Ухвала суду № 31759059, 12.06.2013, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1/537/8/2013

Справа № 1615/931/2012

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12.06.2013 року Крюківський районний суд м. Кременчука Полтавської області, в складі:

головуючого судді Демиденка І.О.,

при секретарі Кобзар А.В. ,

з участю прокурора Сеннікова А.Б.,

адвоката ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Кременчуці кримінальну справу за обвинуваченням:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця та мешканця АДРЕСА_3, одруженого , працюючого директором ТОВ «НВП «ОПТИО», раніше не судимого,

- у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 212 ч.2, 366 ч.1 КК КК України,

В С Т А Н О В И В

Захисник підсудного ОСОБА_2 - адвокат ОСОБА_1 заявив клопотання про звільнення його підзахисного ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності та закриття провадження в справі - у зв»язку із закінченням строків давності.

Підсудний підтримав клопотання свого захисника та подав до суду письмову заяву про свою згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття провадження в справі.

Прокурор не заперечував проти задоволення заявленого захисником ОСОБА_1 клопотання.

При вирішенні клопотання судом враховується наступне:

ОСОБА_2 органом досудового слідства обвинувачується у вчиненні злочинів за наступних обставин:

Так, ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Науково - виробниче підприємство «ОПТИО» (далі по тексту ТОВ «НВП «ОПТИО»), усвідомлюючи покладені на нього права і обов'язки, щодо дотримання законодавства про оподаткування, виконуючи постійно організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські обов'язки, діючи умисно в період з 01.01.2006 р. по 31.12.2007 р., посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту та валових витрат підприємства, умисно ухилився від сплати податків що призвело до тяжких наслідків.

Приватне підприємство «НВП «ОПТИО», перереєстроване на Товариство з обмеженою відповідальністю, на підставі розпорядження Виконавчого комітету Кременчуцької міської ради Полтавської області від 05.03.2002 р. за № 265-Р. Код суб'єкта господарювання за ЄДРПОУ - 23811037 та місцезнаходження відповідно до реєстраційних документів, 39600 Полтавська область, м. Кременчук, вул. Гагаріна, 27/4, кв. 3. Основний вид діяльності Товариства за КВЕД 28.51.0 - оброблення та нанесення покриттів на метали, 29.24.4 - ремонт і технічне обслуговування інших машин та устаткування загального призначення та 45.21.1 - будівництво будівель. Також ТОВ «НВП «ОПТИО», в період з 01.01.2006 р. по 31.12.2007 р., перебувало на обліку в Кременчуцькій об'єднаній ДПІ (Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Красіна, 76) за № 65/П та відповідно до Свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість від 08.04.2010 р. № 100277403 виданого Кременчуцькою ОДПІ, зареєстроване платником податку на додану вартість (далі по тексту ПДВ) з 10.07.1997р..

Одноособовим директором (наказ про призначення № 1 від 04.01.1996р.) та першим з двох з засновників з моменту реєстрації ТОВ «НВП «ОПТИО», є громадянин ОСОБА_2.

В силу займаної посади директора товариства, відповідно до розділу 5 Статуту ТОВ «НВП «ОПТИО», перереєстрованого Виконавчим комітетом Кременчуцької міської ради за № 2122 від 05.03.2002р., ОСОБА_2 був наділений такими організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими повноваженнями:

- п. 5.16 «несе відповідальність за результати Господарської діяльності Товариства; - організовує ведення обліку та несе відповідальність за його достовірність»,

- п. 5.14 «управління поточною діяльністю Товариства здійснюється виконавчим органом - директором», також відповідно до установчого договору ТОВ «НВП «ОПТИО», перереєстрованого Виконавчим комітетом Кременчуцької міської ради за № 2122 від 05.03.2002 р., ст. 10 передбачено,

- п. 10.4 - директор діє від імені Товариства в межах, встановлених установчими документами та чинним законодавством.

Одночасно на ОСОБА_2, відповідно до законодавчих актів України, було покладено наступні обов'язки:

- ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- ст. 11 Закону України "Про систему оподаткування " №77/97- ВР від 18.02.97р. - керівник несе відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання законів про оподаткування;

- п. 3 ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-XIV від 16.07.99р. - керівник несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій;

- п. 6 ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-XIV від 16.07.99р. - керівник зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку;

- п. 10.1 ст.10 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97 від 03.04.97р. - відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку на додану вартість до бюджету відповідно до законодавства України;

- ст. 10 Закону України "Про підприємництво " №698-ХII від 07.02.91р., не порушувати прав та інтересів держави, що охороняються Законом.

- п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4 Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» від 21.12.2000р. №2181-ІІІ в редакції від 26.12.2002р., платник податків самостійно обчислює суму податкового зобов'язання, яку зазначає у податковій декларації.

Таким чином, ОСОБА_2 постійно виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки директора, тобто був службовою особою вказаного Товариства, і ніс особисту відповідальність за організацію правильності ведення бухгалтерського обліку, обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету.

Однак ОСОБА_2, ігноруючи як вищезазначені законодавчі акти України так і власні обов'язки службової особи ТОВ «НВП «ОПТИО», в період часу з 01.01.2006 р. по 31.12.2007 р., скоїв злочин, передбачений ч. 2 ст. 212 КК України.

Встановлено, що ТОВ «НВП «ОПТИО», виступаючи у якості Генерального підрядника та Субпідрядної організації, в період часу з 2006 року по 2007 рік, надавало послуги з проведення робіт з технічного діагностування і неруйнівного контролю (далі по тексту технічна діагностика) та робіт по антистатичному і антикорозійному захисту поверхонь металоконструкцій (далі по тексту антикорозійні роботи), згідно договорів, укладених з Замовниками даних робіт. Укладання даних договорів та виконання робіт ТОВ «НВП «ОПТИО», мало місце у зв'язку з тим, що дані роботи є основним видом діяльності товариства. наявністю у останнього достатньої кількості власних кваліфікованих працівників, достатніх технічних сил і засобів, наявної Будівельної ліцензії № 204809 серії АБ від 16.08.2005 року Державного комітету України з будівництва та архітектури, на здійснення будівельної діяльності, в переліку до якої містяться у тому числі види робіт по захисту конструкцій, устаткування та мереж (3.04.00) гідроізоляційному (3.04.01), теплоізоляційному (3.04.02), антикорозійному (3.04.03) та дозволу Територіального Управління Держнаглядохоронпраці України по Полтавській області, на провадження виконання робіт та експлуатації об'єктів підвищеної небезпеки № 367.05.53-45.21.1 від 30.12.2005р. - в переліку до якої містяться виконання робіт, у тому числі по очищенню резервуарів, тари та інших ємкостей нафтопродуктів.

Так, за вказаний період до Замовників зазначених робіт відносилися такі підприємства як, ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта» (код ЄДРПОУ 00152307, адреса: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Свіштовська, буд. 3), Фірма «Укртатнафтасервіс» (код ЄДРПОУ 23813935, адреса: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Свіштовська, буд. 3).

Роботи по антистатичному та антикорозійному захисту поверхонь зварних вертикальних резервуарів для зберігання нафтопродуктів та металоконструкцій, згідно актів виконаних робіт Форми КБ-2В та КБ-3 складених між підприємствами Замовниками та ТОВ «НВП «ОПТИО», полягали в проведенні робіт з підвищеної небезпеки, що включають в себе комплекс заходів із застосування технічних засобів по очищенню поверхонь порошком, технічної піскоструйки поверхонь, затирання швів і окалин з подальшою ґрунтовкою, очистка і нанесення антикорозійно-статичного покриття на поверхні та інше, тобто проведення даних робіт вимагало наявність кваліфікованих спеціалістів які мають допуски до даних робіт, наявність у підприємства сил, засобів, будівельної ліцензії та дозволу на виконання робіт з підвищеної небезпеки.

ОСОБА_2, будучи фактично обізнаний по фінансово-господарським взаємовідносинам Товариства з підприємствами Замовниками антикорозійних робіт, в невстановленому в ході досудового слідства місці, 09.03.2004 р. склав шляхом підписання з ПП «БізнесАвтоАльянс» (договір № 2/3 від 09.03.2004р. та № 4/3 від 10.02.2007р.) завідомо неправдиві договори, на нібито проведення робіт з антикорозійного захисту поверхонь резервуарів для зберігання нафтопродуктів та металоконструкцій. Тобто ПП «БізнесАвтоАльянс», згідно даних договорів та актів прийомки виконаних робіт складених від імені останніх, перед Генеральним підрядником ТОВ «НВП «ОПТИО», виступали як Субпідрядні організації.

Тобто, ОСОБА_2, укладаючи договори з Замовниками антикорозійних робіт, достовірно знав, що ПП «БізнесАвтоАльянс» фактично не будуть виконувати роботи з антистатичного та антикорозійного захисту поверхонь металоконструкцій на об'єктах Замовників, а дані роботи будуть виконуватися власними силами, самими працівниками Товариства та спеціальної техніки яка обліковувалася на балансі Товариства. З метою приховування безтоварності послуг від зазначених підприємств та ухилення від сплати податків, ОСОБА_2 склав завідомо неправдиві договори з ПП «БізнесАвтоАльянс» шляхом підписання та нанесення відтисків печатки ТОВ «НВП «ОПТИО» на останні.

ОСОБА_2 будучи директором Товариства, реалізуючі свій злочинний план, посилаючись на договори укладені Товариством з ПП «БізнесАвтоАльянс», систематично і умисно в період часу з 01.04.2006 р. по 31.12.2007 р., надавав в бухгалтерію Товариства (м. Кременчук, вул. Гагаріна, 27/4, кв. 3), складені і підписані ним (у невстановленим під час досудового слідства місці) завідомо неправдиві Акти прийомки виконаних робіт, де ТОВ «НВП «ОПТИО» виступало як Генеральний підрядник, а ПП «БізнесАвтоАльянс» як Субпідрядна організація. В даних актах відображалися Замовники робіт, до яких відносилися ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта», Фірма «Укртатнафтасервіс», ПП «Естет - Буд», ДП БМУ - 616 ВАТ «Південспецбуд», ТОВ «Діскавері-бурове обладнання (Україна)», ЗАТ «Глуховецький каоліновий завод» та ПАТ «Лукойл-Одеський Нафтопереробний завод», тобто підприємства на об'єктах яких ТОВ «НВП «ОПТИО» фактично виконувало антикорозійні роботи. В свою чергу, аналогічні акти форми КБ-2В та форми КБ-3, щодо об'єму виконаних робіт, складалися та підписувалися ТОВ «НВП «ОПТИО» з підприємствами Замовниками антикорозійних робіт, а у разі залучення Замовником іншої Субпідрядної організацію дані акти підписувалися з нею.

Проводжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, в бухгалтерію Товариства, ОСОБА_2 систематично на протязі 2006-2007 років, для проведення по бухгалтерському обліку та відображення в витратах товариства, також надавав завідомо неправдиві податкові накладні та рахунки на оплату, які за його вказівкою разом з актами прийомки виконаних робіт, в порушенні податкового законодавства були проведені по бухгалтерському обліку та відображені в податковій звітності, як безпідставні суми валових витрат по податку на прибуток підприємств та суми податкового кредиту по ПДВ операцій з ПП «БізнесАвтоАльянс». В результаті даних дій, об'єкт оподаткування директором Товариства був умисно занижений, що призвело до заниження податкових зобов'язань зі сплати податків ТОВ «НВП «ОПТИО» перед Державним Бюджетом України.

Так, з метою заниження об'єкту оподаткування, за вказівкою ОСОБА_2, безпідставно до складу податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток ТОВ «НВП «ОПТИО», були віднесені витрати з придбання антикорозійних послуг по наступним податковим накладним та актам виконаних робіт ПП «БізнесАвтоАльянс».

Виконання робіт по технічній діагностиці та неруйнівного контролю полягає в проведення робіт, що включають в себе комплекс заходів із застосування технічних засобів, які проводяться кваліфікованими спеціалістами, що мають сертифікат та посвідчення експерта з промислової безпеки з котлонадзору Держгірпромнагляду України та дозвіл даної організації на проведення останніх. Згідно кадрового забезпечення ТОВ «НВП «ОПТИО» встановлено, що останнє з 1999 року по теперішній час, має лабораторію неруйнівного контролю та технічного діагностування зі штатом атестованих і сертифікованих спеціалістів та згідно обліку основних засобів відповідне технічне приладдя, що дає можливість самостійно виконувати дані роботи.

