих документів (нова редакція) проведено 25.04.2005 номер запису 1 099 120 0000 000352.

ОСОБА_2, згідно протоколу № 3 зборів засновників ТОВ «Глобус-К» від 17.04.2003 та наказу №9 від 18.04.2003 призначений директором ТОВ «Глобус-К».

Згідно п.8.13 Статуту керування поточною діяльністю Товариства здійснюється директором.

Згідно ст.16 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями) на директора ТОВ «Глобус-К» ОСОБА_2 покладені обов'язки:

- вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, щостосується обчислення і сплати податків та зборів;

- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та

митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з

обчисленням і сплатою податків та зборів;

- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим

Кодексом та законами з питань митної справи.

ОСОБА_2, будучи службовою особою ТОВ «Глобус-К», на яку покладено організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, при здійсненні підприємством фінансово-господарської діяльності за червень та серпень 2010 року у м.Бердянськ Запорізької області, діючі умисно, з метою ухилення від сплати податку в порушення п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями в період чинності закону), завищив податковий кредит з ПДВ від операцій по придбанню товару у ТОВ «Абсолют АМ» (і.п.н. 370205708285) у розмірі 585901,70 грн., в результаті чого до державного бюджету фактично не надійшли кошти у вигляді податку на додану вартість у сумі 585901,70 грн., за наступних обставин.

ОСОБА_2 реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями в період чинності закону), за червень 2010 року ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість у сумі 198323,11 грн.

Так, ОСОБА_2, здійснюючи від імені ТОВ «Глобус-К» фінансово-господарську діяльність у червні 2010 року, з метою ухилення від сплати ПДВ безпідставно включив до складу податкового кредиту суми ПДВ від сум придбання товару у ТОВ «Абсолют АМ», які фактично у вказаного підприємства не придбавались.

Вищевказані операції по придбанню товару у ТОВ «Абсолют АМ» були віднесені до розділу II реєстру отриманих та виданих податкових накладних ТОВ «Глобус-К» за червень 2010 року.

Сума ПДВ від суми придбання товару у ТОВ «Абсолют АМ» у розмірі 198323,11 грн. за допомогою програмного продукту «Податкова звітність» на комп'ютері була віднесена до складу податкового кредиту податкової декларації з ПДВ ТОВ «Глобус-К» за червень 2010 року, додатку 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів» та за допомогою комп'ютерної програми «БЕСТ ЗВІТ» було здійснено їх підписання електронними цифровими підписами директора та головного бухгалтера та використовуючи електронні ключі 15.07.2010 року відправлені до Бердянської ДПІ засобами телекомунікаційного зв'язку, які були прийняті під вхідними номерами 9002542718, 9002542767 від 15.07.2010р., в результаті чого ОСОБА_2 умисно занизив податкове зобов'язання з ПДВ за червень 2010 року у розмірі 198323,11 грн.

ОСОБА_2 продовжуючи реалізовувати свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями в період чинності закону), за серпень 2010 року ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість у сумі 387578,58 грн.

Так, ОСОБА_2, здійснюючи від імені ТОВ «Глобус-К» фінансово-господарську діяльність у серпні 2010 року,, з метою ухилення від сплати ПДВ безпідставно включив до складу податкового кредиту суми ПДВ від сум придбання товару у ТОВ «Абсолют АМ», які фактично у вказаного підприємства не придбавались.

Вищевказані операції по придбанню товару у ТОВ «Абсолют АМ» були віднесені до розділу II реєстру отриманих та виданих податкових накладних ТОВ «Глобус-К» за серпень 2010 року.

Сума ПДВ від суми придбання товару у ТОВ «Абсолют АМ» у розмірі 387578,58 грн. за допомогою програмного продукту «Податкова звітність» на комп'ютері була віднесена до складу податкового кредиту податкової декларації з ПДВ ТОВ «Глобус-К» за серпень 2010 року, додатку 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів» та за допомогою комп'ютерної програми «БЕСТ ЗВІТ» було здійснено їх підписання електронними цифровими підписами директора та головного бухгалтера та використовуючи електронні ключі 16.09.2010 року відправлені до Бердянської ДПІ засобами телекомунікаційного зв'язку, які були прийняті під вхідними номерами 9003760266, 9003760145 від 16.09.2010р., в результаті чого ОСОБА_2 умисно занизив податкове зобов'язання з ПДВ за серпень 2010 року у розмірі 387578,58 грн.

На думку органу досудового слідства в результаті протиправних дій ОСОБА_2 за червень, серпень 2010 року в державний бюджет фактично не надійшли кошти у вигляді податку на додану вартість у сумі 585901,70 грн., що більше ніж в 1000 раз (1348 раз) перевищує неоподатковуваний податком мінімум доходів громадян та є значним розміром.

В підготовчому судовому засіданні прокурор заявив клопотання про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ст. 49 КК України у зв'язку зі закінченням терміну давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Обвинувачений ОСОБА_2 проти клопотання прокурора не заперечував, надав суду заяву про згоду на припинення відносно нього кримінального провадження на підставі ст. 49 КК України у зв'язку зі закінченням терміну давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Захисник обвинуваченого адвокат ОСОБА_1 також підтримав клопотання прокурора.

Дослідивши надані прокурором матеріали кримінального провадження, враховуючи думку обвинуваченого та його захисника, суд вважає клопотання прокурора обгрунтованим і таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 12 КК України злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України відноситься до категорії злочинів невеликої тяжкості, за яке передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Згідно ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності за скоєний нею злочин невеликої тяжкості, за яке передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі, якщо з часу скоєння злочину минуло два роки.

Статтею 285 КПК України передбачено, що обвинуваченому, який може бути звільнений від кримінальної відповідальності повинно бути роз'яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності, право заперечувати проти закриття справи з цієї підстави.

По справі встановлено, що з моменту скоєння ОСОБА_2 діяння, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, в скоєнні якого він обвинувачується, минуло два роки, він в судовому засіданні письмово дав згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України.

Статтями 284, 314 КПК України передбачено, що у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження по справі у випадку встановлення підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.12, 49 КК України, ст. 284, 286, 314 КПК України, суд -

У х в а л и в:

ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ст. 49 КК України у зв'язку з закінченням терміну давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Закрити кримінальне провадження відносно ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 212 КК України.

Речові докази по справі зберігати в матеріалах кримінального провадження.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області через Бердянський міськрайсуд протягом семи днів моменту проголошення.

Суддя Бердянського міськрайсуду С.М. Морока.