Ухвала суду № 31877250, 17.06.2013, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/9397/13-к

Провадження № 1-кп/161/317/13

У Х В А Л А

про закриття кримінального провадження

м. Луцьк 17 червня 2013 року

Луцький міськрайонний суд Волинської області під головуванням:

судді - Ющука О.С.,

за участю секретаря - Трофимчук Ю.О.,

прокурора - Кухтей-Хилюк Л.В.,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст.49 КК України, у кримінальному провадженні №32013020000000060 відносно ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, уродженця м. Луцька, Волинської області, мешканця АДРЕСА_2, з вищою освітою, одруженого, приватного підприємця, в порядку ст. 89 КК України судимості не має,

- у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Підозрюваний ОСОБА_1 будучи службовою особою - директором та головним бухгалтером приватного підприємства «Дисконт Плюс» (далі ПП «Дисконт Плюс»), код за ЄДРПОУ - 33667529, юридична адреса: Волинська область, Луцький р-н, с. Зміїнець, вул. Васимльківська, 2, фактична адреса: Волинська область, м. Луцьк, вул. Дубнівська, 22; яке зареєстроване виконавчим комітетом Луцької міської ради 15.08.2005 за №11871020000000245, відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію серії А00 №398293; взяте на податковий облік у Луцькій ОДПІ з 17.08.2005 за №638 і зареєстроване платником податку на додану вартість з 18.08.2005 згідно свідоцтва №02454495, індивідуальний податковий номер №336675203080, будучи у зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій по займаній посаді службовою особою підприємства, на яку відповідно до Законів України та Статуту підприємства покладено обов'язки та відповідальність за організацію і здійснення обчислення податків, своєчасну їх сплату до бюджетів, грубо порушуючи вимоги законодавства, в ході здійснення фінансового-господарської діяльності очолюваного ним підприємства, в період з січня по грудень 2010 року, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, ОСОБА_1 упродовж 2010 року, здійснюючи керівництво фінансово-господарською діяльністю очолюваного ним приватного підприємства «Дисконт Плюс», діючи з корисливих мотивів, а саме переслідуючи мету отримання податкової вигоди у вигляді мінімізації податкових зобов'язань, належних перерахуванню до бюджету підприємством за результатами фінансово-господарської діяльності, обравши для цього спосіб завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ, шляхом створення документальної видимості понесених підприємством витрат, внаслідок проведення господарських операцій, яких в дійсності не відбувалось, для реалізації своїх злочинних намірів, використав завідомо неправдиві документи про придбання підприємством «Дисконт Плюс» у товариства з обмеженою відповідальністю «Медео-Захід» (код ЄДРПОУ 35594018, юридична адреса: м. Луцьк, вул. 8-го Березня, 1, кв. 4/1) будівельних матеріалів, які в дійсності вказаним суб'єктом господарювання в адресу ПП «Дисконт Плюс» не постачались.

Насправді ТзОВ «Медео-Захід» будівельних матеріалів для ПП «Дисконт Плюс» не постачало, людських та матеріальних ресурсів, основних фондів, технічного персоналу, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів, а також необхідних умов для здійснення господарської діяльності не мало, а документи про їх постачання товариством «Медео-Захід» в адресу ПП «Дисконт Плюс» носили для ОСОБА_2 завідомо несправжній характер.

Достовірно знаючи, що ПП «Дисконт Плюс» фактично не отримувало від ТзОВ «Медео-Захід» ніяких товарів, усвідомлюючи, що вищевказані документи містять неправдиві відомості про господарські операції, яких в дійсності не було, ОСОБА_1 умисно, з метою ухилення від сплати податків до бюджету, в період з січня по грудень 2010 року здійснив проведення вказаних документів по бухгалтерському та податковому обліку ПП «Дисконт Плюс».

Усвідомлюючи неправдивість відображених в податковому обліку ПП «Дисконт Плюс» господарських операцій з ТОВ «Медео-Захід», а також справжній зміст і характер своїх злочинних дій, спрямованих на завищення валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість внаслідок безпідставного відображення в обліку ПП «Дисконт Плюс» сум вартості товарів, ніби-то придбаних у ТОВ «Медео-Захід», достовірно знаючи, що такі товари в дійсності не постачались, у зв'язку з чим не могли бути використані в господарській діяльності ПП «Дисконт Плюс», а тому їх вартість не могла бути віднесена до складу валових витрат товариства, а сума податку на додану вартість, нарахованого з таких операцій, не могла бути віднесена до складу податкового кредиту товариства, передбачаючи, що відображення в обліку ПП «Дисконт Плюс» таких операцій призведе до заниження об'єктів оподаткування товариства та бажаючи настання таких наслідків, ОСОБА_1 відобразив вказані завідомо неправдиві операції в бухгалтерському та податковому обліках товариства.

А саме, при складанні податкової звітності, зокрема, декларацій з податку на додану вартість за січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2010 року, та уточнюючих розрахунків до них, включив операції з придбання у ТзОВ «Медео-Захід» товарів на суму 2 245 556 гривень, а також включив до «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (Додаток №5 до податкової декларації з ПДВ) суми податку на додану вартість, сформованого на підставі податкових накладних ТзОВ «Медео-Захід» (індивідуальний податковий номер 355940103187) на загальну суму 374 259 гривень. При складанні податкових декларацій з податку на прибуток за І квартал 2010 року, півріччя 2010 року, 9 місяців 2010 року та річну за 2010 рік, ОСОБА_3 включив операції про понесені витрати, пов'язані із придбанням у ТзОВ «Медео-Захід» товарів на суму 1 871 296 гривень.

Отже, в результаті таких дій ОСОБА_1, що полягали у проведенні завідомо неправдивих документів про нібито придбання у ТзОВ «Медео-Захід» будівельних матеріалів на суму 2 245 556 гривень (в т.ч. ПДВ - 374 259 гривень), в порушення норм:

- п. 3.1 ст.3, п.5.1, п.5.2, п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 року (із змінами та доповненнями), якими передбачено, що валові витрати - сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів, які придбаваються для їх подальшого використання у власній господарській діяльності.

- пп.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 року (із змінами та доповненнями), де передбачено, що податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів, та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку протягом такого звітного періоду у зв'язку з придбанням товарів з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку, -

приватним підприємством «Дисконт Плюс» в період з січня по грудень 2010 року, без здійснення операцій з придбання товарів від ТзОВ «Медео-Захід», без отримання від вказаного товариства цих товарів, що не були придбані для їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності ПП «Дисконт Плюс» - безпідставно завищено валові витрати та податковий кредит, внаслідок чого підприємством було не нараховано та не сплачено до бюджету податок на прибуток в сумі 467 823 гривень, в т.ч. за І квартал 2010 на 38 861 грн., за ІІ квартал 2010 на 36 577 грн., за ІІІ квартал 2010 251 472 грн., за ІV квартал 2010 на 140 913 грн., а також податок на додану вартість в сумі 374 259 гривень, в т.ч. за січень 2010 на 29581 грн., лютий 2010 на 1 038 грн., березень 2010 на 470 грн., квітень 2010 на 6016 грн., травень 2010 на 21221 грн., червень 2010 на 2025 грн., липень 2010 на 19444 грн., серпень 2010 на 132699 грн., вересень 2010 на 49035 грн., жовтень 2010 на 70212 грн., листопад 2010 на 29713 грн., грудень 2010 на 12805 грн., а всього податків на загальну суму 842 082 (467823+374259) гривень.

Вказані порушення встановлені актом позапланової документальної перевірки ПП «Дисконт Плюс» №2895/22-1/33667529 від 08.08.2012.

Таким чином, ОСОБА_1, будучи службовою особою платника податку -директором та головним бухгалтером ПП «Дисконт Плюс», посягаючи на встановлений законодавством України порядок оподаткування суб'єктів господарювання, який забезпечує за рахунок надходження податків формування дохідної частини державного бюджету, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів і бажаючи їх настання, грубо порушуючи вимоги податкового законодавства, умисно, в період з січня по грудень 2010 року, ухилився від сплати до бюджету 842 082 гривень податків на додану вартість (374259 грн.) та на прибуток (467823 грн.), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, що більше ніж в тисячу разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, чим скоїв злочин, передбачений ч.1ст.212 КК України.

Заслухавши пояснення підозрюваного ОСОБА_1, думку прокурора, який підтримав внесене клопотання про звільнення ОСОБА_1. від кримінальної відповідальності, дослідивши матеріали кримінального провадження №32013020000000060, суд прийшов до висновку про доцільність закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_1 та звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.1 п.1 ст.49 КК України.

Так ч.3 ст.285 КПК України передбачає, що підозрюваному, обвинуваченому, який може бути звільнений від кримінальної відповідальності, повинно бути роз'яснено суть підозри чи обвинувачення, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави. У разі якщо підозрюваний чи обвинувачений, щодо якого передбачене звільнення від кримінальної відповідальності, заперечує проти цього, досудове розслідування та судове провадження проводяться в повному обсязі в загальному порядку. Як вбачаться із матеріалів клопотання, в яких них наявне клопотання підозрюваного ОСОБА_1 про те, що останній дав згоду на закриття відносно нього кримінального провадження.

Згідно ст. 12 КК України злочин передбачений ст.212 ч.1 КК України відноситься до категорії злочинів невеликої тяжкості, а тому у відповідності до ч.1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Відповідно до ч. 3 ст.288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Беручи до уваги те, що з моменту вчинення ОСОБА_1 кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, а саме 2010 року, минуло більше двох років, по даний час останній не ухилявся від слідства та суду та не вчиняв нових злочинів, тому клопотання прокурора прокуратури Волинської області підлягає задовольнити.

Керуючись ст.ст. 284, 314, 372 КПК України, ст.ст. 44, 49 КК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України на підставі ст.49 ч.1 п.1 КК України у зв'язку зі закінченням строків давності.

Кримінальне провадження №32013020000000060 відносно ОСОБА_1 у вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Волинської області, шляхом її подання через Луцький міськрайонний суд Волинської області, протягом семи днів з дня її оголошення.

ГОЛОВУЮЧИЙ: