Ухвала суду № 31899143, 18.06.2013, Фортечний районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Кіровський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 404/5846/13-к

Номер провадження 1-кс/404/525/13

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 червня 2013 року м. Кіровоград

Слідчий суддя Кіровського районного суду м. Кіровограда Куценко О.В., при секретарі Панкова І.М., слідчого СВ Кіровоградського МВ УМВС України в Кіровоградській області ОСОБА_1, прокурора Олійник Ю.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про проведення документальної позапланової виїзної перевірки, внесене у кримінальному провадженні № 12012120010000004,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВ Кіровоградського МВ УМВС України в Кіровоградській області ОСОБА_1 звернувся до суду із клопотанням про проведення документальної позапланової виїзної перевірки у кримінальному провадженні № 12012120010000004, яке погоджено прокурором прокуратури м. Кіровограда ОСОБА_2

На обґрунтування клопотання слідчий зазначив, слідчим відділом Кіровоградського МВ КМВС України в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12012120010000004 від 20.11.2012 року, за фактом підроблення документів за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що невстановленими особами Кіровоградської обласної спілки споживчих товариств підроблені офіційні документи, у які внесені неправдиві відомості, оскільки на ТОВ «Міксбуд», ТОВ «Автодорінвест», ТОВ «Агропромсервіс Трейд», ТОВ «Промагролзінг», ТОВ «Н.Т.К. Октан», ФОП «ОСОБА_3П.» не встановлені трудові ресурси, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення буд-якого виду діяльності, тощо. Також, неправдиві відомості внесені посадовою особою Кіровоградської спілки споживчих товариств до актів виконаних робіт за договорами стосовно надання послуг вказаному суб’єкту господарювання. Зокрема, між ТОВ «Міксбуд» та Кіровоградською ОСС, що діє на підставі статуту, укладено договір (від 04.01.2010 б/н) про надання послуг із збирання та вивезення снігу, накопиченого у Замовника. Відповідно акту здачі - приймання виконаних робіт від 29.01.10 № 22 ТОВ «Міксбуд» надано на адресу Кіровоградської ОСС документацію що виконання робіт у відповідності до умов договору на загальну суму 55 000 грн., в т.ч. ПДВ 9166,67 грн. У бухгалтерському обліку операцію з придбання робіт відображено наступними документами: -Д-т 92 К-т 377.1 на суму 45833, 33 грн.; - Д-т 644 К-т 377.1 на суму 9166,67 грн.; Податковий кредит з ПДВ Кіровоградською ОСС сформовано на підставі податкової накладної ТОВ «Міксбуд» від 29.01.10 № 22 на загальну суму 55 000 грн., в т.ч. ПДВ 9166, 67 грн. Платіжним доручення від 23.02.2010 №198 здійснено оплату на загальну суму 55000 грн. Згідно акту від 11.06.2012 року ДПС України в Кіровоградській області вище вказані договори про виконання послуг Кіровоградської ОСС – підроблені та містять неправдиві дані.

Крім того, 02.08.2009 між ТОВ «Міксбуд» та Кіровоградською ОСС, що діє на підставі статуту, укладено договір на проведення систематичного консультаційного обслуговування персоналу Замовника. Відповідно до акту приймання-передачі виконаних робіт від 25.01.2010 року № 15 ТОВ «МІКСБУД», надано на адресу Кіровоградською ОСС консультаційні послуги на загальну суму 38700 грн., в т.ч. ПДВ 6450 грн. В бухгалтерському обліку операція з придбання po6іт документально відображена: Д-к 92 К-т 377.1 на суму 32250 грн., Д-т 644 К-т 377.1 на суму 6450 грн. Податковий кредит з ПДВ Кіровоградською ОСС сформовано на підставі податкової накладної ТОВ «МІКСБУД» від 25.01.10 № 15 на загальну суму 38700 грн., в т.ч. ПДВ 6450 грн.

Kpiм того, 20.10.2009 між ТОВ «МІКСБУД» та Кіровоградською ОСС, що діє на підставі статуту, укладено договори підряду на проведення ремонтних робіт по «Центральному ринку» підприємства «Кооперативний ринок ОСС» за адресою м. Кіровоград вул. Велика Перспективна, 53. Загальна ціна договору складає 111008,4 грн. та на проведення ремонтних робіт по Колгоспному ринку підприємства «Кооперативний ринок ОСС» за адресою м. Кіровоград вул. 50 Років Жовтня, 27 загальною вартістю 88980 грн. Згідно наданого для перевірки акту приймання виконаних підрядних робіт за листопад 2009 року (форма КБ-2в) ТОВ «МІКСБУД» здійснено ремонтні роботи по Центральному ринку підприємства «Кооперативний ринок ОСС» на загальну суму 111008 грн., в т.ч. 18501 грн. Відповідно до акту приймання виконаних підрядних робіт за листопад 2009 року (форма КБ-2в) ТОВ «МІКСБУД» здійснено ремонтні роботи по Колгоспному ринку підприємства «Кооперативний ринок ОСС» на загальну суму 14830 грн. Таким чином загальний обсяг придбаних в листопаді 2009 року робіт складає 199988 грн., в т.ч. ПДВ 33331 грн. Оплату здійснено у повному обсязі згідно платіжного доручення від 03.12.2009 № 536.

Kpiм того, між ТОВ «Автодорінвест» (Виконавець) та Кіровоградського ОСС (Замовник), укладено договір ( від 10.11.2009 б/н) на проведення ремонтних робіт. Згідно акту приймання виконаних підрядних робіт за січень 2010 року ( форма КБ-2 в) ТОВ «Автодорінвест» проведено ремонтні роботи у будівлі Колгоспного ринку підприємства «Кооперативний ринок ОСС» на загальну суму 2961 грн., в т.ч. ПДВ 493,5 грн. Відповідно до наданого для перевірки акту приймання виконаних підрядних робіт за січень 2010 року (форма КБ- 2в) ТОВ «Автодорінвест» проведено ремонтні роботи будівлі Центрального ринку підприємства «Кооперативний ринок ОСС» на загальну суму 164839,2 грн., в т.ч. ПДВ 27473,2 грн. Таким чином, загальний обсяг придбаних в січні 2010 року робіт складав 167800,2 грн., в т.ч. ПДВ 27966,7 грн.

Kpiм того, між ТОВ «Агропромсервіс Трейд» (Виконавець), та Кіровоградською ОСС (Замовник), укладено договір (від 23.12.2009 б/н), на проведения ремонтних робіт. Згідно акту приймання виконаних підрядних робіт за січень 2012 року (форма КБ-2в) ТОВ «Агропромсервю Трейд» проведено ремонтні роботи у комплексу будівель Колгоспного ринку підприємства «Кооперативний ринок ОСС» на загальну суму 80444,4 грн., в тому числі ПДВ 13407,4 грн. Згідно акту приймання виконаних підрядних робіт за січень 2012 року (форма КБ-2в) ТОВ «Агропромсервіс Трейд» проведено ремонтні роботи комплексу будівель, розташованих по вул. Маланюка 11а, м. Кіровограда, на загальну суму 19104 грн., в тому числі ПДВ 3184 грн. Згідно акту приймання виконаних підрядних робіт за січень 2012 року (форма КБ-2в) ТОВ «Агропромсервіс Трейд» проведено ремонті роботи у комплексі будівель по вул. Кільцева 63, м. Кіровограда на загальну суму 45736,8 грн., в тому числі ПДВ 7622,8 грн. Згідно акту приймання виконаних підрядних робіт за січень 2012 року (форма КБ-2в) ТОВ «Aгponpoмcepвic Трейд» виконано на адресу Кіровоградської ОСС ремонтні роботи у адміністративній будівлі Кіровоградської ОСС на загальну суму 39214,8 грн., в тому числі ПДВ 6535,8 грн. Таким чином, загальний обсяг робіт в ciчні 2010 року робіт складав 184500 грн., в тому числі ПДВ 30750 грн.

Kpiм того, між ТОВ «Пpoмaгpoлiзінг» (Виконавець) та Кіровоградською ОСС (Замовник), укладено договір (від 06.06.2009 б/н) на надання юридичних послуг. Відповідно до акту здачі-приймання виконаних робіт (від 23.02.10 б/н) ТОВ «Промагролізінг» надано на адресу Кіровоградської ОСС юридичні послуги на загальну суму 70000грн, в т.ч. ПДВ 11666,67грн. Податковий кредит з ПДВ Кіровоградської ОСС сформовано на підставі податкової накладної ТОВ «Промагролізинг» від 28.01.10 № 95 на загальну суму 70000 грн., в т.ч. ПДВ 11666,67 грн.