На проведення робіт з технічного діагностування та неруйнівного контролю, ОСОБА_2 у невстановленому в ході досудового слідства місці, підписав з ПП «БізнесАвтоАльянс» договір субпідряду № 2/д від 08.04.2004 р. та достовірно знаючи, що ПП «БізнесАвтоАльянс» фактично не буде виконувати роботи з технічного діагностування та неруйнівного контролю, а останні будуть виконуватися власними силами, з використанням кваліфікованих працівників лабораторії неруйнівного контролю та технічного діагностування Товариства та спеціальних приладів які обліковувалася на балансі Товариства, з метою приховування відсутності даних взаємовідносин та ухилення від сплати податків, склав завідомо неправдивий договір № 2/д від 08.04.2004 р., шляхом підписання та нанесення відтисків печатки ТОВ «НВП «ОПТИО» на останній.

Так, реалізуючий свій злочинний план спрямований на ухилення від сплати податків, ОСОБА_2 посилаючись на завідомо неправдивий договір № 2/д від 08.04.2004 р., систематично і умисно на протязі часу з 01.01.2006р. по 31.12.2007 р., надавав в бухгалтерію Товариства для відображення у бухгалтерському обліку в складі витрат, складені і підписані ним (у невстановленим під час досудового слідства місці), завідомо неправдиві Акти прийомки виконаних робіт з технічного діагностування та неруйнівного контролю, де ТОВ «НВП «ОПТИО» виступало як Генеральний підрядник, а ПП «БізнесАвтоАльянс» як Субпідрядна організація. В даних актах відображався Замовник робіт, яким був ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта», тобто підприємство на об'єктах якого ТОВ «НВП «ОПТИО» фактично виконувало зазначені роботи.

В подальшому ОСОБА_2 продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, систематично надавав в бухгалтерію Товариства для відображення у бухгалтерському обліку в складі витрат, на протязі часу з 01.01.2006 р. по 31.12.2007 р., завідомо неправдиві податкові накладні та рахунки на оплату, знаючи при цьому, що від ПП «БізнесАвтоАльянс» робіт не проводилося, а останні виконувалися працівниками лабораторії Товариства. За його вказівкою, дані документи разом з актами прийомки виконаних робіт, в порушенні податкового законодавства та з метою ухилення від сплати податків, були проведені по бухгалтерському обліку та безпідставно відображені в податковій звітності, як суми податкового кредиту з ПДВ по взаємовідносинам з ПП «БізнесАвтоАльянс». В результаті даних дій, об'єкт оподаткування директором Товариства був умисно занижений, що призвело до заниження податкових зобов'язань зі сплати податків ТОВ «НВП «ОПТИО» перед Державним Бюджетом України.

Дослідженням банківських виписок ПП «БізнесАвтоАльянс» встановлено, що грошові кошти які перераховувалися на рахунки останнього з ТОВ «НВП «ОПТИО» за надані послуги з антикорозійних робіт та технічної діагностики, в подальшому перераховувалися на закупку товару або на перераховувалися на рахунки інших юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, а саме як придбання транспортних послуг (послуг оренди) або придбання товару. Штатна чисельність ПП «БізнесАвтоАльянс» за перевіряємий період в залежності від періоду складала 1-2 чоловіки. Останнє не отримувало за період з 01.012006р. по 31.12.2010р. Будівельної ліцензії на право проведення робіт з антикорозійного захисту металоконструкцій та технічної діагностики, дозволу Держгірпромнагляду України на право виконання робіт з підвищеної безпеки та згідно даних податкової звітності не мало основних засобів.

Відповідно до п. п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.97р. (зі змінами та доповненнями) «Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи із договірної (контрактної) вартості товарів (послуг), але не вище рівня звичайних цін, у разі якщо договірна ціна на такі товари (послуги) відрізняється більше ніж на 20 відсотків від звичайної ціни на такі товари (послуги), та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 6.1 статті 6 та статтею 81 цього Закону, протягом такого звітного періоду у зв'язку з:

А) придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку;

Б) придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій в необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті, з метою подальшого використання у виробництві та/або поставці товарів (послуг) для оподатковуваних операцій у межах господарської діяльності платника податку».

Враховуючи викладене, ОСОБА_2, в порушення п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.97р., будучи директором ТОВ «Науково - виробниче підприємство «ОПТИО, усвідомлюючи покладені на нього права і обов'язки, щодо дотримання законодавства про оподаткування, виконуючи постійно організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські обов'язки, шляхом заниження об'єкту оподаткування по операціям з ПП «БізнесАвтоАльянс» за період часу з 01.01.2006 р. по 31.12.2007 р., відповідно до висновку №456 додаткової судово-економічної експертизи від 04.06.2013, ухилився від сплати податків у розмірі 900483 грн., що складає на час закінчення злочину 4502 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що більш ніж в 3000 разів, але менш ніж в 5000 разів, перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Окрім того, ОСОБА_2, усвідомлюючи покладені на нього права і обов'язки щодо дотримання законодавства про оподаткування, виконуючи постійно організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські обов'язки, діючи умисно в період з 01.01.2006 р. по 31.12.2007 р., посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, будучи директором ТОВ «НВП «ОПТИО» та фактично обізнаний по фінансово-господарським взаємовідносинам Товариства з підприємствами Замовниками антикорозійних робіт та технічної діагностики, в невстановленому в ході досудового слідства місці, 09.03.2004р. склав шляхом підписання з ПП «БізнесАвтоАльянс» завідомо неправдиві договори № 2/3 від 09.03.2004р., № 4/3 від 10.02.2007р. та № 2/д від 08.04.2004р., на нібито проведення робіт з антикорозійного захисту поверхонь резервуарів для зберігання нафтопродуктів і металоконструкцій та технічної діагностики.

Тобто, ОСОБА_2 укладаючи договори з ПП «БізнесАвтоАльянс» достовірно знав, що останнє фактично не буде виконувати роботи з антистатичного та антикорозійного захисту поверхонь металоконструкцій, сервісного обслуговування обладнання та технічної діагностики на об'єктах підприємств Замовників, а дані роботи будуть виконуватися працівниками Товариства та з використанням спеціальної техніки, яка обліковувалась на балансі Товариства.

ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «НВП «ОПТИО», реалізуючі свій злочинний план, посилаючись на договори укладені Товариством з ПП «БізнесАвтоАльянс», систематично і умисно в період часу з 01.01.2006р. по 31.12.2007р., складав шляхом підписання (у невстановленим під час досудового слідства місці) завідомо неправдиві Акти прийомки виконаних робіт, де ТОВ «НВП «ОПТИО» виступало як Генеральний підрядник, а ПП «БізнесАвтоАльянс» як Субпідрядна організація.

В результаті складання ОСОБА_2, за період часу з 01.04.2006 р. по 31.12.2007 р., завідомо неправдивих договорів та актів прийомки виконаних робіт, осатаній засвідчив завідомо неправду інформацію яка міститься у вказаних документах, а проведення даних документів по бухгалтерського обліку та відображення операцій в податкової звітності ТОВ «НВП «ОПТИО», призвело до занижено об'єкту оподаткування і ухилення підприємства від сплати податків.

Він же, особа на яку згідно п. 3 ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-XIV від 16.07.99р. покладено відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій та п. 6 даного Закону «керівник зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку», в порушення даних пунктів, метою заниження об'єкту оподаткування, шляхом використання завідомо неправдивих документів, відніс до складу податкового кредиту з податку на додану вартість, а саме витрат з придбання антикорозійних послуг, сервісного обслуговування та технічної діагностики від ПП «БізнесАвтоАльянс». Дані витрати було відображено в податкових деклараціях з ПДВ з додатками.

В подальшому, зазначені документи податкової звітності, були подані до Кременчуцької ОДПІ як в паперовій так і в електронній формі.

Тобто ОСОБА_2 у невстановленому в ході досудового слідства місці, в період з 01.04.2006 р. по 31.12.2007 р., склав завідомо неправдиві офіційні документи, а також вніс в офіційні документи податкової звітності завідомо неправдиву інформацію, чим скоїв службове підроблення, в результаті чого ухилився від сплати податків у великих розмірах.

Прокурором дії ОСОБА_2 кваліфіковано наступним чином:

- за ст.212 ч.2 КК України, як вчинення умисних дій, які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

- за ст.366 ч.1 КК України, як вчинення умисних дій, які виразилися в службовому підробленні, тобто складанні службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів.

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 себе винним у вчиненні інкримінованих йому злочинів визнав в повному обсязі пред»явленого обвинувачення.

ОСОБА_2 обвинувачується у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст.212 ч.2, 366 ч.1 КК України, які, у відповідності до класифікації злочинів залежно від ступеня тяжкості, згідно зі ст.12 КК України, є злочинами невеликої тяжкості.

Встановлено, що злочинна діяльність підсудного мала місце в період часу з 01.01.2006 по 31.12.2007 року, тобто, була закінчена 31 грудня 2007 року.

