Ухвала суду № 31828524, 18.05.2013, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 200/5984/13-к

Провад. № 1-в/200/84/13

УХВАЛА

підготовчого судового засідання

15 травня 2013 року Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська у складі:

головуючого судді: Левч В.І.

секретаря: Данилюк Ю.В.

прокурора: Красікова М.О.

розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання старшого прокурора прокуратури м. Дніпропетровська Красікова М.О. про звільнення від кримінальної відповідальності:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Дніпропетровська, громадянина України, який мешкає за адресою: АДРЕСА_1

за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2, будучи згідно наказу №78-к від 11.08.2011 року головним інженером, згідно наказу № 10а-к від 07.02.2013 року виконуючим обов'язки директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Українсько-польського підприємства з іноземними інвестиціями «УГПС» (ТОВ «УПП з II УПС») код ЄДРПОУ 24427542, зареєстрованого 06.09.1996 року у виконавчому комітеті Дніпропетровської міської ради за № 1224 107 0011 026393, за юридичною Адресою: АДРЕСА_2, діючи умисно, з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток за 4-й квартал 2012 року, в порушення вимог п.п. 135.5.4 п. 135.5 ст.135, п.п. 137.10 ст.137. п.138.2 ст.138, п.п.139.1.9. п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями), шляхом безпідставного завищення валових витрат по податку на прибуток, ухилився від сплати податку на прибуток, що входить в систему оподаткування і введений в установленому законом порядку на суму 966 897 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет в строк по 19.02.2013 року коштів на суму 966 897 грн., яка більш ніж в 1000 раз перевищує встановлений законодавством неоподаткований податком мінімум доходів громадян (536,5 грн.). тобто, в значних розмірах.

Так, ОСОБА_2 будучи тимчасово виконуючим обов'язки директора, тобто службової особи суб'єкта підприємницької діяльності та будучи відповідальним за організацію і ведення бухгалтерського обліку та звітності, а також за нарахування і сплату податків, зборів і інших обов'язкових платежів, достовірно знаючи про те, що підприємство є самостійним платником податку на прибуток підприємств, в порушення вимог чинного законодавства України, а саме:

- Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями);

- ст. 67 Конституції України, відповідно до якої: «Кожний зобов'язаний платити податки та збори в порядку і розмірах, встановлених законом», знаходячись за адресою: АДРЕСА_2, 11.02.2013 р. діючи умисно, завищив суму валових витрат по податку на прибуток на суму 4 604 271 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів грошових коштів у сумі 966 897 грн.

ОСОБА_2, 11.02.2013 року складена податкова декларація з податку на прибуток за 2012 рік TOB «УПП з II УПС» у якій зазначена сума валових витрат у розмірі 354 355 986 грн. (з яких сума 4 604 271 грн. відображена в складі валових витрат безпідставно), яка подана до ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області ДПС та прийнята ДПІ за номером НОМЕР_1, що дозволило ОСОБА_2 ухилитися від сплати податку на прибуток на суму 966 897 грн. (4 604 271 грн. х 21%).

Факт порушення податкового законодавства та необхідність сплати податку на прибуток в сумі 966 897 грн. підтверджується економічним дослідженням № 16 сч від 24.04.2013 року, проведеним TOB Аудиторська фірма «Аудит-Дніпроконсульт».

Таким чином, ОСОБА_2, будучи виконуючим обов'язки директора TOB «УПП з II УПС» 11.02.2013 р. в порушення п.п. 135.5.4 п. 135.5 ст.135, п.137.10 ст.137, п.138.2 ст.138, п.п.139.1.9 п. 139.1 ст.139 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 р. (зі змінами та доповненнями) діючи умисно, шляхом завищення валових витрат ухилився від сплати податку на прибуток на суму 966 897 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в значних розмірах, які більш ніж в 1 000 раз перевищують установлений законодавством неоподаткований податком мінімум доходів громадян.

Згідно виписки з облікової картки платника TOB «УПП з II УПС» (код СДРПОУ 24427542), наданої ДПІ в Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області ДПС, оригіналів платіжних доручень № 562 від 29.03.2013 року та № 840 від 29.04.2013 року, сума донарахованих податкових зобов'язань та шкода, завдана державі їх несвоєчасною сплатою (нараховані штрафні (фінансові) санкції) сплачені TOB «УПП з II УПС» в повному обсязі.

Умисні дії ОСОБА_2, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, органами досудового розслідування кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України

До суду надійшло клопотання старшого прокурора прокуратури м. Дніпропетровська Красікова М.О. про вирішення питання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв'язку з тим, що ОСОБА_2 до притягнення його до кримінальної відповідальності в повному обсязі відшкодував збитки, заподіяні його діями державі.

У судовому засіданні ОСОБА_2 підтримав клопотання та просив звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Прокурор підтримав клопотання, просив його задовольнити та звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Вислухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали кримінального провадження № 32013040040000257, суд вважає можливим задовольнити клопотання старшого прокурора прокуратури м. Дніпропетровська Красікова М.О. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 і припинити відносно останнього кримінальну справу на підставі ст. 212 ч. 4 КК України, оскільки ОСОБА_2 до притягнення його до кримінальної відповідальності в повному обсязі відшкодував збитки, заподіяні його діями державі, що підтверджується платіжними дорученнями № 562 від 29.03.2013 року та № 840 від 29.04.2013 року.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст. 212 ч. 4 КК України, ст. ст. 314, 395, 369 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження № 32013040040000257 у відношенні ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 212 КК України припинити на підставі ст. 212 ч. 4 КК України.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Дніпропетровської області протягом семи днів з дня її оголошення через Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська.

Суддя Бабушкінського районного суду

м. Дніпропетровська В.І. Левч