Ухвала суду № 31686573, 31.05.2013, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/8134/13-к

Провадження № 1-кс/161/2061/13

У Х В А Л А

м. Луцьк 31 травня 2013 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Ковтуненко В.В.,

при секретарі Фірук І.В.,

з участю слідчого Лисеюк С.М.,

розглянувши у відкритому судовому засідання в залі суду м. Луцьк клопотання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Волинській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СВ ДПС у Волинській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з начальником відділу за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Волинської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні AT «ОСОБА_3 Аваль».

В обґрунтування клопотання посилається на те, що 25 квітня 2013 року до слідчого відділу Державної податкової служби з відділу податкової міліції Ковельської ОДПІ Волинської області ДПС надійшли матеріали про умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами TOB «Техно-Сервіс Плюс», за ознакам ч. 3 ст. 212 КК України, відомості яких 25.04.2013 року були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013020000000079. Матеріалами досудового розслідування, зокрема висновком ДПС у Волинській області № 10/16-05 від 24.04.2013 року встановлено, що в період 2010-2012 років основними постачальниками TOB «Техно - Сервіс Плюс» (код ЄДРПОУ 34313877, адреса: Волинська область, с. Старовойтове, вулиця Прикордонників, 7а) були TOB «Ресурс СВ» (код ЄДРПОУ 36892373), ТзОВ «Лек-Ойл», (код ЄДРПОУ 34047083), ТзОВ «ВестСайт» (код ЄДРПОУ 37146063), ТзОВ «Меледа» (код ЄДРПОУ 36465604) та ПП «Укрніпрокон» (код ЄДРПОУ 37259137) основними постачальниками яких були підприємства, що здійснюють діяльність не пов'язану із торгівлею паливно-мастильними матеріалами, відсутні за місцями реєстрації або такі особи припинені - ліквідовані. Таким чином, згідно Висновку, дані обставини можуть вказувати на те, що службові особи TOB «Техно - Сервіс Плюс» у період 2010 - 2012 років проводило по обліку документи на придбання товарів/послуг від зазначених суб'єктів без фактичного їх постачання. Крім того, відображаючи по обліку зазначені операції, дані особи в період 2010-2012 року формували податковий кредит та валові витрати, що вплинуло на визначення сум податкових зобов'язань по сплаті в бюджет податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства. Тому, висновком № 10/16-05 від 24.04.2013 року встановлено, що за умови відображення в обліку TOB «Техно - Сервіс Плюс» (код ЄДРПОУ 34313877, адреса: Волинська область, с. Старовойтове, вулиця Прикордонників, 7а) первинних документів (накладних, актів виконаних робіт, податкових накладних) без фактичного вчинення правочинів, в результаті фінансово-господарських операцій з TOB «Ресурс СВ» на суму 1 510 044,65 грн., в т.ч. ПДВ 251 674,12 грн.; TOB «Лек-Ойл» на суму 2 099 640,02 грн., в т.ч. ПДВ 349 940,00 грн.; TOB «ВестСайт» на суму 23 000,04 грн., в т.ч. ПДВ 3 833,34 грн., TOB «Меледа» на суму 1 147 242 грн., у т.ч. ПДВ 191 207 грн., ПП «Укрніпрокон» на суму 875 633,49 грн., у т.ч. ПДВ 145 938,91 грн., службовими особами TOB «Техно-Сервіс Плюс» занижено належні до сплати в бюджет у 2010-2012 роках суми податку на прибуток з підприємства в сумі 1 521 390 грн. та податку на додану вартість в сумі 1 332 444 грн., внаслідок чого такі особи ухилились від сплати податків на загальну суму 2 853 834 гривень.

