Постанова № 31680639, 05.04.2012, Соснівський районний суд м. Черкас

П О С Т А Н О В А

про проведення виїмки

м. Черкаси 05 квітня 2012 року

Суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Романенко В.А., розглянувши подання ст. слідчого з ОВС СУ ДПС у Черкаській області ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, по кримінальній справі №3601200019, -

В С Т А Н О В И В:

Ст. слідчий з ОВС СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_1 за погодженням з заступником прокурора Черкаської області звернувся із поданням про розкриття банківської таємниці клієнта ПАТ «Легбанк»( м. Київ, вул. Жилянська, 27 МФО 300056) –підприємства «Спецпостач»міжнародного благодійного фонду «Безпека Країни» (код ЄДРПОУ 32082676) та проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю за період з 01.02.11 по 31.08.11 роки по рахунку №260094639. Своє подання аргументував тим, що в провадженні СУ ДПС в Черкаській області знаходиться кримінальна справа №3601200019, яка порушена стосовно директора підприємства «Спецпостач»міжнародного благодійного фонду безпека Країни»ОСОБА_2 та головного бухгалтера даного підприємства ОСОБА_3 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового слідства встановлено, що директор підприємства «Спецпостач»міжнародного благодійного фонду «Безпека Країни»(код ЄДРПОУ 32082676) ОСОБА_2, спільно з головним бухгалтером ОСОБА_3, в період діяльності з 01.03.11 по 31.03.11., з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства «Спецпостач»безтоварні фінансово-господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей (пластикових крісел) у СГД, яке має ознаки фіктивності, а саме у ТОВ «Компанія «Вайліс»(код ЄДРПОУ 36445186, м. Вишгород, Київська область) та вподальшому незаконно включили до складу податкового кредиту підприємства «Спецпостач»міжнародного благодійного фонду «Безпека Країни» суму ПДВ з вищезазначених операцій, внаслідок чого, в порушення п.198.1 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року, ч.ч.1,2 ст.9 Закону України від 16.07.1999 року №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», в результаті чого, умисно, в березні 2011 року завищили податковий кредит з податку на додану вартість та не сплатили до державного бюджету податок на додану вартість в сумі 4 901 013 грн., що в 10416 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян і є в особливо великих розмірах.

В ході дослідчої перевірки встановлено, що ТОВ «Компанія «Вайліс»має ознаки фіктивності, за місцем реєстрації не знаходиться, свідоцтво платника ПДВ анульовано 31.03.11 ДПІ у Вишгородському районі, актом від 13.02.12 №281/23-1/36445186 «Про результати позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «Компанія «Вайліс»з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 22.05.09 по 31.12.11»встановлено, що правочини між ТОВ «Компанія «Вайліс»та підприємствами постачальниками здійснені без мети настання реальних наслідків, отже, зазначені правочини відповідно до ч.ч.1,2 ст.215,ч.5 ст.203 Цивільного кодексу України є нікчемними. Також, згідно інтегрованої міжвідомчої інформаційно-телекомунікаційної системи щодо контролю осіб, транспортних засобів та вантажів, які перетинають державний контроль (системи «Аркан») інформація щодо громадянина ОСОБА_4, який являється директором ТОВ «Компанія «Вайліс», за період з 01.01.09 по 01.05.11, відсутня.

Даний факт підтверджується довідкою від 20.02.12 №21/16-002/32082676 «Про результати проведеного аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій підприємства «Спецпостач»при виконанні договорів на поставку обладнання №12-12/10-ПСТ від 23.12.10 з ТОВ «Компанія «Вайліс»у березні 2011 року», згідно якої встановлено несплату податку на додану вартість до державного бюджету України в період березня 2011 року в сумі 4 901 013 грн.

Також, встановлено, що в СВ ПМ ДПІ у Шевченківському районі м. Києва порушено кримінальну справу по ряду підприємств, в тому числі, і по ТОВ «Компанія «Вайліс»за фактом фіктивного підприємництва за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

З метою прикриття незаконної діяльності по формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість та умисного незаконного завищення валових витрат з метою заниження оподатковуваного обороту та ухилення від сплати податків, службовими особами використовувалася схема документального оформлення фінансово-господарських операцій та проводився перерахунок коштів на реквізити підприємства «Спецпостач»міжнародного благодійного фонду «Безпека Країни», а саме: розрахунковий рахунок №260094639 відкритий в ПАТ «Легбанк»( м. Київ, вул. Жилянська, 27 МФО 300056).

Документи з даними про відкриття та використання розрахункового рахунку №260094639 і рахунку в цінних паперах підприємством «Спецпостач»міжнародного благодійного фонду «Безпека Країни»а також документи, що підтверджують повноваження директора та головного бухгалтера підприємством «Спецпостач»міжнародного благодійного фонду «Безпека Країни»з правом підпису фінансово-платіжних документів та розпорядження активами підприємства на вказаному рахунку, документи, якими оформлено отримання банківських послуг протягом існування рахунку, документи кредитних та депозитних справ підприємства «Спецпостач»міжнародного благодійного фонду «Безпека Країни», що знаходяться в ПАТ «Легбанк»( м. Київ, вул. Жилянська, 27 МФО 300056) і мають значення для всебічного, повного і об’єктивного дослідження обставин по даній справі.

В ході досудового слідства з метою дослідження механізму проведених з контрагентами розрахунків та встановлення фактичних даних про суми валового доходу та податкових зобов’язань підприємства «Спецпостач»міжнародного благодійного фонду «Безпека Країни»(код ЄДРПОУ 32082676), виникла необхідність в перевірці та дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по поточним рахункам підприємства.

Згідно ст.62 Закону України “Про банки та банківську діяльність” від 07.12.2000 року №2121-Ш (із змінами та доповненнями), органи Державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці, на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) частини першої статті 62 зазначеного вище Закону.

Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи, що іншими способами отримати ці дані неможливо, керуючись ст.62 Закону України “Про банки і банківську діяльність” від 07.12.2000 року № 2121-Ш (із змінами та доповненнями) ст.ст.14-1, 66, 178, КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

1. Розкрити для слідчого управління ДПС у Черкаській області банківську таємницю клієнта ПАТ «Легбанк»( м. Київ, вул. Жилянська, 27 МФО 300056) –підприємства «Спецпостач»міжнародного благодійного фонду «Безпека Країни»(код ЄДРПОУ 32082676) .

2. Провести виїмку у службових осіб ПАТ «Легбанк»( м. Київ, вул. Жилянська, 27 МФО 300056) –підприємства «Спецпостач»міжнародного благодійного фонду «Безпека Країни»(код ЄДРПОУ 32082676) :

· копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з 01.02.11 по 31.08.11 роки (включно) грошових коштів по рахунку №260094639, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

· справи з юридичного оформлення рахунку №260094639, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „ОСОБА_3 –банк”, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп’ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „ОСОБА_3 –банк”, всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

· виписок з номерами телефонів, з яких проходило з’єднання системи „ОСОБА_3 –банк” між комп’ютером банку і комп’ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з’єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

· заяв на отримання чекових книжок;

· всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;

· вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку;

· кредитну та депозитну справу підприємства «Спецпостач»міжнародного благодійного фонду «Безпека Країни» (код ЄДРПОУ 32082676) з наявними договорами, додатками додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та іншими документами кредитної та депозитної справи. В разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів взагалі, зазначити письмово окремим листом про причину ненадання документів.

3. Виконання постанови суду доручити працівникам податкової міліції.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: Романенко В.А.

Постанова мені оголошена: ______“____”______2012 р.