Kpiм того, між ТОВ «Н.Т.К. Октан» (Виконавець) та Кіровоградською ОСС (Замовник), укладено договір (від 15.03.2011 б/н) на проведення ремонтних робіт. Згідно акту приймання виконаних підрядних робіт за квітень 2011 року (форма КБ-2в) ТОВ «Н.Т.К. Октан» виконано ремонтні роботи у приміщеннях адміністративної будівлі Кіровоградської облспоживспілки, на загальну суму 60000 грн., в т.ч. ПДВ 60000 грн. Згідно акту позапланової виїзної перевірки податкового ревізора-інспектора ДПС у Кіровоградській області від 11.06.2012 року № 50/16-00/01755404 договори про надання послуг Кіровоградському ОСС є недійсними так, як виписані за операціями, що проведені на підставі нікчемного правочину та не підтверджують факт поставки товару та виписані не уповноваженими особами.

Kpiм того, між ФОП «ОСОБА_3П» (Виконавець) та Кіровоградською ОСС (Замовник), укладено договір (від 02.03.2012 б/н) на обслуговування комп'ютерної техніки. Згідно акту приймання виконаних підрядних poбіт за квітень 2012 року ФОП «ОСОБА_3П» виконано роботи на загальну суму 108213 грн.

Слідчий СВ Кіровоградського МВ УМВС України в Кіровоградській області ОСОБА_1 в судовому засіданні підтримав внесене ним подання, наполягає на проведенні позапланової виїзної перевірки діяльності Кіровоградської обласної спілки споживчих товариств.

З огляду на викладене та зважаючи на внесення до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про кримінальні правопорушення за іншими фактами, з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування кримінального правопорушення, у тому числі можливого виявлення інших злочинів, а також з’ясування питання щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування усіх передбачених податків та зборів, виникла необхідність у призначені та проведені документальної позапланової виїзної перевірки Кіровоградської обласної спілки споживчих товариств (Облспоживспілка) (код за ЄДРПОУ - 01755404), яка знаходиться за адресою: м. Кіровоград, вул. В’ячеслава Чорновола, 20 та структурних підрозділів зазначеного суб’єкта господарювання вцілому та щодо взаємовідносин із ТОВ «Автодорінвест», ТОВ «Агропромсервіс Трейд», ТОВ «Промагролінінг», ТОВ «Н.Т.К. Октан», ФОП «ОСОБА_3П.» за період з 01.06.2009 по 31.12.2012.

Суд, вислухавши думку слідчого, розглянувши матеріали клопотання, приходить до висновку, що за вищевказаних підстав та для забезпечення всебічного, повного і об"єктивного дослідження обставин справи можливо надати дозвіл на проведення позапланової виїзної документальної перевірки діяльності Кіровоградської обласної спілки споживчих товариств.

На підставі вищевикладеного, керуючись п.п.78.1.11, 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 40,131,132, ч.2 ст. 93 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання про надання дозволу на проведення документальної позапланової виїзної перевірки діяльності Кіровоградської обласної спілки споживчих товариств та структурних підрозділів зазначеного суб’єкта господарювання в цілому та щодо взаємовідносин із ТОВ «Автодорінвест», ТОВ «Агропромсервіс Трейд», ТОВ «Промагролінінг», ТОВ «Н.Т.К. Октан», ФОП «ОСОБА_3П.» – задовольнити.

Призначити та доручити працівникам державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області провести документальну позапланову виїзну перевірку діяльності діяльності Кіровоградської обласної спілки споживчих товариств (Облспоживспілка) (код за ЄДРПОУ - 01755404), яка знаходиться за адресою: м. Кіровоград, вул. В’ячеслава Чорновола, 20 та структурних підрозділів зазначеного суб’єкта господарювання в цілому та щодо взаємовідносин із ТОВ «Автодорінвест», ТОВ «Агропромсервіс Трейд», ТОВ «Промагролінінг», ТОВ «Н.Т.К. Октан», ФОП «ОСОБА_3П.» за період з 01.06.2009 по 31.12.2012.

Зобов"язати посадових осіб Кіровоградської обласної спілки споживчих товариств забезпечити допуск працівників податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області та надати всі необхідні документи для проведення документальної позапланової виїзної перевірки.

Початком документальної позапланової вихідної перевірки визначити 25.06.13, закінченням – 24.07.13.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Суддя Кіровського

районного суду

м.Кіровограда

ОСОБА_4