Відповідно д ст.49 ч.1 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у вигляді обмеження волі, минуло три роки.

З урахуванням викладеного, вбачаються достатні підстави для задоволення клопотання захисника, звільнення підсудного від кримінальної відповідальності та закриття справи у зв»язку із закінченням строків давності.

В зв»язку із закриттям справи цивільний позов Кременчуцької ОДПІ слід залишити без розгляду, арешт, накладений під час досудового слідства на належне підсудному майно та майно ТОВ «НВП «ОПТИО» слід скасувати.

Керуючись ст.49 КК України, ст.ст.7-1,273,274,282,296 КПК України (1960 року), суд,-

У Х В А Л И В

ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за вчинення злочинів , передбачених ст.ст.212 ч.2, 366 ч.1 КК України - звільнити у зв»язку із закінченням строків давності.

Кримінальну справу закрити.

Цивільний позов Кременчуцької ОДПІ залишити без розгляду.

Арешт, накладений постановою від 12.01.2012 року начальника СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ Дем»яненка Д.П. на належне ОСОБА_2 майно:

- автомобіль марки LEXUS GX 460 ЗНГ (2010 о.), державний номер НОМЕР_1,

- автомобіль марки ЗИЛ 131 ВС 2201 РГ (1975р.), державний номер НОМЕР_3,

- автомобіль марки ТVP EU 1 (2008 Р.), державний номер НОМЕР_4 -

СКАСУВАТИ.

Арешт накладений постановою від 12.01.2012 року начальника СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ Дем»яненка Д.П. на належне ОСОБА_2 майно - будинку АДРЕСА_3 -

СКАСУВАТИ.

Арешт накладений постановою від 12.01.2012 року начальника СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ Дем»яненка Д.П. на належне ОСОБА_2 майно - земельну ділянку кадастровий номер № 5310436100:07:001:0078 площею 0,0642 га, згідно державного акту на право власності на земельну ділянку № 010554800361 ( серія та номер бланку державного акту ПЛ 202506) по АДРЕСА_3 -

СКАСУВАТИ.

Арешт, накладений постановою від 09.02.2012 року начальника СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ Дем»яненка Д.П. на належне ТОВ «НВП»ОПТИО» ( код ЄДРПОУ 23811037) майно, а саме , основні засоби на суму 698 734 гривні, згідно з протоколом опису майна від 09.02.2012 року -

СКАСУВАТИ.

Арешт, накладений постановою від 12.01.2012 року начальника СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ Дем»яненка Д.П. на належне ТОВ «НВП»ОПТИО» ( код ЄДРПОУ 23811037) майно, а саме , транспортні засоби:

- автомобіль марки ГАЗ 33076 (1993р.), державний номер НОМЕР_5,

- автомобіль марки ВАЗ 21043 (2002р.), державний номер НОМЕР_6,

- автомобіль марки без назви (2006р.), державний номер НОМЕР_7,

- автомобіль марки MERCEDES-BENZ 208D (2006р.), державний номер НОМЕР_8,

- автомобіль марки ЗАЗ 110307-42 (2006р.), державний номер НОМЕР_9,

- автомобіль марки ГАЗ 3302 (2006р.), державний номер НОМЕР_10, -

СКАСУВАТИ.

Арешт, накладений постановою від 12.01.2012 року начальника СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ Дем»яненка Д.П. на належне ТОВ «НВП»ОПТИО» ( код ЄДРПОУ 23811037) майно, а саме , Навіс Літній «Б», розташований за адресою: Полтавська область, м.Кременчук, вул.Профспілкова, 1 -

СКАСУВАТИ.

З речових доказів:

- документи залишити долученими до матеріалів кримінальної справи,

- системні блоки повернути ТОВ «НВП «ОПТИО».

Запобіжний захід, обраний щодо підсудного ОСОБА_2 у вигляді застави -СКАСУВАТИ.

Заставні грошові кошти в сумі 25 500 гривень, внесені згідно з платіжним дорученням № 17 від 08.02.2012 року в Полтавському ГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» м.Полтави ( отримувач ТУ ДСА в Полтавській області ) повернути платнику - ТОВ «НВП «ОПТИО».

На ухвалу може бути подана апеляція протягом 7 днів

до апеляційного суду Полтавської області.

СУДДЯ І.О.Демиденко