Ухвала суду № 31766973, 12.06.2013, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/11939/13-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 червня 2013 року Печерський районний суд м. Києва в складі :

головуючої судді - Смик С.І.,

при секретарі - Чорному В.В.,

з участю прокурора - Станкова О.П.,

захисника - адвоката - ОСОБА_1,

обвинуваченого - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в м. Києві клопотання у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110060000047 від 29.01.2013 року, про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Васильків Київської області, українця, громадянина України, освіта середня, працюючого директором ТОВ «Атраком», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України у зв'язку з відшкодуванням державі збитків, -

В С Т А Н О В И В :

Старший прокурор прокуратури Печерського району м. Києва Станков О.П. звернувся до суду із клопотанням у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110060000047 від 29.01.2013 року, про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 за ч.1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та підтримав його з викладених в ньому підстав, просив суд кримінальне провадження закрити.

Судом ОСОБА_2 роз'яснено наслідки закриття кримінальної провадження з нереабілітуючих підстав, передбачених ч. 4 ст. 212 КК України.

ОСОБА_2 та його захисник - адвокат ОСОБА_1 не заперечували проти закриття кримінальної провадження та звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності.

Вислухавши думку прокурора, ОСОБА_2 та його захисника - адвоката ОСОБА_1, дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Органом досудового розслідування ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що він, являючись відповідно протоколу №29 ТОВ «Атраком» від 29 серпня 2008 року директором ТОВ «Атраком» (код ЄДРПОУ 32250318), з приватною формою власності, перереєстрованого Печерською РДА м. Києва, являючись службовою особою, у зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, в обов'язки якої входить:

Згідно Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-99ВР, від 16 липня 1999 року:

ст. 8 :

- п.1 бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації;

- п.2 питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів;

- п.3 відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів;

- п.4 для забезпечення ведення бухгалтерського обліку підприємство самостійно обирає форми його організації:

· введення до штату підприємства посади бухгалтера або створення бухгалтерської служби на чолі з головним бухгалтером;

· користування послугами спеціаліста з бухгалтерського обліку, зареєстрованого як підприємець, який здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи;

· ведення на договірних засадах бухгалтерського обліку централізованою бухгалтерією або аудиторською фірмою;

· самостійне ведення бухгалтерського обліку та складання звітності безпосередньо власником або керівником підприємства.

- п.6 керівник підприємства зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

ст. 9 :

- п.8 відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи.

усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів в значних розмірах, бажаючи їх настання, шляхом незаконного заниження податкового кредиту та валових витрат підприємства, вчинив умисне ухилення від сплати податків за таких обставин:

Фінансовий директор ТОВ «Атраком» ОСОБА_2 здійснюючи фінансово-господарську діяльність, з метою ухилення від сплати податків шляхом безпідставного заниження податкового кредиту та валових витрат підприємства створив видимість проведення фінансово-господарських операцій, за результатами яких штучно сформував податковий кредит, використовуючи реквізити суб'єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності - ТОВ «ТЕХНО-ЛАЙФ», ТОВ «ПРОФІТ СЕРВІС», ТОВ ФІРМА «САТ ІМПЕКС» ТОВ «НАУКОВО ВИРОБНИЧА ФІРМА «ОПТИЧНІТЕЛЕКОМУНІКАЦІЇ», ТОВ «АСТІ-КО».

В період з 01.04.2011 по 30.09.2012 фінансовий директор ТОВ «Атраком» ОСОБА_2 занизив задекларований податок на додану вартість всього у суму 418 269,85 грн., в тому числі: за квітень 2011 року в сумі 682,34 грн., за травень 2011 року в сумі 424,41 грн., за червень 2011 року в сумі 322,72 грн., за грудень 2011 року в сумі 12750 грн., за червень 2012 року в сумі 11685,38 грн., за липень 2012 року в сумі 13000 грн., за серпень 2012 року в сумі 15015,72 грн., за грудень 2012 року в сумі 364389,28 грн. по взаємовідносинах з ТОВ «ТЕХНО-ЛАЙФ», ТОВ «ПРОФІТ СЕРВІС», ТОВ ФІРМА «САТ ІМПЕКС» ТОВ «НАУКОВО ВИРОБНИЧА ФІРМА «ОПТИЧНІТЕЛЕКОМУНІКАЦІЇ», ТОВ «АСТІ-КО».

В подальшому актами встановлено нікчемність операцій вказаних вище товариств.

Разом з цим, фінансовим директор ТОВ «Атраком» ОСОБА_2 включено до складу податкового кредиту податкові накладні, що не містили або частково містили інформацію про податкові адреси.

Також, він достовірно знаючи, що податкові накладні від 01.09.2012 № АТ000002543, виписана ПП «Крос-2003», від 30.09.2012 № АТ000002984, виписана ТОВ «МТС», від 12.06.2012 № АТ000003860, виписана ТОВ «Пайнер», від 25.06.2012 № АТ000003862, виписана ТОВ «Пайнер», від 04.07.2012 № АТ000003863, виписана ТОВ «Пайнер», від 24.07.2012 № АТ000003865, виписана ТОВ «Пайнер», від 25.07.2012 № АТ000003866, виписана ТОВ «Пайнер», від 01.08.2012 № АТ000003867, виписана ТОВ «Пайнер», від 27.08.2012 № АТ000003870, виписана ТОВ «Пайнер», виписані всупереч законодавству України, включив до складу податкового кредиту та валових витрат суми зазначені в накладних.

Таким чином, ОСОБА_2 своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податку, який входить до системи оподаткування введеного у встановленому законом порядку, вчиненим службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 522481 грн., що більше ніж в 1000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є значним розміром, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КПК України.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212 КК України, особа яка вчинила діяння, передбачене ч.1 або 2 цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори, обов'язкові платежі а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ст. 44 КПК України особа, яка винила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.

Враховуючи, що ОСОБА_2 діяння, передбачені ч.1 ст. 212 КК України вчинив вперше та до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності сплатив податки та фінансові санкції на загальну суму 522 481 грн., що підтверджується копією платіжного доручення № 7343 від 24.01.2013, копією службової записки управління прогнозування, аналізу, обліку та звітності ДПІ у Печерському районі м. Києва Державної податкової служби України, згідно якої станом на 20.02.2013 року у ТОВ «Атраком» податковий борг відсутній, вчинене ним діяння втратило суспільну небезпечність, а сам ОСОБА_2 перестав бути суспільно - небезпечним, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, а провадження по справі закрити.

На підставі викладеного та керуючись ст. 44 , ч.4 ст. 212 КК України, суд,-

У Х В А Л И В :

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України зв'язку з відшкодуванням державі збитків, а кримінальне провадження закрити.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва, через районний суд, протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: С.І. Смик