Вирок № 31814420, 12.06.2013, Святошинський районний суд міста Києва

ун. № 759/2906/13-к

пр. № 1-кп/759/103/13

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 червня 2013 року Святошинський районний суд м. Києва

в складі: головуючого судді Домарацької А.В.,

при секретарях Усенко І.М., Шемет Л.В.,

з участю прокурорів Речицької Н.А., Паламарчук Я.А.,

Амельченка В.В.,

захисника ОСОБА_2,

та обвинуваченої ОСОБА_3,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві кримінальне провадження відносно обвинуваченої ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1,

уродженки м. Алчевськ Луганської обл., українки,

громадянки України, рацюючої директором ТОВ

«Форум - ДС і КО», зареєстрованої та проживаючої за

адресою:АДРЕСА_1,

раніше не судимої,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України, -

встановив:

Обвинувачена ОСОБА_3, займаючи посаду директора ТОВ «Форум- ДС і КО», будучи службовою особою суб»єкта підприємницької діяльності, відповідальною за фінансово-господарську діяльність підприємства, в період часу з 01.11.2011 року по 30.09.2012 року, умисно ухилилась від сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі 792693,37 грн., що є значним розміром.

Так, обвинувачена ОСОБА_3, відповідно до Протоколу зборів учасників ТОВ «Форум-ДС і КО» від 20.08.2010 року, призначена на посаду директора ТОВ «Форум-ДС і КО».

Відповідно до статутної діяльності ТОВ "Форум-ДС і КО" займалось виготовленням та продажем товарного бетону різних марок, цементних розчинів, фундаментальних блоків та ін.

Під час господарської діяльності підприємства ТОВ "Форум-ДС і КО", згідно поданих до ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС податкових розрахунків сум доходів, нарахованих на користь платників податку, і сум утриманих з них податків (Форма №1ДФ), було працевлаштовано в:

- 4 кварталі 2011 року 197 осіб,

- 1 кварталі 2012 року 196 осіб,

- 2 кварталі 2012 року 187 осіб,

- 3 кварталі 2012 року 165 осіб.

Крім того, співробітники ТОВ "Форум-ДС і КО" отримували місячну заробітну плату, в період з 01.11.2011-30.09.2012 року, що відображалося в касових книгах підприємства.

За рішенням директора ТОВ "Форум-ДС і КО" ОСОБА_3 при складанні податкових розрахунків вказувалися суми нарахованих доходів та податків, які в подальшому не сплачувалися і не перераховувалися до бюджету.

У відповідності до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого на користь платників податку і сум утриманого з них податку встановлено:

- за 4 квартал 2011 року всього нараховано доходу на суму 1041140, 32 грн., з них нарахованого утриманого податку на суму 150271,26 грн.,

- за 1 квартал 2012 року нараховано доходу на суму 1291074, 44 грн., з них нарахованого утриманого податку на суму 184 149,65 грн.,

- за 2 квартал 2012 року нараховано доходу на суму 1543369, 68 грн., з них нарахованого утриманого податку на суму 222387,25 грн.,

- за 3 квартал 2012 року нараховано доходу на суму 1744646, 95 грн., з них нарахованого утриманого податку на суму 235885,21 грн.,

що становить загальну суму доходів 5620231, 39 грн., з них всього нараховано утриманого податку на суму 792693,37 грн., які ОСОБА_3 не сплатила до бюджету.

ТОВ «Форум ДС і КО» під час фінансово-господарської діяльності з іншими підприємствами отримувало прибуток, який в подальшому за рішенням директора ОСОБА_3 не направлявся на сплату заборгованості з податку на доходи фізичних осіб, а спрямовувався на інші фінансово-господарські потреби підприємства.

Відповідно до висновків Акту позапланової перевірки №78/17-506/37226541 від 12.11.2012 року, складеного відділом податкового контролю юридичних осіб управління оподаткування фізичних осіб ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС, встановлено, що службові особи ТОВ "Форум-ДС і КО" (код ЄДРПОУ 37226541), під час здійснення господарської діяльності, в період з 01.11.2011 року по 30.09.2012 року, не сплатили і не перерахували до бюджету кошти з податку на доходи фізичних осіб в сумі 792693,37 грн., що становить значні розміри.

Директором ТОВ «Форум-ДС і КО» ОСОБА_3 податкове повідомлення-рішення №00016117101/37226541 від 19.11.2012 року, виписане відповідно до акту перевірки №78/17-506/37226541 від 12.11.2012 року, в адміністративному та судовому порядку не оскаржувалось, до ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС звернення зі скаргою про перегляд цього рішення не надходило, тому на підставі ст.263 ПК України податкове зобов'язання вважаться узгодженим.