З метою встановлення обставин ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Техно-Сервіс Плюс», встановлення кола осіб, що вчинили таке кримінальне правопорушення, здобуття доказів їх вини необхідно дослідити документи про використання банківських рахунків ТОВ «Техно-Сервіс Плюс», відкритих у AT "ОСОБА_3 Аваль" (МФО 380805, адреса: ОСОБА_4 вул. Лескова, 9) № 26008221384 (українська гривня), 26009355442 (українська гривня); НОМЕР_1 (українська гривня) та 26000234799 (євро), а саме: платіжні документи про перерахування коштів та інформацію про рух коштів по такому рахунку. Ці документи мають значення докази у кримінальному провадженні та будуть використані як доказ факту та обставин вчинення умисного ухилення від сплати податків. Участі, службових осіб ТОВ «Техно-Сервіс Плюс» в скоєнні кримінального правопорушення чи ч. 3 ст. 212 КК України, пов'язаному з умисним ухиленням від сплати податків а особливо великих розмірах - підлягає доказуванню на досудовому слідстві та в суді, у зв'язку з чим, відомості щодо обставин надходження на рахунки нікого товариства та списання з таких рахунків коштів, а також щодо осіб, які здійснювали таке розпорядження коштами є доказом вини вказаних осіб у вчиненні злочину, що в свою чергу доводить те, що саме через тимчасовий доступ до документів зазначених у клопотанні, може бути виконано завдання, для досягнення якого, слідчий звертається із клопотанням і, наведені в ньому доводи є підставними. У зв'язку з тим, що документи щодо використання товариством з обмеженою відповідальністю «Техно-Сервіс Плюс» банківських рахунків: № 26008221384 (українська гривня), 26009355442 (українська гривня); НОМЕР_1 (українська гривня) та 26000234799 (євро), відкритих у AT "ОСОБА_3 Аваль" в даному кримінальному провадженні мають значення доказів та можуть набути значення речових доказів, які на даний момент належним чином ще не оглянуті і наведені в них відомості не зафіксовані і тому можуть бути змінені, а самі документи можуть бути пошкодженні чи знищені, через що не зможуть бути використані як доказ факту та обставин умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах - існує необхідність у їх вилученні. Разом з тим, вказані документи підлягають дослідженню та використанню під час проведення документальних перевірок та судових експертиз. Іншим способом, окрім отримання тимчасового доступу, дослідити документи, виключно на підставі яких можливо об'єктивно дослідити весь ланцюг руху грошових коштів отриманих і використаних товариством з обмеженою відповідальністю «Техно-Сервіс Плюс» внаслідок проведення безтоварних операцій у 2010-2012 роках із ТОВ «Ресурс СВ», ТзОВ «Лек-Ойл». ТзОВ «ВестСайт», ТзОВ «Мелела» та ПП «Укрніпрокон», або перерахованих в адресу інших суб'єктів господарювання неможливо, так як відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду. Просить надати тимчасовий доступ до документів щодо використання рахунків товариством з обмеженою відповідальністю «Техно-Сервіс Плюс», які знаходяться у володінні АТ «ОСОБА_3 Аваль» (код ЄДРПОУ 34313877) МФО 380805, адреса: м. Київ вул. Лескова, 9) № 26008221384 (українська гривня), 26009355442 (українська гривня); НОМЕР_1 (українська гривня) та 26000234799 (євро), а також провести вилучення таких документів, а саме :

- договору дистанційного розрахункового обслуговування та інших документів пов'язаних його виконанням;

- платіжних доручень, в тому числі зроблених за допомогою систем дистанційного обслуговування,

- протоколів з'єднань системи дистанційного обслуговування із зазначення провайдера та ІР - адреси клієнта, включаючи години, хвилини та секунди з'єднань;

- інформації про рух коштів по рахунках за період з 01.01.10 року по даний час на паперовому носії та в електронному вигляді, включаючи години, хвилини та секунди надходжень та витрат коштів, із зазначенням кодів ЄДРПОУ та найменування платників та отримувачів коштів і призначення платежів.

В судовому засіданні слідчий підтримав своє клопотання з підстав у ньому викладених. Просив задовольнити клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши письмові матеріали клопотання, приходжу до висновку про відмову в задоволенні клопотання з наступних підстав.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Відповідно до ст. 85 КПК України належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України до документів, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

При розгляді клопотання встановлено, що головним державним податковим ревізором-інспектором відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинних шляхом, ДПС у Волинській області ОСОБА_4 проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Техно-Сервіс Плюс» (код ЄДРПОУ 34313877) на предмет встановлення ознак завдання державі збитків від проведення сумнівних фінансових операцій у 2010-2012 роках.

За результатами проведеного аналізу складено висновок № 16-005 від 24 квітня 2013 року щодо ознак нанесення державі збитків ТзОВ «Техно-Сервіс Плюс» від проведених сумнівних фінансових операцій з ТзОВ «Ресурс СВ», ТзОВ «Лек-Ойл», ТзОВ «ВестСайд», ТзОВ «Меледа», ПП «Укрінпрокон».

При цьому висновок не є доказом в розумінні ст. 99 КПК України, і не може бути підставою для задоволення клопотання.

Також встановлено, що слідчим до клопотання не додано жодного документа, який підтверджує наявність достатніх підстав вважати, що необхідні документи в дійсності знаходяться у АТ «ОСОБА_3 Аваль».

Також встановлено, що до клопотання не додано жодного документа, який підтверджує дійсне місце реєстрації та знаходження АТ «ОСОБА_3 Аваль» за адресою м. Київ вул. Лескова, 9.

Оскільки слідчим не мотивовано те не підтверджено доказами відповідно до вимог ст. ст. 84 – 91 КПК України, що документи до яких він просить надати доступ, дійсно перебувають або можуть перебувати у володінні АТ «ОСОБА_3 Аваль», самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Приймаючи до уваги викладене та враховуючи, що стороною кримінального провадження при зверненні до суду з вказаним клопотанням, до клопотання додано як основний документ, який не передбачено ст. 99 КПК України, а також не виконано вимоги ч. 5 ст. 163 КПК України, що вказує на не обґрунтованість клопотання. А тому за таких обстави, приходжу до висновку про відмову в задоволенні клопотання.

Керуючись ст. ст. 98, 99, 163, 164 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Відмовити старшому слідчому з ОВС СВ ДПС у Волинській області ОСОБА_1 в задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В.В. Ковтуненко