Допитана в судовому засіданні обвинувачена ОСОБА_3 свою винність в скоєнні інкримінованого їй складу кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, визнала повністю, щиросердно розкаялася і показала суду, що вона працює на посаді директора ТОВ «Форум-ДС і КО» і, дійсно, за період часу з 01.11.2011 року по 30.09.2012 року під час нарахування заробітної плати співробітникам товариства вона не перераховувала до бюджету кошти з податку на доходи фізичних осіб в зв»язку з скрутним матеріальним становищем товариства і необхідністю залучення цих коштів на інші потреби підприємства, в тому числі, на виплату заробітної плати. Сума податку на доходи фізичних осіб фактично нараховувалась, однак не сплачувалась.

15.03.2013 року підприємство повністю перерахувало до бюджету не сплачені раніше кошти з податку на доходи фізичних осіб.

Крім повного визнання обвинуваченою ОСОБА_3 своєї вини, її вина в скоєнні інкримінованого їй складу злочину повністю підтверджується зібраними по справі доказами, а саме:

- показами свідка ОСОБА_4 про те, що з 01.11.2011 року вона працює на посаді бухгалтера ТОВ «Форум-ДС і КО» і в її обов»язки входить нарахування заробітної плати, проведення виплат лікарняних, відпускних, нарахування та утримання внесків до Пенсійного фонду та податку з доходу фізичних осіб. Також вона складає бухгалтерську та податкову звітність, однак право підписувати їх мають ОСОБА_3, як директор підприємства, та ОСОБА_6 - головний бухгалтер. На підприємстві складає та підписує касові книги касир ОСОБА_5, а підписує їх директор ОСОБА_3 Підприємством відкрито банківський рахунок у банку «Форум». Також в її (свідка ОСОБА_4) функціональні обов»язки входить складання форми № 1ДФ по податках з доходів фізичних осіб. В період з 01.11.2011 року по 30.09.2012 року заробітна плата працівникам підприємства нараховувалась, але сплачувалась з затримками та частково, всі суми податків у звітах показувались, нараховувались, але не перераховувались згідно вказівок ОСОБА_3;

- показами свідка ОСОБА_6 про те, що з 01.11.2011 року по 15.08.2012 року вона працювала на посаді головного бухгалтера ТОВ «Форум-ДС і КО». В її службові обов»язки входили організація та ведення бухгалтерського і податкового обліку, також вона мала право відтиску печатки усієї бухгалтерської та податкової звітності, яку подавала бухгалтер ОСОБА_4 Також право підписку бухгалтерської та податкової звітності мала директор підприємства - ОСОБА_3 Податкова звітність до ДПІ передавалась електронним носієм бухгалтером ОСОБА_4 Підприємство має банківський рахунок в банку «Форум». В період часу з 01.11.2011 року по 30.09.2012 року із-за недостатності грошових коштів на підприємстві не був сплачений податок на доходи з фізичних осіб. Всі фінансові питання вирішувала директор ОСОБА_3 Заробітна плата працівникам підприємства в цей період сплачувалась, але частинами і з затримками;

- показами свідка ОСОБА_7 про те, що нею, як головним державним податковим ревізором-інспектором відділу податкового контролю управління оподаткування фізичних осіб ДПІ у Святошинському районі м.Києва, була проведена позапланова перевірка ТОВ «Форум-ДС і КО» з питань повноти обчислення та своєчасної сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб, під час якої перевірялись податковий розрахунок № 1ДФ, каса підприємства, касові книги, прибуткові та видаткові ордери, банківські виписки та рахунки. Згідно з відомостями нарахування заробітної плати та виписками з касової книги з розшифровками, заробітна плата працівникам підприємства в період з 01.11.2011 року по 30.09.2012 року нараховувалась, однак було встановлено, що за цей період підприємство ухилилось від сплати податків на доходи фізичних осіб до бюджету на загальну суму 792693,37 грн., за що були нараховані штрафні санкції в розмірі 25% від суми заборгованності.

Таким чином, суд, дослідивши зібрані по справі докази, приходить до висновку, що винність обвинуваченої ОСОБА_3 в скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України, доведена повністю і кваліфікація її дій за ст.212 ч.1 КК України є правильною, так як вона, будучи службовою особою, умисно ухилилась від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі 792693,37 грн., що є значним розміром.

Обираючи міру покарання обвинуваченій ОСОБА_3, суд враховує характер та ступінь суспільної небезпеки скоєного злочину, визнання вини та щиросердне розкаяння в скоєному, те, що вона раніше не судима, працює, позитивно характеризується за місцем роботи, завдана шкода відшкодована і вважає за необхідне обрати їй покарання у вигляді штрафу.

Керуючись ст. ст. 368-371, 373-376 КПК України, суд , -

З А С У Д И В :

ОСОБА_3 визнати винною в скоєнні злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України та призначити їй покарання у вигляді штрафу на користь держави в розмірі 1000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 17000 гривень.

Речові докази по справи, що знаходяться в матеріалах кримінального провадження, залишити в кримінальному провадженні.

Вирок може бути оскаржено до Апеляційного суду м. Києва протягом 30 днів з дня його проголошення.

СУДДЯ: